Innehållet i deklarationen
Här hittar du en beskrivning av innehållet i deklarationen 2023. Vissa uppgifter i deklarationen har Skatteverket fyllt i och vissa uppgifter ska du själv fylla i. Punkterna i texten nedan stämmer överens med punkterna i deklarationen.
1 Inkomster - tjänst
1.1 Lön, förmåner, sjukpenning m.m.
Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de uppgifter som Skatteverket har fått från din arbetsgivare med flera. Sådana uppgifter är till exempel din kontanta lön och dina skattepliktiga förmåner (fri kost, fri bil, fritt drivmedel, fritt rot- eller rutarbete, personaloptioner m.m.). I beloppet ingår också bland annat traktamenten och bilersättning utöver schablonen, ersättning för resor mellan bostaden och arbetsplatsen, semesterersättning från semesterkassa samt ersättning från Försäkringskassan och a-kassan. Har arbetsskadelivränta som är pensionsgrundande betalats ut, ingår också den i detta belopp.
1.2 Kostnadsersättningar
Det ifyllda beloppet är summan av de kostnadsersättningar som du har fått av din arbetsgivare. Exempel på kostnadsersättning är ersättning för telefon eller egna verktyg. Om du har rätt till avdrag för dessa kostnader begär du det under punkt 2 (Avdrag – Tjänst). Här hittar du mer information:
1.3 Allmän pension och tjänstepension m.m.
Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de uppgifter Skatteverket har fått på din allmänna pension (inkomst-, tilläggs-, premie- och garantipension) och på din tjänstepension och sjuk- och rehabiliteringspenning i särskilda fall. Barnpension redovisas med den skattepliktiga delen av beloppet.
1.4 Privat pension och livränta
Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de uppgifter Skatteverket har fått på utbetalningar från ditt privata pensionssparande och på din skattepliktiga livränta.
Här fyller du i om du har fått periodiskt understöd, enligt dom eller avtal, från tidigare maka eller make. Lämna uppgift om utbetalarens namn, personnummer eller adress och beloppet under Övriga upplysningar.
1.5 Andra inkomster som inte är pensionsgrundande
Det ifyllda beloppet är till exempel
- utbetalningar från vinstandelsstiftelse
- vissa ersättningar till idrottsmän
- lön och förmåner om du tillhör ett annat lands socialförsäkring enligt A1-/E101- eller utsändningsintyg.
1.6 Inkomster, t.ex. hobby, som du själv ska betala egenavgifter för
Det ifyllda beloppet är till exempel
- inkomster enligt uppgifter från utbetalaren
- avstämning av föregående års egenavgifter
- avsättning för årets egenavgifter.
Om du ändrar eller lägger till något ska du lämna bilaga T1 eller T2.
1.7 Inkomst från bilaga K10, K10A eller K13
Här fyller du i inkomster från bilagorna K10, K10A eller K13. Bilagorna ska fyllas i om du
- har fått utdelning på kvalificerade aktier i fåmansföretag som är högre än beräknad normal kapitalavkastning, så kallat gränsbelopp
- ska fördela vinst mellan tjänst och kapital vid försäljning av kvalificerade aktier eller andelar
- ska återföra uppskovsbelopp vid andelsbyte av kvalificerade andelar (bilaga K13).
Lägg ihop vinst från bilagorna och fyll i totalbeloppet. När du deklarerar i e-tjänsten görs detta automatiskt. Här hittar du mer information om delägarskap i fåmansföretag:
2 Avdrag - tjänst
2.1 Resor till och från arbetet
Här fyller du i ditt avdrag för resor till och från arbetet. Vilka regler som gäller för avdrag kan du läsa om här:
Fyll i hela utgiften. Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med
11 000 kronor.
2.2 Tjänsteresor
Här fyller du i ditt avdrag för utgifter i samband med tjänsteresor. Vilka regler som gäller för avdrag kan du läsa om i vårt avdragslexikon:
Information om traktamenten hittar du här:
2.3 Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor
Här fyller du i ditt avdrag för utgifter för tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor. Vilka regler som gäller för avdrag kan du läsa om i vårt avdragslexikon:
2.4 Övriga utgifter
Här drar du av för övriga utgifter. Fyll i hela utgiften. Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 5 000 kronor. Vilka utgifter du kan få avdrag för kan du läsa om i vårt avdragslexikon:
3 Allmänna avdrag
Vad du kan dra av som allmänt avdrag kan du läsa om i vårt avdragslexikon:
3.1 Socialförsäkringsavgifter enligt EU-förordningen m.m.
4 Underlag för skattereduktioner
Skatteverket fyller automatiskt i dina underlag för skattereduktioner för rot- och rutarbete, förnybar el och gåva. Övriga skattereduktioner, till exempel jobbskatteavdrag, drar Skatteverket automatiskt av i skatteuträkningen. Om något av de ifyllda underlagen är fel behöver du skriva det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra de ifyllda beloppen. Här hittar du mer information om skattereduktioner:
4.1 Rotarbete
Det ifyllda beloppet är din preliminära skattereduktion för rotarbete och förmån av rotarbete. Vill du omfördela avdraget eller om uppgiften är felaktig anger du det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra det ifyllda beloppet. Skattereduktionen fick du redan på fakturan genom att du bara betalade en del av kostnaden för arbete. När vi räknar ut din skatt ser vi om du kan utnyttja hela din preliminära skattereduktion. Om du har betalat tillräckligt med skatt för att få hela skattereduktionen visar vi inga belopp i skatteuträkningen, eftersom den inte påverkar summan. Om du inte kan få skattereduktion med hela beloppet behöver du betala tillbaka den del du inte kan utnyttja till oss.
Här hittar du mer information:
4.2 Rutarbete
Det ifyllda beloppet är din preliminära skattereduktion för rutarbete och förmån av rutarbete. Vill du omfördela avdraget eller om uppgiften är felaktig anger du det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra det ifyllda beloppet. Skattereduktionen fick du redan på fakturan genom att du bara betalade en del av kostnaden för arbete. När vi räknar ut din skatt ser vi om du kan utnyttja hela din preliminära skattereduktion. Om du har betalat tillräckligt med skatt för att få hela skattereduktionen visar vi inga belopp i skatteuträkningen, eftersom den inte påverkar summan. Om du inte kan få skattereduktion med hela beloppet behöver du betala tillbaka den del du inte kan utnyttja till oss.
Här hittar du mer information:
4.3 Förnybar el
Det ifyllda antalet kilowattimmar är ditt underlag för skattereduktion för förnybar el. Har du rätt till skattereduktion för förnybar el ska ditt elnätsföretag ha lämnat kontrolluppgift till Skatteverket och du behöver inte själv lägga till något i deklarationen. Här hittar du mer information:
4.4 Gåva
Det ifyllda beloppet är summan av de gåvor som ger rätt till skattereduktion. Gåvomottagarna har lämnat kontrolluppgift på gåvorna till Skatteverket. Om det ifyllda underlaget inte stämmer behöver du skriva det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra det ifyllda beloppet. Här hittar du mer information:
4.5 Installation av grön teknik
Det ifyllda beloppet är din preliminära skattereduktion för grön teknik. Vill du omfördela avdraget eller om uppgiften är felaktig anger du det under Övriga upplysningar. Du kan inte ändra det ifyllda beloppet. Skattereduktionen fick du redan på fakturan genom att du bara betalade en del av kostnaden för arbete och material. När vi räknar ut din skatt ser vi om du kan utnyttja hela din preliminära skattereduktion. Om du har betalat tillräckligt med skatt för att få hela skattereduktionen visar vi inga belopp i skatteuträkningen, eftersom den inte påverkar summan. Om du inte kan få skattereduktion med hela beloppet behöver du betala tillbaka den del du inte kan utnyttja till oss.
Här kan du läsa mer om grön teknik i deklarationen:
5 Underlag för fastighetsavgift
Det ifyllda beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är underlag för avgiften. Om det ifyllda underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra det ifyllda beloppet. Här hittar du mer information om fastighetsavgift:
6 Underlag för fastighetsskatt
Det ifyllda beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är underlag för skatten. Om det ifyllda underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra det ifyllda beloppet. Här hittar du mer information om fastighetsskatt:
7 Inkomster - Kapital
7.1 Schablonintäkter
Det ifyllda beloppet är summan av schablonintäkter för fondandelar eller investeringssparkonto. Schablonintäkten beräknas av din bank eller ditt fondbolag. Här hittar du mer information om schablonintäkter:
7.2 Ränteinkomster, utdelningar m.m.
Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket har fått, till exempel ränteinkomster, utdelningar på aktier och vinst på sålda andelar i räntefonder.
Har du fått ränta som du inte fått kontrolluppgift på, till exempel ränta från en privatperson, lägger du till den här. Skriv utbetalarens namn under Övriga upplysningar. För privatperson skriver du även personnummer eller adress. Här lägger du också till vinst från bilaga K4 avsnitt C. Lägg ihop vinsten från bilagan med eventuellt ifyllt belopp och fyll i totalbeloppet. När du deklarerar i e-tjänsten sköts detta automatiskt. Här hittar du mer information om värdepapper:
7.3 Överskott vid uthyrning av privatbostad
Om du har hyrt ut din bostad ska du redovisa din vinst från uthyrningen här. Här hittar du mer information om vilka regler som gäller och hur du räknar ut vinsten:
7.4 Vinst fondandelar m.m.
Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket har fått på vinster på sålda fondandelar, inlösen-, tecknings- och uniträtter m.m. Här lägger du till
- vinst vid försäljning av marknadsnoterade aktier m.m. (bilaga K4 avsnitt A)
- återfört uppskovsbelopp (K4 avsnitt B)
- Vinst vid försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
- vinst vid försäljning av kvalificerade andelar i ett fåmansföretag (K10)
- vinst vid försäljning av kvalificerade övriga delägarrätter (K10A)
- investeraravdrag som ska återföras (K11)
- vinst vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt B)
- vinst vid andelsbyte av kvalificerade andelar (K13).
Lägg ihop vinst från bilagorna med eventuellt ifyllt belopp och fyll i totalbeloppet. När du deklarerar i e-tjänsten görs detta automatiskt. Här hittar du mer information om värdepapper:
7.5 Vinst ej marknadsnoterade fonddelar m.m.
Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket har fått på vinster på sålda fondandelar, inlösen-, tecknings- och uniträtter m.m. som inte är marknadsnoterade. Här lägger du till
- vinst vid försäljning av andra värdepapper än aktier och obligationer (bilaga K4 avsnitt D)
- Vinst vid försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
- vinst vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt C)
- vinst vid avyttring av andelar i handels- eller kommanditbolag (K15A, K15B)
- vinst vid försäljning av personliga tillgångar (räkna ut vinsten på hjälpblanketten Övriga personliga tillgångar, SKV 2192).
Lägg ihop vinst från bilagorna med eventuellt ifyllt belopp och fyll i totalbeloppet. När du deklarerar i e-tjänsten görs detta automatiskt. Här hittar du mer information om värdepapper:
7.6 Vinst från försäljning av fastighet eller bostadsrätt
Här lägger du till vinst från försäljning av småhus/ägarlägenhet (bilaga K5) och bostadsrätt (bilaga K6). Här lägger du också till återfört bostadsuppskov från bilaga K2. Lägg ihop vinst från bilagorna och fyll i totalbeloppet. När du deklarerar i e-tjänsten görs detta automatiskt. Här hittar du mer information om vilka regler som gäller och hur du redovisar försäljningen:
7.7 Vinst från försäljning av näringsfastighet eller näringsbostadsrätt
Här lägger du till vinst från försäljning av näringsfastighet (bilaga K7) och näringsbostadsrätt (bilaga K8). Lägg ihop vinst från bilagorna och fyll i totalbeloppet. När du deklarerar i e-tjänsten görs detta automatiskt.
8 Avdrag - Kapital
8.1 Ränteutgifter m.m.
Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket har fått, till exempel ränteutgifter, tomträttsavgäld och förlust på sålda andelar i räntefonder. Här ska du göra avdrag för de räntor som du har betalat till en privatperson och för andra ränteutgifter som du inte har fått kontrolluppgift på. Under Övriga upplysningar skriver du långivarens namn, person- eller organisationsnummer och adress samt hur mycket ränta du har betalat. Här hittar du mer information:
Gemensamt betalningsansvar för ett lån
På kontrolluppgiften har banken delat räntorna mellan dig och den person som du har lånet tillsammans med. Här hittar du mer information om hur ni kan dela ränteavdraget mellan er på ett annat sätt i deklarationen:
Här lägger du också till förlust från bilaga K4 avsnitt C. Lägg ihop vinst från bilagan med eventuellt ifyllt belopp och fyll i totalbeloppet. När du deklarerar i e-tjänsten görs detta automatiskt. Här hittar du mer information om värdepapper:
8.3 Förlust fondandelar m.m.
Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket har fått på förluster på sålda fondandelar m.m.
Här fyller du i
- förlust från försäljning av marknadsnoterade aktier m.m. (bilaga K4 avsnitt A)
- förlust från försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
- förlust från försäljning av kvalificerade andelar i ett fåmansföretag (K10)
- förlust från försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt B)
- förlust från andelsbyte av kvalificerade andelar (K13).
Lägg ihop förlust från bilagorna med eventuellt ifyllt belopp och fyll i totalbeloppet. När du deklarerar i e-tjänsten görs detta automatiskt. Här hittar du mer information om värdepapper:
8.4 Förlust ej marknadsnoterade fondandelar m.m.
Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket har fått på förluster på sålda fondandelar m.m. som inte är marknadsnoterade. Här lägger du till
- summa förlust från försäljning av andra värdepapper än aktier och obligationer
- förlust vid försäljning av oäkta bostadsrätt (K9 avsnitt B)
- förlust vid försäljning av kvalificerade övriga delägarrätter (K10A)
- förlust vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12 avsnitt C)
- förlust vid avyttring av andelar i handels- eller kommanditbolag (K15A/B).
Lägg ihop förlust från bilagorna med eventuellt ifyllt belopp och fyll i totalbeloppet. När du deklarerar i e-tjänsten görs detta automatiskt.
Har du avslutat din näringsverksamhet med ett underskott kan du dra av underskottet. Här hittar du mer information om vilka regler som gäller:
8.5 Förlust från försäljning av fastighet eller bostadsrätt
Här lägger du till förlust från försäljning av småhus/ägarlägenhet (bilaga K5) och bostadsrätt (bilaga K6). Lägg ihop förlust från bilagorna och fyll i totalbeloppet. När du deklarerar i e-tjänsten görs detta automatiskt. Här hittar du information om vilka regler som gäller och hur du redovisar försäljningen:
8.6 Förlust från försäljning av näringsfastighet eller näringsbostadsrätt
Här lägger du till förlust från försäljning av näringsfastighet (bilaga K7) och näringsbostadsrätt (bilaga K8). Lägg ihop förlust från bilagorna och fyll i totalbeloppet. När du deklarerar i e-tjänsten görs detta automatiskt.
8.7 Investeraravdrag
Här lägger du till investeraravdrag (bilaga K11). Här hittar du mer information om investeraravdrag:
9 Utländsk försäkring - Avkastningsskatt
9.1 Skatteunderlag för kapitalförsäkring
Det ifyllda beloppet är summan av de skatteunderlag för kapitalförsäkringar som Skatteverket har fått kontrolluppgift om. Om den ifyllda uppgiften inte stämmer, eller om underlag saknas, ska du själv ändra eller lägga till rätt underlag. Här hittar du mer information:
9.2 Skatteunderlag för pensionsförsäkring
Det ifyllda beloppet är summan av de skatteunderlag för pensionsförsäkringar som Skatteverket har fått kontrolluppgift om. Om den ifyllda uppgiften inte stämmer, eller om underlag saknas, ska du själv ändra eller lägga till rätt underlag. Här hittar du mer information:
10 Näringsverksamhet
Här fyller du i över- eller underskott från enskild näringsverksamhet (bilaga NE) eller andel i handelsbolag (bilaga N3A). Deklarerar du i e-tjänsten görs detta automatiskt.
Här hittar du mer information om hur du deklarerar enskild näringsverksamhet eller andel i handelsbolag:
11 Räntefördelning
Här fyller du i räntefördelning från enskild näringsverksamhet (bilaga NE) eller andel i handelsbolag (bilaga N3A). Deklarerar du i e-tjänsten görs detta automatiskt. Här hittar du mer information om räntefördelning:
12 Underlag för expansionsfondsskatt
Här fyller du i underlag för expansionsfondsskatt från enskild näringsverksamhet (bilaga NE) eller andel i handelsbolag (bilaga N3A). Deklarerar du i e-tjänsten görs detta automatiskt. Här hittar du mer information om expansionsfonder:
13 Nedsättning av egenavgifter
Här fyller du i begäran om nedsättning av egenavgifter för viss verksamhet som bedrivs i vissa regioner. Här hittar du mer information:
Om du betalar fulla egenavgifter får du under vissa förutsättningar en generell nedsättning av egenavgifterna. Denna sänkning beräknas automatiskt av Skatteverket, så du behöver inte begära den här. Här hittar du mer information:
14 Allmänna avdrag (näringsverksamhet)
Har du en nystartad verksamhet och årets resultat är underskott kan du i vissa fall ta upp underskottet som ett allmänt avdrag. Här hittar du mer information:
15 Underlag för fastighetsavgift
Det ifyllda beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är underlag för avgiften. Om det ifyllda underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra beloppet vid punkt 15. Här hittar du mer information om fastighetsavgift:
16 Underlag för fastighetsskatt
Det ifyllda beloppet är det taxeringsvärde, eller den del av taxeringsvärdet, som är underlag för skatten. Om det ifyllda underlaget inte stämmer ska du skriva det under Övriga upplysningar och förklara varför. Du kan inte ändra beloppet vid punkt 16. Här hittar du mer information om fastighetsskatt:
17 Skattereduktion för inventarieköp
Skattereduktion för inventarieinköp under 2021 är en tillfällig skattereduktion. Den kan du ha rätt till om du bedriver enskild näringsverksamhet och har gjort inköp av inventarier under 2021. Det gäller även dig som är delägare i ett handelsbolag om bolaget har gjort inventarieinköp under 2021. Här fyller du i anskaffningsvärdet för inventarierna du eller ditt bolag köpt.
Läs mer om den tillfälliga skattereduktionen och vilka krav du behöver uppfylla för att du ska ha rätt till den:
18 Övriga upplysningar
Kryssrutorna under Övriga upplysningar ska du fylla i om
- du begär omfördelning av rot- eller rutavdrag
- någon kontrolluppgift saknas eller är felaktig
- du har haft inkomst från utlandet
- du begär avräkning av utländsk skatt och inte redan har fått sådan avräkning.
I fältet Övrigt fyller du bara i upplysningar som Skatteverket behöver för att fastställa din slutliga skatt och som inte finns på deklarationen. Du behöver alltså inte fylla i att du till exempel har lämnat bilagor. Du kan till exempel fylla i följande:
- Om du har haft inkomster som inte finns med på specifikationen. Uppge i så fall utbetalarens namn, person- eller organisationsnummer, adress, belopp och avdragen skatt.
- Om du har lånat pengar av en privatperson fyller du i personens namn, personnummer, eventuell adress samt betald ränta.
- Om du inte ska betala fastighetsavgiften eller fastighetsskatten, och anledningen till det.
- Om du har fått aktier eller andelar genom arv, testamente, bodelning eller gåva och tidigare ägare har uppskov med beskattning av vinst vid andelsbyte, ska du lämna uppgift om överlåtarens namn, person- eller organisationsnummer och adress.
- Om du begär en särskild skatteberäkning för ackumulerad inkomst.
19 Underskrift
Du kan skriva under deklarationen med e-legitimation, koderna på specifikationen eller genom att skriva under pappersblanketten.
Oavsett hur du skriver under försäkrar du att de uppgifter du har lämnat är riktiga och att du inte har utelämnat något när du skriver under och skickar in deklarationen. Du försäkrar också att de uppgifter Skatteverket har fyllt i och som du inte ändrat, är riktiga.
För barn under 16 år ska deklarationen skrivas under av barnets förmyndare, det vill säga oftast barnets föräldrar. Finns det koder på deklarationen går det bra att godkänna deklarationen med dessa. Vill du som förmyndare använda din e-legitimation för att deklarera behöver du registrera dig som deklarationsombud. Här hittar du mer information om att vara ombud:
För barn som har fyllt 16 år, men inte 18 år, ska deklarationen skrivas under av barnets förmyndare om barnet endast har kapitalinkomster. Har barnet haft både kapitalinkomster och arbetsinkomster ska både barnet och förmyndaren skriva under deklarationen. Om det finns koder på deklarationen går det bra att godkänna deklarationen med dessa. Vill du som förmyndare använda din e-legitimation för att deklarera behöver du registrera dig som deklarationsombud. Här hittar du mer information om att vara ombud:
För ett dödsbo ska deklarationen skrivas under av samtliga dödsbodelägare. Det är grundregeln. Det räcker dock att en delägare skriver under om övriga delägare godkänner det. Finns en testamentsexekutor ska i stället denne skriva under. I de fall där den dödes egendom förvaltas av en boutredningsman ska denne skriva under. Om det finns koder på deklarationen går det bra att godkänna deklarationen med dessa. Vill du som ombud använda din e-legitimation för att deklarera behöver du registrera dig som deklarationsombud. Här hittar du mer information om att vara ombud:
Kontakta oss
Aktuellt
-
Höga straff i stort momsbedrägerimål
Nu har domen kommit i Sveriges hittills största momsbedrägerimål. Tolv personer ...
-
Nu införs tidsbokning för att bli folkbokförd vid flytt till Sverige
Från den 4 december är det möjligt att boka tid i förväg för den som ska besöka ...
-
Att tänka på inför årsskiftet
2023 närmar sig sitt slut. För dig som driver enskild näringsverksamhet innebär ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
