Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2022 och 2023
Tandvård
Kostnader för tandvård är en privat levnadskostnad som du inte får göra avdrag för.
Avdrag som kan medges:
- Avdrag för tandvård har medgetts endast i några undantagsfall, och då för merkostnad (utöver privat kostnad) på grund av speciella krav i tjänsten.
Telefon, porto med mera
Krav för avdrag:
- Kostnaderna ska vara nödvändiga i tjänsten, till exempel vid förmyndar- eller förtroendeuppdrag eller för försäkringsombud som utför arbetet i bostaden.
- För telefon krävs noteringar om samtal eller specificerad telefonräkning.
- För porto krävs kvitto på inköp samt noteringar om utgående post.
Avdrag medges för:
- Merkostnad /skäligt avdrag.
Inget avdrag medges för:
- Inköp av telefon och abonnemangskostnad.
- Telefon, om man frivilligt planerar arbetet så att man ringer hemifrån på kvällen i stället för från kontoret.
Tidningar
Läs om tidningar under punkten Facklitteratur och tidskrifter:
Tillfälliga anställningar och uppdrag på annan ort i högst en månad
Nya regler som gäller för anställningar och uppdrag under 2022, redovisas första gången i inkomstdeklarationen 2023.
Om du får en tillfällig anställning eller ett tillfälligt uppdrag på en annan ort i högst en månad kan du göra avdrag för ökade levnadskostnader på samma sätt som vid en tjänsteresa. Förutsatt att din arbetsgivare inte betalat ut skattefritt traktamente eller reseersättning.
Avståndet mellan din arbetsplats och din bostad måste vara minst 50 km och avsikten måste vara att anställningen eller uppdraget ska pågå i högst en månad.
Finns det ingen överenskommelse om hur länge en anställning eller ett uppdrag ska pågå gäller inte reglerna. Inte heller om avsikten är att anställningen eller uppdraget ska vara längre än en månad.
Uppfyller du kriterierna får du göra avdrag med samma belopp som vid en tjänsteresa. Det innebär att du får göra avdrag för ökade levnadskostnader enligt ett schablonbelopp, logikostnader och dina kostnader för resor. Avdraget gör du i rutan vid punkt 2.2 "Tjänsteresor".
Schablonbelopp vid tjänsteresa i Sverige inkomstår 2022 (deklarationen 2023) är:
- Hel dag: 240 kronor
- Halv dag: 120 kronor
Hel dag – resan påbörjas före klockan 12.00 avresedagen och avslutas efter klockan 19.00 dagen då du kommer hem.
Halv dag – resan påbörjas klockan 12.00 eller senare avresedagen eller avslutas klockan 19.00 eller tidigare dagen du kommer hem.
Om du uppfyller kriterierna och uppdraget eller anställningen har varit utomlands får du göra avdrag med ett normalbelopp för det landet. Du hittar uppgift om normalbelopp för olika länder här:
Logi
Du får göra avdrag med dina faktiska kostnader för logi eller ett schablonbelopp på 120 kronor per natt (inkomstår 2022) i Sverige, eller ett halvt normalbelopp om anställningen eller uppdraget varit i ett annat land.
Kostnader för resor
Om du gör dina resor med kollektivtrafik får du göra avdrag för dina faktiska kostnader. Gör du dina resor med bil får du göra avdrag med schablonbelopp. Schablonbeloppet för inkomstår 2022 är:
Resor med egen bil 18,50 kronor per mil
Resor med förmånsbil, ej diesel 9,50 kronor per mil
Resor med förmånsbil, diesel 6,50 kronor per mil
Tillfälligt arbete
Med tillfälligt arbete avses:
- Arbete som pågår en kortare tid (i allmänhet högst två år), till exempel vid sex månaders provanställning och vikariat vid föräldraledighet.
- Arbete som pågår en längre tid men ändå är tidsbegränsat till sin natur, till exempel projektarbete. När projekttiden är slut finns inga arbetsuppgifter kvar.
- Arbete som ska bedrivas på flera olika platser. Det kan gälla dig som har flera anställningar hos olika arbetsgivare eller om du har flera arbetsplatser på olika orter i samma tjänst.
- Annan anledning att inte flytta till arbetsorten. Det kan finnas andra anledningar än de ovan för att det inte är skäligt att någon ska behöva flytta till arbetsorten. Men det är situationer som lagstiftaren inte kunnat förutse och vid bedömningen tar man hänsyn till omständigheterna i varje enskilt fall.
Krav för avdrag:
- Att du arbetar tillfälligt på någon annan ort än bostadsorten
- Att du övernattar på arbetsorten
- Att du har kvar din ordinarie bostad på hemorten
- Avståndet till den nya arbetsplatsen måste vara längre än 50 kilometer.
Kostnader du kan få avdrag för:
- Ökade levnadskostnader de dagar du vistas på arbetsorten under den första månaden. Faktiska kostnader eller med ett schablonbelopp.
- Boendekostnader. Faktiska kostnader eller med schablonbelopp för de nätter du övernattat på arbetsorten.
Schablonbelopp
Vid arbete i Sverige är schablonbeloppet:- 120 kronor per hel dag för inkomstår 2022 (deklarationen 2023)
- 130 kronor per hel dag för inkomstår 2023 (deklarationen 2024)
Vid arbete i ett annat land är schablonbeloppet samma som ett halvt normalbelopp per hel dag för det landet. Du hittar normalbeloppen för olika länder på sidan Utlandstraktamenten.
Bosatt i föräldrahemmet och tillfälligt arbete på annan ort
Du som är bosatt i ditt föräldrahem och har ett tillfälligt arbete på annan ort anses vara skatterättsligt bosatt i föräldrahemmet under högst ett år. Det innebär att du kan få avdrag för tillfälligt arbete för högst ett år. Det spelar ingen roll om du har ett eller flera olika tillfälliga arbeten eller om du arbetar på samma eller olika orter. Efter ett år anses du inte längre vara skatterättsligt bosatt i föräldrahemmet. Ettårsperioden förlängs inte av eventuella kortare uppehåll mellan anställningarna även om du då vistas på den tidigare bostadsorten.
- Tillfälligt arbete (Rättslig vägledning)
Länk till annan webbplats. - Bosättningsbegreppet vid tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor samt vissa avdragsfrågor i samband med tillfälligt arbete. (Skatteverkets ställningstagande) Länk till annan webbplats.
- Avdrag för ökade levnadskostnader och hemresor vid tillfälligt arbete och dubbel bosättning.(Skatteverkets ställningstagande) Länk till annan webbplats.
- Studerande med tillfälliga arbeten (Skatteverkets ställningstagande) Länk till annan webbplats..
Tomträttsavgäld
Krav för avdrag:
- Att tomten har upplåtits under en viss tid med tomträtt av kommunen.
Avdrag medges för:
- Tomträttsavgälden så som för en ränteutgift.
Inget avdrag medges för:
- Arrendeavgift. Med arrendeavgift avses inte detsamma som tomträttsavgäld.
Traktamente
Krav för avdrag:
- Att du är på tjänsteresa med övernattning och
- att platsen du reser till ligger mer än 50 kilometer från arbetet och bostaden.
Traktamente vid tjänsteresa i Sverige
Schablonbelopp för traktamente för inkomstår 2022 (deklarationen 2023) är
- Hel dag: 240 kronor
- Halv dag: 120 kronor
- Nattschablon: 120 kronor
Schablonbelopp för traktamente för inkomstår 2023 (deklarationen 2024) är:
- Hel dag: 260 kronor
- Halv dag: 130 kronor
- Nattschablon: 130 kronor
Hel dag – resan påbörjas före klockan 12.00 avresedagen och avslutas hemkomstdagen efter klockan 19.00.
Halv dag – resan påbörjas klockan 12.00 eller senare avresedagen eller avslutas hemkomstdagen klockan 19.00 eller tidigare.
Nattschablon – resan pågår mellan klockan 24.00 – 06.00
Arbetsgivaren har betalat ut traktamente
Om du har fått traktamente motsvarande de avdragsgilla schablonbeloppen har arbetsgivaren lämnat uppgift om det till Skatteverket. Du behöver inte deklarera traktamentet och ska inte heller göra avdrag.
Om du har fått traktamente som är högre än de avdragsgilla schablonbeloppen är den överskjutande delen skattepliktig. Arbetsgivaren redovisar den som lön. Du behöver inte deklarera den del av traktamentet som är avdragsgill och ska inte heller göra avdrag.
Om traktamentet är lägre än schablonbeloppen ska du redovisa traktamentet vid punkt 1.2 i inkomstdeklarationen och göra avdrag vid punkt 2.2 med schablonbeloppen.
Har du haft kostnader för logi kan arbetsgivaren skattefritt ersätta dig för dina faktiska kostnader. Kan du inte visa dina faktiska kostnader kan du få ersättning enligt schablon. Schablonbeloppet per natt är 120 kronor för inkomstår 2022 och 130 kronor för inkomstår 2023.
Efter tre månader
När du har varit på tjänsteresa i mer än tre månader reduceras det avdragsgilla schablonbeloppet.
Schablonbelopp efter tre månader för inkomståret 2022 (deklarationen 2023) är:
- Hel dag: 168 kronor
- Halv dag: Skattefritt traktamente kan inte betalas ut för halv dag efter tre månader.
Schablonbelopp efter tre månader för inkomståret 2023 (deklarationen 2024) är:
Hel dag: 182 kronor
Halv dag: Skattefritt traktamente kan inte betalas ut för halv dag efter tre månader
Beloppen för logi är samma även efter tre månader.
Arbetsgivaren har inte betalat ut traktamente
Om du är på tjänsteresa och din arbetsgivare inte har betalat ut traktamente så har du rätt att göra avdrag för dina ökade levnadskostnader.
Krav för avdrag:
- Att du är på tjänsteresa med övernattning och
- att platsen du reser till ligger mer än 50 kilometer från arbetet och bostaden.
Avdraget gör du vid punkten tjänsteresor i din inkomstdeklaration.
För inkomstår 2022 (deklarationen 2023) får du göra avdrag med:
- Hel dag: 240 kronor*
- Halv dag 120 kronor*
- Faktiskt utgift för logi. Kan du inte visa dina kostnader för logi får du göra avdrag med 120 kronor per natt
* Vid tjänsteresa mer än tre månader på samma ort så får du göra avdrag med 72 kronor per hel dag. Inget avdrag för halv dag efter tre månader.
För inkomstår 2023 (deklarationen 2024) får du göra avdrag med:
- Hel dag: 260 kronor*
- Halv dag 130 kronor*
- Faktiskt utgift för logi. Kan du inte visa dina kostnader för logi får du göra avdrag med 130 kronor per natt
* Vid tjänsteresa mer än tre månader på samma ort så får du göra avdrag med 78 kronor per hel dag. Inget avdrag för halv dag efter tre månader.
Traktamente vid tjänsteresa utomlands
Vid tjänsteresor utomlands får du avdrag för ökade levnadskostnader enligt samma regler om gäller vid tjänsteresor i Sverige. Du får avdrag för måltider och småutgifter med ett belopp som motsvarar det så kallade normalbeloppet för respektive land.
Du får avdrag för logi med den faktiska utgiften eller, om du haft utgifter för logi men inte kan visa storleken av dem, med ett halvt normalbelopp per natt.
När tjänsteresan pågått mer än tre månader medges avdrag för måltider och småutgifter med 70 procent av normalbeloppet.
Avdraget för logi är samma även efter tre månader.
På sidan Utlandstraktamente hittar du normalbeloppen för olika länder.
Trängselskatt
Avdrag medges för
- utgifter för trängselskatt vid tjänsteresor
- utgifter för trängselskatt vid resor till och från arbetet om du har rätt till avdrag för resor med bil
- utgifter för trängselskatt vid hemresor.
Du får avdrag med den faktiska kostnaden för den trängselskatt som har uppkommit det år du har gjort resorna. Detta gäller även om du har betalat trängselskatten först året därpå.
Om du under samma dag har gjort både privata resor och tjänsteresor ska utgiften för trängselskatt i första hand anses avse tjänsteresorna. I andra hand ska utgiften anses avse resorna till och från arbetet. I tredje hand ska utgiften anses gälla andra privata resor.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Höga straff i stort momsbedrägerimål
Nu har domen kommit i Sveriges hittills största momsbedrägerimål. Tolv personer ...
-
Nu införs tidsbokning för att bli folkbokförd vid flytt till Sverige
Från den 4 december är det möjligt att boka tid i förväg för den som ska besöka ...
-
Att tänka på inför årsskiftet
2023 närmar sig sitt slut. För dig som driver enskild näringsverksamhet innebär ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt