Kostnader för tandvård är en privat levnadskostnad som du inte får göra avdrag för.
Avdrag som kan medges:
Krav för avdrag:
Avdrag medges för:
Inget avdrag medges för:
Läs om tidningar under punkten Facklitteratur och tidskrifter:
Nya regler som gäller för anställningar och uppdrag under 2022, redovisas första gången i inkomstdeklarationen 2023.
Om du får en tillfällig anställning eller ett tillfälligt uppdrag på en annan ort i högst en månad kan du göra avdrag för ökade levnadskostnader på samma sätt som vid en tjänsteresa. Förutsatt att din arbetsgivare inte betalat ut skattefritt traktamente eller reseersättning.
Avståndet mellan din arbetsplats och din bostad måste vara minst 50 km och avsikten måste vara att anställningen eller uppdraget ska pågå i högst en månad.
Finns det ingen överenskommelse om hur länge en anställning eller ett uppdrag ska pågå gäller inte reglerna. Inte heller om avsikten är att anställningen eller uppdraget ska vara längre än en månad.
Uppfyller du kriterierna får du göra avdrag med samma belopp som vid en tjänsteresa. Det innebär att du får göra avdrag för ökade levnadskostnader enligt ett schablonbelopp, logikostnader och dina kostnader för resor. Avdraget gör du i rutan vid punkt 2.2 "Tjänsteresor".
Hel dag – resan påbörjas före klockan 12.00 avresedagen och avslutas efter klockan 19.00 dagen då du kommer hem.
Halv dag – resan påbörjas klockan 12.00 eller senare avresedagen eller avslutas klockan 19.00 eller tidigare dagen du kommer hem.
Om du uppfyller kriterierna och uppdraget eller anställningen har varit utomlands får du göra avdrag med ett normalbelopp för det landet. Du hittar uppgift om normalbelopp för olika länder här:
Du får göra avdrag med dina faktiska kostnader för logi eller ett schablonbelopp på 120 kronor per natt (inkomstår 2022) i Sverige, eller ett halvt normalbelopp om anställningen eller uppdraget varit i ett annat land.
Om du gör dina resor med kollektivtrafik får du göra avdrag för dina faktiska kostnader. Gör du dina resor med bil får du göra avdrag med schablonbelopp. Schablonbeloppet för inkomstår 2022 är:
Resor med egen bil 18,50 kronor per mil
Resor med förmånsbil, ej diesel 9,50 kronor per mil
Resor med förmånsbil, diesel 6,50 kronor per mil
Med tillfälligt arbete avses:
Krav för avdrag:
Kostnader du kan få avdrag för:
Vid arbete i ett annat land är schablonbeloppet samma som ett halvt normalbelopp per hel dag för det landet. Du hittar normalbeloppen för olika länder på sidan Utlandstraktamenten.
Du som är bosatt i ditt föräldrahem och har ett tillfälligt arbete på annan ort anses vara skatterättsligt bosatt i föräldrahemmet under högst ett år. Det innebär att du kan få avdrag för tillfälligt arbete för högst ett år. Det spelar ingen roll om du har ett eller flera olika tillfälliga arbeten eller om du arbetar på samma eller olika orter. Efter ett år anses du inte längre vara skatterättsligt bosatt i föräldrahemmet. Ettårsperioden förlängs inte av eventuella kortare uppehåll mellan anställningarna även om du då vistas på den tidigare bostadsorten.
Krav för avdrag:
Avdrag medges för:
Inget avdrag medges för:
Krav för avdrag:
Schablonbelopp för traktamente för inkomstår 2022 (deklarationen 2023) är
Schablonbelopp för traktamente för inkomstår 2023 (deklarationen 2024) är:
Hel dag – resan påbörjas före klockan 12.00 avresedagen och avslutas hemkomstdagen efter klockan 19.00.
Halv dag – resan påbörjas klockan 12.00 eller senare avresedagen eller avslutas hemkomstdagen klockan 19.00 eller tidigare.
Nattschablon – resan pågår mellan klockan 24.00 – 06.00
Om du har fått traktamente motsvarande de avdragsgilla schablonbeloppen har arbetsgivaren lämnat uppgift om det till Skatteverket. Du behöver inte deklarera traktamentet och ska inte heller göra avdrag.
Om du har fått traktamente som är högre än de avdragsgilla schablonbeloppen är den överskjutande delen skattepliktig. Arbetsgivaren redovisar den som lön. Du behöver inte deklarera den del av traktamentet som är avdragsgill och ska inte heller göra avdrag.
Om traktamentet är lägre än schablonbeloppen ska du redovisa traktamentet vid punkt 1.2 i inkomstdeklarationen och göra avdrag vid punkt 2.2 med schablonbeloppen.
Har du haft kostnader för logi kan arbetsgivaren skattefritt ersätta dig för dina faktiska kostnader. Kan du inte visa dina faktiska kostnader kan du få ersättning enligt schablon. Schablonbeloppet per natt är 120 kronor för inkomstår 2022 och 130 kronor för inkomstår 2023.
När du har varit på tjänsteresa i mer än tre månader reduceras det avdragsgilla schablonbeloppet.
Schablonbelopp efter tre månader för inkomståret 2022 (deklarationen 2023) är:
Schablonbelopp efter tre månader för inkomståret 2023 (deklarationen 2024) är:
Hel dag: 182 kronor
Halv dag: Skattefritt traktamente kan inte betalas ut för halv dag efter tre månader
Beloppen för logi är samma även efter tre månader.
Om du är på tjänsteresa och din arbetsgivare inte har betalat ut traktamente så har du rätt att göra avdrag för dina ökade levnadskostnader.
Krav för avdrag:
Avdraget gör du vid punkten tjänsteresor i din inkomstdeklaration.
För inkomstår 2022 (deklarationen 2023) får du göra avdrag med:
* Vid tjänsteresa mer än tre månader på samma ort så får du göra avdrag med 72 kronor per hel dag. Inget avdrag för halv dag efter tre månader.
För inkomstår 2023 (deklarationen 2024) får du göra avdrag med:
* Vid tjänsteresa mer än tre månader på samma ort så får du göra avdrag med 78 kronor per hel dag. Inget avdrag för halv dag efter tre månader.
Vid tjänsteresor utomlands får du avdrag för ökade levnadskostnader enligt samma regler om gäller vid tjänsteresor i Sverige. Du får avdrag för måltider och småutgifter med ett belopp som motsvarar det så kallade normalbeloppet för respektive land.
Du får avdrag för logi med den faktiska utgiften eller, om du haft utgifter för logi men inte kan visa storleken av dem, med ett halvt normalbelopp per natt.
När tjänsteresan pågått mer än tre månader medges avdrag för måltider och småutgifter med 70 procent av normalbeloppet.
Avdraget för logi är samma även efter tre månader.
På sidan Utlandstraktamente hittar du normalbeloppen för olika länder.
Avdrag medges för
Du får avdrag med den faktiska kostnaden för den trängselskatt som har uppkommit det år du har gjort resorna. Detta gäller även om du har betalat trängselskatten först året därpå.
Om du under samma dag har gjort både privata resor och tjänsteresor ska utgiften för trängselskatt i första hand anses avse tjänsteresorna. I andra hand ska utgiften anses avse resorna till och från arbetet. I tredje hand ska utgiften anses gälla andra privata resor.