Privat
Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2021 och 2022
Tandvård
Kostnader för tandvård är en privat levnadskostnad som du inte får göra avdrag för.
Avdrag som kan medges:
- Avdrag för tandvård har medgetts endast i några undantagsfall, och då för merkostnad (utöver privat kostnad) på grund av speciella krav i tjänsten.
Telefon, porto med mera
Krav för avdrag:
- Kostnaderna ska vara nödvändiga i tjänsten, till exempel vid förmyndar- eller förtroendeuppdrag eller för försäkringsombud som utför arbetet i bostaden.
- För telefon krävs noteringar om samtal eller specificerad telefonräkning.
- För porto krävs kvitto på inköp samt noteringar om utgående post.
Avdrag medges för:
- Merkostnad /skäligt avdrag.
Inget avdrag medges för:
- Inköp av telefon och abonnemangskostnad.
- Telefon, om man frivilligt planerar arbetet så att man ringer hemifrån på kvällen i stället för från kontoret.
Tidningar
Läs om tidningar under punkten Facklitteratur och tidskrifter:
Tillfälligt arbete
Med tillfälligt arbete avses:
- Arbete som pågår en kortare tid (i allmänhet högst två år), till exempel vid sex månaders provanställning och vikariat vid föräldraledighet.
- Arbete som pågår en längre tid men ändå är tidsbegränsat till sin natur, till exempel projektarbete eller arbete inom byggbranschen.
- Arbete som ska bedrivas på flera olika platser.
Avdrag kan också medges om det finns någon annan anledning till att flyttning till arbetsorten inte är skälig.
Krav för avdrag:
- Att du arbetar tillfälligt på någon annan ort än bostadsorten
- Att du övernattar på arbetsorten
- Att du har kvar din ordinarie bostad på hemorten
- Avståndet till den nya arbetsplatsen måste vara längre än 50 kilometer.
Även om du på grund av pandemin tillfälligt arbetar hemifrån och därmed inte vistas på arbetsorten under en period, har du fortsatt rätt till avdrag under den perioden. Detta förutsätter att din avsikt är att återgå till arbetet på arbetsorten när det är möjligt.
Tidsbegränsning:
- Du får bara göra avdrag för utgifter för måltider och småutgifter för den första månaden av vistelsen på arbetsorten.
- Tidsbegränsningen gäller inte avdrag för boendekostnader.
Du som är bosatt i ditt föräldrahem och som har tillfälligt arbete på annan ort anses vara skatterättsligt bosatt i föräldrahemmet under högst ett år. Det innebär att du kan få avdrag för tillfälligt arbete för högst ett år. Det spelar ingen roll om du har ett eller flera olika tillfälliga arbeten eller om du arbetar på samma eller olika orter. Efter ett år anses du inte längre vara skatterättsligt bosatt i föräldrahemmet. Ettårsperioden förlängs inte av eventuella kortare uppehåll mellan anställningarna även om du då vistas på den tidigare bostadsorten.
Avdrag medges för:
- Utgifter för måltider och småutgifter för den första månaden. Avdrag med ett schablonbelopp, eller med den faktiska utgiftsökningen.
- Vid arbete i Sverige är schablonbeloppet 120 kronor per hel dag inkomståret 2021 och inkomståret 2022.
- Vid arbete i annat land är schablonbeloppet ett halvt normalbelopp per hel dag. Du hittar normalbeloppen för olika länder på sidan Utlandstraktamenten.
- Boendekostnad. Avdrag med den faktiska boendekostnaden på arbetsorten eller med ett schablonbelopp.
- Om du har haft kostnader för boende i Sverige, men inte kan visa kostnaden, får du göra avdrag enligt schablom. Schablonbeloppet 120 kronor per natt inkomståret 2021 och inkomståret 2022.
- Om du har haft kostnader för boendet vid arbete i annat land, men inte kan visa storleken av dem, får du göra avdrag med ett schablonbelopp. Schablonbeloppet är ett halvt normalbelopp per natt. Du hittar normalbeloppen för olika länder på sidan Utlandstraktamenten:
»
Länk till annan webbplats. Utlandstraktamenten
- Rättslig vägledning: tillfälligt arbete Länk till annan webbplats.
- Skatteverkets ställningstagande: Bosättningsbegreppet vid tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor samt vissa avdragsfrågor i samband med tillfälligt arbete. Länk till annan webbplats.
- Skatteverkets ställningstagande: Avdrag för ökade levnadskostnader och hemresor vid tillfälligt arbete och dubbel bosättning. Länk till annan webbplats.
- Skatteverkets ställningstagande: Studerande med tillfälliga arbeten Länk till annan webbplats..
Tomträttsavgäld
Krav för avdrag:
- Att tomten har upplåtits under en viss tid med tomträtt av kommunen.
Avdrag medges för:
- Tomträttsavgälden så som för en ränteutgift.
Inget avdrag medges för:
- Arrendeavgift. Med arrendeavgift avses inte detsamma som tomträttsavgäld.*
Traktamente
Krav för avdrag:
- Att du är på tjänsteresa med övernattning och
- att platsen du reser till ligger mer än 50 kilometer från arbetet och bostaden.
Traktamente vid tjänsteresa i Sverige
Schablonbelopp för traktamente för inkomstår 2021 och 2022 är
- Hel dag: 240 kronor
- Halv dag: 120 kronor
- Nattschablon: 120 kronor
Hel dag – resan påbörjas före klockan 12.00 avresedagen och avslutas hemkomstdagen efter klockan 19.00.
Halv dag – resan påbörjas klockan 12.00 eller senare avresedagen eller avslutas hemkomstdagen klockan 19.00 eller tidigare.
Nattschablon – resan pågår mellan klockan 24.00 – 06.00
Arbetsgivaren har betalat ut traktamente
Om du har fått traktamente motsvarande de avdragsgilla schablonbeloppen har arbetsgivaren lämnat uppgift om det till Skatteverket. Du behöver inte deklarera traktamentet och ska inte heller göra avdrag.
Om du har fått traktamente som är högre än de avdragsgilla schablonbeloppen är den överskjutande delen skattepliktig. Arbetsgivaren redovisar den som lön. Du behöver inte deklarera den del av traktamentet som är avdragsgill och ska inte heller göra avdrag.
Om traktamentet är lägre än schablonbeloppen ska du redovisa traktamentet vid punkt 1.2 i inkomstdeklarationen och göra avdrag vid punkt 2.2 med schablonbeloppen.
Har du haft kostnader för logi kan arbetsgivaren skattefritt ersätta dig för dina faktiska kostnader. Kan du inte visa dina faktiska kostnader kan du få ersättning enligt schablon. Schablonbeloppet per natt är 120 kronor för inkomstår 2021 och inkomstår 2022.
Efter tre månader
När du har varit på tjänsteresa i mer än tre månader reduceras det avdragsgilla schablonbeloppet. Schablonbelopp efter tre månader för inkomståret 2021 och 2022 är:
- Hel dag: 168 kronor
- Halv dag: Skattefritt traktamente kan inte betalas ut för halv dag efter tre månader.
Beloppen för logi är samma även efter tre månader.
Arbetsgivaren har inte betalat ut traktamente
Om du är på tjänsteresa och din arbetsgivare inte har betalat ut traktamente så har du rätt att göra avdrag för dina ökade levnadskostnader.
Krav för avdrag:
- Att du är på tjänsteresa med övernattning och
- att platsen du reser till ligger mer än 50 kilometer från arbetet och bostaden.
Avdraget gör du vid punkten tjänsteresor i din inkomstdeklaration. För inkomstår 2021 och 2022 får du göra avdrag med:
- Hel dag: 240 kronor*
- Halv dag 120 kronor*
- Faktiskt utgift för logi. Kan du inte visa dina kostnader för logi får du göra avdrag med 120 kronor per natt
* Vid tjänsteresa mer än tre månader på samma ort så får du göra avdrag med 72 kronor per hel dag. Inget avdrag för halv dag efter tre månader.
Traktamente vid tjänsteresa utomlands
Vid tjänsteresor utomlands får du avdrag för ökade levnadskostnader enligt samma regler om gäller vid tjänsteresor i Sverige. Du får avdrag för måltider och småutgifter med ett belopp som motsvarar det så kallade normalbeloppet för respektive land.
Du får avdrag för logi med den faktiska utgiften eller, om du haft utgifter för logi men inte kan visa storleken av dem, med ett halvt normalbelopp per natt.
När tjänsteresan pågått mer än tre månader medges avdrag för måltider och småutgifter med 70 procent av normalbeloppet.
Avdraget för logi är samma även efter tre månader.
På sidan Utlandstraktamente hittar du normalbeloppen för olika länder.
Trängselskatt
Avdrag medges för
- utgifter för trängselskatt vid tjänsteresor
- utgifter för trängselskatt vid resor till och från arbetet om du har rätt till avdrag för resor med bil
- utgifter för trängselskatt vid hemresor.
Du får avdrag med den faktiska kostnaden för den trängselskatt som har uppkommit det år du har gjort resorna. Detta gäller även om du har betalat trängselskatten först året därpå.
Om du under samma dag har gjort både privata resor och tjänsteresor ska utgiften för trängselskatt i första hand anses avse tjänsteresorna. I andra hand ska utgiften anses avse resorna till och från arbetet. I tredje hand ska utgiften anses gälla andra privata resor.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Sommarjobbare kan jämka för rätt skatt från början
Den som tjänar mindre än 20 431 kronor på ett sommarjobb och inte har andra inko...
-
Anstånd att lämna inkomstdeklaration till den 19 maj
En del användare har under måndagen haft svårt att logga in på Skatteverkets e-t...
-
Hinderspröva i tid för kommande bröllop
Den som planerar att gifta sig i sommar gör klokt i att ansöka om hindersprövnin...
Tillsammans gör vi samhället möjligt