Lyssna

Pensionsgrundande inkomst (PGI)

Skatteverket beslutar varje år om din pensionsgrundande inkomst (PGI). För de allra flesta i Sverige bestäms PGI utifrån uppgifterna i inkomstdeklarationen.

Skatteverket skickar uppgiften om din pensionsgrundande inkomst (PGI) vidare till Pensionsmyndigheten. Eftersom att uppgiften kommer att ligga till grund för din framtida pension är det viktigt att du kontrollerar att den är rätt. Du kan se din pensionsgrundande inkomst på det besked om slutlig skatt som Skatteverket skickar till dig.

Läs mer om Pensionsmyndigheten Länk till annan webbplats.

Vilka inkomster är pensionsgrundande?

Alla inkomster från arbete är pensionsgrundande, oavsett om du får inkomsten från en anställning eller som egen företagare. PGI beräknas på arbetsinkomster även för år efter att man fyllt 65 år. Om du är född 1937 eller tidigare beräknas dock inte någon PGI.

PGI beräknas på:

Inkomst av anställning

Inkomsten kan vara:

lön
skattepliktiga förmåner, till exempel fri bil, fri kost, fri bostad
ersättningar för tillfälliga arbeten
arvoden som du kan få som ledamot i föreningar, styrelser, nämnder med mera.

Inkomst av annat förvärvsarbete

Inkomst från aktivt bedriven näringsverksamhet som du redovisat i inkomstdeklarationen.

Inkomster från socialförsäkringen

Inkomster som är till för att ersätta uteblivna löneinkomster, till exempel:

sjukpenning
föräldrapenning
inkomstrelaterad sjuk- och aktivitetsersättning.

Arbetslöshetsersättning

Ersättning från A-kassa.

Vilka inkomster är inte pensionsgrundande?

För att PGI ska beräknas måste dina totala inkomster sammanlagt uppgå till minst 42,3 procent av det prisbasbelopp som gäller för året. För inkomstår 2021 är det 20 135 kronor och för inkomstår 2022 är det 20 431 kronor. Du får inte PGI på inkomster under 1 000 kronor från en och samma utbetalare under året.

Du får inte PGI på kostnadsersättningar från arbetsgivaren. Det gäller om du får särskilda kostnadsersättningar för de utgifter du har i arbetet och som du ska ta upp i din deklaration som inkomst. PGI beräknas inte heller på sådana kostnadsersättningar som du inte behöver ta upp i deklarationen, till exempel bilersättning vid tjänsteresor med egen bil och traktamenten vid tjänsteresor med övernattning. Om ersättningen överstiger de schablonbelopp som finns får du PGI på den överskjutande delen.

Idrottsutövare får inte PGI beräknad på inkomster från en idrottsförening som understiger ett halvt prisbasbelopp. För inkomstår 2021 är det 23 800 kronor och för inkomstår 2022 är det 24 150 kronor. Om idrottsinkomsten är ett halvt prisbasbelopp eller mer blir hela inkomsten pensionsgrundande.

Andra inkomster än sådana som du fått på grund av arbete är inte pensionsgrundande. PGI beräknas därför inte på:

kapitalinkomster, till exempel räntor, utdelningar och vinster vid försäljning av aktier, villor och bostadsrätter
pension, oavsett om det är allmän eller privat pension
inkomst från privata pensionsförsäkringar
pension som betalas ut av en tidigare arbetsgivare
försörjningsstöd (socialbidrag).

Avdrag i deklarationen som påverkar din PGI

Om du har gjort avdrag i deklarationen för kostnader du haft i arbetet, det vill säga för övriga utgifter (punkt 2.4 på deklarationsblanketten) eller tjänsteresor (punkt 2.2), kommer din pensionsgrundande inkomst att minska. Din pensionsgrundande inkomst kommer att minska med den del av avdraget som överstiger 5 000 kronor.

Exempel: Om dina kostnader för tjänsteresor och övriga utgifter är 25 000 kronor minskas din PGI med 20 000 kronor (25 000 - 5 000 = 20 000).

Avdrag i deklarationen som inte påverkar din PGI

Om du gör avdrag i deklarationen för privata kostnader, till exempel för resor till och från arbetet (punkt 2.1 på deklarationsblanketten) eller för dubbel bosättning (punkt 2.3), påverkar avdragen inte din pensionsgrundande inkomst.

Hela inkomsten är inte pensionsgrundande

Det finns en övre gräns för hur hög pensionsgrundande inkomst du kan få per år, det vill säga ett inkomsttak. PGI beräknas inte på inkomster som överstiger det inkomsttaket. Inkomsttaket är 7,5 inkomstbasbelopp. Det betyder att den högsta pensionsgrundande inkomsten för inkomstår 2021 är 511 500 kronor och 532 500 kronor för inkomstår 2022.

Eftersom PGI ska beräknas på inkomsten efter avdrag för den allmänna pensionsavgiften innebär det i praktiken att inkomsttaket uppgår till 8,07 inkomstbasbelopp. För inkomstår 2021 blir det 550 374 kronor och för inkomstår 2022 blir det 572 970 kronor.

När Skatteverket beräknar din PGI görs ett avdrag för den allmänna pensionsavgiften som är 7 procent av inkomsten. Det innebär att du får PGI på 93 procent av din inkomst upp till inkomsttaket.

Exempel 1: Om du inkomstår 2022 har en sammanlagd förvärvsinkomst på 510 000 kronor blir den allmänna pensionsavgiften 35 700 kronor. Den pensionsgrundande inkomsten blir då 474 300 kronor (510 000–35 700). Beloppet ligger, efter avdrag för allmän pensionsavgift, under inkomsttaket 572 970 kronor.

Exempel 2: Om du under inkomstår 2022 har en sammanlagd förvärvsinkomst på 697 000 kronor blir den allmänna pensionsavgiften 40 100 kronor. Din inkomst efter avdrag för allmän pensionsavgift blir 656 900 kronor (697 000–40 100). Din inkomst överstiger då inkomsttaket och din pensionsgrundande inkomst blir 532 500 kronor vilket är inkomsttaket för PGI och den högsta pensionsgrundande inkomst du kan få.

Om du är egenföretagare

Om du är egenföretagare beräknas din pensionsgrundande inkomst på samma inkomst som inkomstskatten, det vill säga på resultatet i näringsverksamheten med tillägg för sjukpenning.

Om du arbetar utomlands

Huvudregeln är att du bara får PGI på inkomster från arbete i Sverige, men du kan i vissa fall få PGI på dina inkomster även när du arbetar utomlands.

Om du blir utsänd av din arbetsgivare för arbete i ett annat EU/EES-land eller Schweiz under en begränsad tid (högst 24 månader) får du behålla rätten till PGI på din lön. Om du blir utsänd till andra länder kan den maximala utsändningstiden vara kortare eller längre än 24 månader.

Du kan kontakta Försäkringskassan för att få veta mer om vilka regler som gäller i din situation.

Försäkringskassan Länk till annan webbplats.

Om du haft inkomster från utlandet och omfattas av svensk socialförsäkring, men inte ska beskattas för inkomsten i Sverige, bestäms din PGI med hjälp av arbetsgivardeklarationen som arbetsgivaren lämnar.

Om du betalar särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK) bestäms din PGI utifrån uppgifterna i arbetsgivardeklarationen.

Om du bor utomlands

Om du är bosatt utomlands får du PGI på de inkomster som du har för arbete i Sverige. Om du får lön eller annan ersättning för arbete från en arbetsgivare eller uppdragsgivare i Sverige ska PGI oftast beräknas även om arbetet är mycket kortvarigt.

I vissa fall kan du omfattas av ditt hemlands pensionssystem. Då ska PGI inte beräknas. Du kan styrka din tillhörighet till det egna landets system med intyg från hemlandets myndigheter.

Privat

Pensionsgrundande inkomst (PGI)

Vilka inkomster är pensionsgrundande?

Inkomst av anställning

Inkomst av annat förvärvsarbete

Inkomster från socialförsäkringen

Arbetslöshetsersättning

Vilka inkomster är inte pensionsgrundande?

Avdrag i deklarationen som påverkar din PGI

Avdrag i deklarationen som inte påverkar din PGI

Hela inkomsten är inte pensionsgrundande

Om du är egenföretagare

Om du arbetar utomlands

Om du bor utomlands

Kontakta oss

Hitta snabbt

Aktuellt

Privat

Pensionsgrundande inkomst (PGI)

Vilka inkomster är pensionsgrundande?

Inkomst av anställning

Inkomst av annat förvärvsarbete

Inkomster från socialförsäkringen

Arbetslöshetsersättning

Vilka inkomster är inte pensionsgrundande?

Avdrag i deklarationen som påverkar din PGI

Avdrag i deklarationen som inte påverkar din PGI

Hela inkomsten är inte pensionsgrundande

Om du är egenföretagare

Om du arbetar utomlands

Om du bor utomlands

Rättsinformation

Kontakta oss

Hitta snabbt

Aktuellt