Deklarera inkomster från utlandet
Om du bor i Sverige är du skyldig att betala skatt här för alla dina inkomster. Huvudregeln är att du ska redovisa dina utländska inkomster i din svenska inkomstdeklaration. Även du som har flyttat från Sverige kan vara skyldig att betala skatt här.
Använd våra e-tjänster
I tjänsten Räkna om utländska tjänsteinkomster kan du räkna om utländska tjänsteinkomster och utländsk pension från många länder till svenska kronor. Tjänsten kan också hjälpa till med om en inkomst är pensionsgrundande och hur du ska redovisa om du vill ha avräkning av utländsk skatt.
I tjänsten Räkna om utländska inkomster kan du räkna om utländska ränteinkomster eller utdelningar till svenska kronor.
Deklarera din utländska inkomst
Deklarera inkomst från utlandet som ska beskattas i Sverige
1. Lägg till inkomsten vid rätt punkt i deklarationen
Om du ska betala skatt för inkomsten i Sverige måste du lägga till inkomsten vid rätt punkt i din deklaration. Tänk på att alla belopp ska vara omräknade till svenska kronor.
Vilken växlingskurs du ska använda beror på vilken dag du växlar in inkomsten. Om du haft periodiska utbetalningar, exempelvis utländsk pension med samma belopp varje månad, kan du använda dig av Riksbankens genomsnittskurs.
Om det redan finns ett belopp i rutan ska du räkna med det och fylla i det nya totalbeloppet.
Tjänsteinkomster i utländsk valuta
Sök års- och månadsgenomsnitt valutakurser (Riksbanken)
Länk till annan webbplats.
2. Lämna uppgifter om inkomsten under Övriga upplysningar
Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från utlandet. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om vilket land inkomsten kommer från och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor.
3. Avräkning av utländsk skatt
Om du har betalat slutlig skatt för inkomsten i ett annat land och har rätt till avräkning av den utländska skatten ska du även fylla i uppgifterna om att du begär avräkning av utländsk skatt. Ange beloppet i svenska kronor.
Du ska kunna visa att du betalat den slutliga skatt som du begär avräkning för om Skatteverket frågar om det.
Avräkning av slutlig skatt som du betalat på utländska kapitalinkomster och som Skatteverket har fått kontrolluppgift om, får du automatiskt. Om du har fått avräkning finns uppgift om det i din skatteuträkning. Begär du avräkning för ytterligare skatt som du betalat på utländska inkomster, fyller du i totalbeloppet i rutan. Det vill säga, summan av den skatt som avräknats automatiskt och skatten du begär ytterligare avräkning för.
Deklarera inkomst från utlandet som inte ska beskattas i Sverige
En inkomst kan vara undantagen från beskattning i Sverige på grund av svenska regler eller bestämmelser i skatteavtal. Även om du inte ska betala skatt på inkomsten i Sverige ska du lämna uppgift i din svenska inkomstdeklaration om den.
Lämna uppgifter om inkomsten under övriga upplysningar
Kryssa i rutan om vilken typ av inkomst du har fått från utlandet. Du hittar rutan under Övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Lämna även uppgift om vilket land inkomsten kommer från och hur stor inkomst du har fått omräknad till svenska kronor.
Film: Så deklarerar du utländska inkomster
Om du har fått utländska inkomster ska du alltid ta upp det i din inkomstdeklaration. Det gäller oavsett om du ska betala skatt på inkomsten i Sverige eller inte. Filmen är textad. Längd: 3 minuter 3 sekunder.
Arbeta utomlands
Om du arbetar utomlands mindre än sex månader
Om du är bosatt i Sverige och tillfälligt arbetar utomlands ska du betala skatt på inkomsten i Sverige. Du ska normalt betala skatt på inkomsten även i arbetslandet, om du arbetar för en arbetsgivare som hör hemma där.
Det är viktigt att du kontaktar skattemyndigheten i arbetslandet för att ta reda på om du är skyldig att betala skatt på din arbetsinkomst i det landet.
Om du arbetar utomlands i sex månader eller längre
Om du är anställd och vistas i utlandet under minst sex månader och betalar skatt i arbetslandet kan du bli befriad från att betala skatt i Sverige.
Om du arbetar i ett annat nordiskt land
Arbetar du i ett annat nordiskt land är huvudregeln att du betalar skatt endast i arbetslandet från första dagen. Din nordiska arbetsgivare betalar också dina socialavgifter i arbetslandet.
Om du driver näringsverksamhet utomlands
Om du har drivit näringsverksamhet i utlandet ska du redovisa detta. Endast i undantagsfall är näringsverksamhet i utlandet undantagen från beskattning i Sverige.
Pension från ett annat land
Om du ska betala skatt för din nordiska pension i Sverige eller inte beror bland annat på om du fick pensionen före 5 april 2008.
Du som får pension från Finland, Norge eller Danmark kan logga in i vår e-tjänst Mina inkomstuppgifter och se de uppgifter Skatteverket fått om din pension. Uppgifterna har vi fått genom ett automatiskt informationsutbyte mellan länderna.
Genom att använda e-tjänsten Räkna om utländska tjänsteinkomster får du hjälp att räkna om din pension till svenska kronor. Du får också reda på om du ska deklarera pensionen, hur du i så fall gör och om du kan begära avräkning av utländsk skatt.
Om du får direktpension (utbetalning från en pensionsplan)
Direktpension är en tjänstepension som du får direkt från din tidigare arbetsgivare eller från någon annan som betalar ut pensionen för arbetsgivarens räkning. I Sverige är avtal om direktpension vanligtvis något du som anställd får utöver ordinarie pensionsavtal (till exempel ett kollektivavtal).
Ett avtal om direktpension är ett löfte om framtida pension. Normalt säkerställer arbetsgivaren direktpensionen genom att du får panträtt i en tillgång, till exempel en kapitalförsäkring. Pensionsavtalet kan vara utformat så att du ska få pension som motsvarar värdet av tillgången som utgör pant för pensionslöftet.
Om du under perioder arbetar utomlands och då inte ingår i det svenska pensionssystemet är det vanligt att arbetsgivaren säkerställer din pensionsrätt genom en pensionsplan. En sån pensionsplan kan ses som ett avtal om direktpension.
Du beskattas inte för förmånen av din framtida pensionsinkomst förrän du går i pension och pensionen betalas ut enligt avtalet. Pensionen ska då tas upp till beskattning som inkomst av tjänst.
När pensionen betalas ut enligt avtalet är det en skattepliktig inkomst.
Det saknar betydelse om:
- Pensionslöftet är säkerställt med en kapitalförsäkring.
- Pensionslöftet har lämnats av en arbetsgivare i Sverige eller en arbetsgivare i utlandet.
- Pensionen betalas ut av ett fristående företag i Sverige eller utomlands för arbetsgivarens räkning.
- Vem som administrerar avtalet om direktpension.
Pensionen ska tas upp till beskattning även om inte kontrolluppgift har lämnats.
Den som bor i Sverige och får utbetalningen ska själv redovisa den vid punkt 1.3 (Allmän pension och tjänstepension) i sin inkomstdeklaration.
Kapitalinkomster från utlandet
Om du hyr ut eller säljer en bostad utomlands
Du som hyrt ut eller sålt en bostad i utlandet ska redovisa det i din deklaration. Endast i undantagsfall är uthyrningsinkomst eller vinst vid försäljning av bostad i utlandet undantagen från beskattning i Sverige.
Från och med 1 januari 2023 ska företag som tillhandahåller vissa digitala plattformar lämna uppgifter till Skatteverket om din uthyrning.
Du som äger fonder utomlands
Om du äger fonder utomlands måste du avgöra om den fond du äger andelar i är en utländsk motsvarighet till en svensk värdepappersfond eller specialfond.
Utländska värdepappersfonder och specialfonder (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
Om det du har motsvarar en svensk värdepappersfond eller specialfond ska du lägga till en schablonintäkt i din inkomstdeklaration vid punkt 7.1 Schablonintäkter. Intäkten beräknar du till 0,4 procent av kapitalunderlaget.
Kapitalunderlaget är värdet på dina fondandelar vid kalenderårets början, alltså värdet den 1 januari för det år som du deklarerar för. Kom ihåg att du måste räkna om värdet till svenska kronor.
Om det inte är en motsvarighet en svensk värdepappersfond eller specialfond så kan du ändå behöva betala skatt i Sverige.
Du som har fått ränta eller utdelning eller har sålt aktier utomlands
Om du har fått ränta på bankkonto, utdelning eller om du har sålt aktier i utlandet, ska du redovisa det i deklarationen. I e-tjänsten Räkna om utländska inkomster får du hjälp att räkna om ränteinkomsten, utdelningen och avräkningen till svenska kronor.
Du som har avyttrat utländsk valuta och fordringar i utländsk valuta
Om du har avyttrat utländsk valuta och fordringar i utländsk valuta ska du betala skatt på avyttringen.
Utländsk kapital eller pensionsförsäkring
Kapital- eller pensionsförsäkring
Om du bor du i Sverige och har en utländsk pensions- eller kapitalförsäkring ska du normalt betala avkastningsskatt på försäkringen i Sverige.
Rättsinformation
- Beskattning av pension (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
- Socialförsäkringslagstiftning (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
- Tjänstepension (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
- Privat pension (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
- Vad är en direktpension (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
- Utländska värdepappersfonder och specialfonder (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Att tänka på för dig som förlorat en närstående
Att förlora en närstående är många gånger känslomässigt påfrestande. För många k...
-
Vanliga frågor om flytt
Många byter bostad under hösten. Kanske är du en av alla de som går i flytta-tan...
-
Effektivare kontroll av felaktig folkbokföring
I dagsläget får Skatteverket in omkring 20 000 ärenden per år från personer som ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
