Avsluta enskild näringsverksamhet
När du har bestämt dig för att avsluta din enskilda näringsverksamhet finns det några saker att tänka på. Vad som gäller för dig beror på vad som gäller för ditt företag.
Film: Avsluta enskild näringsverksamhet
Ska du avsluta din enskilda näringsverksamhet, behöver du bland annat avregistrera din verksamhet, ändra din preliminärskatt men du ska också lämna en inkomstdeklaration nästa år. Du behöver avsluta på rätt sätt. I den här filmen ser du vilka steg du ska göra. Längd: 8 minuter 35 sekunder.
Vad, när och hur du ska göra för att avsluta din verksamhet beror på vad som gäller för dig och ditt företag. Välj det påstående som gäller för dig i listan, följ sedan stegen i checklistan för att avsluta din verksamhet.
När ditt företag är avregistrerat kan du behöva komma åt dina uppgifter i efterhand, till exempel tidigare momsdeklarationer eller ett beslut. Därför finns de uppgifterna kvar på Mina sidor. Du ska även spara bokföringen och alla underlag till bokföringen i sju år.
Återkalla ditt godkännande för F-skatt
Du ska återkalla ditt godkännande för F-skatt när du slutar sälja varor och tjänster.
Gör så här
Använd vår e-tjänst hos Verksamt.se eller blanketten Ändringsanmälan för att återkalla ditt godkännande för F-skatt.
F-skatt, moms, arbetsgivare och SNI-koder (Verksamt.se)
Tänk på detta
När du återkallar ditt godkännande för F-skatt ändras inte din debiterade preliminärskatt automatiskt. Läs mer under steget Ändra debiterad preliminärskatt.
Avregistrera dig för moms
När du har skickat eller fått din sista faktura för företaget är det dags att avregistrera ditt företag för moms.
Gör så här
Använd vår e-tjänst hos Verksamt.se eller blanketten Ändringsanmälan för att avregistrera dig för moms.
F-skatt, moms, arbetsgivare och SNI-koder (Verksamt.se)
Tänk på detta
Tänk på att du måste deklarera moms fram till avregistreringsdatum. Om du till exempel avslutar din verksamhet i december men avregistrerar företaget för moms först i januari året efter ska du deklarera moms för alla redovisningsperioder fram till ditt avregistreringsdatum.
Fördjupad information
Avregistrera dig som arbetsgivare
Om du har haft anställda i företaget behöver du avregistrera dig som arbetsgivare.
Gör så här
Använd vår e-tjänst hos Verksamt.se eller blanketten Ändringsanmälan för att avregistrera dig som arbetsgivare.
F-skatt, moms, arbetsgivare och SNI-koder (Verksamt.se)
Tänk på detta
När du lämnar din sista arbetsgivardeklaration ska du redovisa arbetsgivaravgifter och avdragen skatt fram till det datum du har avregistrerat dig som arbetsgivare.
Om du i din verksamhet har haft personalliggare måste du spara den i två år efter utgången av beskattningsåret då verksamheten upphörde.
Fördjupad information
Ändra debiterad preliminärskatt
När du avslutar ditt företag ändras inte din debiterade preliminärskatt automatiskt. Skatteverket kommer alltså inte, utan uppgift från dig, att ändra din debiterade preliminärskatt för det beskattningsår då du avslutar din verksamhet. Målet är att den debiterade preliminärskatten ska vara så nära den slutliga skatten som möjligt.
Lämna därför en ny preliminär inkomstdeklaration.
Gör så här
Använd vår e-tjänst för att lämna en preliminär inkomstdeklaration eller blanketten Preliminär inkomstdeklaration 1 för fysiska personer.
Tänk på detta
Om du inte lämnar en ny preliminär inkomstdeklaration måste du fortsätta att betala samma preliminärskatt som innan du avslutade företaget. Om du inte betalar riskerar du att få en skuld som kan komma att lämnas till Kronofogden för indrivning.
Har du betalat för mycket i preliminär skatt får du tillbaka överskottet i samband med att du får ditt slutskattebesked året efter du avslutat företaget.
Fördjupad information
Avregistrera dig för punktskatter
Du som betalar en eller flera punktskatter behöver avregistrera dig för det. Exempel på punktskatter är reklam, alkohol och olika typer av energiskatter.
Gör så här
Ansök om att avregistrera dig för en punktskatt genom att skicka blankett Avregistrering – Punktskatt (SKV 5335) till oss. Du kan även skicka ett vanligt brev. Skicka blanketten eller brevet till Skatteverket, 771 83 Ludvika. Vi skickar sedan ett brev till dig som bekräftar avregistreringen. I brevet står vilken som blir din sista redovisningsperiod för punktskatten.
Ring Skatteupplysningen om du har frågor om punktskatt.
Fördjupad information
Avanmäl kontrollenhet och kassaregister
Om du har använt kassaregister i ditt företag ska du avanmäla det och den certifierade kontrollenhet som du har använt.
Gör så här
Avanmäl kassaregistret och kontrollenheten med en e-tjänst här på skatteverket.se.
Anmäl, ändra, felanmäl och avanmäl kassaregister
Tänk på detta
Du måste spara kontrollenheten och informationen i den i minst ett år efter att du har slutat använda den.
Fördjupad information
Ändra adress
Om du har anmält en besöksadress ska du begära att Skatteverket tar bort den.
Gör så här
Använd vår e-tjänst hos Verksamt.se eller blanketten Ändringsanmälan för att ta bort besöksadressen.
F-skatt, moms, arbetsgivare och SNI-koder (Verksamt.se)
Avregistrera företagsnamn
Om du har registrerat ett företagsnamn kan du avregistrera det.
Gör så här
Använd Bolagsverkets e-tjänst hos Verksamt.se för att avregistrera ett företagsnamn.
Avregistrera företagsnamn (Verksamt.se)
Fördjupad information
Deklarera moms
När du lämnar din sista momsdeklaration ska du redovisa moms fram till det datum som Skatteverket har avregistrerat dig för moms.
Du ser datumet i det meddelande om avregistrering som du får från Skatteverket.
Gör så här
Deklarera momsen i Skatteverkets e-tjänst. Har du inte möjlighet att använda e-tjänsten behöver du beställa en blankett.
- Tänk på detta
Du ska ta med moms på fordringar och skulder i den sista momsdeklarationen. Du behöver lämna momsdeklaration även om du har noll kronor att redovisa.
Lämna periodisk sammanställning
Om du är momsregistrerad och säljer varor eller vissa tjänster momsfritt till andra EU-länder, ska du lämna uppgifter om försäljningen i en periodisk sammanställning till det datum som du har avregistrerat dig för moms.
Gör så här
Lämna periodisk sammanställning med hjälp av en e-tjänst eller med en blankett här på skatteverket.se.
Periodisk sammanställning för moms
Om du inte kan eller vill använda e-tjänsten, kan du beställa blankett SKV 5740 via tjänsten Beställ blanketter.
Lämna arbetsgivardeklaration
Om du har haft anställda ska du redovisa arbetsgivaravgifter och avdragen skatt till och med det datum som du har avregistrerat dig som arbetsgivare.
Gör så här
Lämna arbetsgivardeklaration i tjänsten Arbetsgivardeklaration.
Du som inte har möjlighet att använda tjänsten kan i stället lämna arbetsgivardeklaration på blankett.
Tänk på detta
Fyll i noll kronor för de perioder som du inte har betalat ut några löner.
Fördjupad information
Lämna punktskattedeklaration
När du lämnar din sista punktskattedeklaration ska du redovisa din punktskatt fram till det datum som Skatteverket har avregistrerat dig för punktskatt.
Du ser datumet i det utskick som du har fått från Skatteverket. Om du inte har tillgång till utskicket kan du ringa oss.
Gör så här
Lämna punktskattedeklaration med e-tjänsten Punktskatt – deklaration eller med den blankett som du har fått hemskickad.
Tänk på detta
Det finns särskilda skatteregler för dig som är godkänd lagerhållare eller upplagshavare för en punktskatt. Du ska deklarera skatt för alla oskattade varor som du har kvar efter att du har avregistrerat dig för punktskatter. Det gör du i din sista punktskattedeklaration.
Sälj tillgångar och betala skulder
Du ska sälja företagets alla tillgångar, betala alla skulder och återföra alla obeskattade reserver. Exempel på obeskattade reserver är periodiseringsfond, expansionsfond och skogskonto.
I stället för att sälja tillgångarna och betala skulderna kan du föra över dessa till dig själv för att använda dem privat. Vid uttag av tillgångar påverkas beskattningen på samma sätt som om du hade sålt varorna till någon annan för marknadsvärdet.
Fördjupad information
Läs mer om bland annat uttag på sidan Moms och bokföring vid avslutad verksamhet.
Deklarera din inkomst
När du deklarerar ska du lämna en NE-bilaga för det sista året som du bedrev näringsverksamhet, alltså när du sålde eller köpte varor eller tjänster.
Gör så här
Deklarera din inkomst med en e-tjänst här på skatteverket.se. Du ska både lämna en vanlig inkomstdeklaration (Inkomstdeklaration 1) och en NE-bilaga. Du kan fylla i NE-bilagan direkt i e-tjänsten.
Om du inte kan eller vill använda e-tjänsten och inte längre har kvar den deklarationsblankett som du har fått hemskickad, kan du beställa en ny deklarationsblankett via e-tjänsten Beställ blanketter. Om du vill lämna din NE-bilaga med en pappersblankett kan du hämta även den via Beställ blanketter, eller här på webben.
Tänk på detta
Du ska lämna en NE-bilaga för det sista året som du bedrev näringsverksamhet. Det innebär att om du sålde eller köpte varor eller tjänster i ditt företag under en enda dag under År 1, ska du lämna en NE-bilaga tillsammans med deklarationen År 2.
Om du har avslutat din verksamhet År 1 kan det vara så att du behöver göra en sista avstämning av egenavgifter i deklarationen År 3.
Fördjupad information
Läs mer om reglerna för när du ska lämna NE-bilaga.
Avregistrera ombud
Har du använt ett ombud, till exempel en redovisningskonsult, ska du avregistrera ombudet.
Gör så här
Använd en e-tjänst eller en blankett här på skatteverket.se för att avregistrera ditt ombud.
Tänk på detta
Avregistrera inte ditt ombud innan ombudet har lämnat de sista moms- och arbetsgivardeklarationerna för ditt företag.
Exempel
Här kan du läsa några exempel på hur det kan gå till att avsluta eller ombilda en enskild näringsverksamhet. Personerna i exemplen har olika förutsättningar, vilket innebär att de behöver göra olika saker. Förhoppningsvis kan du hitta ett exempel som liknar din egen situation.
Patrik ångrar sig tidigt och vill avsluta sitt företag
Kim vill hellre vara anställd än att driva eget företag
Parmidas företag går bra, och hon ska ombilda till AB
Åke har skogsmark som han nu säljer