Vad händer när ett företag börjar gå sämre?
När ett företag börjar gå sämre ekonomiskt kan det bero på flera faktorer. Problemen kan ofta vara sådant du inte kan påverka, men det är din uppgift som företagare att försöka lösa dem. Genom att agera tidigt och förstå problemen ökar du chanserna att lösa den ekonomiska situationen.
Här berättar vi vad du som företagare kan göra och hur vi på Skatteverket arbetar med företag som inte kan betala sina skatter och avgifter.
Det här kan du som är företagare göra
Det är viktigt att du tidigt tar kontakt med anställda, kunder, banker och finansiärer för att förklara vad som händer i företaget. Här är några saker du kan behöva göra i din kontakt med Skatteverket:
Få koll på företagets ekonomiska situation
- Gör en budget för att snabbt få överblick av företagets ekonomi.
- Se över balans- och resultaträkning.
- Undersök möjligheten till ekonomisk hjälp.
Hantera skulder
Om företaget inte kan betala sina skulder, avgör om problemet är tillfälligt eller om företaget kommer att ha långvariga ekonomiska problem.
Kontakta Skatteverket
När du har fått en överblick av företagets ekonomi, kan du kontakta oss på Skatteverket om du vill diskutera möjliga åtgärder och lösningar.
Ändra företagets preliminärskatt
När ditt företag går sämre och överskottet blir mindre än förväntat, kan du skicka in en ny preliminär inkomstdeklaration för att ändra preliminärskatten företaget betalar varje månad. Skatteverket räknar då ut en ny preliminär skatt utifrån de nya uppgifterna och skickar ett nytt beslut till dig. Det kan göra att ditt företag får betala en lägre summa varje månad resten av året, eller får tillbaka pengar om du betalat in för mycket skatt.
Anstånd
Om företaget tillfälligt inte kan betala sina skulder kan du ansöka om att skjuta upp betalningen av skatter och avgifter, så kallat anstånd. För att få skjuta upp betalningen måste du visa att företaget kan betala skatten efter anståndstiden.
Om företaget beviljas anstånd innebär det att betalningen av skatter och avgifter skjuts fram.
Anstånd med betalning av skatter och avgifter (Rättslig vägledning)
Företagsrekonstruktion
Om ditt företag har en livskraftig verksamhet men tillfälligt har svårt att betala sina skulder, kan Tingsrätten besluta om företagsrekonstruktion. Då samarbetar du med en utsedd rekonstruktör för att bestämma vilka delar av verksamheten som ska finnas kvar och vilka som behöver förändras eller avslutas. Företaget kan också komma överens med borgenärer om att betala delar av en skuld, så kallad skulduppgörelse, eller säga upp ofördelaktiga avtal.
Så ansöker du om rekonstruktion
Du som företagare ansöker om rekonstruktion hos Tingsrätten. Ansökan ska innehålla:
- Ekonomisk redogörelse, en kortfattad beskrivning av företagets ekonomi och orsakerna till svårigheterna.
- Borgenärsförteckning, en lista över vilka företaget är skyldig pengar.
- Framtidsplan, en redogörelse för hur företaget ska drivas och säkerställas.
- Förslag på rekonstruktör och uppgifter för att bedöma rekonstruktörens lämplighet.
- Uppgift om vilka borgenärer som kontaktats och deras inställning till förslaget om rekonstruktör.
- Arbetsgivaravgifter på lönegaranti som Skatteverket betalat ska betalas tillbaka
Om dina anställda får lön genom lönegaranti under rekonstruktionen betalar Skatteverket arbetsgivaravgifterna åt dig. Skatteverket bedömer att det är ett stöd som blir ett så kallat olagligt statsstöd. Det innebär att
- beloppet inte kan ingå i en skulduppgörelse och skrivas ner
- du kommer att behöva betala tillbaka hela det utbetalda beloppet.
Om du inte betalar beloppet i tid behöver du betala ränta. Aktuell årlig ränta från och med 1 mars 2025 är 2,99 procent.
I samband med att Skatteverket betalat ut lönegaranti skickar vi ett brev till dig med information om återbetalning av arbetsgivaravgifterna. Beloppet ska betalas till Skatteverkets bankgiro och inte till ditt företags skattekonto.
I brevet står det
- hur mycket du ska betala tillbaka
- Skatteverkets bankgironummer
- referensnummer
- datum då pengarna ska vara återbetalda.
F-skuldsanering för enskild näringsidkare
Om du som enskild näringsidkare med anknytning till Sverige är svårt skuldsatt kan du ansöka om F-skuldsanering. För att beviljas skuldsanering måste din näringsverksamhet ha drivits på ett seriöst sätt. Även närstående till dig kan beviljas F-skuldsanering. Du ansöker om F-skuldsanering hos Kronofogden.
Konkurs
Om ditt företag inte kan betala sina skulder försätts det i konkurs. Du kan själv ansöka om konkurs eller så kan någon som företaget är skyldig pengar (borgenär) göra det. Ansökan skickas till Tingsrätten som beslutar om konkurs och utser en konkursförvaltare.
Det här händer vid konkurs
- Konkursförvaltaren tar över och hanterar företagets tillgångar och skulder.
- Konkursförvaltaren bestämmer om verksamheten ska drivas vidare eller om företagets egendomar ska säljas.
Tingsrätten informerar Bolagsverket som registrerar att konkursen är startad. Kontakta Tingsrätten om du har frågor om konkursen, som avgifter, väntetider eller hur du överklagar.
Skatteverket avregistrerar företaget
Skatteverket får information från Tingsrätten om konkursen och avregistrerar företaget från F-skatt, moms och arbetsgivare.
Som företagare är du ansvarig för att alla deklarationer fram till datumet för konkursen är inlämnade. Efter det tar konkursförvaltaren över redovisningen.
Du kan bli personligt betalningsansvarig
- Enskilda näringsidkare är personligt ansvariga för företagets skulder.
- Företrädare för ett bolag blir normalt personligt ansvariga för bolagets obetalda skatter och avgifter. Detta kallas företrädaransvar.
F-skatt under pågående konkurs
Du kan inte bli godkänd för F-skatt om du är försatt i konkurs. Detta gäller både för fysiska och juridiska personer.
Regler för fåmansföretag och fåmanshandelsbolag
Om du ansöker om F-skatt och är eller har varit företagsledare i ett fåmansföretag eller fåmanshandelsbolag som är försatt i konkurs, kan det leda till att du inte blir godkänd för F-skatt.
Prövningen ska i vissa fall även omfatta annan person (Rättslig vägledning)
Ditt ansvar som företrädare för ett bolag
När det egna kapitalet är mindre än hälften av det registrerade aktiekapitalet måste styrelsen göra en kontrollbalansräkning som sedan granskas av en revisor. Om den visar att aktiekapitalet är mindre än hälften, ska styrelsen kalla till bolagsstämma för att avgöra om bolaget ska likvideras.
Som företrädare för ett bolag har du ett ansvar att se till att du har handlat i enlighet med de regler som gäller när ett företag börjar få skulder. Det betyder bland annat att företrädarna har följt de här reglerna:
- Skadeståndsreglerna i 29 kapitlet aktiebolagslagen (2005:551), ABL.
- Bestämmelserna om brott mot borgenärer i 11 kapitlet brottsbalken (1962:700).
- Reglerna om tvångslikvidation på grund av kapitalbrist och det personliga medansvaret i 25 kapitlet ABL.
- Reglerna om företrädaransvar i 59 kapitlet skatteförfarandelagen (2011:1244)
När konkursen är klar
När konkursen är klar redovisar konkursförvaltaren sitt arbete till tingsrätten, som avslutar konkursen.
Det här gör Skatteverket
Skatteverkets uppdrag är att samla in skatter och avgifter åt staten. Vi är statens borgenär och arbetar för att:
- förhindra skulduppbyggnad
- främja en rättvis konkurrens
- hindra oseriös verksamhet.
Vi företräder staten vid företagsrekonstruktion, konkurs och skuldsanering. Vårt fokus ligger på företag som har svårt att betala sina skatter och avgifter.
Skatteverket kan vidta olika åtgärder för att få betalt. Läs mer om hur vi arbetar när ett företag inte betalar sina skatter och avgifter i tid.
Återkallelse av godkännande för F-skatt
Som företagare med F-skatt ansvarar du för att betala in preliminärskatt och avgifter för utfört arbete. Om du inte sköter redovisningen eller inbetalningarna kan Skatteverket återkalla ditt godkännande för F-skatt.
Innan vi återkallar godkännandet skickar vi ett förslag till beslut. Du har då möjlighet att:
- lämna synpunkter på förslaget
- rätta till bristerna genom att lämna in deklarationer som saknas och betala skulderna.
När ska godkännande för F-skatt återkallas? (Rättslig vägledning)
- Vad händer om ditt företags godkännande för F-skatt återkallas?
Om ditt godkännande för F-skatt återkallas får du inte längre använda eller åberopa F-skatt i nya avtal. Du behöver:
- ändra fakturorna så att de innehåller rätt uppgifter
- informera de som betalar dig att de nu ska betala skatt istället för dig.
Här nedan kan du läsa om hur det går till rent praktiskt.
Enskild näringsverksamhet
Om du driver enskild näringsverksamhet och inte är godkänd för F-skatt, ska den som betalar dig göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter på arbetskostnaden. Det betyder att utbetalaren ska registrera sig som arbetsgivare och redovisa utbetalad ersättning i en arbetsgivardeklaration.
Du ska fortfarande redovisa och betala momsen själv.
Om du har drivit näringsverksamhet och utför tjänster utan att vara godkänd för F-skatt behöver du fylla i din inkomstdeklaration och NE-bilaga på ett speciellt sätt. Orsaken till det är bland annat att du inte ska betala egenavgifter på ersättning där utbetalaren redan har betalat arbetsgivaravgifter.
- Intäkter och kostnader bokför du som vanligt.
- Redovisa summan av de ersättningar där utbetalaren har betalat arbetsgivaravgifter i fält 10.5, Bruttoinkomst, på Inkomstdeklaration 1 (huvudblanketten).
- I rutan till höger i fält 10.5 redovisar du summan av de kostnader som du har haft för att utföra uppdragen där arbetsgivaren har betalat arbetsgivaravgifter.
- Intäkterna och kostnaderna ska fortfarande ingå i resultatet på NE-bilagan.
- För att räkna ut rätt schablonavdrag för egenavgifter på NE-bilagan ska du använda beloppet som du har i ruta R42 och minska det med summan av intäkter minus kostnader som du har redovisat i fält 10.5 på huvudblanketten. Det belopp som du får fram ska du multiplicera med schablonen för egenavgifter, oftast 25 procent. Avdraget för egenavgifter skriver du i ruta R43.
- Du behöver justera din förtryckta lön i din inkomstdeklaration (fält 1.1) för att undvika att bli beskattad två gånger för samma ersättning. Du ska minska det förtryckta beloppet i fält 1.1 med den ersättning som hör till din näringsverksamhet.
- Du blir tillgodoräknad den preliminära skatt som utbetalaren dragit av även om du ändrar lönen i fält 1.1.
Juridiska personer
Om du driver en förening eller bolag som är juridisk person och inte är godkänd för F-skatt, ska den som betalar dig göra skatteavdrag med 30 % på arbetskostnaden. Det betyder att utbetalaren ska registrera sig som arbetsgivare och redovisa utbetalad ersättning i en arbetsgivardeklaration.
Du ska fortfarande redovisa och betala momsen själv.
Personligt betalningsansvar
Du kan bli personligt betalningsansvarig för företagets skulder. Reglerna skiljer sig mellan olika företagsformer.
Enskild näringsverksamhet
Som enskild näringsidkare är du alltid personligt ansvarig för företagets skulder och tillgångar. Om en skatteskuld går till Kronofogden kan de utmäta din privata egendom för att betala företagets skuld.
Aktiebolag, ekonomisk förening, ideella föreningar eller stiftelser
Du som företräder ett bolag eller en förening kan bli personligt ansvarig för obetalda skatter och avgifter om du har slarvat med betalningar, agerat uppsåtligt eller grovt oaktsamt.
Handelsbolag och kommanditbolag
Som delägare i ett handels- eller kommanditbolag har du solidariskt betalningsansvar. Det innebär att Skatteverket kan kräva dig på betalning om bolaget inte betalar sina skatter och avgifter. Du ansvarar för alla skatter och avgifter som förfallit under din tid som bolagsman, också de som redan fanns när du blev bolagsman.
Konkurs
Om ett företag inte kan betala sina skulder kan Skatteverket ansöka om konkurs hos tingsrätten. Innan vi gör det, utreder vi företagets ekonomi, ser över alla andra åtgärder och skickar en betalningsuppmaning till företaget.
Skatteverket ansöker om konkurs för att:
- förhindra fortsatt skuldsättning
- öka chansen att staten får tillbaka en del av skulden
- utreda ekonomisk brottslighet
- motverka snedvriden konkurrens och oseriös verksamhet.