Klara har drivit enskild näringsverksamhet och har sålt rengöringsmaterial, under ett antal år. Nu vill hon avsluta sin verksamhet. I företaget finns två tillgångar, en personbil och en dator som Klara väljer att ta ut för privat bruk.
I verksamheten finns en skuld på 50 000 kronor. Klara tar över denna skuld. Verksamheten avslutas i början av året och hon har därför inte haft några inkomster eller utgifter under året.
I tidigare års deklarationer har Klara gjort avdrag för periodiseringsfonder med 11 000 kronor. Hon har inte återfört dessa fonder.
Marknadsvärdet (det verkliga värdet inkl. moms) för bilen är 55 000 kronor och 2 500 kronor för datorn. Det bokförda och skattemässiga värdet på inventarierna är 60 000 kronor.
Såhär bokför Klara uttagen:
Klara tar även ut diverse rengöringsmedel som har ett marknadsvärde på 3 500 kronor (inklusive moms). Inköpspriset på dessa varor är 2 000 kronor. Eftersom inköpsvärdet är lägre än marknadsvärdet beräknas momsen på inköpsvärdet 2 000 kronor.
Klara bokför:
Klara bokför:
Saldot på inventariekontot vid årets slut är 3 000 kronor (60 000 – 2 000 – 55 000). Hela detta värde skrivs av.
Klara bokför:
Ingående värde på lagerkontot var 2 000 kronor. Lagerkontot tas upp till noll kronor och bokförs som kostnad varor.
Klara bokför:
Balansräkningen innehåller inga poster. Resultaträkningen innehåller följande poster:
Bokfört resultat: - 2 000 kronor, förs in i R12. Klara återför därefter periodiseringsfonderna 11 000 kronor (R32) till beskattning. Vidare stämmer hon av föregående års avsättning till egenavgifter: + 14 000 kronor i medgivna avdrag (R40) och -13 000 kronor i påförda avgifter (R41).
Resultatet före årets avsättning för egenavgifter är + 10 000 kronor (- 2 000 + 11 000 + 14 000 - 13 000). För att slippa göra en avstämning av egenavgifterna nästa år gör hon avdrag för årets egenavgifter med 2 246 kronor i R43, genom att använda tabellen och exemplet ”Exakt beräkning av egenavgifter”.
Klara ska betala 500 kronor i utgående moms för uttaget av datorn och 500 kronor för uttaget av varor (se 1a och 1b ovan). I ruta 06 i momsdeklarationen anger hon beskattningsunderlaget 4 000 kronor och i ruta 10 momsbeloppet 1 000 kronor.
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.