Företag
- Företag
- » Driva företag
- » Avsluta företag
- » Avsluta enskild näringsverksamhet
- » NE-bilaga vid avslutad näringsverksamhet
NE-bilaga vid avslutad näringsverksamhet
Du ska lämna en NE-bilaga för det sista året som du hade enskild näringsverksamhet. Detta gäller även om din verksamhet bara bedrevs en enda dag in på det sista året.
Har du avslutat din verksamhet under 2023 kan du behöva göra en sista avstämning av egenavgifterna i inkomstdeklarationen 2025.
Verksamheten avslutades 2023 eller tidigare
Endast avstämning av egenavgifter
Fick du ett överskott i din näringsverksamhet och gjorde ett schablonmässigt avdrag för egenavgifter eller särskild löneskatt det år verksamheten avslutades? Då ska du göra en slutlig avstämning av dina egenavgifter eller särskild löneskatt i årets inkomstdeklaration.
För att göra avstämning av egenavgifter kan du använda något av två alternativ.
Alternativ 1: Lämna ingen NE-bilaga
Alternativ 1: Lämna ingen NE-bilaga
Stäm av dina egenavgifter och särskild löneskatt från föregående år. Uppgifterna finns förtryckta på specifikationen som hör till årets inkomstdeklaration.
Har det blivit en omprövning av din inkomstdeklaration kan beloppen vara andra än de förtryckta. Se då i ditt omprövningsbeslut.
Du stämmer av dina egenavgifter så här:
Föregående års avdrag för egenavgifter med mera
Föregående års påförda egenavgifter och allmän löneavgift
Överskott eller underskott
Om uträkningen blir ett överskott eller underskott mindre än 1 000 kronor
Deklarera i e-tjänsten
Fyll i under ”övriga upplysningar”:
- att verksamheten är avslutad
- ditt uträknade överskott eller underskott i siffror och hur du kommit fram till beloppet.
Deklarera på pappersblankett
- Fyll i överskott av passiv näringsverksamhet i ruta 10.3 eller underskottet av passiv näringsverksamhet i ruta 10.4 i Inkomstdeklaration 1 sidan 2.
- Förklara under ”övriga upplysningar” att verksamheten är avslutad och beskriv hur du kommit fram till beloppet.
Om uträkningen blir ett överskott på 1 000 kronor eller mer
Räkna ut ditt slutliga schablonavdrag
Blir det ett överskott som är mer än 1 000 kr ska du räkna ut årets slutliga schablonavdrag genom att ta ditt överskott multiplicerat med 19,52 procent.
Uträknat överskott som är 1 000 kronor eller mer
Slutligt schablonavdrag (Uträknat överskott X 19,52 procent)
Årets överskott
Deklarera i e-tjänsten
Fyll i under ”övriga upplysningar”:
- att verksamheten är avslutad
- ditt uträknade överskott i siffror och hur du kommit fram till beloppet.
Deklarera på pappersblankett
- Fyll i överskott av passiv näringsverksamhet i ruta 10.3 eller underskottet av passiv näringsverksamhet i ruta 10.4 i Inkomstdeklaration 1 sidan 2.
- Förklara under ”övriga upplysningar” att verksamheten är avslutad och beskriv hur du kommit fram till beloppet.
Alternativ 2: Lämna en NE-bilaga
Alternativ 2: Lämna en NE-bilaga
- Starta i ruta 40 och fyll i förra årets avdrag för egenavgifter eller särskild löneskatt.
- Ruta 41: fyll i vad du faktiskt betalade i egenavgifter eller särskild löneskatt förra året.
- Ruta 42: ta beloppet i ruta 40 minus beloppet i ruta 41 och fyll i beloppet du får fram. Om summan är mindre än 1 000 kronor: summera i ruta 47 eller 48, för sedan över överskottet eller underskottet till ruta 10.3 eller 10.4 i Inkomstdeklaration 1. Du behöver inte göra något schablonavdrag i ruta 43. Om summan är 1 000 kronor eller mera: gör ett schablonavdrag i ruta 43.
- Ruta 43: gör ett schablonavdrag med 19,52 procent av summan i ruta 42.
- Summera i ruta 47 och ta upp överskottet i ruta 10.3 på inkomstdeklaration 1.
Läs mer i avsnittet Egenavgifter vid avslutad verksamhet.
Verksamheten avslutades under 2024
Du ska lämna NE-bilaga för det sista året som du bedrev näringsverksamhet. Detta gäller även om din verksamhet bara bedrevs en enda dag in på det sista året. Du ska också lämna en NE-bilaga om du hade tillgångar och skulder vid föregående års bokslut. Inkomster och utgifter ska redovisas på samma sätt som om verksamheten inte hade avslutats. Däremot ska du inte redovisa några tillgångar eller skulder i balansräkningen eftersom de ska vara sålda eller uttagna.
Checklista deklarera avslutad näringsverksamhet
Här hittar du en checklista för vad du ska tänka på när du ska deklarera din avslutade näringsverksamhet.
Uttag av tillgångar
Om du själv tar ut något från din näringsverksamhet för att använda privat, ett så kallat uttag, ska du redovisa detta.
Återför periodiseringsfond/expansionsfond/ersättningsfond
Om du har gjort avsättningar till periodiseringsfond, expansionsfond eller ersättningsfond ska dessa avsättningar återföras till beskattning.
Exakt beräkning av egenavgifter
Om du har ett överskott på 1 000 kronor eller mer ska du göra ett beräknat avdrag för årets egenavgifter. För att inte behöva lämna en NE-bilaga nästa år kan du göra ett exakt avdrag i år.
Lämnar du din inkomstdeklaration via e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 kan du få hjälp att göra ett exakt avdrag när du ska fylla i NE-bilagan:
- kryssa i att verksamheten har upphört under Allmänna uppgifter
- kryssa i Beräkna och utnyttja maximalt avdrag för egenavgifter eller särskild löneskatt under Beräkning av skattemässigt resultat.
Sjukpenning
Du ska redovisa sjukpenning som avser annat förvärvsarbete på NE-bilagan så länge som du får sådan ersättning.
Underskott vid avslut
Om du har ett underskott av din näringsverksamhet när verksamheten upphör kan du i vissa fall få göra avdrag för underskottet.
Klicka i rutan ”verksamheten har upphört under 2024”
Om du har avslutat din näringsverksamhet under 2024 ska du i Inkomstdeklaration 1, under allmänna uppgifter, klicka i ”Verksamheten har upphört under 2024” alternativt kryssa i rutan ”Kryssa här om din näringsverksamhet upphört under 2024” om du deklarerar på papper.
Egenavgifter vid avslutad verksamhet
Om det blir ett överskott av näringsverksamheten som är 1 000 kronor eller mer ska du betala egenavgifter och du ska göra ett schablonavdrag för egenavgifter i årets NE-bilaga. När du gör ett schablonavdrag behöver du göra en avstämning av egenavgifterna följande år. För att du inte ska behöva göra avstämning och lämna en NE-bilaga under nästa år kan du göra en exakt beräkning av ditt avdrag för egenavgifter redan nu. För att göra denna beräkning kan avdrag göras enligt nedanstående tabell.
I tabellen är ingen hänsyn tagen till eventuell regional nedsättning av egenavgifter inom stödområde. Beräkningen i tabellen utgår från att du har sju karensdagar. Har du inte gjort något aktivt val hos Försäkringskassan har du automatiskt sju karensdagar.
Födelseår eller situation: | Avdrag i procent |
|---|---|
Aktiv näringsverksamhet född 1937 eller tidigare | 0 |
Aktiv näringsverksamhet född 1938–1957 | 9,26 |
Aktiv näringsverksamhet född 1958 eller senare, överskott före avdrag för egenavgifter upp till 48 588 kronor | 22,46 |
Aktiv näringsverksamhet född 1958 eller senare, överskott före avdrag för egenavgifter mellan 48 589 och 242 940 kronor | 17,67 |
Aktiv näringsverksamhet född 1958 eller senare, överskott före avdrag för egenavgifter från 242 941 kronor | 22,46 |
Aktiv näringsverksamhet född 1958 eller senare om du under hela eller delar av år 2024 fått hel sjuk- eller aktivitetsersättning | 9,26 |
Aktiv näringsverksamhet född 1958 eller senare om du under hela år 2024 fått hel ålderspension, det vill säga hel inkomstpension och hel premiepension | 9,26 |
Passiv näringsverksamhet samt dödsbo | 19,52 |
Siffrorna i tabellen gäller för inkomstår 2024.
Exempel - exakt beräkning av egenavgifter
Viktoria som är född 1960 avslutade sin näringsverksamhet den 1 juni 2024. I maj 2025 ska hon deklarera sin avslutade verksamhet. När hon fyllt i NE-bilagan kommer hon fram till att verksamheten har ett överskott på 200 000 kronor före årets avdrag för egenavgifter (beloppet i NE-bilagans ruta 42). Eftersom överskottet överstiger 999 kronor ska hon betala egenavgifter.
För att inte behöva lämna en NE-bilaga nästa år gör Viktoria ett exakt avdrag för egenavgifter enligt tabellen ovan. I ruta 43 på NE-bilagan gör hon avdrag med 35 340 kronor (200 000 kronor × 17,67 procent).
Beskattningsbar inkomst av aktiv näringsverksamhet blir då 164 660 kronor (200 000 – 35 340).
Hon kommer att betala egenavgifter med 35 353 kronor (21,47 procent × 164 660 kronor), vilket i princip överensstämmer med avdraget.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Ny litteraturöversikt om välfärdsbrott
Skatteverket har sammanfattat kunskapsläget om fusk i välfärdssektorn i en rappo...
-
Nästan alla deklarerar momsen digitalt
Förra året slutade Skatteverket med automatiska utskick av momsdeklarationer på ...
-
Bästa sista minuten-tipsen för den som inte deklarerat
Om drygt en vecka, den 2 maj, är sista dagen att deklarera. Det är 2,4 miljoner ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt