Har du använt internet eller en digital plattform för att sälja eller hyra ut något? Det kan till exempel handla om att sälja varor eller tjänster, eller att hyra ut en lägenhet eller fastighet. Grundregeln är att du alltid betalar skatt om du gör en vinst när du säljer eller får betalt för en tjänst.
Du som tar uppdrag som influencer, gör reklamsamarbeten eller får inkomster som spelare kan behöva följa särskilda regler.
Kontrolluppgifter från digitala plattformar
Från och med den 1 januari 2023 ska företag som tillhandahåller vissa digitala plattformar lämna kontrolluppgifter till Skatteverket om din uthyrning eller försäljning. Men för dig som säljer eller hyr ut gäller samma regler som tidigare om hur inkomsterna ska beskattas.
Kontrolluppgifterna ska lämnas första gången i början på 2024 och avse ersättningen av försäljning eller uthyrning under 2023.
De som ska lämna uppgifter är plattformsoperatörer som via en digital plattform förmedlar något av följande:
Plattformsoperatörerna ska lämna uppgift till Skatteverket om bland annat:
De nya svenska reglerna har sin bakgrund i internationella överenskommelser. Skatteverket kommer även att få uppgifter från andra länders skattemyndigheter.
Läs mer om de nya reglerna och kravet att lämna kontrolluppgifter för plattformsoperatörerna.
De nya reglerna innebär ingen förändring av hur inkomsterna ska beskattas eller hur skatten ska betalas in. Du måste alltså dokumentera dina försäljningar och uthyrningar och sedan deklarera alla inkomster som är skattepliktiga även i fortsättningen.
Du kan kontrollera om du ska deklarera inkomsten på sidan Vem ska deklarera?
Du måste själv betala in den skatt som du ska betala på inkomsterna. Plattformsoperatörerna kommer inte att göra något preliminärskatteavdrag. För att slippa betala in skatten för hela året på en gång kan du ansöka om särskild A-skatt. Då får du ett beslut om att betala in en summa varje månad. Bedriver du näringsverksamhet kan du ansöka om att få F-skatt eller FA-skatt.
Läs mer om särskild A-skatt, F-skatt och FA-skatt på sidan Allmänt om skattsedlar.
Du kan också välja att själv göra löpande inbetalningar till ditt skattekonto under året. Du kan då behöva sätta en spärr på ditt skattekonto så att pengarna inte betalas ut till dig igen.
Om du har inkomst för att du hyr ut en privatbostad har du rätt att göra vissa avdrag. Får du ett överskott efter avdragen ska du deklarera överskottet som inkomst av kapital vid punkt 7.3 i deklarationen.
Du kan också använda vår beräkningshjälp för att ta reda på vad och hur du ska deklarera.
Om inkomsten avser uthyrning av näringsfastighet så ska den beskattas enligt reglerna för näringsverksamhet.
Om du tar uppdrag då och då utan att du har ett eget företag ska inkomsten redovisas som inkomst av tjänst.
Om du tar uppdrag med viss regelbundenhet och omfattning, det vill säga inte bara då och då utan yrkesmässigt och med syfte att gå med vinst, kan det räknas som näringsverksamhet. Du ska då redovisa det som inkomst av näringsverksamhet.
Du kan använda vår guide för att ta reda på hur du ska deklarera inkomsten och vad du behöver tänka på.
Läs mer om vad som gäller när du säljer tjänster på sidan Sälja tjänster
Om du vid enstaka tillfällen sålt dina egna saker som du har haft för personligt bruk, till exempel möbler, hemelektronik, prydnadsföremål och liknande så ska du deklarera vinsten från försäljningen som inkomst av kapital, punkt 7.5 i deklarationen. Du har rätt att göra vissa avdrag.
Om den totala vinsten är 50 000 kronor eller lägre per år behöver du inte deklarera den. Mer information finns på hjälpblankett Personliga tillgångar – Vinst och förlust (SKV 2192).
Om du har sålt något annat som till exempel kryptovalutor, guld eller båtar kan du läsa om vad som gäller på sidan Andra tillgångar.
Om du säljer varor mer regelbundet så ska du deklarera inkomsten oavsett om du har tjänat mycket eller lite pengar. Du redovisar inkomsterna som hobbyverksamhet eller som näringsverksamhet, beroende på verksamhetens syfte och hur stor omfattning den har.
På sidan Hobby kan du läsa mer om vad som skiljer hobby och näringsverksamhet åt.
Om du hyr ut vid enstaka tillfällen och får ett överskott ska du deklarera det som inkomst av kapital, punkt 7.2 i deklarationen. Du har rätt att göra vissa avdrag.
Om du hyr ut mer regelbundet så kan det räknas som näringsverksamhet.
Om du säljer till exempel möbler, hemelektronik, prydnadsföremål eller annat som du har haft för personligt bruk behöver du inte betala skatt så länge den totala vinsten är 50 000 kronor eller lägre per år. Mer information finns på hjälpblankett Personliga tillgångar – Vinst och förlust (SKV 2192).
Om du har sålt något annat som till exempel kryptovalutor, guld eller båtar kan du läsa om vad som gäller på sidan Andra tillgångar.
På sidan Hobby kan du läsa mer om vad som skiljer hobby och näringsverksamhet åt.
Du som vill starta upp ett företag för att bedriva e-handel, hittar information om hur du går tillväga på Verksamt.