Anlita en privatperson
Om du anlitar en utomstående för att få hjälp med exempelvis enklare städning, snickeriarbeten eller målning i ditt hem, är det skillnad mellan att anlita ett företag och att anlita en privatperson.
Du kan till exempel behöva lämna en kontrolluppgift eller redovisa ersättningen i en förenklad arbetsgivardeklaration.
Vad gäller om jag vill anlita en privatperson från Ukraina?
Om privatpersonen som du anlitar för enklare arbeten är medborgare i ett land som inte är medlem i EU, EES eller Schweiz, till exempel medborgare från Ukraina, ska ersättningen hanteras på samma sätt som för personer med A-skatt. Du behöver också tänka på följande saker.
Giltigt uppehållstillstånd eller arbetstillstånd
Kontrollera att personen har ett giltigt uppehållstillstånd eller arbetstillstånd. En person som har fått tillfälligt uppehållstillstånd enligt massflyktsdirektivet har rätt att arbeta i Sverige.
Anmäl preliminär A-skatt om personen inte är skatteregistrerad
Skicka in en anmälan om preliminär A-skatt till Skatteverket om personen inte redan är skatteregistrerad i Sverige. Du eller personen som ska arbeta kan skicka in en anmälan.
Meddela oss att du har anställt en tredjelandsmedborgare
Meddela oss att du har anställt en tredjelandsmedborgare. Det gör du på blanketten Underrättelse – Anställning av utlänning.
Ersättning till en privatperson med A-skatt
Ersättning under 1 000 kronor
Betalar du ut högst 999 kronor under ett år till en privatperson behöver du inte göra skatteavdrag, betala arbetsgivaravgifter eller lämna kontrolluppgift.
Mottagaren ska själv deklarera beloppet i sin inkomstdeklaration.
Ersättning från 1 000 till 9 999 kronor
Betalar du ut mer än 1 000 kronor men mindre än 10 000 kronor till en privatperson är grundregeln att den du anlitar själv ska betala sin skatt och sina avgifter (egenavgifter). Du ska inte göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter.
Däremot ska du lämna en kontrolluppgift på beloppet. Kontrolluppgifter kan lämnas elektroniskt. Om du inte har möjlighet att lämna kontrolluppgiften elektroniskt kan du lämna den på papper. Då ska du också lämna ett sammandrag av kontrolluppgiften.
- Lämna kontrolluppgifter
- KU 10 – Kontrolluppgift från arbetsgivare m.fl. (SKV 2300)
- Sammandrag – Kontrolluppgifter (SKV 2304)
Det är också möjligt att komma överens med den du anlitar att du ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter. I så fall ska du använda den förenklade arbetsgivardeklarationen.
Observera! Om du betalar ut ersättning på mer än 999 kronor till en god man eller förvaltare gäller samma regler som om beloppet vore 10 000 kronor eller mer.
Ersättning på 10 000 kronor eller mer
Om du under ett år betalar ut 10 000 kronor eller mer till en privatperson som har A-skatt måste du alltid göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter. Då kan du använda en förenklad arbetsgivardeklaration.
I Förenklad arbetsgivardeklaration för privata tjänster beskriver vi hur du ska göra med redovisning och betalning av den skatt och de avgifter du ska betala.
Skattereduktion för rot- och rutarbete
Du kan få skattereduktion när du anlitar en privatperson med A-skatt för att utföra ett rot- eller rutarbete. Skattereduktionen motsvarar arbetsgivaravgiften som du redovisar i den förenklade arbetsgivardeklarationen.
Förenklad arbetsgivardeklaration
Om du inte är registrerad som arbetsgivare lämnar du en förenklad arbetsgivardeklaration bara för de månader då ersättning betalas ut. Använd en förenklad arbetsgivardeklaration för varje betalningsmottagare, och skicka den till adressen som står på blanketten.
I broschyren Förenklad arbetsgivardeklaration för privata tjänster kan du läsa om hur du redovisar arbetsgivaravgifter och avdragen skatt i en förenklad arbetsgivardeklaration.
Skatteverket sammanställer de uppgifter som du har lämnat under året. Den som är mottagare av ersättningen får ett meddelande i januari om utbetald ersättning, och uppgiften är förifylld i inkomstdeklarationen.
Så fyller du i förenklad arbetsgivardeklaration – ruta för ruta
Ladda ner blanketten för det året som ersättningen betalades ut. Om du har betalat ut ersättning till flera mottagare under aktuell månad ska du lämna en förenklad arbetsgivardeklaration för varje mottagare.
Månad (den månad då utbetalningen gjorts)
Fyll i vilken månad (till exempel april) som ersättningen betalats ut. Om du skickar in en rättelse av tidigare lämnad deklaration ska du i rutan Rättelsedatum fylla i det datum när du gör rättelsen (till exempel 230812).
Utbetalare (arbetsgivare)
Fyll i personnummer eller samordningsnummer, namn och adress för den som är arbetsgivare eller utbetalare av ersättningen. En minderårig utbetalare kan inte vara arbetsgivare. Fyll i mottagaren som både utbetalare och mottagare.
Mottagare (den som utfört arbetet)
Fyll i mottagarens personnummer eller samordningsnummer, namn och adress.
Bruttolön inklusive förmåner (bostad, kost, med mera)
Ruta 04
Fyll i bruttolön inklusive förmåner för mottagare född 1957 eller senare.
Ruta 07
Fyll i arbetsgivaravgiften. Du räknar ut arbetsgivaravgiften genom att multiplicera beloppet i ruta 04 med 31,42 procent.
Ruta 11
Fyll i bruttolön inklusive förmåner för mottagare född mellan 1938–1956.
Ruta 12
Fyll i arbetsgivaravgiften. Du räknar ut arbetsgivaravgiften genom att multiplicera beloppet i ruta 11 med 10,21 procent.
Ruta 18
Fyll i
- bruttolön upp till 25 000 kr för mottagare född 2005–2007
- bruttolön upp till 25 000 kr för mottagare född 2000–2004 om utbetalningen gjordes under perioden 1 januari 2023–31 mars 2023.
Om bruttolönen överstiger 25 000 kr ska du redovisa det överstigande beloppet i ruta 04.
Ruta 24
Fyll i arbetsgivaravgiften.
Om mottagaren är född 2005–2007 räknar du ut arbetsgivaravgiften genom att multiplicera beloppet i ruta 18 med 10,21 procent. För utbetalningar gjorda fram till och med den 31 mars 2023 till mottagare som är född 2000–2004 räknar du ut arbetsgivaravgiften genom att multiplicera beloppet i ruta 18 med 19,73 procent.
Skatteavdrag (gäller även mottagare födda 1937 eller tidigare)
Ruta 06
Fyll i bruttolönen som skatteavdraget har gjorts från. I beloppet i ruta 06 ska det inte ingå kostnadsersättningar som du redovisar i ruta 20.
Ruta 09
Fyll i den avdragna skatten.
Skattepliktiga kostnadsersättningar
Ruta 20
Fyll i andra kostnadsersättningar än bilersättning eller traktamente.
Avdrag, skattereduktion för rot- och rutarbete
Ruta 70
Fyll i ersättning för rutarbete.
Ruta 71
Fyll i den framräknade arbetsgivaravgiften på ersättning för rutarbete.
Ruta 72
Fyll i ersättning för rotarbete i bostadsrätt.
Ruta 73
Fyll i den framräknade arbetsgivaravgiften på ersättning för rotarbete i bostadsrätt. Fyll också i bostadsrättsföreningens organisationsnummer och ditt lägenhetsnummer under Uppgift om var rotarbete utfördes.
Ruta 74
Fyll i ersättning för rotarbete på fastighet.
Ruta 75
Fyll i den framräknade arbetsgivaravgiften på ersättning för rotarbete på fastighet. Fyll också i fastighetsbeteckning under Uppgift om var rotarbete utfördes.
Summa att betala
Ruta 10 redovisar du summan av beloppen i ruta 07, 12 och/eller ruta 24 (arbetsgivaravgifter) samt ruta 09 (avdragen skatt) minskat med eventuellt belopp i ruta 71, 73 eller 75 (rot- och rutarbete).
Utomlands bosatt mottagare av ersättning
Om den du anlitar bor utomlands och ska komma till Sverige kortare tid än sex månader kan du eller den du anlitar ansöka om ett beslut att skatt ska dras av enligt lagen om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK). Ansök på blankett (SKV 4350) eller i e-tjänsten Ansök om särskild inkomstskatt – SINK.
- Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SKV 4350)
- Ansökan om särskild inkomstskatt – SINK
Har du gjort ett skatteavdrag enligt ett beslut om SINK ska du sätta ett kryss i ruta 29 och i ruta 76 fyller du i mottagarens utländska skatteregistreringsnummer/TIN. Fyll även i landskod.
Ruta 81
Fyll i mottagarens medborgarskap genom att ange en landskod samt att skriva ut landet i klartext.
Om den du anlitar tillhör ett annat EU/EES-lands socialförsäkring ska det framgå av ett A1-intyg. Om din anställda kan visa ett sådant intyg ska du inte betala några arbetsgivaravgifter i Sverige. Markera i så fall detta med ett kryss i ruta 28.
Underskrift (av den som betalat ut ersättningen)
Signera, skriv namnförtydligande och ange telefonnummer.
Arbetsgivardeklaration
Du registrerar dig som arbetsgivare via verksamt.se eller genom att fylla i blanketten Företagsregistrering.
Den som är registrerad som arbetsgivare ska varje månad redovisa ersättningar och skatteavdrag per betalningsmottagare i en arbetsgivardeklaration.
Arbetsgivardeklarationen laddar du ner från webben, där det också går att fylla i den före utskrift. För att kunna skriva ut blanketterna måste du fylla i ditt personnummer och redovisningsperiod. Arbetsgivardeklarationen består av två blanketter:
Redovisa mottagarnas ersättningar och avdragna skatt i en individuppgift per betalningsmottagare, och sedan summa arbetsgivaravgifter och summa avdragen skatt i huvuduppgiften.
Du kan också använda vår e-tjänst för att lämna arbetsgivardeklaration.
Om du anlitar en företagare
Om den som utför arbetet är ett företag som är godkänd för F-skatt behöver du inte göra någonting. Då sköter företaget själv inbetalningen av skatt och avgifter.
Om företaget inte är godkänt för F-skatt är du skyldig att göra skatteavdrag om du betalar ut ersättning för arbete med 10 000 kr eller mer under året. Om företagaren är en enskild näringsidkare ska du även betala arbetsgivaravgifter på ersättningen.
Du kan använda den förenklade arbetsgivardeklarationen även när du betalar ut ersättning till en enskild näringsidkare som inte är godkänd för F-skatt. Företagaren jämställs då med en person med A-skatt. Men i denna situation kan du inte få skattereduktion för rot- eller rutarbete.
Om företaget däremot är en juridisk person som inte är godkänd för F-skatt, t.ex. ett aktiebolag eller handelsbolag, kan du inte använda denna blankett. Då måste du istället registrera dig som arbetsgivare och redovisa den avdragna skatten per betalningsmottagare i en arbetsgivardeklaration.
Du hittar mer information om hur du registrerar dig som arbetsgivare hos Verksamt.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Budgetpropositionen inlämnad till riksdagen
Regeringen överlämnade den 20 september sitt budgetförslag för 2024 till riksdag...
-
Varning för bluff-sms
Falska mejl, samtal och sms förekommer i olika varianter och de är särskilt vanl...
-
En vecka kvar att ansöka om elstöd för företag
Måndag den 25 september är sista dag att ansöka om elstöd för företag med uttags...
Tillsammans gör vi samhället möjligt