Privat
» Internationellt
» Bosatt utomlands
» Bosatt utomlands med fastighet och kapitalinkomster i Sverige

Bosatt utomlands med fastighet eller kapitalinkomster i Sverige

Du som aldrig bott i Sverige eller flyttat härifrån kan fortfarande behöva lämna en inkomstdeklaration i Sverige. Det gäller till exempel dig som äger en fastighet eller har kapitalinkomster. Här kan du läsa om hur du ska deklarera och betala skatt i Sverige.

Står det något annat nummer än ditt personnummer på deklarationen?

Om du är bosatt utomlands, begränsat skattskyldig i Sverige och har något att deklarera här så får du ett särskilt registreringsnummer (GD-nummer) som börjar på 30. Det gäller till exempel dig som sålt aktier, äger en fastighet eller driver en näringsverksamhet i Sverige. Du får ett registreringsnummer även om du har ett svenskt personnummer. Det numret ska du använda när du deklarerar.

Då ska du som är begränsat skattskyldig i Sverige deklarera med ett registreringsnummer istället för ett personnummer

Du ska deklarera med ett registreringsnummer istället för ett personnummer om du

äger en fastighet i Sverige och ska betala fastighetsavgift eller fastighetsskatt
har sålt eller hyrt ut en fastighet eller bostadsrätt i Sverige
har sålt aktier och beskattas i Sverige enligt 10-årsregeln
är delägare i ett svenskt handelsbolag eller kommanditbolag
bedriver näringsverksamhet från ett fast driftställe i Sverige.

Sälja aktier och beskattas i Sverige enligt 10-årsregeln (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Tänk på att om du är begränsat skattskyldig i Sverige behöver du inte deklarera inkomster som kommer från andra länder än Sverige. Du behöver inte heller deklarera inkomster från lön, pension eller arvode som du betalar särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK) för.

Deklarera digitalt från utlandet med ett registreringsnummer

Du som har fått ett särskilt registreringsnummer (GD-nummer) efter den 2 december 2021 och har en e-legitimation kan deklarera genom att logga in i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Ditt registreringsnummer är automatiskt kopplat till ditt personnummer.

Du som fick ett registreringsnummer före den 2 december 2021 måste anmäla dig som ombud för att kunna logga in och deklarera i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Du anmäler dig som ombud på blankett Ansökan som deklarationsombud (SKV 4809).

Ansökan som deklarationsombud (SKV 4809)

Om du ska ändra eller lägga till uppgifter i din deklaration måste du logga in med en e-legitimation i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 eller skicka in deklarationen på papper.

Har du fått en pappersdeklaration skickad till dig och bara ska godkänna deklarationen kan du deklarera genom att skicka ett sms , ringa, använda e-tjänsten eller appen. Det gör du med hjälp av de personliga koder som finns i din pappersdeklaration. Skickar du ditt sms från utlandet måste du ha ett svenskt mobilabonnemang. Ange inte någon landskod före 71144.

Så här deklarerar du digitalt från utlandet

Lämna alltid en inkomstdeklaration om du äger en fastighet Sverige

Om du äger en fastighet i Sverige ska du betala fastighetsavgift eller fastighetskatt i Sverige, precis på samma sätt som om du var bosatt i här. Uppgifterna om fastighetskatt och fastighetsavgift finns förtryckta på din inkomstdeklaration som du ska lämna in till Skatteverket. Tänk på att om du säljer eller hyr ut en fastighet eller bostadsrätt i Sverige ska du även deklarera det här. Det gäller även om du hyr ut en privatbostad, bostadsrätt, småhus eller hyresrätt.

Du får bara göra avdrag för ränteutgifter om du hyr ut fastigheten

Om du bor utomlands och är begränsad skattskyldig i Sverige och väljer att betala särskild skatt för utomlands bosatta (SINK skatt), får du bara göra avdrag för ränteutgifter kopplade till fastigheten för den period du hyr ut fastigheten i Sverige. Du får alltså inte göra avdrag för räntor som är kopplade till din fastighet för perioder du inte hyr ut den.

Om du istället väljer att betala vanlig skatt enligt inkomstskattelagen kan du göra avdrag för ränteutgifter kopplade till din fastighet om minst 90 procent av din totala förvärvsinkomst under året kommer från Sverige.

SINK-särskild inkomstskatt för utomlands bosatta

Äger du en lantbruksenhet eller hyreshusenhet?

Om du äger en näringsfastighet (lantbruksenhet eller hyreshusenhet) i Sverige räknas det som att du driver näringsverksamhet här. Du behöver därför fylla i och skicka in en NE-bilaga tillsammans med din inkomstdeklaration. Tänk på att du bara ska redovisa intäkter och kostnader som är kopplade till din näringsverksamhet och inte till din privatbostad.

Om du har sålt en fastighet i Sverige och köpt en ersättningsbostad utomlands

Du kan även få ett registreringsnummer om du sålt en fastighet i Sverige, som du har fått möjlighet att skjuta upp skatten för och sedan köpt en bostad utomlands inom EES området. Om du inte har något annat att deklarera i Sverige än skatten (uppskovet) behöver du inte lämna en inkomstdeklaration. Du ska istället lämna blankett Särskild uppgift 2 – Ersättningsbostad utomlands.

Särskild uppgift 2 – Ersättningsbostad utomlands

Skatt på kapitalinkomster

Du som är begränsat skattskyldig i Sverige ska betala skatt för vissa kapitalinkomster här. Det gäller inte ränteinkomster, försäljning av fondandelar och schablonintäkter.

Försäljning av aktier

Om du sålt aktier och varit utvandrad från Sverige i mindre än tio år är huvudregeln att du ska deklarera och betala skatt för försäljningen i Sverige. Det gör du på bilagan Försäljning – värdepapper (K4) som du lämnar in tillsammans med din inkomstdeklaration. Om du ska deklarera aktieförsäljningen i Sverige eller inte beror på om landet du bor i har ett skatteavtal med Sverige. Det är vad som står i avtalet och hur lång tid du varit utvandrad från Sverige, som avgör om du behöver deklarera aktieförsäljningen i Sverige eller inte.

Sverige har skatteavtal med ett stort antal länder. Här hittar du samtliga avtal.

Skatteavtal Länk till annan webbplats.

Utdelning från företag och bostadsrättsföreningar

Även om du är begränsat skattskyldig i Sverige ska du betala skatt för inkomster på utdelning från företag och bostadsrättsföreningar i Sverige.

Utdelning från företag ska du betala kupongskatt för. Du ska alltså inte ta upp den i din deklaration. Vanligtvis drar din bank kupongskatt när utdelningen betalas ut och betalar in den till Skatteverket.

Kupongskatt

Utdelning och bostadsförmåner från en oäkta bostadsrättsförening (bostadsföretag) ska du däremot ta upp i din deklaration på blankett bilagan Försäljning/bostadsförmån Oäkta bostadsrätt (K9).

Betala kvarskatt från utlandet

Om du ska betala kvarskatt från en svensk bank ska du göra en inbetalning till Skatteverkets bankgiro. Ange ditt OCR-nummer som du hittar på deklarationen och i tjänsten OCR-beräkning. Du som deklarerar med ett registreringsnummer ska använda OCR-numret kopplat till ditt registreringsnummer, inte till ditt personnummer.

Använd vår e-tjänst

Öppettider: 00-24

Betala kvarskatt från ett utländskt bankkonto

När du betalar kvarskatt från ett utländskt bankkonto ska du använda följande internationella bankkontonummer och uppgifter:

IBAN-nummer: SE56 8000 0890 1196 4624 0516
BIC/Swiftkod: SWEDSESS
Bank: Swedbank AB, SE-105 34 Stockholm
Betalningsmottagare: Skatteverket, SE-831 87 Östersund

Att tänka på när du betalar från utlandet

Du behöver ange både IBAN-nummer och BIC-kod vid betalningen.
För att din inbetalning ska hamna rätt behöver du också ange ditt personnummer eller organisationsnummer. Om du fått ett särskilt registreringsnummer (GD-nummer) ska du istället använda det.
Vi kan inte ta emot en betalning via check. Alla betalningar måste göras via insättning till Skatteverkets konto enligt ovan.

Betala kvarskatt

Meddela Skatteverket din adress

För att Skatteverket ska kunna skicka ut en inkomstdeklaration till dig är det viktigt att du meddelar oss din aktuella adress. Om du har bott i Sverige tidigare, är svensk medborgare och har ett svenskt personnummer är det viktigt att du ändrar din adress hos folkbokföringen.

Folkbokföring

Du som bor utomlands och har ett registreringsnummer (GD-nummer) och vill ändra adressen kan använda blanketten Adressändring utomlands bosatt fastighetsägare (SKV 7580). Det räcker alltså inte med att du ändrar adress för ditt personnummer. Du kan skicka in blanketten med post eller via mejl till skatteverket@skatteverket.se

Adressändring utomlands bosatt fastighetsägare (SKV 7580)

Ring, mejla eller besök oss om du har fler frågor om att deklarera från utlandet.

Kontakta oss

Privat