Hobby
Här kan du läsa mer om vilka skatteregler som gäller för din hobbyverksamhet och vad som är skillnaden mellan hobby och näringsverksamhet.
Reglerna i korthet
- Om du får överskott från din hobbyverksamhet, det vill säga att du tjänar pengar på den, ska du betala skatt. Du ska då också betala egenavgifter på överskottet.
- Du behöver inte deklarera en hobbyverksamhet som gått med underskott (förlust) men du måste spara alla underlag för verksamheten.
- Om du inte får någon vinst och det blir underskott ett år får du spara det och dra av det från eventuellt kommande överskott av samma hobbyverksamhet de fem följande åren.
- Du får bara göra avdrag för de utgifter som hör till hobbyverksamheten och som du har betalat under inkomståret.
Skattereglerna om hobbyverksamhet kan bara användas om verksamheten inte ska beskattas i inkomstslaget näringsverksamhet eller i inkomstslaget kapital.
Vad räknas som en hobby?
En hobby är
- något du utövar på din fritid
- inte din huvudsakliga försörjning
- inte arbete som du utför på uppdrag av någon annan.
En hobby kan till exempel vara:
- hemslöjd,
- biodling eller trädgårdsodling,
- djuruppfödning,
- jakt eller fiske,
- hästsport,
- konstnärlig verksamhet.
Försäljning av varor i REKO-ringar och liknande räknas vanligen till hobby om verksamheten inte uppfyller kraven för näringsverksamhet.
Andra inkomster där din verksamhet saknar vinstsyfte eller är av mindre omfattning och därför inte räknas som näringsverksamhet ska du redovisa på samma sätt som hobbyinkomster. Det kan till exempel vara internetinkomster som du får som influencer, bloggare, e-sport eller liknande.
Hit hör också din del av vinsten från ett så kallat UF-företag (Ung Företagsamhet) om du säljer varor.
Hobby eller näringsverksamhet?
För att en verksamhet ska beskattas som näringsverksamhet ska den bedrivas självständigt, yrkesmässigt och ha ett vinstsyfte.
Kravet på vinstsyfte är det som i första hand avgränsar näringsverksamhet från hobbyverksamhet. Saknas det ett egentligt vinstsyfte ska verksamheten beskattas som hobby. Om en verksamhet bedrivs med vinstsyfte eller inte måste göras utifrån en samlad bedömning i varje enskilt fall.
Är din verksamhet en hobby eller ett företag?
Tjänar du pengar på din hobby eller ska du egentligen starta ett företag? I filmen förklarar vi skillnaden mellan hobbyverksamhet och företagande.
Hobby eller arbete på uppdrag av någon annan?
Om du som privatperson tar kortare uppdrag eller gigs, till exempel rastar hundar, passar barn, kör sopor eller liknande räknas det inte som hobby. Här kan du läsa mer om vad som gäller när du säljer tjänster.
Så deklarerar du hobby
Du deklarerar överskottet av hobbyverksamheten i din inkomstdeklaration på blankett T2 (SKV 2051). Om du har flera hobbyverksamheter ska du redovisa varje verksamhet för sig på en egen blankett.
Du behöver inte deklarera en hobbyverksamhet som gått med förlust (underskott).
Säljer du för mer än 80 000 kr under året så kan det också vara aktuellt att registrera sig för moms.
Spara underlag
Du måste spara alla underlag – till exempel anteckningar, räkningar och kvitton – i sju år efter inkomståret och på ett sådant sätt att det är möjligt för Skatteverket att göra en kontroll av deklarationen.
Det gäller även om du går med förlust. Du måste då kunna visa att du har rätt att göra avdrag för ditt underskott.
Inkomster som du behöver betala skatt för
I princip måste du betala skatt på alla inkomster från din hobbyverksamhet. Inkomster från hobby beskattas som en inkomst av tjänst.
Undantag
Du behöver inte betala skatt för inkomster som du har fått från försäljning av vilt växande bär, svampar och kottar som du har plockat själv så länge som du inte tjänar mer än 12 500 kronor på försäljningen under året.
Det gäller inte om försäljningen är en inkomst i din näringsverksamhet eller om du får lön för att plocka något. Till exempel så måste du betala skatt på ersättning du får om någon anlitar dig för att plocka bär.
Inkomster från att plocka eller sälja odlade bär betalar du alltid skatt på.
Försäljning av tillgångar
Försäljning av alster från hobbyverksamheten räknas som en normal del i den löpande verksamheten, till exempel försäljning av hemslöjd, valpar vid hunduppfödning, honung vid biodling och så vidare. De inkomsterna redovisar du på bilaga T2 och överskottet beskattas som inkomst av tjänst.
Vid försäljning av tillgångar (inventarier) som du har använt i hobbyverksamheten ska du däremot betala skatt enligt reglerna för kapitalvinst.
Så gör du avdrag
Du får göra avdrag för de utgifter som du har haft i verksamheten och som du har betalat under inkomståret.
Undantag
- Har du plockat vilt växande bär, svampar och kottar och fått en vinst vid försäljning får du bara göra avdrag för den del av dina utgifter som är större än det skattefria beloppet 12 500 kronor.
- Du får bara göra avdrag för dina faktiska merkostnader i hobbyverksamheten. Det innebär att du inte kan göra ett schablonavdrag för ökade levnadskostnader vid tjänsteresa.
- Kostnader för räntor som hör till din hobbyverksamhet gör du avdrag för som ränteutgifter under kapital i din inkomstdeklaration.
- Du får inte dra av hela utgiften för större investeringar på en gång. Då får du istället göra ett så kallat förslitningsavdrag.
Förslitningsavdrag
Om du har haft kostnader för dyrare utrustning som har en livslängd på mer än tre år får du inte göra avdrag för hela kostnaden direkt. Du får då göra avdrag för kostnaden med ett förslitningsavdrag.
Utrustning räknas som dyrare om den har ett inköpspris som är större än ett halvt prisbasbelopp. För inkomstår 2023 innebär det över 26 250 kronor och för inkomstår 2024 över 28 650 kronor.
Förslitningsavdrag innebär att du fördelar utgiften på det antal år som utrustningen beräknas hålla. Oftast fördelas utgiften på 5-10 år, vilket innebär att du får göra avdrag med 10–20 procent av inköpspriset per år.
Du kan få avdrag för förslitning på bikupor, vävstol, svarv med mera. Du får däremot inte göra avdrag för förslitning på byggnader.
Om du har använt utrustningen även till annat än hobbyverksamheten får du dra av en skälig del av förslitningen.
Underskott
Om din verksamhet får ett underskott får du inte dra av underskottet mot någon annan inkomst det året. Men du får spara underskottet och dra av det vid ett överskott i samma hobbyverksamhet under något av de fem följande beskattningsåren.
Vid deklarationen som du lämnar i maj 2024 för inkomstår 2023 kan du alltså göra avdrag för underskott du fått inkomståren 2018-2022.
Avdraget för tidigare års underskott får inte vara högre än årets överskott.
Om du gör avdrag för ett sparat underskott måste du även redovisa inkomster och utgifter året du fick underskottet och de följande åren. Det gör du på den bilaga T2 som du lämnar med deklarationen och det gäller bara om du inte tidigare har deklarerat hobbyverksamheten för de åren.
Exempel
Adam har deklarerat sin hobbyverksamhet på följande sätt för inkomståren 1–7.
År 1: Underskott: 20 000 kronor
År 2: Underskott: 15 000 kronor
År 3: Underskott: 10 000 kronor
År 4: Underskott: 5 000 kronor
År 5: Överskott: 10 000 kronor
År 6: Underskott: 10 000 kronor
År 7: Underskott: 5 000 kronor
Adams hobbyverksamhet ger ett överskott för första gången år 5. Överskottet är 10 000 kr. När han år 5 deklarerar sin verksamhet på bilaga T2 så kan han förutom att fylla i uppgift om inkomster, utgifter och överskott även göra avdrag för sitt sparade underskott från år 1.
Verksamhetens överskott är 10 000 kr så Adam kan göra avdrag med 10 000 kr av det underskott på 20 000 kr som han deklarerade år 1. Efter avdraget blir hans överskott att ta upp i deklarationen 0 kr.
År 6 får verksamheten ett underskott. Adam kan då inte använda de 10 000 kr som finns kvar från underskottet år 1. Eftersom att det gått fem år så kan han inte spara underskottet längre utan det faller bort.
Även år 7 får verksamheten ett underskott och Adam kan inte utnyttja det underskott han deklarerade år 2. Om verksamheten skulle ge ett överskott under år 8 så kan Adam göra avdrag för sitt sparade underskott från år 3 på 10 000 kr.
Vid överskott ska du betala egenavgifter
Om din hobbyverksamhet ger överskott ska du betala egenavgifter på överskottet.
Egenavgifter är de socialavgifter du måste betala när du har en egen verksamhet. För anställda betalar arbetsgivaren i stället arbetsgivaravgifter.
Inkomstår 2023
Är du född mellan 1938 – 1956 är egenavgifterna 10,21 % av överskottet.
Är du född 1957 eller senare är egenavgifterna 28,97 % av överskottet
När du deklarerar din verksamhet på bilaga T2 (SKV 2051) så kan du göra ett schablonavdrag för egenavgifterna. Hur stort avdrag du får göra beror bland annat på när du är född. Du kan se vilken procentsats just du ska använda på bilaga T2.
På ditt slutskattebesked kan du se hur stora egenavgifterna blev. När du deklarerar nästa gång ska du på bilaga T2 göra en avstämning av det godkända schablonavdraget och de egenavgifter som du faktiskt blev påförd. Du tar då upp schablonavdraget till beskattning och gör avdrag för de påförda egenavgifterna.
Exempel:
Emma deklarerade sin hobbyverksamhet första gången förra året. Hon hade då ett överskott med 20 000 kr och gjorde ett schablonavdrag för egenavgifter med 25 procent.
Överskott av hobby | 20 000 kr |
Schablonavdrag, 25 procent av 20 000 kr | -5 000 kr |
Resultat = | 15 000 kr |
När Emma ska deklarera i maj 2024 ska hon göra en avstämning av egenavgifterna. Hon ska då ta med både förra årets schablonavdrag och de egenavgifter hon faktiskt blev påförd. Uppgift om påförda egenavgifter kan hon se i sitt slutskattebesked.
Emmas överskott för inkomstår 2023 är 30 000 kr.
Överskott av hobby | 30 000 kr |
Schablonavdrag deklaration 2023 (se ovan) | + 5 000 kr |
Påförda egenavgifter enligt slutskattebeskedet 2021 | -4 346 kr |
Överskott efter avstämning av egenavgifter = | 30 654 kr |
Efter att Emma gjort avstämningen för egenavgifterna ska hon också göra ett schablonavdrag för årets egenavgifter.
25 procent av 30 654 kr | -7 663 kr |
Överskott att föra över till inkomstdeklarationen = | 22 991 kr |
Det innebär att Emma ska ta upp ett överskott av sin hobbyverksamhet med 22 991 kronor vid punkt 1.6 i sin inkomstdeklaration.
Rättsinformation
- Hobbyverksamhet (Rättslig vägledning)
Länk till annan webbplats. - Verksamheter av hobbybetonad karaktär (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
- Skatteverkets ställningstagande ”Beskattning vid mining av bitcoin och andra virtuella valutor m.m.” Länk till annan webbplats.
- Skatteverkets ställningstagande ”Sponsorersättning under inkomst av tjänst” Länk till annan webbplats.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Höga straff i stort momsbedrägerimål
Nu har domen kommit i Sveriges hittills största momsbedrägerimål. Tolv personer ...
-
Nu införs tidsbokning för att bli folkbokförd vid flytt till Sverige
Från den 4 december är det möjligt att boka tid i förväg för den som ska besöka ...
-
Att tänka på inför årsskiftet
2023 närmar sig sitt slut. För dig som driver enskild näringsverksamhet innebär ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt