Ung företagsamhet och sommarlovsföretag
Du som är mellan 16 och 20 år startar ibland ett övningsföretag. Din skola kan samarbeta med Ung företagsamhet (UF), eller så hjälper kommunen eller någon annan organisation dig att komma igång med ett sommarlovsföretag. Här får du veta vad du ska tänka på när det gäller skatter och avgifter.
Syftet med ett övningsföretag eller sommarlovsföretag är att du ska lära dig att starta och driva företag. Du kan titta på de filmer som gäller för dig eller gå längre ner på sidan för att få fördjupad information.
Andra regler för vanliga företag
Tänk på att mycket av den information som finns här endast gäller för övningsföretag. Ska du starta ett vanligt företag gäller andra regler. Du kan läsa om vilka här på webbplatsen.
Vad är ett UF-företag och sommarlovsföretag?
Ett UF-företag och sommarlovsföretag är ett övningsföretag. Övningsföretaget är inget vanligt företag i juridisk mening. När du som elev kommer överens med dina klasskompisar om att samarbeta bildar ni ett så kallat enkelt bolag.
Det betyder att ett övningsföretag
- inte kan ingå avtal
- inte kan äga tillgångar
- inte kan låna pengar.
Det är du som delägare som säljer och gör inköp, inte övningsföretaget. Varje delägare i övningsföretaget ansvarar för sin andel av resultatet och ska under vissa förutsättningar deklarera den. Det är inte övningsföretaget som deklarerar utan varje elev deklarerar sin andel av vinsten. Säljer du tjänster är det din andel av inkomsten.
Du vill förmodligen gå med vinst i ditt övningsföretag men huvudsyftet är att du ska lära dig vad det innebär att driva ett företag, både i teorin och i praktiken. Av den anledningen räknas inte din inkomst i övningsföretaget på samma sätt som i ett företag.
När är du som övningsföretagare skyldig att betala inkomstskatt och sociala avgifter?
Du behöver bara deklarera och betala skatt på övningsföretagets vinst om vinsten och dina eventuella löneinkomster tillsammans är 22 208 kronor för 2023 och 24 238 kronor för 2024. Gränsen för hur stora inkomster du kan ha i Sverige utan att behöva betala skatt uppdateras varje år.
Hur mycket skatt du ska betala beror på vilken kommun du bor i. Du kan hämta rätt skattetabell för din kommun här på webbplatsen.
Räkna ihop alla inkomster
När du räknar ihop dina inkomster under året ska du alltså även räkna med till exempel extrajobb och sommarjobb. Dina inkomster ser du på lönespecifikationen som du får från din arbetsgivare. Inkomsten från övningsföretaget räknar du själv ut med hjälp av företagets bokföring.
Film: När du startar ett övningsföretag
I den här filmen får du veta vad det innebär att vara delägare i ett övningsföretag. Du får också lära dig några viktiga grunder du behöver veta när du drar igång ditt företag. Filmen är textad. Längd: 25 minuter 24 sekunder.
Film: När du startar ett övningsföretag – filmens innehåll i text
Hej!
Du som tittar på den här filmen är förmodligen mellan 16 och 20 år och på gång och ska starta ett övningsföretag. Det kanske är din skola som samarbetar med Ung företagsamhet eller kommunen som hjälper dig att komma igång med ett sommarlovsföretag. Jag heter Helena. Jag heter Maria.
Helena och jag ska visa dig vad du behöver tänka på när du driver ett övningsföretag.
Om du sedan vill starta en annan typ av företag, till exempel ett aktiebolag eller en enskild näringsverksamhet är det andra regler och lagar du ska förhålla dig till. Vissa regler liknar varandra medan andra skiljer sig åt en hel del.
Innehåll
Men nu ska vi prata om övningsföretag och vad du behöver veta som delägare så här i starten av företaget. Vi börjar med att säga något om syftet med företaget och vad det innebär att vara delägare eftersom det har betydelse för dig.
Du får också veta vad du ska tänka på när du börjar skriva upp övningsföretagets inköp och försäljningar.
Vi kommer visa bland annat att visa hur du ska gör med kvitton och fakturor. Allt det här är bra att du får koll på innan du börjar köpa och sälja varor eller tjänster i övningsföretaget.
Du behöver också veta hur du gör för att resultatet ska bli rätt. Det ska vi visa genom att titta på några intäkter och kostnader som ni förmodligen kommer att ha i övningsföretaget. Just det här avsnittet liknar ganska mycket hur det fungerar i ett vanligt företag så det är lärorikt för dig av den anledningen också.
Det är ju Skatteverkets film och då vill vi så klart visa dig om du ska betala skatt eller inte.
Till sist säger vi några ord om hur du kan lära dig mer.
Då vet du vad innehållet är i den här filmen och Helena kommer att börja med vad det innebär att vara delägare i ett övningsföretag.
Syftet med övningsföretaget
Ja, det ska jag och det är kopplat till syftet med övningsföretaget.
Syftet är ju att du ska lära dig så mycket som möjligt om företagande. Det ingår i din utbildning. Syftet är inte att ditt företag ska gå med så stor vinst som möjligt. I företaget har ni kanske det målet men det är inte huvudsyftet. Det här är viktigt för det innebär att ditt övningsföretag inte betraktas som ett vanligt företag.
Det innebär också att det är du som delägare som säljer och gör inköp, inte övningsföretaget. Sen är de ju så att när ni gemensamt bestämt ett namn på övningsföretaget kan ni använda er av det på fakturor och anbud men då måste ni samtidigt skriva tydligt att det är ett övningsföretag. Så när kunden får till exempel en faktura så ser kunden både namnet och att de handlar med ett övningsföretag.
Gör så här
Nu kommer vi att nämna några saker som du behöver göra i ditt övningsföretag för att det ska bli rätt.
Skriv upp alla inköp och försäljningar i en kassabok eller i en bokföringsdagbok. Det är det här som heter bokföring och många av er lär er det i skolan. Det är du som delägare som ska se till så att ni gör det och det gäller även andra affärshändelser ni kan ha i övningsföretaget, inte bara inköp och försäljningar.
Det finns inget krav på att ni ska bokföra enligt principen dubbel bokföring. Ni kan också använda en vanlig kassabok. Men, det är ju såklart bra om ni har lärt er dubbel bokföring och använder er av det. Då kommer det bli lättare att se hur företagets resultat blir och det är med dubbel bokföring alla vanliga företag måste bokföra. Det är inte ok att bokföra i Excel, så använd gärna ett bokföringsprogram eller bokför för hand i kassaboken eller på ett dagboksblad.
Ni ska använda er av den så kallade kontantprincipen. Det innebär att när ni bokför era affärshändelser ska ni ange datumet den dagen ni betalar eller när ni får betalt. Även om försäljningen eller inköpet var någon annan dag så är det datumet vid betalningen ni ska använda.
Någon av er i övningsföretaget ska också spara företagets bokföring. Ni ska också spara alla kvitton, fakturor och andra bevis som visar att en affärshändelse har hänt, de här dokumenten kallas för verifikationer. Den som sparar det här ska spara det i 7 år på ett sätt så att om Skatteverket vill göra en kontroll ska det vara möjligt för er alla att visa Skatteverket vad som har hänt. Ibland kan vissa leverantörer vilja ha ett organisationsnummer eller ett momsregistreringsnummer, men ett övningsföretag har inget sådant. Om det händer så brukar det fungera om någon i företaget istället lämnar sitt personnummer. Om du sedan förklarar vad ett övningsföretag är så brukar det lösa sig. Du kan då säga att ni som elever betraktas som privatpersoner när ni handlar med företag.
Som jag sa precis så har inte ett övningsföretag något momsregistreringsnummer. Varför det är så ska Maria nu förklara.
Moms
Ja, det ska jag och det är för att ett övningsföretag inte ska registrera sig för moms. Det innebär att ni inte ska lägga moms på försäljningspriset när ni säljer något och ni ska inte heller då såklart skriva ett belopp som ni kallar för moms på era fakturor eller era kvitton. Gör ni det blir ni skyldiga att redovisa och betala in det beloppet till Skatteverket.
Det här med moms skiljer sig mycket från vanliga företag. De allra flesta företag ska hantera moms och det är en viktig inkomstkälla för Sverige och för den svenska välfärden men som sagt ni ska inte lägga på moms på ert försäljningspris. Skatteverket har bestämt att övningsföretag inte ska hantera moms.
Det innebär också att när ni köper in något blir hela beloppet en kostnad alltså priset inklusive moms. Hela inköpspriset ska bokföras som en kostnad.
Hur ska ett kvitto se ut?
En vanlig fråga vi får är om det räcker att använda ett kvittoblock?
Svaret är: Ja, det gör det om du skriver in de uppgifter som jag kommer visa dig nu som du ser på bilden. Det är belopp, datum när kvittot skrevs, säljarens namn, en beskrivning av vad du har sålt. Du ska också numrera kvittot, det är det som heter löpnummer och du ser det ofta uppe i högra hörnet. Kvittona ska vara i nummerordning och du får inte hoppa över något nummer.
Kom ihåg att spara en kopia av kvittot i bokföringen. Vi pratade för en stund sedan om verifikationer och att de ska sparas och det här kvittot är ett exempel på en verifikation.
Hur ska en faktura se ut?
Om du istället för kvitto ger din kund en faktura för att de ska kunna betala vid ett senare tillfälle. Ja då är det bra om du använder någon av de fakturamallar som finns på vår webbplats. Använder du dem så kan du vara säker på att du får med allt som en faktura ska innehålla.
När du gör övningsföretagets fakturamall kan du så klart fixa till den så att den blir mer som företagets egen till exempel genom att lägga dit en logotype. Vi har tre fakturamallar, en för er som säljer varor, en för tjänster till privatpersoner och en för tjänster till företag.
Du som säljer tjänster kan också använda den här mallen som ett kvitto ifall kunden betalar direkt. I så fall heter fakturan istället kontantfaktura. Säljer du tjänster behöver kunden få mer information och den informationen får du med om du använder fakturamallen.
Nu har du fått veta några av de viktigaste grunderna du behöver känna till så här i början när du startar ditt övningsföretag. Helena kommer strax att visa dig hur du ska tänka när du bokför intäkter och kostnader. Men först kommer hon att säga något om kopplingen mellan övningsföretagets intäkter och hur det kan påverkar dig som delägare.
Ja nu har vi kommit fram till den fjärde punkten i vårt innehåll och nu vill jag visa dig ifall du ska betala skatt eller inte.
Ska du betala skatt på din inkomst?
Och det är ju så här att alla som tjänar pengar ska betala skatt på sina inkomster och det gäller även dig som är delägare i ett övningsföretag.
Men det finns en gräns och det är bara om du ligger precis på den här gränsen eller över som du ska betala skatt. Tänk på att det är din totala inkomst som du har under hela året som Skatteverket räknar på. Alltså dels din andel från övningsföretaget som du fått under året plus om du kanske har fått lön från ett sommarjobb eller helgjobb. Skatteverket lägger alltså ihop alla dina inkomster.
Så – Ska du betala skatt på din inkomst?
Nej – du ska inte betala skatt om din inkomst är under gränsen för att betala skatt. Då är det skattefritt.
Ja – du ska betala skatt om din inkomst är högre än årets gräns. I så fall är det bara på den överskjutande delen som du betalar skatt på.
Du hittar årets gräns för att betala skatt på vår webbplats. Beloppet ändras lite varje år så för att få det senaste måste du titta på webbplatsen.
Då är vi färdiga med det och på nästa bild kommer jag att visa dig hur övningsföretagets resultat påverkar din inkomst.
Din andel av resultatet i övningsföretaget
Och det gör jag genom att visa ett enkelt exempel.
Låt säga att ni har ett övningsföretag som säljer till exempel äppelmust.
När ni säljer äppelmusten får ni intäkter i övningsföretaget. Men så klart har ni också kostnader som till exempel glasflaskor och äpplen. Förhoppningsvis får ni under året ett positivt resultat. Det vill säga att kostnaderna är lägre än intäkterna. Blir det så delar ni sedan upp resultatet mellan er. I vårt exempel här är det tre delägare, ni kan så klart vara många fler eller kanske är ni färre.
Var och en av er ansvarar för er egen andel av årets resultat. Säljer ni tjänster i ert övningsföretag, ja då är det intäkterna ni ska dela upp mellan er. För dig som säljer tjänster finns det mer information på vår webbplats. Du kan till exempel titta på film nummer två i den här serien. Den filmen är till dig som säljer tjänster.
Nu vet du hur kopplingen är mellan övningsföretagets resultat och hur du gör för att ta reda på om du ska betala skatt eller inte.
Resultatet ska bli rätt
Nu har vi kommit till den femte punkten i vårt innehåll.
Som du nyss såg så är det ert resultat som påverkar om och i så fall hur mycket skatt du ska betala så det är viktigt att resultatet blir rätt. Alltså att du har bokfört företagets intäkter och kostnader rätt enligt de regler som gäller. Därför ska vi nu visa dig några saker som vi tror att du kommer att fundera på under tiden du driver ditt övningsföretag.
Vi börjar med intäkterna och som du vet så är det pengarna ni får in när ni säljer varor eller tjänster i övningsföretaget. Men det kan också vara värdet av något annat ni får som inte är pengar.
Vi tar till exempel företaget som säljer äppelmust. Om de säljer sina flaskor till en biograf. Men istället för att få pengar för äppelmusten får de biljetter för att kunna gå på bio. Ja, i så fall ska företaget bokföra marknadsvärdet av biljetterna som en intäkt. Och marknadsvärdet, det är vad de skulle behöva betala för biljetterna ifall de köper dem på vanligt sätt.
Sponsring eller gåva?
En annan sak som kan hända är att ni blir sponsrade genom att ni får pengar eller saker. I så fall ska ni också bokföra det som en intäkt. Men om ni däremot får en gåva så kan den vara skattefri och i så fall ska den inte bokföras som en intäkt.
Ibland kan det vara svårt att skilja på om det är sponsring eller om det är en gåva. Bara för att det kallas för en gåva så är det inte alltid säkert att det är en gåva.
Sponsring är när övningsföretaget får pengar för att göra en motprestation. Det kan till exempel vara att ni får pengar av ett företag för att göra reklam för dem på en mässa. I så fall är det sponsring och en intäkt i företaget.
En gåva är när ni får pengar eller saker utan att ni ska göra något. I så fall är det inte en intäkt i företaget.
Blir du osäker på om det är en gåva eller om det är sponsring då kan du läsa mer om det på Skatteverkets webbplats eller ringa Skatteverket och fråga.
Riskkapitalsedlar
Sen har vi det här med riskkapitalsedlar som de flesta av er förmodligen kommer att sälja. Är det en intäkt?
Nej det är det inte. När du säljer riskkapitalsedlar är det pengar du lånar för att få ett startkapital. När övningsföretaget sedan avvecklas är tanken att du ska betala tillbaka pengarna. Går övningsföretaget med vinst kan du dessutom ge dem som köpt riskkapitalsedlar lite extra pengar genom att ge dem en ränta.
Som vi sade nyss är ju det här bara pengar som betalas in i övningsföretaget i början och som ni sedan kommer att betala tillbaka när företaget avvecklas. Riskkapitalet är därför ingen intäkt.
Riskkapitalet påverkar alltså inte ert resultat i övningsföretaget och inte heller din skatt.
Om du har lärt dig det här med dubbel bokföring som vi pratade om tidigare så ska du bokföra att pengarna för riskkapitalet kommit in på bokföringskontot bank och motkontot i bokföringen blir då Eget kapital. Om du istället noterar i en kassabok ska du skriva upp att pengarna kommit in och varför men när du räknar ut ditt resultat ska du inte ta med riskkapitalet.
Prispengar på mässor
En annan sak som kan hända är att ni vinner ett pris till exempel på en mässa. Gör ni det räknas priset som ett stipendium och är skattefritt.
Är du med och vinner ett sådant här pris vill du förmodligen att det ska synas i bokföringen och i bokslutet. Kom då ihåg att räkna bort det när du räknar ut din andel av resultatet så att du inte behöver betala skatt på prispengarna. Och skatt, det kanske du kommer ihåg, det betalar du bara om du kommer över gränsen för att betala skatt som vi berättade i början av filmen.
Nu har vi visat dig det viktigaste som handlar om intäkter och kommer att gå vidare med kostnaderna.
Vissa kostnader som ni kommer att ha är nödvändiga för att kunna driva er verksamhet i övningsföretaget och de får ni bokföra som en kostnad och i och med det minskar ert resultat. Sedan kommer ni också kanske att ha andra kostnader som inte får minska övningsföretagets resultat, de kommer jag att visa på nästa bild.
Men vi börjar med de som är nödvändigt …
Nödvändiga kostnader
Och det är till exempel material till varor ni tillverkar. Är det så att ni köper in och säljer varor ja då är priset ni betalar för era varor en nödvändig kostnad. Det kan vara kostnader för mässor. Ni kanske behöver ett verktyg eller något annat som ni måste köpa in.
Om ni gör resor i företaget kan ni bokföra den kostnaden. Det kan till exempel vara att du har köpt en buss- eller tågbiljett eller om du använt egen bil.
Tänk på att om du använder en egen bil eller kanske lånar någon annans bil finns det särskilda regler. Det här kan du så klart läsa mer om på vår webbplats. Det finns kanske också annat som ni köper som är nödvändigt för att er verksamhet ska fungera.
Det är självklart så att det bara är kostnader som ni faktiskt har haft som ni ska bokföra, inte sådant som skolan eller någon annan betalat. Till exempel om skolan betalar en mässavgift kan ni inte bokföra det som en kostnad eftersom bokföringen ska alltid stämma med verkligheten.
Ja, det här är exempel på kostnader som ni får bokföra.
Privata kostnader
Här visar vi kostnader som inte får minska ert resultat och som då alltså inte får bokföras som en kostnad. Ibland får vi frågan om det är ok att ha en personalfest. En fest, det helt ok att ha men om ni har en fest är det en privat kostnad som inte hör hemma i övningsföretagets bokföring.
Om du köper en enklare och billigare T-shirt med reklamtryck på för att använda på en mässa kan du ta upp det som en kostnad i företaget. Det gäller däremot inte om det är lite dyrare kläder, t.ex. en jacka, även om jackan har reklamtryck, eller om du köper vanliga kläder. Tänk så här – kläder som du kan använda privat, det blir en privat kostnad och är inte en kostnad i företaget.
Samma sak gäller välgörenhet. Om övningsföretaget skänker pengar till en välgörenhetsorganisation får inte heller det minska resultatet. Och mat som du själv äter är så klart en privat kostnad och inte företagets.
Tänk också på att om företaget går med vinst och det finns pengar i kassan kan delägarna ta ut pengarna för att använda privat, men kom då ihåg att inte bokföra det som en kostnad. Vinsten får inte bli mindre för att du tar ut pengar ur företaget och använder privat. Det här löser sig om du bokför med den så kallade dubbla bokföringen. Då bokför du det genom att visa att både bokföringskontot bank och eget kapital blir lägre.
Om du däremot använder en kassabok och i slutet av året räknar ut resultatet ska du vara noga med att inte minska vinsten med de kontanter du tidigare tagit ut ur företaget.
Nu är vi klara med intäkter och kostnader. Helena, nu tar du över och visar en tidslinje, eller hur?
Två deklarationer per läsår
Ja och på den här tidslinjen ser du att om du driver ditt övningsföretag i skolan så sträcker sig tiden över två kalenderår och det här kan påverka dig.
Om summan av alla dina inkomster under kalenderåret kommer över gränsen för att betala skatt, det vi talade om i början som du minns, då ska du också göra en inkomstdeklaration i maj året efter.
I inkomstdeklarationen visar du dina inkomster och skriver under på att det är rätt. Skatteverket räknar sedan ut hur mycket skatt du ska betala. Nästan alla inkomster som du kommer att ha till exempel från sommarjobb och helgjobb vet Skatteverket om och då finns det förifyllt på din inkomstdeklaration. Men det finns också inkomster som du själv ska fylla i.
Till exempel om du får en inkomst från övningsföretaget då skriver du själv in den i deklarationen.
Det som gör att det blir lite klurigt är att du driver ditt övningsföretag under ett läsår alltså från augusti år 1 till juni år 2 men skattereglerna gäller för kalenderåret, alltså för januari till december. Övningsföretaget går alltså över två kalenderår.
Anledningen till att vi talar om det här nu är att det är viktigt att du ser till så att övningsföretaget gör ett delårsbokslut den 31 december. Det är alltså en uträkning över vilka intäkter och kostnader och resultat ni har haft under hösten. Om ni då går plus delar ni upp resultatet och ifall du kommer över gränsen för att betala skatt lägger du med din andel i din inkomstdeklaration.
Och den inkomst du har under vårterminen ska du på samma sätt deklarera i maj året därpå. Som vi har sagt tidigare ansvarar du endast för din andel av övningsföretagets inkomst.
Precis på samma sätt ska du då räkna ut din andel av vårens resultat. Det här gör du förmodligen redan i juni men notera beloppet så att du kommer ihåg det nästa år när du ska deklarera.
En sista sak vi vill säga är att om ni säljer varor och ni går med förlust under höstterminen men med vinst under våren. Då kan du använda dig av hela läsårets resultat när du räknar ut din andel inför deklarationen år 3.
Du deklarerar i maj året efter
Har du istället ett övningsföretag på sommarlovet ska du räkna ut företagets resultat när ni avvecklar företaget. Går ni plus så delar ni det med antalet delägare och då ser du din andel. Är det så att du ska deklarera i maj året efter så kom ihåg att lägga till din andel i inkomstdeklarationen. Allt det här som har med inkomstdeklarationen att göra finns det mer om på vår webbplats så klart.
Då närmar vi oss slutet på den här filmen och har bara ett par saker till som är bra för dig att känna till. Det kommer Maria att ta upp nu.
Lär dig mer
Ja nu har vi kommit till den sista punkten i vårt innehåll för den här filmen och då vill visa dig vad som gäller ifall ni funderar på att anställa personal och också var du hittar informationen som är nyttig för dig.
Anställa personal?
Vi får ibland en fråga från elever om övningsföretaget kan anställa personal. Och svaret är nej. Eftersom det är just ett övningsföretag så kan inte företaget anställa personal.
Du som privatperson kan däremot anlita en annan privatperson att utföra ett arbete åt dig. Gör ni så i ert övningsföretag kan det bli så att det är du som delägare som ska betala skatt och arbetsgivaravgifter för den personen som ni anlitar. I så fall behöver du lära dig mer om hur det fungerar när en privatperson köper en tjänst av en annan privatperson. Den informationen finns på vår webbplats.
När du vill veta mer
Den och mycket annan information hittar du på skatteverket.se/övningsföretag. Det är många olika saker som ni gör och som kan hända under året och på Skatteverkets webbplats har vi samlat mycket av det som vi kan bidra med för att underlätta för dig i ditt övningsföretag. Har du en fundering tycker jag att du ska börja och titta där.
Om du ändå har frågor kan du ringa eller mejla vår Skatteupplysning.
Här vill jag tipsa dig om att när du ringer till Skatteupplysningen kommer du att höra en röst som ber dig att kort berätta vad det är vi kan hjälpa dig med. Då ska du med egna ord beskriva varför du ringer till oss. När du sedan kommer fram till en handläggare ska du säga tydligt att det inte är ett vanligt företag du frågar om utan ett övningsföretag. Tala om hur gammal du är och att du driver övningsföretaget tillsammans med några klasskamrater. Det är viktigt att handläggaren förstår att det är ett övningsföretag så att du får rätt svar.
Vill du istället mejla Skatteverket går du in på vår webbplats och klickar på kontakta oss. Gör på samma sätt, var tydlig med att det är ett övningsföretag du har och att du är en skolungdom.
Titta gärna först på vår webbplats men hittar du inte svar på din fråga där så är du varmt välkommen att ringa oss.
I och med det är vi färdiga och Helena och jag tackar för din uppmärksamhet. Vi hoppas att du fått med dig kunskaper som gör att du känner dig trygg nu med hur du ska göra och vi önskar dig såklart stort lycka till med övningsföretaget.
Precis, Maria! Stort lycka till med ditt övningsföretag.
Du ska alltid erbjuda kunden ett kvitto när du säljer dina varor. Det gäller oavsett om kunden betalar kontant, via Swish eller till övningsföretagets bankkonto.
Film: När du säljer tjänster i ditt övningsföretag
I den här filmen får du veta vad du behöver göra när du säljer tjänster i ditt övningsföretag. Filmen är textad. Längd: 22 minuter 7 sekunder.
Film: När du säljer tjänster i ditt övningsföretag – filmens innehåll i text
Hej!
Du som tittar på den här filmen är förmodligen mellan 16 och 20 år och driver ett övningsföretag. Det kanske är din skola som samarbetar med Ung företagsamhet eller så är det kommunen eller någon annan organisation som hjälper dig att komma igång med ett sommarlovsföretag.
Jag heter Helena.
Jag heter Maria.
I den här filmen ska Helena och jag visa dig vad du behöver göra när du säljer tjänster i övningsföretaget. Att sälja tjänster innebär att du gör ett arbete åt någon annan och får betalt. När ni gör det finns det några viktiga regler om vem som ska betala skatten på arbetet.
De här reglerna måste både du och din kund följa. Du behöver inte kunna allting men det är viktigt att du vet vad du ska göra eftersom du kanske kommer att behöva förklara det här för dina kunder.
Och vi hoppas att du, efter att ha sett den här filmen, kommer känna dig trygg med hur du ska göra.
Filmens innehåll
Först kommer vi att ta lite fakta om lagar och regler så att du förstår varför du behöver göra vissa saker. Efter det ger vi dig några tips på hur du kan göra för att det ska bli enklare för dig. Till sist har vi några tips som egentligen är till din kund. De tipsen kan du berätta för dem ifall det skulle behövas.
I det första avsnittet kommer vi att ta upp att det är du som är säljaren. Övningsföretaget är inte säljaren.
Här kommer du se vad de här lagarna och reglerna innebär för dig. Det är ju det som styr om det är du eller din kund som ska betala in skatten på arbetet.
Men hur ska du göra då? Jo, det berättar vi för dig i det andra avsnittet och vi kommer att säga något om
- bra rutiner
- fakturamallar du kan använda dig av
- och det här med att ansöka om jämkning: vid vissa förutsättningar kan det vara bra och då ska du känna till hur du ska göra.
Tips till kunden, vad är det då?
- Jo, hur kunden enkelt lämnar kontrolluppgifter ifall det blir aktuellt.
- Det kan hända att det är möjligt att få rot- och rutavdrag för dina tjänster. Strax får du veta vad det är och när kunden kan använda sig av den möjligheten.
- Sist visar vi dig var du kan läsa mer om det här och också hur du ska göra ifall du behöver ringa till oss på Skatteverket för att ställa en fråga.
Som vi tidigare sa så kanske dina kunder kommer att fråga dig om hur det fungerar med skatterna när de köper dina tjänster. Då är det bra om du kan berätta för dem och också hänvisa till rätt ställe där de kan läsa mer. Det kommer vi att visa dig.
Men vi börjar från början med det första avsnittet som visar varför du behöver göra på ett visst sätt, eller hur Maria?
Säljare
Ja och vi börjar med det mest grundläggande.
Det är du som elev som är säljare.
Men ni är ju ofta flera som jobbar tillsammans i ert övningsföretag med olika arbetsuppgifter. Ni vill förmodligen dela på inkomsterna ni får när ni utför ett arbete åt en kund.
Då kan ni göra det eftersom ni har skrivit ett samarbetsavtal. I så fall är ni alla tillsammans säljaren.
Men övningsföretaget då?
Nej, övningsföretaget är inte säljare. Det är inget vanligt företag, det är inte en juridisk person och övningsföretaget har inte F-skatt.
Ett vanligt företag ansöker om att få F-skatt, F:et står för företag. Har de F-skatt vet kunderna att företaget tar ansvar och sköter skatterna. Då behöver inte kunden tänka på det. Men när du driver ett övningsföretag är det inte så, för den sortens företag kan inte bli godkänd för F-skatt
Det här är viktigt för det innebär att dina kunder behöver veta vem som ska betala skatten på arbetet. Det kan vara kunden som ska göra det. I så fall gör kunden det i samband med betalningen eller är det du som håller koll på det här med skatten.
Det innebär att ni behöver vara tydliga med att det är ett övningsföretag ni har så att kunden vet om det.
Så hur blir det då när du säljer ett arbete åt din kund?
Ska du betala skatt på dina inkomster från övningsföretaget? Vem betalar i så fall in den till Skatteverket? Är det du eller kunden? Hur ska det här gå till?
Som du hör är det många frågor som kommer upp när du säljer ett arbete åt en kund. Det här ska vi nu reda ut steg för steg och vi börjar med om du ska betala någon skatt överhuvudtaget eller inte.
Ska du betala skatt på din inkomst?
Ja och det här sa vi i första filmen också, men vi tar det igen för det är viktigt att du vet det här.
Det finns alltså en gräns för om du ska betala någon skatt eller inte.
Det är bara om du ligger precis på den här gränsen eller över som du ska betala skatt. Tänk på att det är din totala inkomst som du har under hela året som Skatteverket räknar på. Det är dels din andel av inkomsten från övningsföretaget som du fått under året plus om du kanske har fått lön från ett sommarjobb eller helgjobb. Skatteverket lägger alltså ihop alla dina inkomster.
Så – Ska du betala skatt på din inkomst?
Nej – du ska inte betala skatt om din inkomst är under gränsen för att betala skatt. Då är det skattefritt.
Ja – du ska betala skatt om din inkomst är precis på den här gränsen eller högre. I så fall betalar du bara skatt på den del som kommer över gränsen. Om du ska betala skatt ska du också lämna en inkomstdeklaration i maj månad. Hur du gör den kan du ta reda på när det är dags.
Du hittar årets gräns för att betala skatt på vår webbplats. Beloppet ändras lite varje år så för att få det senaste måste du titta på webbplatsen.
Då har vi repeterat det här så att du hört det en gång till och nu kan vi gå vidare med det som är speciellt för just tjänsteförsäljning.
Och det är vem som ska betala in din skatt ifall du nu kommer över den här gränsen och hur det går till.
Vem betalar skatten?
Som vi sa tidigare så är det lagar som styr om det är du eller din kund som ska betala in din skatt. Eftersom övningsföretag ofta inte säljer tjänster för så stora belopp kommer det i de flesta fall att bli så att det är du som betalar in din skatt. Kommer du över gränsen för att betala skatt blir det, som jag sa till den förra bilden att, du kommer lämna en inkomstdeklaration i maj månad och då ser du där hur du gör för att betala in pengarna.
Men om ni säljer tjänster för större belopp kan det bli så att det är kunden som ska betala in din inkomstskatt och betala arbetsgivaravgifter.
Det som avgör vem som betalar skatten det är: Hur stort belopp du säljer för och om kunden är en privatperson eller ett företag/organisation.
Maria kommer nu att visa dig tre beloppsgränser du måste ha kunskap om.
Vad kunden ska göra
Ja och de här beloppsgränserna påverkar vad kunden ska göra. Om din kund har betalat för ett utfört arbete till dig inom gräns 1, då behöver kunden inte göra någonting som har med skatterna att göra.
Men har din kund betalat dig inom gräns två då ska kunden tala om det för Skatteverket.
I gräns tre är det din kund som sköter allt det som har med en eventuell skatt på arbetet att göra. Det här kommer jag visa dig på tre bilder framåt.
Gräns 1 – Kunden behöver inte göra något
På alla bilder kommer vi att visa vad kunden ska göra och sedan hur stora de här beloppsgränserna är. Du kommer att se att de är olika belopp beroende på om kunden är en privatperson eller om kunden är ett företag eller en annan organisation, det kan till exempel vara en kommun.
Här i beloppsgräns 1 behöver kunden inte göra någonting som har med skatten på arbetet att göra.
Du hamnar här om privatkunden betalar dig för ett arbete för upp till 999 kronor.
Och om det är ett företag så är det upp till 99 kronor.
Säljer du för de här beloppen, ja då behöver inte kunden göra någonting.
Tänk på att de här beloppen gäller per elev, per kalenderår och per kund. Och kalenderår är januari till december.
I ert övningsföretag arbetar ni förmodligen tillsammans om uppdragen. Tänk då på att i så fall ska alla elevernas namn stå på fakturan.
Eftersom beloppen är ”per elev” så kan ni tänka så här: om ni är till exempel fyra personer i företaget kan ni sälja för högst 4 gånger 999 kr till en privatperson och ändå hamna i den här beloppsgränsen. På samma sätt är det om ni är fyra elever och säljer till ett företag. Då kan ni sälja för 4 gånger 99 kronor och ändå hamna inom den här beloppsgränsen.
Som du ser så är beloppen också ”per kalenderår”. Det innebär att för er som går i skolan och driver övningsföretag blir det två kalenderår. Höstterminen är på ett kalenderår och vårterminen är ett nytt kalenderår.
Kom ihåg att det också är ”per kund”. Ni kan ju så klart ha hur många kunder ni vill. Ju fler desto bättre brukar det ju vara.
Nu Helena ska du visa nästa beloppsgräns som visar att det är kunden som ska göra något,
Gräns 2 – Kunden ska meddela Skatteverket
Ja och här i beloppsgräns 2 ska kunden meddela Skatteverket hur mycket kunden betalat till dig.
- Privatkunden gör det genom att lämna en kontrolluppgift för varje elev. De kan de göra på Skatteverkets webbplats eller också på en blankett som heter KU10.
- Företagskunden lämnar uppgifterna i deras arbetsgivardeklaration. Det kan de göra om de har anställda och brukar göra en sådan men om de inte har anställda, ja då kan de göra på samma sätt som privatkunden alltså lämna kontrolluppgifter. När de gör de kommer du att se det i din inkomstdeklaration ifall du ska deklarera.
Privatpersonen ska alltså lämna en kontrolluppgift om de köper en tjänst av er mellan 1 000 kronor och 9 999 kronor
Är det ett företag eller en organisation är det betydligt mindre, då är det mellan 100 kronor och upp till 999 kronor.
Kom ihåg också som vi sagt tidigare att beloppen gäller per elev, per kalenderår och per kund. Vi säger det som ni märker flera gånger och det är för att vi inte vill att ni ska missa det. Precis som vi sa på förra bilden kan ni alltså multiplicera beloppen med antalet delägare i övningsföretaget.
För att kunden ska kunna göra det här måste du informera kunden på rätt sätt. För att hjälpa dig med det har vi några fakturamallar som du gärna får använda. Vi kommer strax att berätta mer om dem men första tar Maria den sista beloppsgränsen.
Gräns 3 – Kunden ska betala in skatten
Ja och i den här beloppsgränsen går ansvaret över till din kund. Kunden betala dig för arbetet men ska också betala in inkomstskatt och arbetsgivaravgifter till Skatteverket. Sedan ska de också tala om för Skatteverket att de har betalat dig för ett utfört arbete.
Privatkunden gör det genom att lämna in en förenklad arbetsgivardeklaration. Den här blanketten heter SKV 4805, det är bra att veta numret ifall du behöver söka efter den på vår webbplats.
Företagskunden lämnar uppgifter för varje elev i företagets arbetsgivardeklaration.
Om kunden är en privatperson ska de alltså lämna en förenklad arbetsgivardeklaration om de köpt tjänster av dig för 10 000 kronor eller mer.
Är kunden ett företag eller en organisation då är beloppet 1 000 kronor eller mer. I så fall ska de alltså lämna uppgifter om det för varje elev i sin arbetsgivardeklaration. Kunden behöver veta vilka elever som ska dela på inkomsten därför ska ni skriva era namn på fakturan.
Beloppen på bilden är precis som tidigare per elev, kalenderår och kund.
Om det blir så här att kunden ska betala in skatten till Skatteverket är det naturligtvis viktigt att du gör kunden medveten om det. Som vi har sagt tidigare är det inte säkert att kunden känner till det här. Är det ett företag så är det förmodligen inga problem eftersom de är vana att betala in skatt och arbetsgivaravgifter. Men om det är en privatperson är det ännu viktigare att du verkligen talar om för dem vad som gäller.
Tänk också på att när ni är uppe på de här höga beloppen får kunden en extra kostnad för arbetsgivaravgifter. Hur stora de är kan ändras från år till år eftersom det är ett politiskt beslut. Titta på vår webbplats om du behöver veta exakt hur mycket det är.
Om kunden köpt en tjänst för mer än de här beloppen är det bra om du begär jämkning och det kommer vi till i nästa avsnitt.
Innehåll
Ja, nu har vi kommit hit där vi gärna vill ge dig några bra tips på hur du ska göra.
Vi nämner något om bra rutiner, fakturamallar och också då något om att ansöka om jämkning.
Bra rutiner
Som du förmodligen redan har insett är det viktigt att du håller koll på hur mycket du säljer till varje kund.
Hamnar din kund inom gräns två eller tre är det som du förstår väldigt bra om du berättar för dem vad de ska göra. Du kan tipsa dem om att titta på den här filmen eller gå in och läsa mer på vår webbplats.
Och använd gärna fakturamallarna som också finns på vår webbplats.
Gör du det så kan du vara säker på att du får med allt kunden behöver veta ifall de ska göra en kontrolluppgift eller en arbetsgivardeklaration.
Ytterligare ett tips är att du använder samma mall när du gör dina anbud eller om du ska göra ett kvitto istället för en faktura. I så fall ändrar du bara rubriken så att det tydligt framgår att det är ett kvitto, då har du också fått med alla uppgifter som är viktiga.
Det finns tre fakturamallar:
- En för er som säljer varor.
- En för tjänster till privatpersoner.
- Och en för tjänster till företag.
Jämkning för skolungdom
Nu kommer jag till det här med att du kan ansöka om jämkning.
Det ska du göra när det är din kund som betalar in skatten, alltså när du hamnar i den tredje beloppsgränsen. Det är också något du kan göra ifall du får lön för sommarjobb eller helgjobb.
Syftet med jämkning är att då får du ett beslut från Skatteverket som du kan ge till din kund eller din arbetsgivare. Där står det hur mycket skatt du ska betala, kanske ska du inte betala någon skatt alls. Har du inte det här beslutet finns det en risk att de drar av för mycket skatt från din lön.
Skulle det bli så att din kund eller arbetsgivare drar av för mycket skatt, ja då får du ju tillbaka de pengarna från Skatteverket så klart men det tar några månader och det är onödigt. Det är bättre att lämna det här beslutet om jämkning så det blir rätt från början.
Du ansöker om jämkning på Skatteverkets webbplats. Enklaste sättet att hitta det är att skriva jämkning i sökrutan.
Innehåll
Då har vi kommit fram till den sista delen i den här filmen. Det är några tips till kunden. Vi vet att de ibland frågar om de här sakerna och då är det ju bra om du känner till det.
Det handlar om att enkelt lämna kontrolluppgifter, om du säljer tjänster som kan ge rot- eller rutavdrag och också var kunderna kan hitta mer information ifall de undrar hur det fungerar när de köper tjänster av dig i ditt övningsföretag.
Lämna kontrolluppgift på skatteverket.se
Du kanske kommer ihåg att vi talade om kontrolluppgifter när vi var inne på gräns två. Hamnar kunden där ska de alltså tala om för Skatteverket att de har betalat dig när du gjort ett arbete.
Enklast gör kunden det genom att gå in på skatteverket.se och logga in i en e-tjänst som heter ”Lämna kontrolluppgifter”. Det här gäller dina kunder som är privatpersoner men också företag som inte har några anställda.
Det bästa är om kunden gör det här direkt efter att de har betalat för arbetet. E-tjänsten är alltid öppen men, precis i början på året, under januari till mars då kan kunden bara lämna kontrolluppgifter för året innan. Har kunden betalat dig för ett arbete under januari till mars ja, då får de vänta till april för att kunna använda e-tjänsten.
Men under alla andra månader kan kunden lämna en kontrolluppgift direkt efter att kunden har betalat. Och jag säger det igen, det här gäller bara för de kunder som betalat för ett arbete inom gräns två.
Kom ihåg att lämna alla uppgifter som kunden behöver. Det gör du när du använder fakturamallarna som vi visade dig tidigare i filmen.
Rot- och rutavdrag
Det kan hända att din kund frågar om det går att få rot- och rutavdrag när de köper en tjänst av dig.
Svaret på det är att ja, men det gäller bara privatpersoner, inte företag.
Och det gäller bara vissa tjänster och om kunden har betalat in skatt och arbetsgivaravgifter för dig. Alltså när kunden köpt tjänster av dig och de kommer över gräns tre. Kunden måste också ha utrymmer för att få ett Rot- och rutavdrag.
Det fungerar lite annorlunda för era kunder i övningsföretaget än det gör ifall kunden skulle köpa en tjänst av ett vanligt företag. I vanliga fall är det ett avdrag på skatten som kunden får men det som händer när kunden köper tjänster av er är att kunden betalar mindre arbetsgivaravgifter.
För att veta om du säljer en tjänst där det är möjligt att få rot- och rutavdrag för kunden behöver du gå in på vår webbplats och titta.
Om det här är aktuellt för din kund gör kunden avdraget i den förenklade arbetsgivardeklarationen som vi talade om tidigare. Enklaste sättet att hitta den är att skriva ”förenklad arbetsgivardeklaration” i sökrutan på skatteverket.se.
Anställa personal
En fråga vi ofta får är om ett övningsföretag kan anställa personal.
Och svaret är nej. Eftersom det är just ett övningsföretag så kan inte företaget anställa personal.
Du som privatperson kan däremot anlita en annan privatperson att utföra ett arbete åt dig. Gör ni så i ert övningsföretag då är det istället du som blir den som köper en tjänst. Och då kan det bli så att det är du som ska betala skatt och arbetsgivaravgifter för den personen som ni anlitar.
Då närmar vi oss slutet av den här filmen och det som är kvar att visa dig är hur du hittar mer information, eller hur Helena?
När du vill veta mer
Ja och det är ju mycket vi har visat dig här idag men du behöver inte komma ihåg allting i detalj utan du kan också gå in på vår webbplats för att fräscha upp minnet. Det gör du på skatteverket.se/övningsföretag.
Har du en fundering tycker jag att du ska börja och titta där.
Om du ändå har frågor kan du ringa eller mejla vår Skatteupplysning.
Här vill jag tipsa dig om att när du ringer till Skatteupplysningen är det viktigt att handläggaren förstår att det är ett övningsföretag du frågar om så att du får rätt svar.
Gör så här när du ringer. Du kommer att höra en röst som ber dig att kort berätta vad det är vi kan hjälpa dig med. Då ska du med egna ord beskriva varför du ringer till oss. När du sedan kommer fram till en handläggare ska du säga tydligt att det inte är ett vanligt företag du frågar om utan ett övningsföretag. Tala om hur gammal du är och att du driver övningsföretaget tillsammans med några klasskamrater.
Vill du istället mejla Skatteverket går du in på vår webbplats och klickar på kontakta oss. Gör på samma sätt, var tydlig med att det är ett övningsföretag du har och att du är en skolungdom.
Titta gärna först på vår webbplats men hittar du inte svar på din fråga där så är du varmt välkommen att ringa oss.
I och med det är vi färdiga och Maria och jag tackar för din uppmärksamhet. Vi hoppas att du fått med dig kunskaper som du behöver och som gör att du känner dig tryggare med hur du ska göra
Och vi önskar dig ett stort lycka till med övningsföretaget.
Tack för din uppmärksamhet och lycka till!
Film: När du säljer digitala produkter i ditt övningsföretag
I den här filmen får du veta vad du behöver tänka på när du säljer digitala produkter i ditt övningsföretag. Filmen är textad. Längd: 12 minuter 43 sekunder.
Film: När du säljer digitala produkter i ditt övningsföretag – filmens innehåll i text
Hej och välkommen till den tredje filmen i vår serie för övningsföretag. I den här filmen vänder vi oss till dig som tänker sälja digitala produkter. Jag heter Maria.
Jag heter Helena. Förmodligen är du mellan 16 och 20 år och kanske är det så att din skola har ett samarbete med Ung företagsamhet eller också är det kommunen eller någon annan organisation som hjälper dig att komma igång med ett sommarlovsföretag. När du säljer digitala produkter är det några saker du bör känna till så att du vet hur du ska göra.
Vad är då en digital produkt Maria?
Vad är en digital produkt?
Ja, det kan ju som du vet vara väldigt många olika saker. Det vi kommer att göra här är att dela in de digitala produkterna i två olika grupper. De handlar om ifall ni gör ett arbete åt en specifik kund eller om ni säljer något som vem som helst kan köpa.
Det här behöver du veta för att kunna skicka rätt faktura till kunden och för att du ska kunna berätta hur det fungerar när de köper en digital produkt av dig. Du behöver också veta det här om du ska deklarera.
Men innan vi fortsätter gå in mer i detalj om det här ska jag repetera en sak som du behöver veta.
Det är om du ska betala skatt eller inte
Det här är en viktig grundförutsättning som vi inte vill att du ska missa, det är därför vi tar med det även i den här filmen. Om du har sett film 1 och 2 i den här serien så har du hört det här förut. Då vet du kanske vad jag ska säga nu och i så fall kan du bara hoppa fram några sekunder.
Det finns alltså en gräns för om du ska betala skatt eller inte. Det är bara om du ligger precis på den här gränsen eller över, som du ska betala skatt.
Tänk på att det är din totala inkomst som du har under hela året som Skatteverket räknar på. Det är dels din andel av inkomsten från övningsföretaget som du fått under året, plus om du har fått lön från ett sommarjobb eller helgjobb. Skatteverket lägger alltså ihop alla dina inkomster. Betalar du skatt ska du också deklarera, det innebär att du talar om för Skatteverket vilka inkomster du har haft under året. Hur du gör det får du komma tillbaka och lära dig mer om när det börjar närma sig. Sista dagen för deklarationen är precis i början på maj.
Om din inkomst ligger under den här gränsen ska du alltså inte betala skatt och du behöver inte deklarera dina inkomster.
Årets gräns för att betala skatt hittar du på skatteverket.se. Beloppet ändras lite varje år så för att få det senaste beloppet måste du titta på webbplatsen.
Då har vi repeterat det här så att du har hört det en gång till och vi ska nu gå vidare med det som är speciellt för just digitala produkter.
Inkomster från digitala produkter
Som vi sa precis i början av filmen behöver vi dela upp de digitala produkterna i två grupper, det är det du ser på den här bilden.
Den första gruppen är när du säljer digitala produkter som vem som helst kan köpa av dig. Du gör alltså din digitala produkt på eget initiativ och vem som helst kan köpa den. De inkomster du får då är inkomst av hobby. Det är så det kallas i lagtexterna - ”Inkomst av hobby”. Det innebär att det alltid är du som ansvarar för att betala skatt och sociala avgifter på din inkomst.
Om du istället säljer en digital produkt där du gör ett arbete åt en kund. Då är det kunden som tar initiativet. Det kan till exempel vara att kunden beställer en webbplats som du sedan gör. Du gör alltså den här på uppdrag av kunden och då blir det istället ”inkomst av arbete”. Det innebär att det kan vara du eller din kund som ansvarar för att betala in skatt och sociala avgifter.
Det är det här som gör att du behöver veta i vilken av de här grupperna som just din digitala produkt finns.
Här vill jag tillägga att om du sedan startar ett vanligt företag är det så klart andra regler som du ska följa. Då blir det på ett annat sätt. Men nu visar vi dig hur övningsföretag fungerar och då blir dina inkomster antingen ”inkomst av hobby” eller ”inkomst av arbete”.
Ibland kan det vara svårt att avgöra om det är inkomst av hobby eller arbete. Det är för att produkter idag kan vara så komplexa och innehålla flera olika moment. Men vi tar några exempel så att du ser hur du ska tänka.
Inkomst av hobby – du betalar skatten
Det blir Inkomst av hobby om ni till exempel gör en app eller en hemsida som vem som helst kan köpa. Den är alltså inte specialbeställd av en särskild kund.
Ett annat exempel är om ni har en egen digital kanal där ni kan sälja reklamplatser. Då är det också inkomst av hobby för att vem som helst kan köpa en reklamplats där. En digital kanal kan till exempel vara en blogg, webbplats, en app eller något annat.
Det kan också vara så att ni tjänar pengar på sociala medier, som till exempel reklamintäkter, medlemskap eller donationer. Då räknas det också som inkomst av hobby.
Om ni däremot utför ett arbete åt en särskild person eller ett företag blir det annorlunda, eller hur Helena
Inkomst av arbete – du eller din kund betalar skatten
Ja men det blir det. I så fall beskattas inkomsterna i övningsföretaget som inkomst av arbete.
Det blir det till exempel om ni gör en app eller kanske en webbplats till en specifik kund. Det skulle också kunna vara att företagskunden vill börja använda sociala medier i sin verksamhet och ger dig uppdraget att fixa det. Du gör alltså det här på uppdrag av kunden och då blir det istället ”inkomst av arbete”. Det innebär att det kan vara du eller din kund som ansvarar för att betala in skatt och sociala avgifter.
Det blir också inkomst av arbete om ni vinner pengar för att ni har gjort en bra prestation i ett onlinespel.
Nu har du fått några exempel på inkomst av arbete och några på inkomst av hobby. Har vi inte tagit upp det som just du är med och säljer kan du klicka på länken under den här filmen. Där ser du fler exempel på affärsidéer. Det affärsidéer som vi skrivit upp där är sådana som vi vet att elever har haft frågor om tidigare.
Hittar du inte just din produkt där heller och känner dig osäker så är du så klart välkommen att ringa oss här på Skatteverket och fråga. Det kan som sagt ibland vara svårt att säga vad det är eftersom vissa produkter är sammansatta av flera olika saker. Vem kunden betalar till är också en sak som kan påverka det här.
Men om det nu är så att ni säljer digitala produkter på uppdrag av kunden och det blir inkomst av arbete. Vem är det då som betalar en eventuell skatt? Är det du eller din kund?
Vem betalar skatten vid inkomst av arbete?
Jo, övningsföretag säljer ju ofta inte för så stora belopp och på grund av det kommer det i de flesta fall att bli du som betalar in din skatt. Men om ni säljer för större belopp kan det bli så att det är kunden som ska betala in din inkomstskatt och sociala avgifter.
Det som avgör vem som betalar skatten är hur stort belopp du säljer för och vem som är kunden. Om kunden är en privatperson blir det på ett sätt och om kunden är ett företag eller en organisation blir det på ett annat sätt. Hur ska du då veta vad som gäller? Ja då kan du titta på film 2 i den här serien. Där får du lära dig mer om hur du ska göra. Du kan också läsa mer om det här på vår webbplats.
Då ska Helena ta över och säga några ord om något som kan inträffa oavsett vad det är du säljer.
Var medveten om att du kan bli arbetsgivare
Ja, och det är att du behöver se upp så att du inte blir arbetsgivare utan att du är medveten om det.
Det skulle till exempel kunna vara om ni har en app där en kund kan gå in och beställa ett arbete som kunden vill ha utfört. Om ni sedan i övningsföretaget anlitar och betalar någon annan person för att göra jobbet då kan det bli du som blir arbetsgivare. Eftersom övningsföretaget inte kan anställa personal så kan det under vissa förutsättningar bli så att det är du som ska betala in den personens skatt och betala sociala avgifter.
Ett annat exempel är om ni gör specialbeställda webbplatser och så får ni väldigt många kunder och hinner inte med. Då kanske ni anlitar en kompis som också är bra på att göra det här jobbet och när det är klart betalar ni er kompis.
Skulle det här inträffa måste du veta hur du ska göra och som Maria nyss sa så visar vi det i film 2 i den här serien.
Just när det är digitala produkter kan det ibland vara lite svårt att avgöra vem som är arbetsgivare. Är du osäker kan du kontakta Skatteverket och fråga. Om du gör det ska du vara noga med att ge så mycket information du kan eftersom många gånger behöver man ha alla omständigheter för att kunna avgöra vem som är arbetsgivare.
Sammanfattning – försäljning av digitala produkter
Då ska vi kort sammanfatta vad du ska känna till när du säljer digitala produkter.
- Du betalar bara skatt om du kommer över gränsen för att betala skatt.
- Inkomster från övningsföretaget kan beskattas på två sätt.
- Det blir inkomst av hobby ifall ni gör en digital produkt på eget initiativ. Alltså när ni hittar på en produkt som ni sedan säljer. I så fall är det alltid du som betalar en eventuell skatt och sociala avgifter.
- Det blir inkomst av arbete ifall ni tar fram en produkt på beställning av en kund. Det kan till exempel vara en kund beställer en webbplats som ni sedan gör. Då gör ni ett arbete åt kunden som ni får betalt för. I så fall blir det du eller din kund som betalar skatt och sociala avgifter. Blir det så är det bra om du ser på film 2 som vi redan har tipsat om. Den filmen handlar om att sälja tjänster.
- Var medveten om att du kan bli arbetsgivare ifall du anlitar och betalar någon för att utföra ett
- Och sist men inte minst. Ta kontakt med Skatteverket om du är osäker. Och hur du gör då ska Helena visa dig nu.
När du vill veta mer
Här ser du våra kontaktuppgifter. Innan du ringer tycker jag att du ska börja titta på Skatteverket.se/övningsföretag.
Om du ändå har frågor kan du ringa eller mejla vår Skatteupplysning.
Här tipsar jag dig om att när du ringer är det viktigt att handläggaren förstår att det är ett övningsföretag du frågar om, så att du får rätt svar. Om handläggaren tror att du har ett vanligt företag så kan du få fel svar.
Gör så här när du ringer. Du kommer att höra en röst som ber dig att kort berätta vad det är vi kan hjälpa dig med. Då ska du med egna ord beskriva varför du ringer till oss. När du sedan kommer fram till en handläggare ska du säga tydligt att det är ett övningsföretag och inte är ett vanligt företag du frågar om utan ett övningsföretag. Tala om hur gammal du är och att du driver övningsföretaget tillsammans med några klasskamrater.
Vill du istället mejla Skatteverket går du in på vår webbplats och klickar på kontakta oss. Gör på samma sätt, var tydlig med att det är ett övningsföretag du har och att du är en skolungdom.
Titta gärna först på vår webbplats men hittar du inte svar på din fråga, så är du varmt välkommen att ringa oss.
I och med det är vi färdiga och Maria, vi vill tacka dig för din uppmärksamhet. Nu hoppas vi verkligen att du har fått med dig kunskaper så att du vet hur du hittar mer information och att du känner dig trygg med hur duska göra.
Och vi önskar dig såklart ett stort lycka till med ditt övningsföretaget.
Film: När du sålt varor och ska deklarera en inkomst från ditt övningsföretag
I den här filmen visar vi dig hur du gör din inkomstdeklaration. Filmen är textad. Längd: 18 minuter 14 sekunder.
Film: När du sålt varor och ska deklarera en inkomst från ditt övningsföretag – filmens innehåll i text
Hej och välkommen till den fjärde filmen i vår serie för övningsföretag. Kanske är det så att ditt företag har gått med vinst under förra året och då kan det vara så att du ska göra en inkomstdeklaration. Alla som har inkomster över ett visst belopp ska lämna in en deklaration. Det är för att skatten ska bli korrekt utifrån de lagar vi har och som riksdagen har beslutat.
I den här filmen vänder vi oss till dig som har sålt varor. Är det så att du har sålt tjänster, ja då är det lite annorlunda med reglerna och då kan du titta på filmen som handlar om det.
Och jag heter Helena.
Jag heter Maria.
Det är bra om du tittar på den här filmen under januari eller februari så att du förbereder dig inför deklarationen. Sista dagen att lämna in den är i början av maj men vänta inte till dess utan gör det gärna tidigare, kanske redan i mars när deklarationen öppnar.
Du som är en skolungdom kanske aldrig tidigare har deklarerat så vi ska visa dig precis hur du ska göra. Men först ska du ta reda på om du ska deklarera överhuvudtaget.
Ska du deklarera och betala skatt?
Det gör du genom att titta på dina inkomster under föregående år.
Det finns en gräns för om du ska deklarera och betala skatt på dina arbetsinkomster eller om du inte ska göra det. Du betalar skatt enbart på den del som kommer över den här gränsen.
Tänk på att det är din totala inkomst som du har under hela året som Skatteverket räknar på. Det är dels din andel av årets inkomst från övningsföretaget, plus om du har fått lön från ett sommar- eller helgjobb. Skatteverket lägger alltså ihop alla dina inkomster.
Årets gräns för att betala skatt hittar du på skatteverket.se. Beloppet ändras lite varje år så för att få det senaste beloppet måste du titta på webbplatsen.
När du säljer varor så får du en inkomst, den kallas i lagen för ”Inkomst av hobby”. Vi kommer strax att visa hur du deklarerar den inkomsten men först ska Helena reda ut en fråga som vi får ibland. Det är vad en vara är för något, det är nämligen inte så enkelt som man kan tro.
Inkomst av hobby när du säljer varor
Nej, faktiskt inte? Vi får en del frågor på det. Produkter idag är så komplexa att det kan vara svårt att reda ut om det är en vara eller tjänst ett företag säljer. Men vi tar ett enkelt exempel.
En vara är något du kan ta på till exempel en T-shirt.
Du kanske gör något med T-shirten som till exempel att du sätter på ett tryck, ja då är det fortfarande en vara.
Kanske beställer kunden en specialgjord tröja med ett tryck som endast den kunden vill ha. Ja då är det fortfarande en vara eftersom det är själva tröjan som är din huvudprodukt.
Då vet du det och nästa sak du behöver känna till är att skatten räknas på kalenderåret även om du drivet ditt företag under ett läsår.
Vinst både år 1 och 2 – två deklarationer
Det ska jag visa på den här tidslinjen. Den kan se olika ut beroende på två saker. Dels hur ert övningsföretag går. Det spelar också roll om du driver ditt övningsföretag under ett läsår eller under sommarlovet som ett sommarlovsföretag.
Vi börjar med dig som driver övningsföretaget under ett läsår. Det brukar ju vara så att ni börjar på hösten och sedan avslutar ni i maj året efter. I så fall sträcker sig tiden över två kalenderår.
Vi säger att övningsföretaget går med vinst redan år 1.
Resultatet ni har då delar ni upp mellan alla delägare. Det är endast din andel du ska ta med i deklarationen ifall du ska deklarera.
Du deklarerar sedan dina inkomster för år 1 gärna redan i mars men absolut senast i början av maj. Här vill jag poängtera igen att det är endast din andel du ansvarar för. Du behöver inte tänka på hur de andra gör. Var och en ansvarar för sin egen del. När du gör inkomstdeklarationen så kommer du förmodligen se att det finns en del som redan är ifyllt. Det är om du har haft sommar- eller helgjobb. I så fall har din arbetsgivare talat om för Skatteverket hur mycket lön du har fått. Det du ska göra då är att kontrollera att det stämmer och sedan själv fylla i dina inkomster från övningsföretaget. Vi kommer strax att visa dig hur du gör det.
Den inkomst du har för år 2 ska du deklarera i maj året efter, som du ser på bilden blir det år 3.
De inkomster som du ska deklarera är inkomster från övningsföretaget år 2, plus inkomster från sommar- eller helgjobb.
Det är lite besvärligt att ni driver era övningsföretag under ett läsår men att skattereglerna gäller för kalenderåret, alltså för januari till december. Men det är så här lagarna och reglerna är, så vi får helt enkelt förhålla oss till det.
Om du däremot går med förlust år 1 och vinst år 2 hur blir det då?
Förlust år 1 och vinst år 2 – en deklaration
Jo, i så fall behöver du så klart inte ta med det i din deklaration år 2. Har du gått med förlust finns det ju ingen inkomst att betala skatt på. Kanske har du andra inkomster till exempel från ett sommarjobb då ska du deklarera det men om övningsföretaget gått med förlust år 1 behöver du inte visa det i din deklaration år 2.
Men det finns en specialregel som säger att om ni går med förlust år 1 och med vinst år 2, då kan du räkna på hela läsårets intäkter och kostnader. Då tar du alltså alla dina intäkter och kostnader från hela läsåret, från augusti år 1 till juni år 2.
Så deklarerar du det resultatet år 3.
Sommarlovsföretag – en deklaration
För er som istället driver ett övningsföretag på sommarlovet är det enklare eftersom allt hamnar på samma kalenderår.
Du räknar ut din andel av resultatet och går ni plus ska du komma ihåg att lägga till det i inkomstdeklarationen året efter. Om du har sommarjobbat eller jobbat på helger finns lönen från de jobben redan ifyllda i din deklaration.
Nu, äntligen ska vi göra en deklaration när du har inkomst av hobby! Maria börjar med att berätta om det exempel vi ska utgå från.
Exempel
Ja, det ska jag göra. I vårt exempel har vi ett övningsföretag med 5 delägare som tillverkar och säljer T-shirts. Vi ska deklarera åt en av delägarna som heter Anna. I övningsföretaget har de sålt T-shirts för 25 000 kronor. De har också haft kostnader bland annat för att köpa in tröjorna. De fick ett bra pris och har bara haft kostnader för 2 500 kronor under året. Vinsten som övningsföretaget gör blir alltså försäljningen minus kostnaderna och det blir 22 500 kronor. Annas andel av vinsten är 4 500 kronor.
Du kanske kommer ihåg vad vi sagt tidigare att det bara är din andel av vinsten som du ska deklarera. De vi gör nu är att dela både intäkterna och kostnaderna med antalet delägare, vi kommer att behöva de beloppen när vi deklarerar åt Anna.
De är fem delägare och då blir varje delägares inkomst 5 000 kronor, alltså 25 000 kronor delat med fem. Utgifterna är 500 kronor för varje delägare, alltså 2 500 delat med fem.
Nu ska vi göra en inkomstdeklaration åt Anna
Anna börjar med att gå in på Skatteverket.se
Där kan hon göra på två sätt. Antingen söker hon i sökrutan på ”Inkomstdeklaration 1” eller också loggar hon in.
Anna väljer att logga in.
Så här ser det ut när Anna har loggat in. Det här är Annas egen personliga sida. Även du har en personlig sida.
På den här sidan hittar du enkelt skatteverkets e-tjänster. Sidan är under ständig utveckling. När du går in här kan det se annorlunda ut, eftersom sidan förbättras och förändras hela tiden.
Anna klickar in sig på e-tjänsten Inkomstdeklaration 1.
Då ser det ut så här.
Anna har haft sommar- och helgjobb och fått ihop en lön totalt under året på 38 028 kronor. Hennes andel av vinsten från övningsföretaget blev som du vet 4 500 kronor.
Vi börjar med lönen från sommar- och helgjobben. Under året har hon fått lönespecifikationer och också en kontrolluppgift där det står hur mycket lön arbetsgivaren har betalat ut under året.
Hennes arbetsgivare har också talat om för Skatteverket hur mycket pengar hon har fått och i och med det finns lönen redan ifylld i deklarationen.
Här i deklarationen klickar hon på ”Kontrollera”, det kan hon göra antingen uppe i den blå listen eller mitt på sidan. Nu jämför Anna vad som står i lönespecifikationerna och kontrolluppgifterna med det som redan är ifyllt för att se om hennes arbetsgivare har lämnat rätt uppgifter till Skatteverket.
Eftersom hon också ska deklarera för inkomst av hobby ska hon ladda ner en bilaga som heter T2. Då klickar hon här på ”Bilagor”.
I den här fliken laddar hon ner bilagan T2. Där kan hon skriva in sin andel av vinsten från övningsföretaget.
Den är ju inte ifylld från början, eftersom det inte finns någon arbetsgivare som har skickat in uppgifterna.
Det blir nu Annas ansvar att fylla i vinsten och se till så att det blir rätt.
Här finns många olika bilagor men Anna ska bara fylla i T2 bilagan, så hon klicka in sig på den.
Då tar jag över och visar bilagan. Så här ser den ut.
Här ska hon nu fylla i sina uppgifter.
Hon börjar med fältet ”beskriv din verksamhet”. Här fyller hon i övningsföretag.
Sedan går hon vidare till fältet inkomster.
Här fyller hon i sin andel av försäljningen som var på 5 000 kronor.
Som vi sa tidigare blev hennes andel av kostnaderna 500 kronor. Det sätter hon i fältet för kontanta utgifter.
Då får hon en vinst på 4 500 kronor. Det är hennes del av intäkterna i övningsföretaget minus hennes del av kostnaderna.
Vinsten kommer automatiskt i fält Överskott 4 500 kronor som du kan se på bilden.
Hon klickar på ”Summera”.
Nästa sak som händer i bilagan är att Skatteverkets system drar bort en liten summa från inkomsten. Så klart blir hennes inkomst inte mindre men hennes skatt blir lite lägre. När du gör din bilaga T2 så kommer det bli likadant, tänk då att det här är bra för dig. Du behöver inte göra något utan låt systemet räkna ut det åt dig.
Nu ser du att det resultat hon ska betala skatt på är lite lägre än det riktiga resultatet. I vårt exempel har Anna gjort en vinst på 4 500 kr, men skatten och egenavgifterna räknas ut på ett lägre belopp, 3 375 kronor. Och egenavgifter ja, det är samma sak som sociala avgifter. Alltså sånt som går till bland annat pension, sjukpenning.
Som jag sa tidigare, bekymra dig inte om det utan låt systemet göra det här avdraget så räknas skatten ut på ett lägre belopp.
Anna klickar på ”Spara”
Maria, nu ska du visa vad Anna ska göra i fortsättningen och hur Anna kan vara helt säker på att bilagan är klar.
Ja, som du ser kan hon se längst upp på sidan vid bilagor att det är grönt runt ”klara” och kan konstatera att hon är klar med bilaga T2.
Hon klickar på ”Kontrollera” igen för att se att alla inkomster nu finns med på inkomstdeklarationen.
Här ser du hennes inkomster från sommarjobbet, det är den uppgift som hennes arbetsgivare skickade in. Du ser också hennes del av vinsten i övningsföretaget.
Vinsten kom automatiskt in här när hon fyllde i sin bilaga T2 och tryckte på spara.
Nu tänkte jag att jag ska visa dig vad som finns här uppe i den blå listen och vi börjar med skatteuträkningen.
Här kan du se hur mycket skatt du ska betala. Tänk på att det inte är definitivt förrän vi på Skatteverket har kontrollerat och godkänt din deklaration. Men i de allra flesta fall stämmer det.
Jag vill gärna tipsa dig om att under ”Bankkonto” ska du skriva in ditt bankkontonummer. Då menar jag ditt eget privata bankkonto. Om din arbetsgivare har betalat in för mycket skatt på din lön, då ska du ha tillbaka de pengarna. Har du då skrivit in ett bankkonto går det snabbt och smidigt och pengarna betalas ut automatiskt.
Skriv också in telefonnummer och mejladress i fliken ”Mina uppgifter”. Om Skatteverket har en fråga till dig så kan vi snabbt få tag i dig.
Så, då har vi sagt allt utom det viktigaste. Det är att du verkligen skickar in din deklaration. Det händer nämligen att en del gör allting rätt men glömmer att skicka in den. Det gör du under fliken ”Skicka in” och du skriver under med ditt bank-id och får ett kvitto.
Kvittot ser ut så här. När du ser det så vet du att du är klar med din deklaration. Du kan också se att den är klar eftersom det har blivit en grön ring runt inskickad längst upp på sidan.
Skulle det vara så att du skickar in din deklaration och sedan kommer på – Oj, jag gjorde fel, jag behöver ändra.
Då går det bra.
Då går du bara in igen i deklarationen, ändrar så att det blir rätt och skickar in den igen. Det här kan du göra ända in i december. Kolla för säkerhets skull i så fall på vår webbplats så att du ser hur länge du kan göra det. Det är den senaste deklarationen du skickar in som gäller.
Det här är ju bara om du ska ändra något i en redan inskickad deklaration. Du måste ju alltid skicka in deklarationen första gången absolut senast i början på maj.
Då är vi klara med Annas deklaration.
Innan vi säger hej då ska vi bara säga hur du kan få hjälp av oss på Skatteverket.
När du vill veta mer
Är det något du undrar så titta på skatteverket.se/övningsföretag.
Om du ändå inte får det att fungera så kan du så klart höra av dig till oss.
Här ser du våra kontaktuppgifter.
Om du ringer eller mejlar till Skatteupplysningen är det viktigt att handläggaren förstår att det är ett övningsföretag du frågar om, så att du får rätt svar. Om handläggaren tror att du har ett vanligt företag så kan det blir fel.
Gör så här när du ringer. Berätta kort för rösten som svarar vad det är du behöver hjälp med.
Då ska du med egna ord beskriva varför du ringer till oss. När du sedan kommer fram till en handläggare ska du säga tydligt att det inte är ett vanligt företag du frågar om utan ett övningsföretag. Tala om hur gammal du är och att du driver övningsföretaget tillsammans med några klasskamrater.
Om du istället vill mejla till oss går du in på vår webbplats under ”kontakta oss”. Då får du först frågan om du är en privatperson eller ett företag. Då klickar du i ”företag”. Var sedan lika tydlig med att du är en skolungdom och att din fråga handlar om ett övningsföretag.
Titta gärna först på vår webbplats men hittar du inte svar på din fråga där så är du varmt välkommen att ringa oss.
I och med det är vi färdiga och jag och Maria tackar för din uppmärksamhet. Vi hoppas att du fått med dig kunskaper som gör att du känner dig tryggare med hur du ska göra när du ska deklarera dina inkomster i övningsföretaget.
Du vet också nu hur du ska göra för att få mer information ifall du behöver det.
Och vi önskar dig såklart ett stort lycka till med övningsföretaget.
Film: När du sålt tjänster och ska deklarera en inkomst från ditt övningsföretag
I den här filmen visar vi dig hur du gör din inkomstdeklaration. Filmen är textad. Längd: 33 minuter 39 sekunder.
Film: När du sålt tjänster och ska deklarera en inkomst från ditt övningsföretag – filmens innehåll i text
Hej och välkommen till den femte filmen i vår serie för övningsföretag. Kanske har företaget gått med vinst under förra året och då kan det vara så att du behöver lämna in en inkomstdeklaration. Alla som har inkomster över ett visst belopp ska lämna in en deklaration. Det är för att skatten ska bli korrekt utifrån de lagar vi har och som riksdagen har beslutat.
I den här filmen vänder vi oss till dig som har sålt tjänster. Har du sålt varor, ja då ska du göra lite annorlunda och då får du istället titta på den film som handlar om det. Jag heter Helena och är en av föreläsarna i den här filmen.
Jag heter Maria.
Det är bra om du tittar på den här filmen under januari eller februari så att du förbereder dig inför deklarationen. Sista dagen att lämna deklarationen är precis i början av maj men vänta gärna inte till dess utan gör den gärna tidigare, kanske redan i mars när deklarationen öppnar.
Du som är en skolungdom kanske aldrig tidigare har deklarerat så vi ska visa dig precis hur du ska göra. Men först ska du ta reda på om du ska deklarera överhuvudtaget.
Ska du deklarera och betala skatt?
Det gör du genom att titta på dina inkomster under föregående år.
Det finns en gräns för om du ska deklarera och betala skatt på dina arbetsinkomster eller om du inte ska göra det. Du betalar skatt enbart på den del som kommer över den här gränsen.
Tänk på att det är din totala inkomst som du har under hela året som Skatteverket räknar på. Det är dels din andel av årets inkomst från övningsföretaget, plus om du har fått lön från ett sommar- eller helgjobb. Skatteverket lägger alltså ihop alla dina inkomster.
Årets gräns för att betala skatt hittar du på skatteverket.se. Beloppet ändras lite varje år så för att få det senaste beloppet måste du titta på webbplatsen.
Vi kommer strax att visa dig hur du ska göra men först ska Maria visa dig när du ska deklarera.
Inkomst både år 1 och 2 – två deklarationer
Jag kommer att visa två tidslinjer. En för er som driver era övningsföretag under ett läsår och en annan för er som har sommarlovsföretag.
Vi börjar med dig som driver övningsföretaget under ett läsår. Det brukar ju vara så att ni börjar på hösten och sedan avslutar ni i maj året efter. I så fall sträcker sig tiden över två kalenderår.
I slutet på december tittar du i övningsföretagets bokföring och ser vilka inkomster ni har haft. Du delar upp inkomsterna mellan alla delägare. Det är bara din andel du ska ta med i deklarationen ifall du ska deklarera.
Du deklarerar sedan dina inkomster för år 1 året efter gärna i mars men absolut senast i början på maj. Här vill jag poängtera igen att det är bara din andel du ansvarar för. Du behöver inte tänka på hur de andra gör. Var och en ansvarar för sin egen del. När du gör inkomstdeklarationen så kommer du förmodligen att se att det finns en del som redan är ifyllt. Det är om du har haft sommar- eller helgjobb. I så fall har din arbetsgivare redan talat om för Skatteverket hur mycket lön du har fått. Det du ska göra då är att kontrollera att det stämmer och sedan själv fylla i de inkomster som inte är förifyllda. Det kan till exempel vara dina inkomster från övningsföretaget. Hur du ska göra det kommer vi att visa dig alldeles strax.
Den inkomst du har för år 2 ska du deklarera i maj året efter, alltså år 3 som du ser på bilden. Dels inkomster från övningsföretaget år 2, plus om du har haft inkomster från sommar- eller helgjobb.
Tänk på att ni driver era övningsföretag under ett läsår men att skattereglerna gäller för kalenderåret, alltså januari till december. Men det är så här lagarna och reglerna är så vi får helt enkelt förhålla oss till det.
Sommarlovsföretag – en deklaration
För er som istället driver ett övningsföretag på sommarlovet är det enklare, eftersom allt hamnar på samma kalenderår.
Du räknar ut din andel av inkomsten från övningsföretaget och lägger till det i inkomstdeklarationen året efter.
Om du har sommarjobbat eller jobbat på helger finns beloppet redan ifyllt i din deklaration.
Deklarera arbetsinkomst
När du säljer tjänster utför du ett arbete åt en kund som du får betalt för.
Ibland får vi på Skatteverket frågor om vad som är en vara och vad som är en tjänst. Det är inte så självklart som man kanske kan tro i början. Produkter idag är rätt komplexa att det kan vara väldigt svårt att reda ut om det är en vara eller en tjänst ett företag säljer. Är det så för dig så hör av dig till Skatteverket så hjälper vi dig.
Vi kommer nu att visa tre olika exempel på hur du ska deklarera när du säljer tjänster i ditt övningsföretag.
Vi hoppas att du sedan kan använda dig av den här filmen när du själv ska deklarera. Kanske gör du deklarationen samtidigt som du ser filmen och pausar när du behöver.
Vi kommer visa dig tre exempel eftersom det kan bli på tre olika sätt. Det här beror på hur stora belopp dina kunder har köpt tjänsterna för.
Du kanske kommer ihåg film 2 i den här serien att ifall kunden köper tjänster för högre belopp, så ska kunden tala om det för Skatteverket. Är det riktigt höga belopp så ska kunden också betala in skatten och betala arbetsgivaravgifter.
Jag börjar med att visa en bild, så att du ser hur det här hänger ihop.
Hur du deklarerar beror på försäljningen
Här ser du den. Det är gräns ett, två och tre. Samma gränser som vi visade i film 2.
Om du ska deklarera ska du börja med att titta i företagets bokföring. Där ser du hur mycket varje kund har köpt tjänster för under året. Kom ihåg att det är bara din andel av intäkterna du ska titta på.
Titta sedan vad det är för kund du har haft. Du ser på bilden att beloppen är olika för kunder som är privatpersoner eller om det är ett företag eller en organisation. En organisation kan till exempel vara kommunen.
När du har gjort det kan du placera in kunderna i den här bilden. Hamnar de i det blå, det gula eller det bruna fältet?
Deklarationen blir olika beroende på vilket fält du hamnar i. Vi kommer nu att visa dig hur du gör i tre olika exempel. Ett blått, ett gult och ett brunt.
Vi vet sedan tidigare att de allra flesta av er kommer att hamna i det blå fältet men några av er har fått större inkomster och hamnar i det gula eller bruna fältet.
I slutet av filmen kommer vi tala om för dig hur du gör ifall du haft flera kunder och om de hamnar i olika fält.
Men vi tar det från början och börjar med det blå fältet som är inom gräns 1.
Helena ska nu visa dig ett exempel där kunderna är privatpersoner och de har alla köpt tjänster för mindre än 999 kronor per kund och per elev.
Exempel gräns 1
Här har eleverna som affärsidé att gå ut med hundar efter skolan. De är 5 delägare i övningsföretaget.
Summan av alla intäkter är 25 000 kronor totalt. Deras kostnader är 4 300 kronor.
Vår exempelperson heter Benjamin och han delar nu upp intäkterna så att han ser hur stor hans andel blir. Han delar alltså 25 000 kronor på fem delägare och det blir ju 5 000 kronor. På samma sätt gör han med kostnaderna och det blir då 4 300 delat med fem vilket blir 860 kronor.
Benjamin har också sommarjobbat och hans lön tillsammans med inkomsten från övningsföretaget blir mer än gränsen för att betala skatt. Det gör att han ska deklarera.
Nu ska jag visa dig hur Benjamin gör.
Så här deklarerar Benjamin
Han börjar med att gå in på Skatteverket.se
Där kan han göra på två sätt. Antingen söker han i sökrutan på ”Inkomstdeklaration 1” eller också loggar han in.
Benjamin väljer att logga in.
Så här ser det ut när Benjamin har loggat in. Det här är hans egen personliga sida. Du har också en likadan.
På den här sidan hittar du enkelt skatteverkets e-tjänster. Sidan är under ständig utveckling. Så när du går in här kan det se annorlunda ut, eftersom sidan förbättras och förändras hela tiden.
Benjamin klickar in sig på e-tjänsten Inkomstdeklaration 1.
Längst upp på sidan kan du se att deklarationen inte är inskickad än. När Benjamin är klar kommer det istället vara en grön ring runt ”inskickad”.
Det första Benjamin gör och som du också ska göra är att klicka på ”Kontrollera” det kan han göra antingen uppe i den blå listen eller mitt på sidan. Där ska han nu kontrollera att hans arbetsgivare har lämnat rätt uppgift till Skatteverket. Under året har han fått lönespecifikationer från sin arbetsgivare. Han har också fått en kontrolluppgift där det står hur mycket lön arbetsgivaren har betalat ut under året.
Nu jämför han om lönen stämmer med det som står i deklarationen.
Benjamin klickar på ”Kontrollera” och ser att allt stämmer, men inkomsten från övningsföretaget saknas.
Kunder som handlar inom gräns 1 behöver ju inte tala om det för Skatteverket och därför finns det inget belopp som redan är ifyllt. Benjamin ansvarar själv för att skriva in sin andel av övningsföretagets inkomster.
För att göra det klickar han på ”Ändra” som du ser uppe i den blå listen.
När han kommer in på sidan klickar han på pilen i Rullisten, under ”Välj den uppgift du vill ändra i listan”.
Och en lista kommer fram.
Benjamin ska lägga till sin inkomst från övningsföretaget i fältet 1.5.
Hur blir det med kostnaderna då? Jo, i ruta 2.4 ”Övriga utgifter” kan han skriva in sin andel av övningsföretagets kostnader. Men, och det här är ett viktigt men.
Reglerna säger att det är bara de utgifter som är mer än ett bestämt belopp som han får minska sina inkomster med. Hur stort det här beloppet är ändras ibland så du får titta i deklarationen och se varje år ifall du ska skriva in dina utgifter eller inte. Det är det här som kallas för ”avdrag”. För Benjamin gick det inte att göra något avdrag det här året och därför sätter han inget belopp i ruta 2.4.
Benjamin klickar i fält 1.5. Och skriver in sin andel av inkomsten från övningsföretaget som är på 5 000 kronor.
För att komma vidare måste Benjamin även fylla i fältet övriga upplysningar.
Här skriver han och förklarar kort varför han har haft den här inkomsten.
Han skriver att han haft ett övningsföretag på gymnasiet och att varje kund betalat under 1 000 kronor. Han har haft 10 kunder totalt och alla har varit privatpersoner.
Sen klickar han på ”Spara”.
Nu går Benjamin tillbaka till fliken ”Kontrollera” och ser att det han skrivit in under ”Ändra” har kommit med i deklarationen. Han ser också att lönen på 27 830 kronor från sommarjobbet finns med här precis som den ska.
Nu ska jag visa dig vad som finns här uppe i den blå listen. Vi börjar med ”skatteuträkningen”.
Där kan du se hur mycket skatt du ska betala. Tänk på att det inte är definitivt förrän vi på Skatteverket har kontrollerat och godkänt din deklaration. Men i de allra flesta fall stämmer det.
En sak jag gärna vill tipsa dig om är att skriva in ditt bankkontonummer. Då menar jag ditt eget privata bankkonto så klart. Ifall din arbetsgivare har betalat in för mycket skatt för dig, ja då ska du ha tillbaka de pengarna. Har du då skrivit in ett bankkonto här så kommer pengarna automatiskt till dig.
Skriv också in telefonnummer och mejladress i fliken ”Mina uppgifter”. Om Skatteverket har en fråga till dig så kan vi snabbt få tag på dig.
Sist men inte minst måste du också skicka in din deklaration. Det är viktigt att verkligen komma ihåg att fortsätta hela vägen så att du får ett kvitto på att du skickat in. Det händer att vissa fyller i allt rätt, men glömmer att skicka in. Och även om du har skrivit in uppgifterna i våra system så får vi inte dem förrän du verkligen klickar på ”Skicka in” och du skriver under med ditt bank-id.
Kvittens
När du gjort det så får du ett kvitto som ser ut så här. Då vet du att du är klar med din deklaration. Du kan också se att den är klar eftersom det har blivit en grön ring runt ”Inskickat” längst upp på sidan.
Skulle det vara så att du skickar in din deklaration och sedan kommer på – Oj, jag gjorde fel, jag behöver ändra.
Då går du bara in igen i deklarationen, ändrar så att det blir rätt och skickar in den igen. Det här kan du göra ända in i december. Kolla för säkerhets skull i så fall på vår webbplats så att du ser hur länge du kan göra det. Det är den senaste deklarationen du skickar in som gäller.
Det här är ju bara om du ska ändra något i en redan inskickad deklaration. Du måste ju alltid skicka in deklarationen första gången absolut senast i början på maj.
Då är vi klara med Benjamins deklaration.
Sammanfattning av hur du deklarerar inom gräns 1
Nu vill jag kort sammanfatta hur du ska göra när du deklarerar inkomster av arbete inom den här gränsen. Som du redan vet behöver ju inte kunden tala om det för Skatteverket. Det är istället ditt ansvar att göra det, vilket du gör nu i deklarationen.
Du börjar med att titta i bokföringen för att se hur mycket varje kund har köpt tjänster för. Du delar det sedan med antalet delägare. Om din andel av försäljningen till en privatkund är upp till 999 kronor eller 99 kronor ifall det är ett företag. Då har du hamnat här.
Det du kommer fram till då, alltså din andel av försäljningen, deklarerar du genom att skriva in det i ruta 1.5 på din inkomstdeklaration.
Om din andel av kostnaderna är över det minsta beloppet för utgifter skriver du in det i ruta 2.4
Hur du deklarerar tjänster beror på försäljningen
Då tar jag fram den här bilden igen och konstaterar att vi är klara med hur du ska deklarerar inkomster när ni sålt till en kund inom gräns 1.
Alldeles strax ska Helena visa dig hur du ska deklarera ifall din kund köpt tjänster inom gräns två. I så fall ska kunden tala om det för Skatteverket. Privatkunden har skickat en kontrolluppgift och företagskunden har skickat in en arbetsgivardeklaration. Där har de skrivit ditt personnummer och hur mycket pengar du har fått. Eftersom Skatteverket har fått veta det finns det redan ifyllt i din inkomstdeklaration.
Men som du ser här på bilden har vi gjort den ena delen gul och den andra blå. Innan vi går vidare med det gula fältet ska jag säga något om det blå. Om ni säljer tjänster till ett företag och din andel av intäkten är 100 – 999 kronor ska företaget tala om det för Skatteverket. Då finns det alltså redan ifyllt i din deklaration och du ser det i ruta 1.5. Det är samma ruta som Benjamin själv fick skriva in sin andel i. Eftersom beloppet redan finns i deklarationen ska du bara kontrollera att det är rätt.
Då sätter jag en bock även på det fältet. Då är vi färdiga med hur du ska deklarera i alla blå fält på bilden. Men, hur ska du göra om din kund varit en privatperson och försäljningen per elev hamnar i gräns 2, det gula fältet på bilden. Då är beloppet högre som du ser och då blir din deklaration annorlunda.
Gräns 2 – Försäljning per elev från 1 000 kronor upp till 9 999 kronor till privatperson
I det här exemplet har vi en exempelperson som heter Casper.
Casper är med i ett övningsföretag som också har 5 delägare och affärsidén, ja det är att städa åt deras kunder efter skolan.
De här företaget har bara haft en kund under förra året. De har sålt sina städtjänster till en privatperson för 7 500 kronor och haft kostnader för 2 500. Vi delar det med antalet delägare och får fram att varje elev fått inkomster för 1 500 kronor och kostnaderna per person är 500 kronor.
Casper har också sommarjobbat och kommer därför över gränsen för att betala skatt och ska göra en inkomstdeklaration
Så här deklarerar Casper
Casper gör precis på samma sätt som Benjamin, han loggar in på skatteverket.se med sitt bank-id.
Här har Casper loggat in. Precis som för Benjamin kommer han enkelt åt alla e-tjänster från den här sidan. Han klickar på ”Inkomstdeklaration 1”.
Och så här ser det ut.
Det han ska deklarera är inkomsten från ett sommarjobb på 31 700 och hans del av inkomsten från övningsföretaget som du kanske kommer ihåg var 1 500 kr.
Längst upp på sidan ser du att deklarationen inte är inskickad än. När Casper är klar kommer det vara en grön ring runt ”Inskickad”.
Det första han gör är att klicka på ”Kontrollera”. Han jämför med sina kontrolluppgifter och ser om hans arbetsgivare har lämnat rätt uppgifter till Skatteverket.
Eftersom övningsföretagets kund också har skickat in en kontrolluppgift till Skatteverket och talat om vad de har köpt tjänster för finns även det beloppet redan ifyllt.
Allting finns alltså nu redan ifyllt i Caspers deklaration. Men han ska ändå göra en bilaga som heter T1. Du kommer strax att se varför det är bra att göra det. Casper klicka sig vidare in på bilagor och det kan han göra antingen i blå listen eller mitt på sidan.
Här hämtar Casper bilagan som heter ”Inkomster med egenavgifter T1”. Det finns många olika bilagor men Casper behöver bara använda T1:an. Här har du den. Här ska han nu fylla i sin andel av försäljningen.
I fält 1 fyller han i 1500 kronor.
Som du såg tidigare i exemplet var Caspers andel av kostnaderna, alltså hans utgifter 860 kronor. Här på raden för utgifter står det att du endast får avdrag för det som överstiger en viss summa. Reglerna säger alltså att det finns ett minsta belopp för utgifter. Kommer Caspers utgifter under det beloppet ska han inte skriva in dem. Hur stort det här minsta beloppet för utgifter är, det ändras ibland så du får titta i deklarationen för att se hur stort årets belopp är.
Casper ska inte skriva in något här, för utgifterna var lägre än årets minsta belopp. Nu har Casper fyllt i sin andel av intäkterna och klickar på ”Summera”.
Nästa sak som händer i bilagan är att Skatteverkets system drar bort en liten summa från inkomsten. Så klart blir din inkomst inte mindre men din skatt blir lite lägre. De här är alltså bra för dig. Du behöver inte göra något utan låt systemet räkna ut det här åt dig.
I vårt exempel har Casper gjort en vinst på 1 500 kr, men skatten och egenavgifterna räknas ut på ett lägre belopp, 1 125 kronor. Och egenavgifter ja, det är samma sak som sociala avgifter. Alltså sånt som går till bland annat pension och sjukpenning. Som jag sa tidigare, bekymra dig inte om det utan låt systemet räkna ut det här så räknas skatten ut på ett lägre belopp.
Casper klickar på ”Spara”.
Han går över i fliken ”Kontrollera”.
När han tryckte på ”Spara” hamnade beloppet automatiskt här i ruta 1.6 i kolumnen ”Nytt totalbelopp”. Det betyder att det är det beloppet som gäller nu.
Det gamla beloppet på 1 500 kronor gäller inte längre eftersom det finns ett nytt belopp.
Det är nu du ser varför du ska göra bilaga T1. Beloppet som skatten räknas ut på blir lite lägre och därmed blir ju skatten också lägre. Hade inte Casper gjort T1:an hade han fått lite mer skatt att betala.
Han ser också att hans arbetsgivare har lämnat uppgifter om hans sommarjobb. Där han fick en lön på totalt 31 700 kronor.
Som du ser har det nu blivit en grön ring runt att bilagorna är klara. Sedan klickar Casper även på de andra flikarna
På samma sätt som i det förra exemplet kan även Casper kolla hur mycket skatt det blir. Under ”Bankkonto” skriver Casper in sitt privata bankkonto. Under ”Mina uppgifter” skriver han in sina kontaktuppgifter. Till sist skickar han in sin deklaration. Nu är även Caspers deklaration klar
Kvitto
Och han får ett kvitto på att den är inskickad.
Kom ihåg det vi sa i exemplet om Benjamin. Har du skickat in den så kan du gå tillbaka och ändra om du upptäcker att det blivit fel. Det är den senaste deklarationen som du skickar in som gäller.
Då är vi klara med Caspers deklaration.
Sammanfattning av hur du deklarerar om du sålt tjänster inom gräns 2
Nu vill jag sammanfatta hur du ska göra när du deklarerar inkomster av arbete inom gräns 2.
Här ska kunden meddela Skatteverket hur mycket kunden betalat till dig. I och med det är inkomsten redan ifylld i din deklaration.
Om kunden är en privatperson ska du göra en bilaga som heter T1. Inkomsten från bilagan kommer då automatiskt att föras över till inkomstdeklarationen i ruta 1.6. Där hamnar de i en kolumn som heter ”Nytt totalbelopp”. Då gäller det beloppet istället för det gamla. Du ser då att det är lite lägre än det som var ifyllt från början.
Om kunden är ett företag och du säljer inom gräns 2 har kunden också meddelat Skatteverket det. Det innebär att beloppet redan är ifyllt i din deklaration. Du kan då bara kontrollera att det stämmer. I det här fallet ska du inte göra någon T1:a.
Hur du deklarerar tjänster beror på försäljningen
Då tar jag fram den här bilden igen och konstaterar att vi nu är klara med hur du ska deklarerar inkomster när ni sålt till en kund inom gräns 2.
Vi ska nu fortsätta och Helena ska visa dig hur du ska deklarera ifall din kund köper tjänster inom gräns tre.
Gräns 3 – Försäljning per elev 10 000 kronor eller mer till privatperson/1 000 kronor eller mer till företag.
Vår exempelperson här heter Diana.
Diana är med i ett övningsföretag som har två delägare och affärsidén, ja det är att göra webbplatser till kunder.
Under en termin har de gjort ett stort arbete åt ett företag och fått betalt för det. Innan kunden betalar ersättningen till övningsföretaget ska de ha dragit av skatt för eleverna.
I vårt exempel har eleverna skickat en faktura till kunden på 22 000 kronor, det blir alltså 11 000 kronor per person. Det är det som är hennes inkomst. Från det beloppet drar kunden av skatt och skickar in det till Skatteverket. Det som blir kvar betalar de ut till eleverna.
Det innebär att hon kommer att se både lönen och skatten i sin deklaration.
Hur mycket skatt kunden drar av från hennes inkomst beror på olika saker, till exempel hur stor inkomst Diana har under hela året och var hon bor.
Diana har dessutom fått inkomster från ett sommarjobb.
Då ska vi se hur det blir i hennes deklaration
Hon börjar med att gå in på Skatteverkets webbplats och precis på samma sätt som våra tidigare exempel loggar hon in med sitt bank-id. När hon har kommit in klickar hon på e-tjänsten ”Inkomstdeklaration 1”.
Som vi tidigare sa ska kunden skicka in en kontrolluppgift eller arbetsgivardeklaration till Skatteverket om kunden köper tjänster inom gräns 3. Det gör att alla uppgifter redan är ifyllda på Dianas deklaration.
Hon tittar först på sina lönespecifikationer eller kontrolluppgiften från sommarjobbets arbetsgivare och lägger ihop det med sin andel av övningsföretagets inkomst.
Diana går nu in på ”Kontrollera” för att se om allt stämmer. Det kan hon göra antingen här uppe i den blå listen eller mitt på sidan.
Här ser hon att det finns en inkomst på totalt 38 028 kronor. Det stämmer precis. Hennes inkomst från övningsföretaget var 11 000 kronor och från sommarjobbet 27 028 kronor.
De här två inkomsterna läggs ihop och hamnar på samma ställa i deklarationen. Alltså är 38 028 kronor helt rätt.
Hade det varit så att Dianas andel av utgifterna varit över det här beloppet vi pratade om tidigare så hade hon kunnat ”Ändra” och lägga till det i fält 2.4. Det har inte Diana haft så hon gör inte det.
Kanske tittar hon också på hur mycket skatt hon ska betala, det kan hon göra här i fliken ”skatteuträkning”. Där ser hon också hur mycket skatt hennes arbetsgivare och hennes kund redan har betalat in.
Hon ser till så att hon har skrivit in sitt privata bankkonto och att hon har lämnat rätt kontaktuppgifter.
Sedan är det dags att klicka på skicka in. Då får hon skriva under med sitt bank-id igen.
Kvitto
Så ser hon sitt kvitto och i och med det är även Dianas deklaration klar.
Nu är vi framme vid den sista sammanfattningen för idag.
Så här ska du göra om du sålt tjänster till en kund inom gräns 3
Kontrollera att din arbetsgivare och dina kunder har lämnat rätt uppgifter till Skatteverket. Du ser uppgifterna i ruta 1.1 på din deklaration.
Om din andel av utgifterna är större än det här bestämda minsta beloppet för utgifter som vi talade om tidigare sätter du in det i ruta 2.4.
Hur du deklarerar tjänster beror på försäljningen
Då tar jag fram den här bilden ännu en gång och konstaterar att vi nu har visat dig även gräns 3.
Det kan ju vara så också att ni har flera kunder och försäljningen per kund och elev hamnar i olika fält. För det mesta kommer ni att hamna i det blå fältet, det vet vi av erfarenhet men kanske är en av era kunder lite större. Ja, då får du kontrollera så att inkomsterna som hör till respektive gräns hamnar på rätt ställe i deklarationen.
Kanske skriver du själv in en inkomst i deklarationen i ruta 1.5. Det är ju de inkomster som är inom gräns 1. Dessutom kanske du har en kund inom gräns 2 och i så fall är den inkomsten redan ifylld.
En annan sak som kan vara bra att veta är att alla inkomster som är över 1 000 kronor, alltså inom den gula och den bruna gränsen, ligger till grund för din pension. Det är det som gör att du ska deklarera på olika sätt beroende på beloppet.
Skulle det här bli allt för krångligt kan du alltid ringa till oss på Skatteverket så hjälper vi dig.
Och här ser du våra kontaktuppgifter. Den här bilden har vi visat i alla våra filmer. Kanske kommer du ihåg att vi sagt hur viktigt det är att du verkligen talar om när du ringer att du är en skolungdom och att du driver ett övningsföretag. Tror handläggaren att det är ett vanligt företag kommer du att få fel svar.
Titta först på vår webbplats på skatteverket.se/övningsföretag. Hittar du inte svaret där är du så klart välkommen att ringa och prata med en handläggare på Skatteupplysningen.
Om du istället vill mejla till oss gör du det via vår webbplats. Då får du först frågan om du är en privatperson eller ett företag. Då klickar du i ”företag”. Var sedan lika tydlig med att du är en skolungdom och att din fråga handlar just om ett övningsföretag.
Då är vi färdiga med det här inspelade webbseminariet. Vi hoppas att du får användning av det när du ska deklarera. Det är inte så svårt som man kan tro i början. Får du problem så är du varmt välkommen att ringa oss på Skatteverket och fråga.
Vi säger hej då och önskar dig lycka till med ditt övningsföretag.
Film: När du avslutar ditt övningsföretag
Hur gör du när du avslutar ditt övningsföretag? I den här filmen svarar vi på frågor vi fått från elever. Filmen är textad. Längd: 9 minuter 59 sekunder.
Film: När du avslutar ditt övningsföretag – filmens innehåll i text
Hej och välkommen till den sjätte filmen i vår serie för övningsföretag. För dig som driver ditt företag i skolan är det kanske maj månad och ni har börjat avsluta företaget. För dig som haft ett sommarlovsföretag börjar det gå mot hösten. Vi hoppas att du har lärt dig riktigt mycket under den här tiden, och självklart också att du har haft roligt tillsammans med dina klasskamrater. Jag heter Helena och är en av föreläsarna i den här filmen.
Och jag heter Maria.
De inspelade webbseminarierna vi har på skatteverkets webbplats har vi gjort för att visa dig vad du behövde veta för att göra rätt. Nu när du avslutar ditt företag är det några saker att tänka på. Vi har sammanställt de vanligaste frågorna vi har fått av elever, och i den här filmen ska Helena och jag att svara på dem.
Filmens innehåll
Här ser du alla frågor vi kommer att svara på idag. De handlar om bokslutet. Det handlar också om det är ok att minska resultatet ifall ni ger pengar till välgörenhet, eller kanske lägger pengarna på en fest.
Och vad ska ni göra om ni har varor kvar i lagret?
När är egentligen övningsföretaget avslutat?
Sedan säger vi några ord om det här med att spara kvitton och bokföringen. Slutligen kanske du är nyfiken på att veta hur mycket skatt du ska betala ifall du nu ska betala skatt.
Måste vi göra bokslut?
Men vi börjar från början med frågan om ni måste göra ett bokslut.
Eftersom ni inte är bokföringsskyldiga är ni inte skyldiga att göra ett formellt bokslut. Men när ni avvecklar verksamheten ska ni sammanställa era intäkter och kostnader, så att ni vet vilket överskott eller underskott ni gjort. Det är ju för att ni sedan ska kunna deklarera era inkomster ifall ni ska göra det.
Ni behöver också veta hur mycket tillgångar ni har när ni avslutar företaget. Det är för att ni ska kunna göra en riktig fördelning av tillgångarna mellan er.
Tänk på att ni inte kan fastställa det slutgiltiga resultatet förrän ni tagit hänsyn till alla intäkter och alla kostnader. Efter det kan ni dela upp resultatet mellan er. Du ansvarar bara för din andel, du behöver inte tänka på vad de andra delägarna gör.
Och kom ihåg att riskkapitalet ni fick in när ni började driva ert övningsföretag inte är en intäkt.
Behöver vi betala skatt och deklarera om vi skänker bort pengarna?
Nu ska vi svara på ett par frågor om kostnader som vi fått av elever. Den första är om du behöver betala skatt och deklarera om ni skänker bort vinsten till en välgörenhetsorganisation. Svaret på det är att om ni skänker bort pengar ska det inte påverka ert resultat. Är det så att ni ger bort pengar är det en privat utgift och ni ska inte skriva upp det som en kostnad i övningsföretaget.
Pengarna ni skickar till välgörenhet ingår i resultatet. Och resultatet, det ska ni dela upp mellan er och deklarera. Du kan alltså behöva deklarera och betala skatt även om ni skänker bort pengarna.
I samband med det här kan jag tipsa dig om att ifall du deklarerar och betalar skatt kan du få en skattereduktion om du skickar pengar till välgörenhet. Att få skattereduktion betyder att du får betala lite mindre skatt. På vår webbplats kan du läsa mer om det här och se vilka organisationer som är godkända som gåvomottagare.
För att få den här skattereduktionen krävs att en del förutsättningar är uppfyllda. Först och främst måste du så klart ha betalat skatt, annars finns det ingen skatt att dra bort. Funderar du på hur det här fungerar tycker jag att du ska läsa på vår webbplats. Här får du den senaste uppdaterade informationen om vad som gäller. Gå in på skatteverket.se och sök på ”Skattereduktion för gåvor” så får du veta mer.
En fråga till som har med era kostnader att göra är om ni behöver deklarera och betala skatt om ni använder övningsföretagets pengar till en personalfest.
Svaret på det är att om ni använder pengarna till en fest ska det inte påverka ert resultat. En fest kan ni så klart ha, men det är inte ok att minska resultatet i övningsföretaget med kostnader för en fest. Anledningen till det är att det inte finns någon anställd personal. Kostnaderna för festen blir i stället då en privat utgift som inte hör hemma i övningsföretaget.
Funderar du på fler intäkter och kostnader föreslår jag att du ser den första filmen i den här serien en gång till. Där visar vi hur du ska göra med intäkter och kostnader.
Behöver vi betala skatt och deklarera om vi använder dem till en personalfest?
En fråga till som har med era kostnader att göra är om ni behöver deklarera och betala skatt om ni använder övningsföretagets pengar till en personalfest.
Svaret på det är att om ni använder pengarna till en fest ska det inte påverka ert resultat. En fest kan ni så klart ha, men det är inte ok att minska resultatet i övningsföretaget med kostnader för en fest. Anledningen till det är att det inte finns någon anställd personal. Kostnaderna för festen blir i stället då en privat utgift som inte hör hemma i övningsföretaget.
Funderar du på fler intäkter och kostnader föreslår jag att du ser den första filmen i den här serien en gång till. Där visar vi hur du ska göra med intäkter och kostnader.
Vad gör vi med varor som är kvar?
Nu går vi vidare och tar frågan vi fått om varulager. Den här frågan handlar inte om kostnader utan istället om intäkter, eller hur Maria?
Ja, så är det och den frågan är.
Vad gör vi med varor som är kvar i övningsföretaget? Alltså det vi inte har sålt när vi avslutar företaget?
Om det finns varor kvar som har ett marknadsvärde ska varorna delas upp mellan delägarna. Ni noterar sedan marknadsvärdet av varorna i bokföringen eller i kassaboken. Det gör ni som en vanlig försäljning.
Men vad är då marknadsvärdet? Jo, det är det pris du skulle få ifall du säljer den här varan till någon annan i samband med att du avslutar övningsföretaget.
När är övningsföretaget avslutat?
Vi tar nästa fråga.
När är övningsföretaget avslutat? Alltså, hur vet du säkert att du inte längre har något ansvar för verksamheten?
Ert övningsföretag är avslutat när ni inte längre utför arbeten till kunder eller inte längre säljer varor. Ni ska också ha sålt alla varor eller delat upp dem mellan er och noterat marknadsvärdet som en intäkt, som vi nyss sa.
Kanske har ni köpt in en maskin till företaget. Den ska också säljas eller noteras till marknadsvärdet om en av er vill behålla den.
Och så betalar ni tillbaka riskkapitalet. Har ni gått med förlust kan ni inte betala tillbaka hela riskkapitalet men då betalar ni så mycket ni kan.
Ni ska alltså ha sålt alla tillgångar och betalat tillbaka skulderna ifall ni haft några.
Efter det ska ni ha ett möte där ni protokollför hur ni fördelat tillgångarna och att övningsföretaget är avslutat. Alla delägare skriver under protokollet. När ni har gjort det är övningsföretaget avslutat.
Ska vi spara kvitton och bokföringen?
Nu kanske ni undrar om ni ska spara kvitton, fakturor och bokföringen?
I ett övningsföretag är ni inte skyldiga att bokföra, som ett vanligt företag måste göra.
Däremot måste ni föra anteckningar i en kassabok. Ni ska också spara alla kvitton, fakturor och andra bevis som visar att en affärshändelse har hänt. De dokumenten kallas för verifikationer.
Om du kommer ihåg så berättade vi om det i första filmen.
De här dokumenten ska ni spara i sju år på ett sätt så att om Skatteverket vill göra en kontroll ska det vara möjligt för er alla att visa Skatteverket vad som har hänt.
Vi vet att många av er har lärt er dubbel bokföring och använt er av det istället vilket är jättebra. I så fall sparar ni bokföringen istället för en kassabok.
Hur mycket skatt blir det?
Till sist ska vi visa dig hur du kan ta reda på hur mycket skatt det blir ifall du ska betala skatt.
Skatten beror på många olika faktorer, till exempel var du bor och hur stor inkomst du har.
Är du nyfiken på hur mycket skatt du ska betala kan du använda e-tjänsten som finns på Skatteverkets webbplats. Den heter ”Räkna ut din skatt”. Du hittar den enklast om du loggar in på ”Mina sidor”. Du kan också göra som på bilden och skriva ”Räkna ut din skatt” i sökrutan, då kommer du direkt till e-tjänsten.
Nu har vi svarat på några av de frågor som vi har fått av er elever när ni avslutar era övningsföretag. Är det något mer Helena som vi vill skicka med innan vi säger hej då?
Ja det är det. Är det så att du undrar över något så är du varmt välkommen att höra av dig till Skatteverket. Vi lägger strax upp våra kontaktuppgifter. Glöm inte att vara riktigt tydlig med att du har varit med i ett övningsföretag. När våra kollegor tar emot ditt samtal eller mejl ska de inte tro att det är ett vanligt företag. För då, då kommer du att få fel svar. Var riktigt tydlig med att det är ett övningsföretag.
Nu tackar vi för din uppmärksamhet och vem vet, kanske ses vi igen om du i framtiden startar ett vanligt företag.
Hej då och stort lycka till!
Film: När du startar ett vanligt företag
I den här filmen får du veta de viktigaste skillnaderna mellan att driva ett övningsföretag och ett vanligt företag. Du får också tips på hur du kan lära dig mer. Filmen är textad. Längd: 7 minuter 53 sekunder.
Film: När du startar ett vanligt företag – filmens innehåll i text, med länkar
Hej och välkommen till den sista filmen i vår serie för övningsföretag.
Du har nu varit med i ett övningsföretag i skolan eller på sommarlovet. Kanske har det här gjort att du blivit intresserad av att starta ett vanligt företag.
I den här filmen kommer du se vilka de största skillnaderna är mellan att driva ett övningsföretag och att driva ett vanligt företag. Jag heter Helena och är en av föreläsarna.
Jag heter Maria. Vi vill också visa dig webbplatser där du hittar bra information. Där kan du lära dig mer och du får veta vad du behöver göra när du startar ditt företag.
Det första du förmodligen funderar på är vilken företagsform ditt företag ska ha.
Vanliga företagsformer
Här kan du se olika företagsformer.
- Aktiebolag
- Enskild näringsverksamhet (Enskild firma)
- Handelsbolag
- Kommanditbolag
- Ekonomisk förening
De två vanligaste är aktiebolag och enskild näringsverksamhet. Enskild näringsverksamhet kallas också ibland för enskild firma.
Vilken företagsform du väljer beror på olika saker: Det är till exempel om du startar ensam eller om du startar tillsammans med andra. Det spelar också roll hur mycket pengar du kommer att satsa i ditt företag och vilken ekonomisk risk du är beredd att ta.
Det här är ett viktigt beslut och du behöver sätta dig in i hur det påverkar dig. Här vill jag gärna tipsa dig om några webbplatser du kan gå in på för att lära dig mer.
Lär dig mer om företagsformer
- Företagsformer
- Olika företagsformer (Verksamt)
Länk till annan webbplats. - Företag (Bolagsverket) Länk till annan webbplats.
Verksamt.se
Innan vi går vidare vill jag berätta för dig om Verksamt.se.
Verksamt är en webbplats för dig som startar företag. Det är olika myndigheter som samarbetar om den. Där får du en massa information som du behöver veta. Du hittar också olika tjänster du kan använda, som till exempel en mall för att göra en affärsplan. Det är bara ett exempel, det finns mycket, mycket mera som är bra för dig att ta del av.
Det är också via Verksamt du går in och registrerar ditt företag när du är redo för det.
Bokföring
Kanske har du lärt dig bokföring i skolan och då kan du vara nöjd, då har du kommit en bra bit på väg.
Att du kommer igång med en korrekt bokföring direkt i ditt företag är väldigt viktigt, av flera olika anledningar. Inte minst för din egen skull. Då får du koll på företagets ekonomi.
Det är dessutom så att ett vanligt företag måste bokföra affärshändelser med den dubbla bokföringsprincipen. Då räcker det inte med en kassabok. Behöver du veta mer om det här så kan du gå in på bokföringsnämndens webbplats.
På bokföringsnämndens webbplats har du flera filmer som kan vara bra för dig att titta på.
Där finns också en broschyr du kan ladda ner som heter ”Att föra bok”. Det finns såklart också information om bokföring på verksamt.se om du vill titta där.
Skatteformer
En annan viktig skillnad mellan att ha ett övningsföretag och ett vanligt företag är att du kommer ansöka om F-skatt.
Som övningsföretagare eller anställd har du en A-skatt. Du har automatiskt en A-skatt om du inte ansöker om F-skatt. A- och F-skatt är två olika skatteformer.
Vad betyder det här då?
Jo, skatteformen visar vem som ansvarar för att betala in skatt och eventuella sociala avgifter till Skatteverket. Om du har F-skatt visar du dina kunder att det är du eller ditt företag som sköter skatter och avgifter. Dina kunder behöver aldrig tänka på det. Det här är särskilt viktigt om företaget säljer tjänster.
Hur får du då en F-skatt?
Jo, när du startar ditt företag ansöker du om F-skatt hos Skatteverket. Det gör du i samband med att du registrerar ditt företag. Om vi godkänner din ansökan och du får F-skatt ska du visa det för dina kunder. Det kan du till exempel göra genom att skriva ”Godkänd för F-skatt” på dina fakturor.
Som vi sa för en stund sedan så registrerar du ditt företag via verksamt.se.
Det här är något du behöver lära dig mer om och det kan du göra både på Skatteverkets webbplats och verksamt.se.
Vill du veta mer om det här kan du delta på Skatteverkets webbseminarier. Hur du hittar till dem kommer jag att visa dig lite senare i den här filmen.
Lär dig mer om skatteformer
Moms
En annan viktig skillnad mellan övningsföretag och vanliga företag är momsen. Moms är inget du som övningsföretagare har behövt förhålla dig till. Nu när du startar ett vanligt företag är det väldigt viktigt att du sätter dig in i hur momsen fungerar.
Moms är en förkortning av ordet mervärdesskatt. Det är en skatt som vi alla betalar när vi köper varor och tjänster. Momsen är ofta inbakad i priset och därför inget som privatpersoner behöver tänka på. Som företagare däremot ska du förmodligen lägga på moms på försäljningspriset. Det innebär också att du ska deklarera och betala moms till Skatteverket. Det finns några branscher som är momsbefriade men de allra flesta företag redovisar och deklarerar moms.
Det finns tre olika momssatser, 25, 12 och 6 procent. Vilken du ska använda i din försäljning är något du måste vara helt säker på innan du börjar sälja dina varor eller tjänster.
Hur du gör med momsen och hur du redovisar den till Skatteverket kan du lära dig mer om både på Skatteverket och Verksamts webbplatser.
Skatteverkets webbseminarier
På Skatteverket har vi också webbseminarier både för dig som funderar på att starta företag och för dig som redan är företagare. Till exempel så handlar några av dem om moms som vi pratade om nyss. Internationell moms är också ett stort område du förmodligen behöver lära dig mer om.
Det finns ju så klart väldigt mycket mer du behöver sätta dig in i än det vi har tagit upp i den här filmen. På våra webbseminarier kan du lära dig mer.
Webbseminarierna är direktsända och det kostar ingenting att delta. Dessutom kan du ställa frågor under sändningen och då får du svar direkt av oss i en chatt.
Det finns många olika webbseminarier på både grundläggande och djupare nivå, så jag tycker du ska gå in i vår kalender och se vad som passar för just dig. Boka sedan din plats och var med så att du lär dig hur du ska göra.
Skatteverket på sociala medier
Jag vill också tipsa dig om att följa oss på sociala medier. Där får du tillgång till nyheter och annan nyttig information.
När du söker efter oss på sociala medier skriver du in ”skatteverket företag”. Då får du den informationen som vänder sig till företagare.
Nu har vi visat dig de största skillnaderna mellan att driva ett övningsföretag och att ha ett vanligt företag. Självklart finns det många fler skillnader men de här är de vi tycker är det viktigaste för dig att veta just nu.
Du har också fått veta var du kan lära dig mer och vi hoppas det ska hjälpa dig.
Tack för din uppmärksamhet och lycka till med ditt företagande!
Som vi har sagt i alla våra filmer är du så klart alltid välkommen att höra av dig till oss ifall du har några frågor.
Hej då!
Köpa och sälja varor och tjänster
Mallar för att ta fram en faktura
Här ser du tre fakturamallar du gärna kan använda dig av när du gör dina egna fakturor till övningsföretaget.
Du ska alltid erbjuda kunden ett kvitto
Ett övningsföretag behöver inte ha ett registrerat kassasystem. Du ska däremot alltid erbjuda kunden ett kvitto när du säljer dina varor. Det gäller oavsett om kunden betalar kontant, via Swish eller till övningsföretagets bankkonto.
Kvittot kan innehålla följande:
- datum
- kvittonummer
- vad du har sålt
- pris
- säljarens namn
- köparens namn, om du vet det.
Du ska alltid behålla en kopia av kvittot till din egen kassabok eller bokföring.
Om du säljer något på mässa
När du säljer dina varor på en mässa kan du i stället för att samla kopior på alla dina kvitton skriva ner försäljningen för varje dag i ett gemensamt dokument. Notera varje försäljning till en kund på varsin rad. Skriv kvittonummer, vilken vara (specifikation), belopp och säljarens signatur. Tänk på att momsrutan ska vara tom.
Dokumentationsskyldighet i stället för bokföringsskyldighet
I ett övningsföretag är du inte skyldig att bokföra, som du måste i vanliga företag. Däremot måste du föra anteckningar i en kassabok, spara räkningar och kvitton med mera. Detta kallas dokumentationsskyldighet.
Du är skyldig att spara anteckningar, räkningar och kvitton på ett sådant sätt att om Skatteverket vill göra en kontroll ska det vara möjligt att se vad som har hänt. Du ska spara dem i sju år. För att uppfylla dokumentationsskyldigheten kan ett bokföringsprogram eller manuell kassadagbok vara bra att använda.
Kontantprincipen
I ett övningsföretag ska du anteckna i din kassabok eller bokföra dina affärshändelser när du betalar eller när du får betalt. Det kallas för kontantprincipen.
Det här ska du tänka på när du säljer tjänster (utför ett arbete)
Att sälja tjänster innebär att utföra ett arbete åt en kund. När du säljer tjänster i ditt övningsföretag är det några viktiga regler du måste förhålla dig till. Det är också viktigt att du berättar för dina kunder vad som gäller.
Det är du som är säljaren av tjänsten, inte övningsföretaget. Ange alltid personnummer på fakturan på de personer från övningsföretaget som ska dela på inkomsten. Använd gärna den fakturamall som du hittar på den här sidan.
I de flesta fall är det du som ska deklarera din del av inkomsten och betala skatt. Om beloppen är större kan det vara köparen som ska betala in inkomstskatten och betala arbetsgivaravgifter. Det beror på om det är en privatperson eller ett företag som köper tjänsten av ert övningsföretag och hur stort beloppet är.
Det är tre olika beloppsgränser som styr vem som betalar skatten. I nedanstående exempel 1–3 ser du hur det fungerar. Observera att beloppen är per elev.
Exempel 1
- En privatperson betalar upp till 999 kronor per år för ditt arbete.
- Ett företag betalar upp till 99 kronor per år för ditt arbete.
I båda fallen ovan ansvarar du som elev för att deklarera din inkomst i den vanliga inkomstdeklarationen (om du kommer över gränsvärdet, vilket är 22 208 kronor för år 2023 och 24 238 kronor för 2024). Du kommer i så fall att betala din skatt och sociala avgifter själv. Kunden behöver inte skicka in någon kontrolluppgift eller arbetsgivardeklaration. Kunden behöver inte heller betala någon arbetsgivaravgift eller göra skatteavdrag.
Exempel 2
- En privatperson betalar mellan 1 000 och 9 999 kronor per år för ditt arbete.
- Ett företag betalar mellan 100 och 999 kronor per år för ditt arbete.
I båda fallen ovan ansvarar du som elev för att deklarera din inkomst i den vanliga inkomstdeklarationen (om du kommer över gränsvärdet, vilket är 22 208 kronor för år 2023 och 24 238 kronor för 2024). Du kommer i så fall att betala din skatt och sociala avgifter själv. Däremot är det så att kunderna ska tala om för Skatteverket att de betalat ut en ersättning till dig.
Om din kund är ett företag ska de lämna uppgifter på den utbetalda ersättningen för varje elev i sin arbetsgivardeklaration.
Om kunden är en privatperson ska hen lämna en kontrolluppgift till Skatteverket som heter KU10. Det finns också en e-tjänst som kunden kan använda sig av som heter Lämna kontrolluppgift.
Mellan januari och mars är e-tjänsten ännu inte igång för innevarande år, då får kunden vänta ett tag med att lämna in kontrolluppgiften. Det gäller även blanketten KU10. Från och med april brukar e-tjänsten vara igång och blanketten KU10 finnas tillgänglig för utskrift. Kunden kan då lämna kontrolluppgiften direkt efter att du avslutat uppdraget.
Exempel 3
- En privatperson betalar 10 000 kronor eller mer per år för ditt arbete.
- Ett företag betalar 1 000 kronor eller mer per år för ditt arbete.
- I båda fallen ovan räknas kunden som arbetsgivare.
Om din kund är en privatperson ska hen skicka in en förenklad arbetsgivardeklaration till Skatteverket. Hen ska också dra av inkomstskatt från ersättningen och skicka in till Skatteverket tillsammans med arbetsgivaravgifter.
Om din kund är ett företag ska de lämna in uppgifter på den utbetalda ersättningen för varje elev i sin arbetsgivardeklaration. De ska också dra av inkomstskatt från ersättningen och skicka in till Skatteverket tillsammans med arbetsgivaravgifter.
Du som studerar och får en inkomst från ditt övningsföretag, och kanske även har ett jobb på sommaren och helger, kan behöva ansöka om jämkning för att din eller dina arbetsgivare ska dra rätt skatt.
Det här ska du tänka på när du säljer digitala produkter
Försäljning av digitala produkter kan beskattas på olika sätt. I vissa fall är det kunden som ska betala skatten och ibland är det du som ska göra det.
Ibland är det svårt att avgöra vem som ska betala skatten. Ofta måste man titta på varje exempel och se i avtalen hur betalningen görs.
Här visar vi några exempel. Om du är osäker kan du kontakta oss och fråga.
Exempel på digitala produkter där du som elev betalar skatten (om dina inkomster är över gränsbeloppet, vilket är 22 208 kronor för år 2023 och 24 238 kronor för 2024)
- En app eller hemsida som ni har gjort och som vem som helst kan köpa. Den är alltså inte specialbeställd.
- Ett tillbehör till ett spel som ni har gjort och som flera kan köpa.
- Inköp och försäljning av ett begagnat speltillbehör, till exempel så kallade skins.
- En annonsplats ni säljer på en app eller hemsida.
- En plattform som sköter sig själv, där ni inte går in och utför ett arbete åt kunden.
- Om ni tar betalt för att kunden använder appen eller hemsidan som en plattform, till exempel för att förmedla kontakter mellan två parter.
- Övningsföretaget får intäkter från en egen webbkanal. T.ex. reklamintäkter, prenumerationsintäkter eller donationer från tittare.
- Digitala konstverk (NFT) som ni själva har gjort och säljer.
Exempel på digital produkter där kunden kan bli arbetsgivare och ska lämna kontrolluppgift och betala in inkomstskatt och sociala avgifter
- Om ni bygger en specialbeställd app eller hemsida till kunden. Ni utför då ett arbete åt er kund.
- Om ni har en app eller hemsida där kunden gör en beställning som leder till att ni utför ett arbete åt kunden.
- Övningsföretaget gör en bra prestation i ett Onlinespel och vinner ett pris.
Exempel på digitala produkter där du kan bli arbetsgivare
- Om ni betalar ut en ersättning för arbete till en privatperson kan du som UF-elev bli arbetsgivare. I så fall ska du betala in inkomstskatten och betala sociala avgifter för den personen. Det kan till exempel var om övningsföretaget gör en app eller en hemsida som går ut på att förmedla en tjänst. Kunden betalar till övningsföretaget via appen eller hemsidan.
Det blir annorlunda om det inte är ett övningsföretag
När du inte längre är med i ett övningsföretag är det andra regler som gäller när du säljer digitala produkter. Du behöver då läsa på om de reglerna. Digitala produkter är enligt momslagen alltid en tjänst.
Det här ska du tänka på om du använder kryptovalutor
Om du har sålt, bytt eller betalat med en kryptovaluta behöver du redovisa detta till Skatteverket i samband med att du deklarerar. Har du gjort vinst ska du betala skatt på din vinst, och om du har gjort förlust får du dra av en del av den. Kryptovaluta kallas också för virtuell valuta eller digital valuta.
Det är samma regler för dig som elev som för andra privatpersoner.
När du säljer riskkapitalsedlar
Du kan sälja riskkapitalsedlar för att få in kapital till ditt företag. När företaget avvecklas ska du betala tillbaka pengarna. Om du går med vinst kan du förhoppningsvis också ge en ränta till dem som har köpt riskkapital. Det här är bara pengar in när övningsföretaget startar och pengar ut när övningsföretaget avslutas.
När du får in pengarna för riskkapitalet ska du inte bokföra det som en inkomst. Det är alltså ingenting du ska betala skatt på. Om du bokför med dubbel bokföring ska du bokföra att pengarna har kommit in på ditt bankkonto och att motkontot är Eget kapital. Om du har en kassabok ska du notera att pengarna har kommit in och varför, men när du räknar ut ditt resultat ska du inte ta med riskkapitalet.
Riskkapital är ett slags lån. Ett lån är inte en skattepliktig inkomst. Däremot ska du betala skatt om du investerar pengar och investeringarna ger avkastning.
Om den som har köpt övningsföretagets riskkapital inte får tillbaka sina pengar gör hen en förlust. Något avdrag för den förlusten får hen inte göra i sin inkomstdeklaration.
Moms och sociala avgifter
Du ska inte momsregistrera övningsföretaget
Du ska inte momsregistrera övningsföretaget och inte redovisa moms. Det innebär att övningsföretaget inte ska lägga på moms på sin försäljning, och att det heller inte är möjligt att få tillbaka moms som företaget har betalat. Det gäller oavsett hur stor försäljning företaget har haft.
I vissa fall ska du betala sociala avgifter
Du som har ett övningsföretag kan också behöva betala sociala avgifter om din inkomst är större än gränsen för att betala skatt. När du själv betalar sociala avgifter heter det egenavgifter.
Du betalar egenavgifter om du säljer
- varor och din andel av vinsten under kalenderåret är större än 1 000 kronor
- tjänster till privatpersoner som betalar dig mellan 1 000 kronor och 9 999 kronor.
Beloppsgränsen är per kund, kalenderår och elev.
Du betalar egenavgifterna efter att du har deklarerat och Skatteverket räknat ut hur mycket du ska betala. Det får du sedan veta i ditt slutskattebesked som du får till din hemadress eller din digital brevlåda.
Du kan läsa mer om sociala avgifter under avsnitten om att deklarera.
Ett övningsföretag kan inte vara arbetsgivare
Eftersom ett övningsföretag inte är en juridisk person kan inte ett övningsföretag anställa personal. En privatperson kan däremot anställa en annan privatperson. I så fall är det du som elev som blir arbetsgivare och ska betala in den anställdas skatt och betala arbetsgivaravgifter. Det gäller om du kommer över olika gränsvärden.
Tänk också på att det finns många regler kring sjukersättning, semesterersättning och om vem som är ansvarig om den anställda skadar sig i jobbet.
Varje delägare ska själv sedan redovisa sin del av lönen som ni betalar ut.
Det blir väldigt krångligt med många regelverk att hålla reda på ifall ni anställer personal.
Intäkter och kostnader i ditt övningsföretag
Rätt belopp i din redovisning
För att det ska bli rätt skatt är det viktigt att du noterar intäkter och kostnader korrekt i övningsföretagets kassabok eller bokföring.
Ni ska redovisa intäkter och kostnader för hela företaget, inte bara för din del. Det är först i deklarationen som du och de övriga delägarna i övningsföretaget delar upp beloppen mellan er.
Priser kan vara skattefria
Priser på mässor räknas som ett stipendium och är skattefria.
Om du vinner ett pris på någon mässa vill du kanske att det ska synas i bokföringen och bokslutet. Du kan i så fall bokföra det som en skattefri inkomst. Kom i så fall ihåg att ta bort intäkten när du räknar ut resultatet inför deklarationen så att du inte behöver betala skatt på dina prispengar.
Skillnaden mellan sponsring och gåva
Sponsring ska ni bokföra som en intäkt, på det sättet räknas det med i resultatet som du och de andra i övningsföretaget eventuellt ska betala skatt på. Gåvor däremot är skattefria och ni ska alltså inte bokföra det som en intäkt.
Ibland kan det vara svårt att skilja på gåva och sponsring. Skillnaden är om du ska göra en motprestation eller inte. Det räknas som sponsring om du kommer överens med den som ger dig pengar eller en vara att du ska utföra en motprestation. Det kan till exempel vara att göra reklam för företaget på en mässa. Finns det inget krav på en motprestation är det en gåva. Ett tips är att kontrollera vad den organisation som hjälper dig med ditt övningsföretag säger om att ta emot gåvor.
Vanliga funderingar om kostnader
De kostnader ni har haft i ert företag som har varit nödvändiga för att driva er verksamhet är okej att räkna som kostnad. Det kan till exempel vara material till varor ni tillverkar, inköp av varor ni ska sälja, kostnader för mässor eller telefonsamtal med leverantörer och kunder.
Du ska bara ta med de kostnader som ni faktiskt har haft, inte sådant som skolan eller någon annan har betalat åt er. Du kan göra avdrag för resor med egen bil, även om du använder någon annans bil. I så fall är den maximala kostnaden 25 kronor per mil.
Kostnader som du inte får minska övningsföretagets resultat med
Vissa utbetalningar som du gör i övningsföretaget är inte okej att minska företagets resultat med. Om du minskar ditt resultat blir skatten lägre, därför finns det mycket regler kring det här. Här är några exempel:
Om skolan betalar en mässavgift kan du inte räkna det som en kostnad. Kassaboken, eller om ni bokför i dagbok, ska alltid stämma med verkligheten.
Ett övningsföretag har inga anställda och kan därför inte ha någon personalfest.
Om företaget går med vinst och det finns pengar i kassan kan delägarna ta ut pengarna för att använda privat, men kom ihåg att inte bokföra det som en kostnad. Vinsten får inte bli mindre för att ni tar ut pengar som ni använder privat ur företaget. Det här löser sig om ni bokför med dubbel bokföring, men om ni använder en kassabok måste ni vara noga med att inte minska vinsten när ni tar ut pengar ur företaget.
Om ni gör en t-shirt med reklamtryck till mässan kan ni ta upp det som en kostnad i företaget. Det gäller däremot inte om det är lite dyrare kläder, till exempel en jacka med reklamtryck, eller om ni köper vanliga kläder för att jobba i. Kläder som du kan använda privat blir en privat kostnad och ska därför inte vara med i företagets kostnader.
Om övningsföretaget skänker pengar till en välgörenhetsorganisation ska ni inte bokföra det som en kostnad. Det ska alltså inte minska resultatet. Det innebär att du först ska betala skatt på dina inkomster och sedan kan du välja att skänka bort pengar om du vill.
Det flesta utbildningar ska ni inte bokföra som en kostnad.
Mat som du själv äter är en privat kostnad och får inte tas med som en kostnad i övningsföretaget.
Deklarera ditt övningsföretag
Du ska deklarera för varje kalenderår
Du ska deklarera dina löneinkomster för varje kalenderår. Om du driver ett sommarlovsföretag gör du det under ett kalenderår. Om du däremot driver ditt övningsföretag i skolan sker det vanligtvis under ett läsår. Det innebär att du kan behöva deklarera din andel från ditt övningsföretag i två deklarationer.
Augusti till december
Kontrollera i början av januari om ditt övningsföretag har gjort en vinst eller en förlust under hösten. Om din del av vinsten plus eventuella andra inkomster är över gränsbeloppet (22 208 kronor för år 2023 och 24 238 kronor för 2024), ska du ta med det i din deklaration som du lämnar året efter. Om du säljer tjänster är det din andel av inkomsterna du ska titta på.
Januari till juni
Kontrollera om ditt övningsföretag har gjort en vinst eller en förlust under våren. Om din del av vinsten plus eventuella andra inkomster är över gränsbeloppet (22 208 kronor för år 2023 och 24 238 kronor för 2024), ska du ta med det i din deklaration som du lämnar året efter. Om du säljer tjänster är det din andel av inkomsterna i ditt övningsföretag du ska titta på.
Om du deklarerar blir det på olika sätt om du säljer tjänster eller varor. Här nedanför kan du se hur du ska göra.
Så här deklarerar du om du säljer varor
När du säljer varor är det reglerna för hobbyverksamhet som gäller. Detta gäller även om du säljer digitala tjänster som inte är specialbeställda av en specifik kund. Inom hobbyverksamhet är det du som elev som ansvarar för att deklarera och betala skatt på din inkomst ifall din totala inkomst under året är högre än 22 208 kronor för år 2023 och 24 238 kronor för 2024.
När ditt övningsföretag har kontakt med kunder och leverantörer agerar ni ofta med ert företagsnamn. När året är slut ska ni räkna ut ert resultat – skillnaden mellan vad ni har sålt för och vad ni har haft för kostnader. Därefter kan ni dela upp den eventuella vinsten och deklarera.
Du ansvarar bara för din del av vinsten.
Exempel
Ett övningsföretag med 5 delägare köper in och säljer T-shirts. Under höstterminen har de sålt T-shirts för 25 000 kronor. Men det är inte samma sak som att de tjänat 25 000 kr. De har ju också köpt in tröjorna. Det fick ett bra pris och betalade endast 2 500 kr. Vinsten som övningsföretaget gör blir alltså försäljningen 25 000 kr minus kostnader 2 500 kr. Vinsten blir då 22 500 kr.
I vårt exempel har övningsföretaget 5 delägare. 22 500 kronor delat på 5 personer blir 4 500 kronor. Varje delägare har alltså en inkomst från övningsföretaget på 4 500 kronor.
När du har räknat ut din andel av vinsten lägger du ihop det med din inkomst från sommarjobb eller extrajobb. Du ska deklarera dina inkomster om det sammanlagda beloppet blir högre än gränsbeloppet (22 208 kronor för år 2023 och 24 238 kronor för 2024).
Det enklaste sättet att deklarera är att logga in med ditt Bank-id på vår webbplats. Längst upp i hörnet ser du ”Mina sidor” och där finns din deklaration. När du deklarerar digitalt får du hjälp med uträkningar och ett kvitto på att du har lämnat in din deklaration.
Tänk på att det kan dyka upp frågor medan du deklarerar, så vänta inte till sista minuten med att deklarera.
Du ska lämna en bilaga till din deklaration för att redovisa din del av övningsföretaget. Därför kan du inte deklarera i Skatteverkets app. Du måste istället använda vår e-tjänst.
Den bilaga som du ska göra heter Inkomst från hobbyverksamhet T2. Klicka på länken bilagor och ladda ner blanketten T2 för att kunna redovisa din del av vinsten från övningsföretaget.
Om du ska betala skatt eller få pengar tillbaka kommer du att se det i ditt slutskattebesked. Det kommer oftast en månad efter att du har skickat in din deklaration.
Så här deklarerar du om du säljer tjänster
När du säljer tjänster, alltså utför ett arbete, åt en kund ska du deklarera det som en arbetsinkomst. Det är alltså annorlunda än om du säljer varor. Om du är osäker på om det är en vara eller en tjänst du säljer kan du kontakta Skatteverket och fråga.
När ditt övningsföretag har kontakt med kunder är det viktigt att kunden får veta vilka ni är och era personnummer för att de ska kunna ha kontroll över hur mycket de säljer till varje elev. Det här behöver du som elev också veta. Du deklarerar endast din del av inkomsten. Om du har utgifter på mer än 5 000 kronor får du även ta med det i din deklaration.
Hur du deklarerar beror på hur stora belopp dina kunder har köpt dina tjänster för och om kunden är en privatperson eller ett företag.
När du har räknat ut din andel av inkomsten lägger du ihop det med din inkomst från sommarjobb eller extrajobb. Du ska deklarera dina inkomster om det sammanlagda beloppet blir högre än gränsbeloppet för att betala skatt (22 208 kronor för 2023 och 24 238 kronor för 2024).
Det enklaste sättet att deklarera är att logga in med ditt Bank-id på vår webbplats. Längst upp i hörnet ser du ”Mina sidor” och där finns din deklaration. När du deklarerar digitalt får du hjälp med uträkningar och ett kvitto på att du har lämnat in din deklaration.
Tänk på att det kan dyka upp frågor medan du deklarerar, så vänta inte till sista minuten med att deklarera.
Hur du deklarerar tjänster beror på försäljningen
Kontrollera inom vilken beloppsgräns du har sålt dina tjänster. Tänk på att beloppen är per kund, per elev och per kalenderår.
Försäljning per elev till en privatperson
- Upp till 999 kronor, gräns 1
- 1 000–9 999 kronor, gräns 2
- 10 000 kronor eller mer, gräns 3
Försäljning per elev till ett företag
- Upp till 99 kronor, gräns 1
- 100–999 kronor, gräns 2
- 1 000 kronor eller mer, gräns 3
Gräns 1
Gräns 1 gäller för försäljning till
- en privatperson, för upp till 999 kronor
- ett företag, för upp till 99 kronor.
Exempel
Ett övningsföretag med 5 delägare har som affärsidé att gå ut med hundar efter skolans slut. Under året har de sålt sina tjänster för mindre än 999 kronor till varje kund som var privatpersoner och tillsammans har de fått ihop 25 000 kronor. Deras utgifter är 4 300 kronor.
I vårt exempel är det fem delägare i övningsföretaget. Det innebär att de var och en har en inkomst på 5 000 kronor och att deras andel av utgifterna är 860 kronor per person.
Så här deklarerar du om du har sålt tjänster inom gräns 1
Du ska deklarera din inkomst i ruta 1.5 på inkomstdeklarationen. Fyll i din andel av utgifterna, om de är mer än ett bestämt belopp, i ruta 2.4.
- Klicka dig in på Kontrollera och se om alla uppgifter stämmer. Om du har haft en arbetsinkomst under året har din arbetsgivare skickat in en arbetsgivardeklaration till Skatteverket. Din lön är då redan ifylld i deklarationen.
- Klicka sedan på fliken Ändra för att lägga till inkomsten från övningsföretaget i ruta 1.5 där det står ”Andra inkomster som inte är pensionsgrundande”.
- Du kan också ändra och lägga till din andel av utgifterna som är större än 5 000 kronor. I vårt exempel är varje elevs andel av utgifterna är 860 kr. I det fallet blir det ingenting i ruta 2.4
- För att komma vidare i programmet måste du fylla i fältet övriga upplysningar. Du förklarar kort varför du har haft den här inkomsten. Du kan till exempel skriva att du har ett övningsföretag på gymnasiet och att varje kund betalat under 1 000 kronor. Du kan lägga till hur många kunder du har haft och om de varit privatpersoner eller företag.
- Kontrollera igen att allt blivit rätt. Är det någonting fel så kan du justera igen, välj då fliken Ändra igen.
- Om du vill kan du titta på fliken Skatteuträkning.
- Skicka sedan in din deklaration och spara kvittot på att den är inskickad.
Gräns 2
Gräns 2 gäller för försäljning till
- en privatperson, för 1 000–9 999 kronor
- ett företag, för 100–999 kronor.
Om din försäljning ligger inom beloppen ovan ska kunden ha skickat en kontrolluppgift på det belopp som du utfört ett arbete för. Det gör att beloppet finns förifyllt på din deklaration.
Deklarationen blir olika beroende på om det är en privatperson eller ett företag som köpt din tjänst. Det blir olika därför att när du säljer till en privatperson inom gräns 2 kommer du över 1 000 kronor. När du gör det ska du ska betala egenavgifter på din inkomst.
Exempel
Ett övningsföretag har 5 delägare och affärsidén att städa åt sina kunder efter skolans slut. Under året har de sålt sina städtjänster till en privatperson för 7 500 kronor och haft utgifter för 2 500. Per elev blir det 1 500 kronor i inkomster och 500 kronor i utgifter.
Så här deklarerar du om du har sålt tjänster inom gräns 2 till privatpersoner
Om du sålt till en privatperson för 1 000–9 999 kronor ska försäljningen vara förtryckt på din deklaration. Du ska också lämna in bilaga T1. Beloppet från T1 förs sen automatiskt över till ruta 1.6, Nytt totalbelopp.
- Börja med att logga in på Mina sidor här på vår webbplats och gå vidare till inkomstdeklarationen.
- Klicka dig in på Kontrollera och se om alla uppgifter stämmer. Ifall du har haft en arbetsinkomst under året har din arbetsgivare skickat in en arbetsgivardeklaration till Skatteverket. Lönen är då redan ifylld i deklarationen på punkt 1.1. Din kund i övningsföretaget ska också ha skickat in en kontrolluppgift till Skatteverket. Den ska vara förifylld i ruta 1.6
- Gå sedan in i fliken Bilagor och ladda ner bilagan som heter T1 Inkomster med egenavgifter.
- Fyll i din andel av försäljningen och om din andel av utgifterna överstiger 5 000 kronor kan du även skriva in det.
- Du ser då att det blir ett automatiskt avdrag för egenavgifterna (25 %). Klicka på Spara.
- Den inkomst som du ska deklarera kommer sedan automatiskt att läggas över på huvudsidan. Gå därför tillbaka till Kontrollera och se om det har blivit rätt.
- Du ser då att det nya beloppet är lite lägre än det som din kund meddelat Skatteverket. Det är så det ska vara och eftersom det finns ett nytt belopp gäller inte det gamla längre. Nu ser du varför du ska göra bilaga T1. Beloppet som skatten räknas på blir lite lägre och därmed blir ju skatten också lägre.
- Om du vill kan du titta på fliken Skatteuträkning.
- Skicka sedan in din deklaration och spara kvittot på att den är inskickad.
- Nu är deklarationen klar.
Så här deklarerar du om du har sålt tjänster inom gräns 2 till företag
Om du sålt till ett företag för 100–999 kronor ska inkomsten vara förtryckt i ruta 1.5. Fyll i din andel av utgifterna, om de är mer än ett bestämt belopp, i ruta 2.4.
- Om du sålt tjänster till ett företag för 100–999 kronor ska försäljningen finnas förtryckt på din deklaration. Då kontrollerar du att uppgifterna stämmer.
- Om de inte stämmer går du in i fliken Ändra och ändrar så att det blir rätt i ruta 1.5. När du lägger in ett nytt belopp gäller inte det gamla längre. Du ska också kontakta företaget som köpt din tjänst och be dem göra en rättelse av dina uppgifter i deras arbetsgivardeklaration.
- Om du vill kan du titta på fliken Skatteuträkning.
- Skicka sedan in din deklaration och spara kvittot på att den är inskickad.
Gräns 3
Gräns 3 gäller för försäljning till
- en privatperson, för 10 000 kronor eller mer
- ett företag, för 1 000 kronor eller mer.
Exempel
I det tredje och sista exemplet på att deklarera arbetsinkomst har vi ett övningsföretag med 2 delägare.
Deras affärsidé är att göra avancerade webbplatser till kunder. Under en termin har de gjort ett mycket stort arbete åt ett företag och fått 22 000 kronor för det. Innan kunden betalar ersättningen till övningsföretaget ska de dragit av elevernas inkomstskatt. Det som sedan är kvar är det som eleverna får. I vårt exempel är det 22 000 kronor. Kunden ska också betala arbetsgivaravgifter.
Elevernas andel av utgifterna är 1 000 kronor per elev.
Så här deklarerar du om du har sålt tjänster inom gräns 3
Kontrollera att din arbetsgivare och dina kunder har lämnat rätt uppgifter till Skatteverket i ruta 1.1. Fyll i din andel av utgifterna större än 5 000 kronor i ruta 2.4.
- Logga in med din e-legitimation.
- Kontrollera att kunderna har redovisat rätt belopp i sina arbetsgivardeklarationer. Du ser beloppen förifyllda på din deklaration i ruta 1.1. Jämför dem med de lönespecifikationer du fått från dina arbetsgivare.
- Om det är fel ändrar du beloppet så att det blir rätt. Det gör du i fliken Ändra. I så fall kontaktar du även din arbetsgivare och ber att de gör en rättelse så att deras arbetsgivardeklaration också blir rätt.
- Om din andel av utgifterna är större än 5 000 kronor kan du skriva in den del som överskrider 5 000 kronor i ruta 2.4.
- Om du vill kan du titta på fliken Skatteuträkning.
- Skicka sedan in din deklaration och spara kvittot på att den är inskickad.
- Nu är deklarationen klar!
Här på webbplatsen kan du läsa mer om hur det går till att deklarera.
Om ditt övningsföretag går med förlust
Om ditt övningsföretag går med förlust ska du inte deklarera din andel av förlusten.
Om du säljer varor och övningsföretaget går med förlust under höstterminen och sedan gör en vinst under vårterminen får du minska vinsten med förlusten som du gjorde under höstterminen. Det gäller enbart om du säljer varor.
En delägare kan inte heller minska sina andra skattepliktiga inkomster genom att använda sig av sin andel av övningsföretagets underskott.
När du avslutar övningsföretaget
Vanliga frågor när ett övningsföretag avslutas
När du avslutar ditt övningsföretag ska du göra ett bokslut för att kunna veta om du ska deklarera din del av vinsten.
- Måste vi göra ett bokslut?
Svar: Eftersom ni inte är bokföringsskyldiga är ni inte skyldiga att göra ett formellt bokslut. Men när ni avvecklar verksamheten ska ni sammanställa era intäkter och kostnader, så att ni vet vilket överskott eller underskott ni gjort. Det är ju för att ni sedan ska kunna deklarera era inkomster ifall ni ska göra det.
Ni behöver också veta hur mycket tillgångar ni har när ni avslutar företaget. Det är för att ni ska kunna göra en riktig fördelning av tillgångarna mellan er.
Tänk på att ni inte kan fastställa det slutgiltiga resultatet förrän ni tagit hänsyn till alla era intäkter och kostnader. Efter det kan ni dela upp resultatet mellan er. Du ansvarar sedan bara för din andel, du behöver inte tänka på vad de andra delägarna gör. - Kan man skänka bort överskottet för att slippa deklarera eller skatta för resultatet?
Svar: Nej, eftersom det inte är tillåtet att minska resultatet med det beloppet. Vi får inte mindre skatt att betala om vi ger bort pengar, även om det är till goda ändamål. - Kan man ha en personalfest?
Svar: Nej, eftersom det inte finns någon personal. Det är inte okej att minska resultatet med utgifter för en fest. - Vad gör man med varor som är över när övningsföretaget avvecklas?
Svar: Om det finns varor kvar som har ett försäljningsvärde och ni delar upp dem mellan delägarna ska du notera det i bokföringsprogrammet som en vanlig försäljning. Har du en kassabok lägger du till försäljningsvärdet av varorna på vinsten innan du deklarerar på blankett T2. - När är övningsföretaget avslutat?
Svar: Ert övningsföretag är avslutat när ni inte längre utför arbeten till kunder eller inte längre säljer varor. Ni ska också ha sålt alla varor eller delat upp dem mellan er och noterat marknadsvärdet som en intäkt.
Kanske har ni köpt in en maskin till företaget. Den ska också säljas eller noteras till marknadsvärdet om en av er vill behålla den.
Och så betalar ni tillbaka riskkapitalet. Har ni gått med förlust kan ni inte betala tillbaka hela riskkapitalet men då betalar ni så mycket ni kan.
Ni ska alltså ha sålt alla tillgångar och betalat tillbaka skulderna ifall ni haft några.
Efter det ska ni ha ett möte där ni protokollför hur ni fördelat tillgångarna och att övningsföretaget är avslutat. Alla delägare skriver under protokollet. När ni har gjort det är övningsföretaget avslutat.
Om du vill starta ett vanligt företag efter övningsföretaget
Om du efter övningsföretaget vill gå vidare och starta ett vanligt företag vill vi på Skatteverket gärna vägleda dig så att du vet hur du ska göra med skatterna och avgifterna från början. Du kan läsa mer om hur det fungerar på sidan Starta, driva och avsluta företag eller delta på något av våra webbseminarier för att lära dig mer.
Du som köper arbete av ett övningsföretag
Du som är privatperson och har köpt ett utfört arbete av ett övningsföretag
Om du köper ett utfört arbete av ett övningsföretag som går över vissa belopp är du ansvarig för att skicka in kontrolluppgifter, betala in skatt och arbetsgivaravgifter till Skatteverket. Du räknas då som arbetsgivare. Du kan också behöva skicka in en förenklad arbetsgivardeklaration.
Vid lägre belopp sköter eleverna detta själva. När du köper ett utfört arbete är det viktigt att eleverna har angett sina personnummer på fakturan. Observera att beloppen är per elev.
Gränser för ersättning
Om du betalar ut ersättning för arbete mellan 0 och 999 kronor per år ansvarar eleven för att betala skatterna och avgifterna själv. Du behöver inte skicka in någon kontrolluppgift.
Om du betalar ut ersättning för arbete mellan 1 000 och 9 999 kronor per år ansvarar eleven för att betala skatterna och avgifterna själv. Du ska lämna in en kontrolluppgift som heter KU10. Den lämnar du enklast in via vår e-tjänst.
Om du betalar ut ersättning för arbete på 10 000 kronor eller mer per år räknas du som arbetsgivare. Då ska du lämna in en förenklad arbetsgivardeklaration till Skatteverket. Du ska också dra av inkomstskatt från ersättningen och skicka in till Skatteverket tillsammans med arbetsgivaravgifter.
Du som har ett företag som har köpt arbete av ett övningsföretag
Om du köper ett utfört arbete av ett övningsföretag över vissa belopp är du ansvarig för att skicka in uppgifter till Skatteverket och betala in skatt och arbetsgivaravgifter. Det innebär inte att ett anställningsförhållande har uppstått utan bara att skatter och avgifter behandlas på samma sätt som för en anställd.
Vid lägre belopp sköter eleverna detta själva. När du köper ett utfört arbete är det viktigt att eleverna har angett sina personnummer på fakturan. Observera att beloppen är per elev.
Gränser för ersättning
Om ditt företag betalar ut ersättning för arbete mellan 0 och 99 kr per år till en elev ansvarar eleven för att betala skatterna och avgifterna. Du behöver inte skicka in några uppgifter till Skatteverket. Se exempel 1.
Om ditt företag betalar ut ersättning för arbete mellan 100 och 999 kronor till en elev per år ansvarar eleven för att betala skatterna och avgifterna. Du ska I så fall lämna in uppgifter på den utbetalda ersättningen för varje elev i din arbetsgivardeklaration. Om du inte redan är arbetsgivare kan du lämna in en kontrolluppgift i vår e-tjänst Lämna kontrolluppgift. Se exempel 2.
Om ditt företag betalar ut ersättning för arbete på 1 000 kronor eller mer till en elev per år ska du lämna in uppgifter på den utbetalda ersättningen för varje elev i din arbetsgivardeklaration. Du ska också dra av inkomstskatt från ersättningen och skicka in till Skatteverket tillsammans med arbetsgivaravgifter.
Observera att beloppen är per elev och per kalenderår.
Exempel 1
Specifikation | Belopp |
|---|---|
Målning 1 timme á 110 kr | 110 kr |
Utlägg för färg | 100 kr |
Totalt att betala | 210 kr |
Övningsföretagare
Amanda Svensson XX0101-0123
Linus Larsson XX0102-0134
- Amanda och Linus fördelar inkomsten lika. Företaget betalar inte ut någon mer ersättning till eleverna under kalenderåret.
- Företaget betalar hela fakturabeloppet 210 kronor till eleverna.
- Företaget behöver inte skicka in några uppgifter till skatteverket. Företaget ska inte göra något Skatteavdrag och inte heller betala några arbetsgivaravgifter för den här ersättningen.
Exempel 2
Specifikation | Belopp |
|---|---|
Målning och slipning 10 timmar á 110 kr | 1 100 kr |
Utlägg för färg | 450 kr |
Totalt att betala | 1 550 kr |
Övningsföretagare
Amanda Svensson XX0101-0123
Linus Larsson XX0102-0134
- Amanda och Linus fördelar inkomsten lika. Företaget betalar inte ut någon mer ersättning till eleverna under kalenderåret.
- Företaget betalar hela fakturabeloppet 1 550 till eleverna.
- Företaget ska redovisa ersättningen i sin arbetsgivardeklaration med 550 kronor per elev. Företaget ska inte göra något skatteavdrag och inte heller betala några arbetsgivaravgifter för den här ersättningen. Om företaget inte är registrerat som arbetsgivare kan företaget redovisa uppgifterna i e-tjänsten Lämna kontrolluppgift.
Exempel 3
Specifikation | Belopp |
|---|---|
Målning och slipning 30 timmar á 110 kr | 3 300 kr |
Utlägg för färg enligt kvitto | 1 200 kr |
Totalt att betala | 4 500 kr |
Övningsföretagare
Amanda Svensson XX0101-0123
Linus Larsson XX0102-0134
- Amanda och Linus fördelar inkomsten lika. Företaget betalar inte ut någon mer ersättning till eleverna under kalenderåret.
- Företaget kontrollerar ifall eleverna har lämnat något ”Intyg för utbetalning av lön utan skatteavdrag” eller ett ”beslut om jämkning för skolungdom”. I vårt exempel har eleverna inte lämnat något sådant beslut.
- Om eleverna inte har lämnat några intyg om skattejämkning ska företaget göra ett skatteavdrag på 30 % på arbetskostnaden (inte på materialet). För var och en blir det 495 kr i avdragen skatt.
- Företaget betalar eleverna 1 200 kr för materialen och 2 310 för arbetet (3 300 – 990)
- Företaget betalar arbetsgivaravgifter till Skatteverket (arbetsgivaravgifterna varierar beroende på ålder)
- Företaget redovisar i arbetsgivardeklaration för respektive elev med beloppen 1 650 kr i lön och avdragen skatt 495 kr.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Höga straff i stort momsbedrägerimål
Nu har domen kommit i Sveriges hittills största momsbedrägerimål. Tolv personer ...
-
Nu införs tidsbokning för att bli folkbokförd vid flytt till Sverige
Från den 4 december är det möjligt att boka tid i förväg för den som ska besöka ...
-
Att tänka på inför årsskiftet
2023 närmar sig sitt slut. För dig som driver enskild näringsverksamhet innebär ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt