Avdragslexikon för privatpersoner – Inkomstår 2024 och 2025

Representation

Vid representation kan du göra avdrag för

• enklare förtäring: 60 kronor plus moms.
• teaterbiljett med mera: 180 kronor plus moms.

Med ”enklare förtäring” menas förfriskningar och annan enklare förtäring som inte kan anses som måltid, och som är av mindre värde, till exempel alkoholfri dryck, kaffe, te, kakor, bullar, frukt och en enklare smörgås.

Du får inte avdrag för

• frukost, lunch, middag, supé
• personlig gästfrihet.
• kostnader som ersätts via utlägg eller betalas via företagets kort eller liknande.

Belopp och procent inkomstår 2024

Belopp och procent inkomstår 2025

• Kostförmån
• Representation (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Resor till och från arbetet

Om du reser till och från ditt arbete kan du under vissa förutsättningar få avdrag för dina utgifter. Du kan bara få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 11 000 kronor.

Om du reser med kollektivtrafik kan du få avdrag för utgifterna om avståndet mellan din bostad och din arbetsplats är minst två kilometer.

Om du reser med bil eller motorcykel har du rätt att göra avdrag om

• avståndet är minst fem kilometer
• du har gjort en tidsvinst på minst två timmar per dag att ta bilen jämfört med om du skulle åka kollektivt.
  

Du får göra avdrag med olika belopp beroende på vilket transportmedel du har använt.

• Avdrag för resor till och från arbetet samt hjälp med att beräkna avdraget
• Funktionsnedsättning och resor till och från arbetet

Ränteutgifter

För att få göra avdrag för ränteutgifter ska dessa kriterier vara uppfyllda:

• Du har varit betalningsansvarig för lånet.
• Räntan är betald under inkomståret.
• Det är en ränta som ger rätt till avdrag.

Reglerna för vilka räntor som ger rätt till avdrag kommer att förändras från inkomståret 2025.

Avdrag för ränteutgifter

• De uppgifter Skatteverket har om dina ränteutgifter finns vid punkt 8.1 (Ränteutgifter) i din inkomstdeklaration.
•  
• Om du är borgensman och har betalat ränta på ett borgenslån där du inte har det huvudsakliga betalningsansvaret gentemot långivaren, kan du inte få avdrag för räntan.

Räntekompensation

Om du som låntagare har betalat en räntekompensation, till exempel för att du sa upp ett bundet lån i förtid, kan du göra avdrag enligt samma regler som gäller för ränteutgifter.

Inkomstår 2024

Du kan göra avdrag för den betalda räntan.

Du får inte avdrag för

• ränta som har lagts till skulden.

Inkomstår 2025

Reglerna för vilka räntor som ger rätt till avdrag ändras från och med inkomståret 2025 (deklarationen 2026). Om du som låntagare har betalat räntekompensation kan du göra avdrag med hela utgiften om det avser utgift för sådant lån som uppfyller kraven på säkerhet och maximal belåning. Om det inte uppfyller kraven kan du göra avdrag med halva utgiften under inkomståret 2025.

Avdrag för ränteutgifter