Avdrag för resor med bil, motorcykel eller mopedbil
Du som reser med bil, motorcykel eller mopedbil mellan din bostad och din arbetsplats, kan ha rätt att göra avdrag för resor i din deklaration. För att få göra avdrag ska du göra en tidsvinst med minst två timmar och ha minst fem kilometer till din arbetsplats.
Använd vår e-tjänst
Använd vår e-tjänst för att ta reda på om du har rätt till reseavdrag, och i så fall med vilket belopp.
Det här gäller för reseavdrag med bil, motorcykel eller mopedbil
- Du ska regelbundet göra en tidsvinst med minst två timmar genom att resa med bil, motorcykel eller mopedbil jämfört med om du rest med kollektivtrafik.
- Avståndet mellan din bostad och din arbetsplats ska vara minst fem kilometer beräknat utifrån kortast möjliga körsträcka.
- Du får bara avdrag för den del av dina kostnader som överstiger 11 000 kronor.
Tidsvinsten och avståndet har betydelse vid avdrag för resor med bil, motorcykel eller mopedbil
Då kan du har rätt att göra avdrag trots att kravet på tidsvinst och avstånd inte är uppfyllt
Om det helt saknas kollektivtrafik eller om du använder bilen mycket i ditt arbete kan du ha rätt att göra avdrag för resor med bil även om du inte uppfyller kraven på tidsvinst och avstånd. Det gäller också om du på grund av sjukdom, funktionsnedsättning eller hög ålder är tvungen att ta bilen till arbetet.
Kollektivtrafik saknas helt eller för en del av sträckan
Om du använder din bil i tjänsten
Om du på grund av sjukdom, funktionsnedsättning eller hög ålder behöver använda bilen
Om du inte uppfyller förutsättningarna för avdrag för resor med bil, motorcykel eller mopedbil kan du i vissa fall istället ha rätt att göra avdrag för resor med kollektivtrafik.
Belopp du kan göra avdrag med
Om du reser med eget fordon eller med förmånsbil ska du använda schablonbelopp för att räkna ut ditt avdrag.
Så gör du avdraget i deklarationen
När du har räknat ut ditt avdrag fyller du i hela beloppet vid punkt 2.1 (Resor till och från arbetet) i din deklaration. Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med 11 000 kronor.
Så påverkar avdraget din skatt
Avdraget innebär inte att du får tillbaka hela beloppet. Avdraget minskar istället den inkomst du ska betala skatt på.
Så påverkar avdraget din skatt
Spara underlag för dina resor
När du gör avdrag för resor till och från arbetet ska du kunna visa att du har gjort resorna och att du har haft de kostnader som du gör avdrag för. Spara därför underlagen för dina resor, till exempel fakturor på drivmedel, kontoutdrag och protokoll där mätarställningen framgår.
Skicka inte in underlagen i samband med att du deklarerar. Vi hör av oss om vi har frågor.
Det här gäller för reseavdrag i olika situationer
Här finns information om vad som gäller för reseavdrag i olika situationer, till exempel hur du ska räkna om du inte har möjlighet att resa med kollektivtrafik, har flextid, har förmånsbil eller samåker.
Om du inte har möjlighet att resa med kollektivtrafik
Kollektivtrafikens tider passar inte
Om du utifrån dina arbetstider gör en tidsvinst med minst två timmar per dag genom att resa med bil, motorcykel eller mopedbil i stället för med kollektivtrafik får du göra avdrag för resor till och från arbetet.
När du ska räkna ut din tidsvinst behöver du tänka på följande:
- Om du har flexibel arbetstid och kan anpassa din arbetstid efter kollektivtrafikens tider ska du beräkna din tidsvinst utifrån snabbast restid med kollektivtrafik inom din flexram.
- Om du använder bil, motorcykel eller mopedbil i stället för att resa med kollektivtrafik på grund av privata ärenden får du inte räkna med den extra tiden ditt privata ärende tar när du räknar ut tidsvinsten. Exempel på privata ärenden är att lämna barn på skola eller förskola på vägen till arbetet.
Det här gäller om kollektivtrafik saknas helt eller för en del av sträckan.
Kollektivtrafik saknas helt
Du får göra avdrag för resor till och från arbetet med bil, motorcykel eller mopedbil om du har minst två kilometer mellan bostaden och arbetsplatsen och det saknas kollektivtrafik för hela sträckan.
Kollektivtrafik saknas för en del av sträckan
Om det saknas kollektivtrafik för en del av sträckan mellan din bostad och arbetsplats och den delen är minst två kilometer, kan du göra avdrag för bilresor för hela sträckan även om du inte gör en tidsvinst.
Exempel: Ingen av sträckorna är två kilometer
Kalle har 1,8 kilometer till bussen från sin bostad. Från hållplatsen där Kalle stiger av och till arbetsplatsen är det 1,2 kilometer. Eftersom ingen av sträckorna är minst 2 kilometer kan Kalle inte göra avdrag för bilresor.
Resor med bil och kollektivtrafik samma dag
Om du under en och samma dag använder både bil och kollektivtrafik för resan mellan bostaden och arbetsplatsen ska kraven på avstånd och tidsvinst vara uppfyllda. Är kraven uppfyllda kan du göra avdrag både för kostnaden för resan med kollektivtrafik och för resan med bil.
Tidsvinst när du har flexibel arbetstid eller skiftande arbetstider
Resor vid flextid
Om du har flextid och därför kan anpassa dina resor efter kollektivtrafikens tider ska du ta hänsyn till det när du beräknar din tidsvinst. För att du ska få göra avdrag för resor med bil, motorcykel eller mopedbil ska du regelbundet göra en tidsvinst på minst två timmar per dag jämfört med om du åker kollektivt.
Tidsvinsten och avståndet har betydelse för avdraget vid resor med bil, motorcykel eller mopedbil
Resor vid flera arbetspass samma dag hos en och samma arbetsgivare
Om du under en dag arbetar flera arbetspass hos en och samma arbetsgivare får du vanligtvis endast göra avdrag för en resa i vardera riktning per dag. Om arbetstiden är uppdelad i flera pass med några timmars mellanrum kan du göra avdrag för resorna till de olika arbetspassen. Resor till och från din bostad vid kortare pauser, för till exempel lunch under samma arbetspass, får du däremot inte göra avdrag för.
Så beräknar du tidsvinsten vid flera arbetspass per dag
Om du arbetar flera arbetspass per dygn ska du räkna ut den sammanlagda tidsvinsten per dygn. Det spelar ingen roll om du påbörjar dina resor till och från arbetsplatserna i bostaden eller om du åker direkt från den ena arbetsplatsen till den andra.
Exempel: Flera arbetspass per dag
Eva arbetar morgon- och kvällspass på sjukhuset. Hon har därför dubbla resor till sitt arbete varje dag. Eva räknar ut vilken tidsvinst hon gör genom att åka med bil istället för med kollektivtrafik. Det gör hon genom att jämföra vilken tid hon måste lämna hemmet och viken tid hon kommer hem med respektive färdsätt.
Eva kommer fram till att tidsvinsten för resan på morgonen (tur och retur) är 40 minuter och tidsvinsten för resan på kvällen (tur och retur) är 90 minuter. Sammanlagt under dygnet gör Eva alltså en tidsvinst på mer än två timmar (40 minuter + 90 minuter = 130 minuter). Eva uppfyller därmed kravet på tidsvinst.
Resor till flera arbetsplatser samma dag hos olika arbetsgivare
Om du har mer än en arbetsgivare ska du räkna ut om du gör en tidsvinst för varje arbetsgivare för sig. Det vill säga, du får göra avdrag för resor med bil till de arbetsgivare där du gör en tidsvinst på minst två timmar jämfört med att åka kollektivt. Det kan innebära att du inte får göra avdrag för resor med bil till alla dina arbetsplatser.
Om du har flera olika arbetsgivare samma dag och kör direkt mellan de olika arbetsplatserna får du räkna ut din tidsvinst sammanlagt per dygn.
Exempel: Flera arbetsgivare och flera resor från bostaden samma dag
Albin har två olika arbetsgivare och arbetar på två olika arbetsplatser. Albin arbetar förmiddag hos arbetsgivare A och kväll hos arbetsgivare B. Albin gör en resa till och från varje arbetsplats där han påbörjar respektive avslutar varje resa vid bostaden. Albin ska göra en separat beräkning av tidsvinsten för varje arbetsgivare för sig.
För resorna till arbetsgivare A gör Albin en tidsvinst på mer än två timmar genom att köra bil jämfört med att resa kollektivt. För resorna till arbetsgivare B gör han ingen tidsvinst.
Till arbetsgivare A får Albin göra avdrag för bilresor.
Till arbetsgivare B får Albin göra avdrag för vad det skulle kosta att åka kollektivt.
Exempel: Flera arbetsgivare och resor mellan arbetsplatser samma dag
Sanna har två olika arbetsgivare och arbetar på två olika arbetsplatser. Hon arbetar förmiddag hos arbetsgivare A och eftermiddag hos arbetsgivare B. Hon kör direkt från arbetsplatsen hos arbetsgivare A till arbetsplatsen hos arbetsgivare B.
Eftersom Sanna kör direkt från den första till den andra arbetsplatsen utan att besöka bostaden, är det den sammanlagda tidsvinsten per dygn som man beräknar. Sanna kan visa att hon har en tidsvinst på minst två timmar per dag, när hon räknar med körtiden mellan arbetsplatserna. Hon kan därför få göra avdrag för kostnaderna för resorna.
Resor vid skiftarbete
Om du arbetar skift måste du räkna ut hur stor tidsvinst du gör för varje skiftperiod var för sig genom att ta egen bil istället för att åka kollektivt.
Om du uppfyller kravet på minst två timmars tidsvinst när du åker till vissa av skiften får du göra avdrag för resor med bil de dagarna. De dagar du inte gör tidsvinst kan du istället få avdrag för resor med kollektivtrafik.
Exempel: Skiftarbete
David använder sin bil för alla sina resor till och från arbetet. Han arbetar tre olika skift.
- Vecka 1 : Arbete fem förmiddagar
- Vecka 2: Arbete fem eftermiddagar
- Vecka 3: Arbete fem nätter
När David arbetar förmiddag och eftermiddag blir tidsvinsten genom att ta bilen istället för att åka kollektivt mindre än två timmar per dag. David får därför inte göra avdrag för kostnader för resor med bil de dagarna. Han kan bara få avdrag för vad det skulle kosta att åka kollektivt.
De veckor David arbetar nattskift uppfyller han kravet på två timmars tidsvinst, och får för de dagarna göra avdrag för resor med bil .
Resor med förmånsbil eller om arbetsgivaren betalar dina resor
Resor med förmånsbil
Om du har förmånsbil och använder den för resor till och från din arbetsplats får du göra avdrag för resor. I deklarationen 2025 får du göra avdrag med 12 kronor per mil om bilen drivs med bensin eller diesel. Drivs bilen helt med el är avdraget 9,50 kronor per mil.
Om din arbetsgivare betalar för drivmedel anses det som en förmån som du ska betala skatt för.
Om du reser till och från arbetet med en närståendes förmånsbil gäller samma belopp. Som närstående räknas:
- föräldrar
- far- och morföräldrar
- make
- registrerad partner
- barn och barnbarn eller deras make (hit räknas också styvbarn och fosterbarn)
- syskon eller syskons make eller barn och barnbarn
- dödsbo som du eller någon annan av nämnda personer är delägare i.
Om arbetsgivaren betalar dina resor
Om arbetsgivaren betalar dina resor mellan din bostad och arbetsplatsen kan du i vissa fall göra avdrag för resorna.
Då får du göra avdrag för resorna
Om din arbetsgivare betalar dina resor till och från arbetet, till exempel ett periodkort för resor med kollektivtrafik, är det en förmån du ska betala skatt för. Förmånen ska du redovisa vid punkt 1.1 (lön, förmåner, sjukpenning m.m) i din deklaration. Du får sedan göra avdrag för resorna med samma belopp som förmånens värde.
Då får du inte göra avdrag
Om den enda ersättning du får för ett arbete är dina resor till och från arbetsplatsen behöver du inte betala skatt på ersättningen. Du ska då inte ta upp ersättningen för resorna i din deklaration och får därmed inte heller göra avdrag för resorna. Exempel är om du får dina resor betalda i samband med att du medverkar i ett tv-program eller arbetar som funktionär åt en ideell förening.
När du använder din bil, motorcykel eller mopedbil i tjänsten
Om du använder din bil i tjänsten kan du göra avdrag för resor även om du inte uppfyller kraven på avstånd och tidsvinst.
Om du använt bilen minst 60 dagar men mindre än 160 dagar, och kört minst 300 mil
Om du under året har använt din bil i tjänsten minst 60 dagar men mindre än 160 dagar, och kört minst 300 mil får du göra avdrag för resor mellan din bostad och din arbetsplats de dagar du har använt bilen i tjänsten. Du får göra avdraget även om du inte uppfyller kraven på avstånd och tidsvinst.
Om du använt bilen minst 160 dagar och kört minst 300 mil
Du får göra avdrag för resor mellan din bostad och din arbetsplats alla dagar som du använt bilen även om du inte uppfyller kraven på avstånd och tidsvinst.
Om du använder din bil i tjänsten kan du få göra avdrag för parkeringskostnader vid din arbetsplats.
Om du använt bilen minst 60 dagar men mindre än 160 dagar, och kört minst 300 mil
Om du under året har använt din bil i tjänsten minst 60 dagar men mindre än 160 dagar och kört minst 300 mil får du göra avdrag för parkeringskostnader vid arbetsplatsen för de dagar som du har använt bilen i tjänsten.
Om du använt bilen minst 160 dagar och kört minst 300 mil
Om du under året har använt din bil i tjänsten minst 160 dagar och kört minst 300 mil får du göra avdrag för parkeringskostnader vid arbetsplatsen för alla dagar som du har använt bilen för resor mellan din bostad och din arbetsplats, även för de dagar du inte använt bilen i tjänsten.
Resa från fritidsbostaden eller vid privata ärenden
Resor mellan din fritidsbostad och din arbetsplats
Om du reser mellan din fritidsbostad och din arbetsplats och det innebär längre resväg än när du reser från din ordinarie bostad, är det avståndet från din ordinarie bostad till arbetsplatsen du ska använda när du beräknar avståndet.
Resor med bil istället för kollektivtrafik på grund av privata ärenden
Om du reser med bil istället för kollektivtrafik för att göra privata ärenden på vägen ska du beräkna avstånd och tidsvinst som om du inte hade det privata ärendet. Privata ärenden är till exempel att lämna barn på skola eller förskola på vägen.
Exempel
Om du åker en annan väg på grund av privata ärenden och vägen till eller från arbetet därigenom blir längre, får du inte räkna med den extra sträckan när du beräknar ditt avstånd. Detsamma gäller restiden. Du ska alltid räkna som om du inte hade det privata ärendet.
Om du samåker eller får skjuts för att du själv inte kan köra
Om du samåker till och från arbetet
För att du ska få göra avdrag för resor till och från arbetet ska du själv ha haft kostnaden för resorna. Om du samåker med någon, och ni delar kostnaden, får du göra avdrag för din del av kostnaden.
Exempel på beräkning av avdrag vid samåkning
Gabriel och hans granne samåker till och från arbetet. De har bestämt att dela lika på kostnaden. De har rest tillsammans till och från arbetet 193 dagar under året. När Gabriel ska göra avdrag för resorna i sin deklaration får han göra det för sin del av kostnaderna.
Avståndet är 6 mil enkel väg. Schablonavdraget är 25 kronor per mil.
Gabriel börjar med att räkna ut hans och grannens gemensamma avdrag som är 57 900 kronor.
12 mil × 193 dagar × 25 kronor = 57 900 kronor
Gabriels del är hälften av det gemensamma avdraget, det vill säga 28 950 kronor. Gabriels granne får göra avdrag med sin del av kostnaden, 28 950 kronor.
Gabriel har också rest själv till och från arbetet 10 dagar under året. Avdraget för de 10 dagarna blir 3 000 kronor
12 mil × 10 dagar × 25 kronor = 3 000 kronor.
Gabriel lägger ihop beloppen och fyller i summan vid punkt 2.1 (Resor till och från arbetet) i sin deklaration, i detta fall 31 950 kronor.
28 950 kronor + 3 000 kronor = 31 950 kronor
Om du inte kan köra till och från arbetet
Om det saknas kollektivtrafik och du själv inte kan köra och därför får skjuts till och från arbetet kan du få göra avdrag för dubbla resor, det vill säga två resor per dag i vardera riktning.
Övriga situationer
Om du på grund av funktionsnedsättning, hög ålder eller sjukdom inte klarar av att resa med kollektivtrafiken utan måste använda bil till och från arbetet, kan du få göra avdrag för resor med bil även om du inte uppfyller kraven på avstånd och tidsvinst. Du ska kunna visa det med ett läkarintyg.
Om du reser med egen bil får du göra avdrag med dina faktiska kostnader, men högst med 50 kronor per mil. Med faktiska kostnader menas den del av dina totala bilkostnader under året som avser resor mellan bostaden och arbetsplatsen. Om du har fått bidrag, till exempel bilstöd till personer med funktionsnedsättning, ska du minska de faktiska kostnaderna med beloppet du fått som bilstöd.
Reser du med förmånsbil får du göra avdrag med högst 24 kronor per mil om bilen drivs med bensin eller diesel. Om bilen drivs helt med el får du göra avdrag med högst 19 kronor per mil.
Du får avdrag för den del av utgifterna som överstiger 11 000 kronor.
Arbetsresor (Rättslig vägledning)
Länk till annan webbplats.
Resor i samband med att du börjar eller slutar en anställning
Om du har haft kostnader för en resa i samband med att du har börjat eller slutat en anställning eller ett uppdrag, så kallad inställelseresa, kan du få göra avdrag för dina resekostnader. En förutsättning är att du har rest inom EU- och EES-området.
Du får bara avdrag för den del av kostnaderna som, tillsammans med andra kostnader för resor till och från arbetet, överstiger 11 000 kronor.
Om du har rest med tåg eller flyg får du göra avdrag för dina resor även om det inte är billigaste färdsättet och du inte gör någon tidsvinst. För resor med flyg får du endast göra avdrag för det billigaste flygalternativet på den aktuella sträckan. Om allmänna kommunikationer saknas kan du få göra avdrag för resa med bil enligt schablonbelopp.
Schablonbelopp för olika transportmedel
Betalar arbetsgivaren din inställelseresa är det en förmån som du ska betala skatt på. Du kan då begära avdrag för resan med samma belopp som förmånens värde.
Trängselskatt, väg-, bro- eller färjeavgift
Om du har haft kostnader för väg-, bro- eller färjeavgift i samband med dina resor till och från arbetet får du göra avdrag för de kostnader som du faktiskt haft. Du får göra avdrag för det år du har gjort resorna, även om du betalat trängselskatten året efter.
Resor mellan bostad och verksamhetslokal, jord- och skogsbruksfastighet
Om du driver en enskild näringsverksamhet och gör resor mellan din bostad och din verksamhetslokal kan du få göra avdrag för resorna. Detsamma gäller resor du gör till exempelvis din jord- eller skogsbruksfastighet, så kallade tillsynsresor.
I dessa fall gäller samma förutsättningar och regler som för anställda. Du får avdrag för den del av dina kostnader som överstiger 11 000 kronor.
Du gör avdraget i NE-bilagan vid R16 eller R22. Du fyller i dina kostnader minus 11 000 kronor. Har du till exempel haft kostnader på 15 000 kronor fyller du i 4 000 kronor i NE-bilagan.
Resor både till arbetsplatsen i din anställning och din näringsverksamhet
Om du har resor till och från din arbetsplats både i din anställning och din näringsverksamhet gäller beloppsgränsen på 11 000 kronor dina sammanlagda avdrag. Beloppsgränsen minskar i första hand avdraget för resor till och från arbetsplatsen i din anställning (inkomstslaget tjänst).
Så här redovisar du när avdraget för resor till arbetsplatsen i din anställning är mer än 11 000 kronor
Om ditt avdrag för resor arbetsplatsen i din anställning är mer än 11 000 kronor ska du redovisa hela beloppet för dessa resor i inkomstdeklarationen vid punkt 2.1 (Resor till och från arbetet). Skatteverket minskar automatiskt avdraget med beloppsgränsen 11 000 kronor. Du får avdrag för den del som överstiger 11 000 kronor.
Beloppet för resor till arbetsplatsen i din näringsverksamhet redovisar du i NE-bilagan (Inkomst av näringsverksamhet).
Exempel när avdrag för resor till arbetsplatsen i din anställning är mer än 11 000 kronor
Peter räknar ut att han får göra avdrag med 15 000 kronor för resor till och från arbetsplatsen i sin anställning. Han räknar också ut att han får göra avdrag med 10 000 kronor för resor till och från arbetsplatsen i sin näringsverksamhet.
Peter redovisar 15 000 kronor för resor till arbetsplatsen i sin anställning vid punkt 2.1 (Resor till och från arbetet). Skatteverket minskar automatiskt beloppet med beloppsgränsen 11 000 kronor.
Peter redovisar 10 000 kronor i NE-bilagan (Inkomst av näringsverksamhet). Han ska redovisa hela sitt avdrag eftersom han redan minskat avdraget för resor till sin arbetsplats med beloppsgränsen på 11 000 kronor.
Totalt får Peter göra avdrag med 14 000 kronor efter att beloppsgränsen har minskat hans sammanlagda avdrag.
15 000 kronor + 10 000 kronor = 25 000 kronor
25 000 kronor − 11 000 kronor = 14 000 kronor
Så här redovisar du när avdraget för resor till arbetsplatsen i din anställning är mindre än 11 000 kronor
Om ditt avdrag för resor till arbetsplatsen i din anställning är mindre än 11 000 kronor ska du inte redovisa något belopp i inkomstdeklarationen vid punkt 2.1 (Resor till och från arbetet).
Beloppsgränsen på 11 000 kronor räknar Skatteverket i första hand av från ditt avdrag för resor till arbetsplatsen i din anställning. Det innebär att en del av beloppsgränsen på 11 000 kronor även kommer att minska ditt avdrag för resor till arbetsplatsen i din näringsverksamhet.
Du måste själv räkna ut hur stor del av beloppsgränsen som ska minska avdraget för resor till arbetsplatsen i din näringsverksamhet. Det gör du genom att ta den del av beloppsgränsen som återstår när du dragit av beloppet för resor till arbetsplatsen i din anställning, och dra ifrån det från avdraget för resor till arbetsplatsen i din näringsverksamhet. Du redovisar avdraget i NE-bilagan (Inkomst av näringsverksamhet).
Exempel när avdraget för resor till arbetsplatsen i din anställning är mindre än 11 000 kronor
Fatima räknar ut att hon får göra avdrag med 7 000 kronor för resor till och från arbetsplatsen i sin anställning. Hon räknar också ut att hon får göra avdrag med 9 000 kronor för resor till och från arbetsplatsen i sin näringsverksamhet.
Eftersom reseavdragen tillsammans är mer än 11 000 kronor kan Fatima göra avdrag för resorna.
Fatima redovisar inget avdrag i inkomstdeklarationen vid punkt 2.1 (Resor till och från arbetet) eftersom avdraget är mindre än beloppsgränsen 11 000 kronor.
Beloppsgränsen på 11 000 kronor ska i första hand minska hennes avdrag för resor till arbetsplatsen hon har i sin anställning, som i detta fall är 7 000 kronor. Det innebär hon ska själv minska avdraget för resor till arbetsplatsen i sin näringsverksamhet med det som återstår av beloppsgränsen, det vill säga 4 000 kronor.
11 000 kronor − 7 000 kronor = 4 000 kronor
För att räkna fram beloppet hon ska redovisa i NE-bilagan minskar Fatima avdraget för resor till arbetsplatsen i sin näringsverksamhet med det som återstår av beloppsgränsen.
9 000 kronor − 4 000 kronor = 5 000 kronor.
Beloppet Fatima ska redovisa i NE-bilagan (Inkomst av näringsverksamhet) är 5 000 kronor.
Vad händer om du inte lämnar rätt uppgifter i din inkomstdeklaration?
Om du har lämnat en oriktig uppgift i din deklaration kan du få betala en avgift, ett så kallat skattetillägg.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Alltid kostnadsfri hindersprövning hos Skatteverket
Planerar du att fria till din partner på Alla hjärtans dag? Tänk på det här infö...
-
Dags att ansöka om ombud till deklarationen
Den som behöver hjälp att deklarera i år och ska anlita ett ombud behöver göra d...
-
Undvik ränta på kvarskatt genom extra inbetalning
Den som väntar stor kvarskatt i år kan göra en extra skatteinbetalning senast de...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
