Lyssna

Skattetillägg för privatpersoner

Skattetillägg är en avgift som du kan få betala om du har lämnat en oriktig uppgift i en deklaration eller om du har skönsbeskattats.

Du kan bli skyldig att betala skattetillägg i följande situationer:

Om du har lämnat en oriktig uppgift

Om du har lämnat en oriktig uppgift till ledning för beskattningen i exempelvis en inkomstdeklaration eller en skattedeklaration kan du bli skyldig att betala skattetillägg. En oriktig uppgift kan till exempel vara att du gör avdrag för en utgift som du inte har haft eller låter bli att deklarera en inkomst.

Grundläggande förutsättning för oriktig uppgift i Rättslig vägledning

Om du har skönsbeskattats

Skattetillägg ska även tas ut om du blir skönsbeskattad. Du kan bli skönsbeskattad i två situationer, om

skatten eller underlaget för skatten inte kan beräknas tillförlitligt på grund av det finns brister i din deklaration eller i ditt deklarationsunderlag
du inte har lämnat någon inkomst- eller skattedeklaration.

Om du inte har lämnat någon inkomstdeklaration

Om du inte har lämnat någon inkomstdeklaration kan du bli av med skattetillägget genom att lämna in en inkomstdeklaration inom fyra månader från utgången av den månad när Skatteverket meddelade sitt beslut om skattetillägg. Om vi till exempel meddelade beslutet 10 augusti kan du alltså lämna in en inkomstdeklaration senast 31 december och bli av med skattetillägget.

Om du inte har fått kännedom om skattetillägget före utgången av den månad när Skatteverket meddelade beslutet ska fyramånadersfristen istället räknas från den dag när du fick kännedom om skattetillägget. Om du till exempel fick kännedom om beslutet den 5 september kan du lämna in din deklaration senast den 5 januari för att bli av med skattetillägget.

Om du inte har lämnat någon skattedeklaration

Om du inte har lämnat någon skattedeklaration kan du bli av med skattetillägget genom att lämna in en skattedeklaration inom två månader från utgången av den månad när Skatteverket meddelade sitt beslut om skattetillägg. Om vi till exempel meddelade beslutet 10 augusti kan du alltså lämna in en skattedeklaration senast 31 oktober och bli av med skattetillägget.

Om du inte har fått kännedom om skattetillägget före utgången av den månad när Skatteverket meddelade beslutet ska tvåmånadersfristen istället räknas från den dag när du fick kännedom om skattetillägget. Om du till exempel fick kännedom om beslutet den 5 september kan du lämna in din deklaration senast den 5 november för att bli av med skattetillägget.

I dessa fall får skattetillägget inte tas ut

Skattetillägg får inte tas ut i följande situationer:

Om den oriktiga uppgiften framgår av avstämningsuppgifter som har varit tillgängliga för Skatteverket inom ett år från utgången av beskattningsåret (inkomståret).
Om du på eget initiativ har rättat den oriktiga uppgiften. Är det däremot så att du har anledning att tro att Skatteverket har upptäckt den oriktiga uppgiften i din deklaration kan skattetillägg tas ut. Exempelvis kan det vara så att Skatteverket har skickat en förfrågan till dig om den aktuella uppgiften.
Om det skattebelopp som kunde ha undandragits är obetydligt.
Om en skattebrottsprocess har inletts får Skatteverket inte ta ut skattetillägg för samma felaktighet eller passivitet.

Så här beräknas skattetillägget

När det gäller slutlig skatt är skattetillägget 40 procent av den skatt som inte skulle ha bestämts om den oriktiga uppgiften hade godtagits. Om den oriktiga uppgiften beror på att ett belopp hänförts till fel beskattningsår är skattetillägget 10 procent i stället för 40 procent. Om du har skönsbeskattats, är skattetillägget 40 procent.

Om rättelsen av den oriktiga uppgiften eller skönsbeskattningen medför en minskning av ett underskott i inkomstslaget tjänst eller näringsverksamhet som inte utnyttjas samma beskattningsår, ska skattetillägget inte beräknas på skatt som du inte hade behövt betala om den oriktiga uppgiften hade godtagits eller skönsbeskattningen inte hade skett. Skattetillägget ska i stället beräknas på en fjärdedel av minskningen av underskottet.

När underlaget för skattetillägg ska bestämmas tar man bara hänsyn till förhållanden som har direkt samband med den fråga som föranlett skattetillägget.

Befrielse från skattetillägg

Du kan helt eller delvis befrias från skattetillägg om det är oskäligt att ta ut avgiften med fullt belopp, till exempel om felaktigheten eller passiviteten som har lett till avgiften kan antas ha berott på

ålder, hälsa eller liknande förhållande
en felbedömning av en regel eller betydelsen av de faktiska förhållandena
föranletts av vilseledande eller missvisande kontrolluppgifter.

Du kan också få befrielse om avgiften inte står i rimlig proportion till felaktigheten eller passiviteten. Vid delvis befrielse från skattetillägg sker nedsättningen normalt till hälften eller en fjärdedel av ett fullt skattetillägg. Om nedsättning ner till dessa nivåer inte ger ett rimligt resultat kan ytterligare nedsättning ske.

Privat