Skattetillägg för privatpersoner

Om du har lämnat en oriktig uppgift

Om du har lämnat en oriktig uppgift till ledning för beskattningen i exempelvis en inkomstdeklaration eller en skattedeklaration kan du bli skyldig att betala skattetillägg.

Exempel på att lämna en oriktig uppgift är:

• Du gör ett avdrag i din inkomstdeklaration som du inte har rätt till.
  Till exempel om du gör avdrag för resor till och från arbetet för längre avstånd eller fler dagar än du rest. Eller om du i samband med att du redovisar en bostadsförsäljning gör avdrag för förbättringsutgifter du inte har haft.

• Du låter bli att deklarera en inkomst som du har haft.

• Grundläggande förutsättningar för oriktig uppgift (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.
  
  

Om du har blivit skönsbeskattad

Skattetillägg ska även tas ut om du blir skönsbeskattad. Du kan bli skönsbeskattad i två situationer, om

• skatten eller underlaget för skatten inte kan beräknas tillförlitligt på grund av det finns brister i din deklaration eller i ditt deklarationsunderlag 
• du inte har lämnat någon inkomst- eller skattedeklaration.

När får skattetillägget inte tas ut?

Skattetillägg får inte tas ut i följande situationer:

• Om den oriktiga uppgiften framgår av avstämningsuppgifter som har varit tillgängliga för Skatteverket inom ett år från utgången av beskattningsåret (inkomståret).
• Om du har rättat den oriktiga uppgiften på eget initiativ. Har du anledning att tro att Skatteverket har upptäckt den oriktiga uppgiften i din deklaration kan Skatteverket ta ut skattetillägg även om du rättar. Till exempel om Skatteverket har skickat en fråga till dig om den aktuella uppgiften.
• Om det skattebelopp som kunde ha undandragits är obetydligt. Skattebeloppet är obetydligt om det uppgår till högst 10 procent av prisbasbeloppet som gäller året när deklarationen har eller skulle ha lämnats. Inkomståret 2024 är prisbasbeloppet 57 300 kronor.
• Om en skattebrottsprocess har inletts får Skatteverket inte ta ut skattetillägg för samma felaktighet eller passivitet.

Hur beräknas skattetillägget?

Inkomstdeklaration

Om du har ett underskott i din näringsverksamhet eller i inkomstslaget tjänst, och ditt underskott minskar av att vi rättar den oriktiga uppgiften eller skönsbeskattar dig, ska ditt skattetillägg beräknas på en fjärdedel av minskningen av underskottet.

Momsdeklaration

Vid mervärdesskatt (moms) beräknas skattetillägget normalt på den skatt eller avgift som inte redovisats eller som redovisats med för högt belopp. Det vill säga på den ökade skatt du ska betala och det minskade belopp du får tillbaka.

Skattetillägg för moms är 20 procent på underlaget.

Befrielse från skattetillägg

Du kan helt eller delvis befrias från skattetillägg om det är oskäligt att ta ut avgiften med fullt belopp, till exempel om felaktigheten eller passiviteten som har lett till avgiften kan antas ha berott på

• ålder, hälsa eller liknande förhållande
• en felbedömning av en regel eller betydelsen av de faktiska förhållandena
• föranletts av vilseledande eller missvisande kontrolluppgifter.

Du kan också få befrielse om avgiften inte står i rimlig proportion till felaktigheten eller passiviteten.

Vid delvis befrielse blir skattetillägget normalt hälften eller en fjärdedel av ett fullt skattetillägg.

• Befrielse från skattetillägg (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.