Mat och måltider – sälja från privatbostad
Här kan du läsa mer om vilka skatteregler som gäller när du säljer måltider från din privatbostad.
Reglerna i korthet
- Du ska deklarera och betala skatt på överskottet på försäljningen.
- Du fyller i dina inkomster och utgifter på blankett T2 - Inkomst av tjänst för inkomstgivande hobby (SKV 2051).
- Om du säljer måltider regelbundet och med vinstsyfte ska du istället deklarera på blankett NE - Inkomst av näringsverksamhet - enskilda näringsidkare (SKV 2161).
- Du får göra avdrag för utgifter som direkt hör ihop med försäljningen som till exempel matvaror och servetter.
- Du får inte göra avdrag för lokalkostnad.
- Du ska redovisa moms om du säljer restaurangtjänster eller livsmedel regelbundet och marknadsför din verksamhet.
Deklarera och betala skatt på överskottet
Om du inte har en restaurangverksamhet men ändå säljer måltider i ditt hem eller för avhämtning, ska du normalt redovisa detta i din inkomstdeklaration. Det spelar ingen roll hur dina kunder får erbjudandet, via en mobilapp, webbsida, anslagstavla eller liknande.
Om du får ett överskott måste du redovisa dina inkomster och utgifter på blankett T2 – Inkomst av tjänst för inkomstgivande hobby (SKV 2051).
Du får göra avdrag för dina direkta utgifter för sålda måltider som till exempel matvaror och servetter, men du kan inte göra avdrag för någon lokalkostnad i din bostad. Om vinsten efter avdrag för dina utgifter överstiger 1 000 kronor under året ska du även betala egenavgifter
Om du regelbundet säljer måltider med överskott
Om du bedriver verksamheten yrkesmässigt och med vinstsyfte, det vill säga inte bara sporadiskt utan med viss varaktighet och omfattning, anses du bedriva näringsverksamhet. Då ska du redovisa verksamheten på blankett NE – Inkomst av näringsverksamhet – Enskilda näringsidkare (SKV 2161).
Om kunderna bara betalar självkostnadspris för måltiderna, och ersättningen bara täcker dina inköp av matvaror, räknas det normalt som hobby.
Om hobbyverksamheten inte ger något överskott behöver du inte redovisa den i deklarationen. Men du måste spara alla kvitton och underlag för dina utgifter i sju år. Det måste du göra för att kunna visa att du har rätt göra avdrag för ditt underskott om din verksamhet ger ett överskott. Du får göra avdrag för ett sparat underskott i fem år.
Moms vid försäljning av måltider
Om du endast säljer restaurangtjänster eller livsmedel (inklusive måltider) mot ersättning ett fåtal gånger per år, ska du inte redovisa moms.
Om du regelbundet säljer restaurangtjänster eller livsmedel mot ersättning och marknadsför verksamheten på till exempel en webbsida, ska du redovisa moms. Skattesatsen är tolv procent för sådan momspliktig verksamhet. Det betyder att momsen är 10,71 procent på hela det pris som kunden betalar.
Du får dra av momsen på varor och tjänster som du köper om du använder dem i din momspliktiga verksamhet. Men det finns särskilda regler som gäller när du köper en stadigvarande bostad, när du köper eller hyr en personbil och vid representation.