Deklarera dödsbo
När någon avlidit är det delägarna i dödsboet, i regel de som är närmast anhöriga, eller ett ombud som delägarna har utsett, som ansvarar för dödsboets inkomstdeklaration.
Deklarera i e-tjänsten
Du kan deklarera för ett dödsbo i e-tjänsten inkomstdeklaration 1 om dödsboet har fått koder med deklarationen eller om du är registrerad som deklarationsombud och loggar in med din e-legitimation.
Datum för deklarationen
Du hittar alla aktuella datum för årets deklaration på sidan Datum för deklarationen.
Deklarera med koder eller som ombud
Dödsboet har fått koder att deklarera med
Om dödsboet har fått koder med inkomstdeklarationen kan du deklarera digitalt i stället för att skicka in pappersdeklarationen. Du kan deklarera med koderna i e-tjänsten eller appen eller genom att sms:a eller ringa. Alla dödsbodelägare ska ha godkänt att du skickar in deklarationen.
Dödsboet har inte fått koder att deklarera med
Har dödsboet inte fått koder, eller om du ska ändra eller lägga till något i dödsboets deklaration, kan du som är registrerat deklarationsombud deklarera i e-tjänsten genom att logga in med din e-legitimation.
Om du inte är registrerad som deklarationsombud kan du deklarera genom att skicka in pappersdeklarationen.
Vad ska redovisas i deklarationen för ett dödsbo?
Ett dödsbo ska deklarera för det år dödsfallet inträffade. I deklarationen ska alla inkomster under inkomståret redovisas. Det gäller både inkomst som den avlidne hade före dödsfallet och eventuella inkomster som dödsboet haft.
Om den avlidne var bosatt i Sverige vid sin död är dödsboet obegränsat skattskyldigt i Sverige. Det innebär att även inkomster från utlandet ska redovisas i deklarationen, till exempel pension från ett annat land.
Har dödsboet haft enskild näringsverksamhet (enskild firma)?
Om dödsboet har drivit en enskild näringsverksamhet ska du deklarera resultatet i en NE-bilaga, som du lämnar tillsammans med dödsboets inkomstdeklaration. Som enskild näringsverksamhet räknas även jord- eller skogsbruk.
När du ska fylla i NE-bilagan kan du behöva uppgifter från tidigare år, till exempel uppgifter om avstämning av egenavgifter och avsättningar till periodiseringsfond och expansionsfond. Uppgifterna finns i så fall i specifikationen som dödsboet får med inkomstdeklarationen.
Det är viktigt att Skatteverket har rätt adress
Vi skickar inkomstdeklarationen till den adress dödsboet är registrerat på. Om dödsboet har en annan adress än vid dödsfallet är det viktigt att anmäla den nya adressen till oss. En inkomstdeklaration kan inte eftersändas. Posten skickar tillbaka deklarationen till Skatteverket om dödsboet inte längre är registrerat på adressen.
Saknar du dödsboets inkomstdeklaration?
Om du ska deklarera för ett dödsbo men inte har tillgång till inkomstdeklarationen kan du:
- deklarera i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 om du är registrerad som deklarationsombud och har e-legitimation
- beställa en ny inkomstdeklaration.
Om du beställer en ny inkomstdeklaration ska beställningen vara skriftlig och samtliga dödsbodelägare ska skriva under.
På sidan Vem ska deklarera finns mer information om när man behöver lämna en inkomstdeklaration.
Har du frågor kring dödsboets deklaration?
För att Skatteverket ska kunna svara på frågor om uppgifter i dödsboets deklaration behöver den dödsbodelägare som kontaktar oss vara registrerad som deklarationsombud.
På sidan Ansökan e-tjänster – Deklarationsombud (SKV 4809) hittar du information om hur du registrerar ett deklarationsombud:
Så beställer du en ny inkomstdeklaration till ett dödsbo
Om du behöver en ny inkomstdeklaration till dödsboet ska du skicka en skriftlig begäran till Skatteverket. Begäran ska vara undertecknad av samtliga dödsbodelägare. Anledningen är att ett dödsbo företräds av samtliga dödsbodelägare gemensamt och deklarationen är en handling som omfattas av skattesekretess.
Om begäran görs av ett ombud ska ombudets fullmakt bifogas.
Skicka begäran till:
Skatteverket
205 30 Malmö
Inkomstdeklaration samt kopior på andra sekretessbelagda handlingar för den avlidne kan även lämnas ut på ett servicekontor om samtliga dödsbodelägare kan styrka sina behörigheter med en handling, exempelvis den bouppteckning som tidigare lämnats in till Skatteverket. Alla dödsbodelägare ska också kunna legitimera sig med giltiga svenska id-handlingar.
Om servicekontoret inte kan lämna ut en ny inkomstdeklaration kan servicehandläggaren hjälpa till att skicka in en skriftlig begäran till Skatteverket.
Det gäller även vid beställning av andra handlingar, till exempel ny momsdeklaration, saldobesked och kopior på tidigare inlämnade deklarationer för dödsboet.
Vanliga frågor om att deklarera för ett dödsbo
Vem räknas som dödsbodelägare?
Dödsbodelägare kan vara den avlidnes efterlevande make, registrerad partner, sambo, arvingar eller universella testamentstagare. Läs mer i broschyren Bouppteckning (SKV 461).
Dödsboet har skatt att få tillbaka. Hur betalas pengarna ut?
När en person avlider avregistrerar banken ofta automatiskt det bankkonto som finns registrerat hos Skatteverket för återbetalning av skatt. Om dödsboet har skatt att få tillbaka och det inte finns något bankkonto registrerat betalas pengarna ut via en utbetalningsavi. Utbetalningsavin skickas till adressen dödsboet är registrerat på, det är därför viktigt att Skatteverket har rätt adress.
Om det finns ett mottagarkonto anmält hos Skatteverket sker utbetalningen till det kontot.
Det går inte att få utbetalning till ett bankkonto som står på någon annan än dödsboet. Du kan till exempel inte begära att få dödsboets skatt utbetald till ditt eller någon annan anhörigs bankkonto.
Hur gör jag för att betala in skatt för ett dödsbo?
Om dödsboet har skatt att betala ska du uppge OCR-numret som finns i den preliminära skatteuträkningen som du får med inkomstdeklarationen, eller i dödsboets slutskattebesked.
Om den avlidne har fått ett organisationsnummer (dödsbonummer) ska skatten oftast betalas in på organisationsnumrets skattekonto. Ett organisationsnummer för ett dödsbo börjar med 10xxxx-xxxx. Har du redan hunnit betala in skatt på skattekontot för personnumret överförs pengarna automatiskt till dödsbonumret innan förfallodatum för kvarskatten.
Inbetalningen ska göras till bankgiro 5050-1055. Betalningsmottagare är Skatteverket.
Hur länge måste ett dödsbo fortsätta lämna en deklaration?
Ett dödsbo finns kvar så länge det är oskiftat, det vill säga så länge det finns tillgångar som inte delats upp mellan arvingarna.
Ett dödsbo ska deklarera för år efter dödsfallsåret om dödsboet
- har haft inkomst av tjänst, kapital eller näringsverksamhet på sammanlagt 100 kronor eller mer
- ägde en eller flera fastigheter den 1 januari inkomståret
- ska betala avkastningsskatt på pensionsmedel eller särskild löneskatt på pensionskostnader.
Ett dödsbo behöver inte lämna någon inkomstdeklaration om dödsboet endast har haft ränta eller fått utdelning där utbetalaren är skyldig göra skatteavdrag.
Ett dödsbo är skattemässigt avslutat om:
- dödsboets alla tillgångar är skiftade, det vill säga uppdelade och överförda
- deklarationen är lämnad för sista gången
- det inte finns något överskott eller underskott på skattekontot, det vill säga när dödsboet har fått tillbaka eller betalat in all skatt.
Vilka skatteregler gäller särskilt för dödsbon?
I de flesta fall gäller samma skatteregler för dödsbon som för privatpersoner. Vissa skatteregler gäller dock särskilt för dödsbon. Dessa regler varierar beroende på hur lång tid som gått sedan dödsfallet.
För dödsfallsåret gäller samma regler som skulle ha gällt om personen levt hela året. Den avlidnes och dödsboets inkomster ska därför redovisas i en och samma deklaration. De tre första åren efter dödsfallet respektive det fjärde året efter dödsfallet och senare gäller särskilda regler.
På Rättslig vägledning kan du läsa mer om vilka regler som gäller:
Kontakta oss
Aktuellt
-
Ny litteraturöversikt om välfärdsbrott
Skatteverket har sammanfattat kunskapsläget om fusk i välfärdssektorn i en rappo...
-
Nästan alla deklarerar momsen digitalt
Förra året slutade Skatteverket med automatiska utskick av momsdeklarationer på ...
-
Bästa sista minuten-tipsen för den som inte deklarerat
Om drygt en vecka, den 2 maj, är sista dagen att deklarera. Det är 2,4 miljoner ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
