Så fungerar rotavdraget
När du anlitar ett företag för rotarbete kan du få skattereduktion, så kallat rotavdrag, för delar av arbetskostnaden. Det är endast arbetskostnaden som ger rätt till rotavdrag. Företaget får dra av högst 30 procent av arbetskostnaden på fakturan. Material och resekostnader i samband med arbetet ger inte rätt till avdrag. Det är företaget som ansöker om rotavdrag åt dig.
Är det ett rotarbete eller rutarbete?
Rotarbeten
Rotarbeten är arbeten som görs för att förbättra en bostad. Dessa förbättringar kan bestå av att bygga om och bygga till bostaden. Rotarbete kan också vara reparation och underhåll, då bostaden återställs till, eller bibehålls i, ursprungligt skick. Rotarbete kan också vara vissa typer av installationer som medför en del byggarbete och där inventarier är fastmonterade i byggnaden, till exempel en värmepumpinstallation.
Även viss rengöring kan räknas som rotarbete, till exempel:
- byggstäda grovsopor och material efter ett rotarbete
- rengöra altaner med avancerad utrustning, för att ta bort mögel och inför målning
- rengöra tak och fasader
- rensa avlopp och rengöra ventilationen, till exempel imkanaler och fläktmotorer, samt att städa efteråt.
Rotarbetet ska utföras i, eller i nära anslutning till, en bostad som du äger och bor i eller använder som fritidsbostad. Det är olika regler för småhus, bostadsrätter och ägarlägenheter.
Rutarbeten
Rutarbeten är arbeten som vanligtvis utförs av hushållen själva och inte kräver någon specialistkunskap. Det kan till exempel vara att städa, skotta snö, klippa gräset eller få hjälp med personlig omsorg.
Vissa arbeten är rutarbeten trots att de sällan utförs av de som bor i bostaden. Det gäller till exempel trädfällning, flyttjänster, it-tjänster samt reparation och underhåll av vitvaror.
Rutarbetet ska utföras i, eller i nära anslutning till, en bostad som du bor i eller använder som fritidsbostad. Undantaget är tvätt vid tvättinrättning, då arbetet utförts utanför hemmet.
Planera arbetet
Det är viktigt att du har koll på vilka arbeten som ger rätt till skattereduktion och vad som gäller för din bostad. Tänk också på att du måste betala tillräckligt med skatt för att kunna använda rotavdraget. Det är särskilt viktigt om du också nyttjar andra skattereduktioner under året, exempelvis för installation av grön teknik.
Arbetet ska vara godkänt för rotavdrag
Du och företaget du anlitar har ett gemensamt ansvar att ta reda på om arbetet som ska utföras ger rätt till rotavdrag. Reglerna för vilka arbeten som ger rätt till rotavdrag är olika för småhus, bostadsrätt och ägarlägenhet. Det går aldrig att få rotavdrag för att bygga en helt ny bostad eller annan fristående byggnad. Kostnader för material, resor, utrustning eller administration i samband med arbetet ger inte heller rätt till rotavdrag.
Din bostad ska vara godkänd för rotavdrag
Du måste äga bostaden under den period som arbetet utförs. Du, eller dina föräldrar, måste även helt eller delvis bo i bostaden där arbetet utförs.
Detta räknas som bostad
För att en fastighet ska räknas som bostad måste den vara inredd och utrustad för det. Du kan få rotavdrag för arbeten som utförs i din permanentbostad, ditt fritidshus och bostäder där du bara bor ibland, så länge du äger bostaden. Detta gäller även när den du är gift eller sambo med, dina hemmavarande barn eller dina föräldrar bor där.
Du kan få rotavdrag för arbete som utförs
- på ditt småhus
- på din ägarlägenhet
- i din bostadsrätt.
Komplementhus som garage och förråd räknas som en del av bostaden i ett småhus. Däremot räknas inte gemensamhetsutrymmen i flerfamiljshus som bostad, till exempel förråd, entré och tvättstuga.
Bostaden ska finnas inom EU/EES eller Schweiz. Reglerna för rotavdrag är desamma som om arbetet hade utförts i Sverige.
Du måste själv använda bostaden
Om någon annan bor i din bostad, till exempel om du hyr ut hela eller delar av den, kan du inte få rotavdrag för arbeten som utförs i den del du hyr ut.
Om någon annan bor permanent i ditt fritidshus, räknas det inte längre som ett fritidshus du kan använda. Du får därför inte göra rotavdrag.
Bostäder som inte ger rätt till rotavdrag
Du kan inte få rotavdrag för arbete som utförs i någon av följande bostäder:
- nyproducerad bostad som inte är färdigbyggd
- hyrd bostad
- uthyrd bostad
- arrenderad bostad
- ditt barns bostad, oavsett om du äger den eller inte
- din särbos bostad
- utrymme som tidigare använts för annat ändamål, som du vill bygga om till bostad.
Barns och förälders bostad
Du kan få rotavdrag för arbete som utförs i dina föräldrars bostad om du har haft utgiften för arbetet. Det krävs dessutom att du helt eller delvis äger den bostaden.
Som förälder kan du dock inte få rotavdrag för arbeten som utförs i ditt barns hem. Det gäller även om du äger bostaden och använder den ibland, till exempel vid tjänsteresa.
Småhus
Ett småhus är en byggnadstyp som innehåller en eller två bostäder. Friliggande villor, radhus, kedjehus, sommarstugor och parhus är vanliga exempel på småhus. Småhuset måste inte ha ett taxeringsvärde för att du ska kunna få rotavdrag.
Småhus på lantbruksenhet
Är ditt småhus en del av en lantbruksenhet kan du få rotavdrag för arbeten som utförs i bostadsbyggnaden och på tomten runt den. Inget rotavdrag ges för arbete utanför tomten eller på ekonomibyggnader.
Småhus på ofri grund
Om du äger ett småhus på ofri grund kan du få rotavdrag för det arbete som utförs på byggnaden och på tomten som tillhör huset. Du kan även få rotavdrag för arbete på din stuga i ett koloniområde, så länge stugan är inrättad som bostad.
Nyköpt bostad
Du kan få rotavdrag för att renovera en bostad som du nyligen har köpt men inte flyttat in i än. Det förutsätter dock att ingen annan bor i bostaden när arbetet utförs och att du flyttar in direkt efter renoveringen. Du kan inte få rotavdrag för arbete i en fastighet som du inte tänker använda som din bostad utan i stället hyra ut eller sälja. Tänk på att du ska söka lagfart inom tre månader efter att du köpt fastigheten.
Överlåta en fastighet genom gåva
Om du ska ge bort hela eller en del av din fastighet till din maka eller make, måste du:
- registrera gåvohandlingen hos Skatteverket
- ansöka om lagfart hos Lantmäteriet inom tre månader.
Nybyggd bostad och "femårsregeln"
Du kan inte få rotavdrag för nybyggnation eller färdigställande av bostadsbyggnad eller fristående komplementbyggnad.
Ombyggnad eller tillbyggnad av småhus
Du kan inte få rotavdrag för ombyggnad eller tillbyggnad de första fem åren efter det år huset byggdes färdigt. Det är året som räknas, inte vilken månad eller dag som huset blev färdigt. Det år huset byggdes färdigt kallas för värdeår. Detta gäller även för bostadsrätter som är taxerade som småhus.
Även om du har äldre komplementbyggnader på din fastighet så är det småhusets värdeår som avgör om du kan få rotavdrag för ombyggnad eller tillbyggnad av komplementbyggnaderna. Finns det flera småhus på tomten så är det mest värdefulla småhusets värdeår avgörande.
Husets värdeår framgår av ditt senaste fastighetstaxeringsbeslut.
Du kan inte få rotavdrag för ombyggnad eller tillbyggnad de första fem åren efter småhusets värdeår (år 1 på bilden).
Ombyggnad eller tillbyggnad i bostadsrätt eller ägarlägenhet
Om bostadsrätten är ett småhus och yngre än fem år får arbetet endast syfta till att återställa byggnaden till det skick den var i från början. Om du bor i en bostadsrättslägenhet i ett flerfamiljshus eller i en ägarlägenhet kan du få rotavdrag för ombyggnad och tillbyggnad som utförs direkt efter att bostaden är färdigställd. Inget rotavdrag ges dock för färdigställande eller nybyggnation.
I en bostadsrätt kan du bara få rotavdrag för arbeten som utförs inne i din bostad. Du får alltså inget avdrag för arbete på exempelvis fasad eller balkong, ens om bostadsrätten är ett radhus eller parhus.
Reparation och underhåll
Reparation och underhållsarbeten ger rätt till rotavdrag oavsett hur gammalt huset är. Syftet med dessa åtgärder är att återställa eller bibehålla byggnadens skick.
Dold äganderätt
Dold äganderätt innebär att två eller flera personer äger en fastighet tillsammans, men att någon antingen inte har sökt lagfart eller inte är registrerad som ägare.
Om du är dold ägare till ett småhus, en ägarlägenhet eller en bostadsrätt får du inte rotavdrag för arbete som utförs i fastigheten. För att få rotavdrag måste du göra din äganderätt synlig genom avtal och inskrivning hos inskrivningsmyndigheten.
Du ska ha rätt till rotavdrag
För att du ska ha rätt till rotavdrag måste följande villkor vara uppfylla:
- Du ska äga bostaden när arbetet utförs.
- Du, eller dina föräldrar, ska använda bostaden som permanentbostad, fritidsbostad eller liknande.
- Du ska faktureras för arbetet och/eller ha utgiften för arbetet.
- Du ska ha rotavdrag kvar att utnyttja. Rotavdraget och rutavdraget är sammanlagt högst 75 000 kronor per person och år. Högst 50 000 kronor får vara rotavdrag.
- Du ska vara bosatt i Sverige och betala skatt här (obegränsat skattskyldig) eller bo utomlands men välja att beskattas i Sverige enligt inkomstskattelagen, där minst 90 procent av förvärvsinkomsterna är inkomster i Sverige (begränsat skattskyldig).
- Du ska ha fyllt 18 år senast vid årets slut.
- Ett dödsbo kan få rotavdrag för arbeten som utfördes före dödsfallet. En ensam dödsbodelägare kan få rotavdrag för arbeten som utförs och betalas efter att bouppteckningen har registrerats hos Skatteverket. Om det finns flera dödsbodelägare så måste de upprätta ett arvskifte innan någon kan få rotavdrag. Du ska ha sökt lagfart innan du kan få rotavdrag för arbete som utförs på fastigheten.
Om ni är två eller flera ägare som nyttjar bostaden kan ni dela på rotavdraget. Sammanlagt kan dock rotavdraget aldrig bli högre än 30 procent av den totala arbetskostnaden. För att få rotavdrag ska du faktureras eller betala för arbetet.
Har du rotavdrag att använda?
Det är bara du själv som kan ta reda på hur mycket rotavdrag du har kvar att utnyttja under året. I e-tjänsten Mina skattereduktioner för rot, rut och grön teknik kan du se hur mycket avdrag du har utnyttjat i år och även tidigare år. Om du inte har e-legitimation kan du få ett intyg hemskickat.
Tänk på att uppgifterna bara tar hänsyn till ärenden som kommit in till Skatteverket och där Skatteverket har fattat beslut.
Du kan få högst 75 000 kronor per år i rotavdrag och rutavdrag. Av den summan får högst 50 000 kronor vara rotavdrag.
Om du redan har utnyttjat hela eller delar av ditt rotavdrag, kan företaget ansöka om utbetalning för någon annan i hushållet som också äger bostaden.
Om du kan ta del av rotavdraget eller inte beror på hur mycket skatt du har betalat in under året och vilka andra avdrag du har gjort. Använd gärna tjänsten Räkna ut din skatt för att göra en preliminär beräkning av hur mycket skattereduktion du kan få. Det är särskilt viktigt om du använder både rotavdrag, rutavdrag och skattereduktion för grön teknik under samma år.
Vill du bara räkna på rotavdraget kan du göra en preliminär beräkning i Räkna ut rot- och rutavdrag.
Det finns inte stöd i tjänsten om du
- är näringsidkare med enskild verksamhet eller handelsbolagsdelägare
- har sjuk- eller aktivitetsersättning
- deklarerar i ett annat land än Sverige
- vill beräkna avdraget för en avliden person.
Företaget ska vara godkänt för F-skatt
Företaget måste vara godkänt för F-skatt för att kunna få utbetalning för rotavdrag innan det ingår avtal med dig eller när du betalar fakturan. Om företaget blir godkänt efter att ni skrivit avtal och du redan har betalat arbetskostnaden, kan företaget inte få någon utbetalning.
I tjänsten Hämta företagsinformation kan du till exempel ta reda på om din utförare har F-skatt, betalar moms och arbetsgivaravgifter.
Du kan även anlita en privatperson som har A-skatt för att utföra vissa arbeten. Då får du göra rotavdrag med ett belopp som motsvarar arbetsgivaravgiften du redovisar i en förenklad arbetsgivardeklaration.
Arbeten utanför Sverige
Om du har en bostad inom EU/EES eller Schweiz och anlitar ett företag som inte bedriver näringsverksamhet i Sverige, krävs inte svensk F-skatt för att ansöka om utbetalning för rotavdrag. Företaget måste däremot skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att de genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt i Sverige.
Du kan inte få rotavdrag för arbeten du utför åt dig själv
Du kan inte få rotavdrag för arbeten som du utför åt dig själv i din bostad. Däremot kan du få rotavdrag när du anlitar en anställd i ditt bolag att utföra arbetet, förutsatt att hen inte är släkt med dig. Deltar du själv i arbetet kan du inte få rotavdrag för den delen och måste räkna av de arbetstimmar som du själv har utfört.
Du kan inte få rotavdrag om du anlitar din enskilda firma för att utföra arbete i din egen bostad, oavsett vem som utför arbetet.
Den som utför arbetet får inte vara släkt med dig
Du kan inte få rotavdrag om personen som utför arbetet är släkt med dig.
Följande personer räknas som din släkt:
- maka, make, sambo (se nedan)
- föräldrar
- morföräldrar och farföräldrar
- barn, barnbarn och barnbarnsbarn, samt deras makar
- syskon och deras makar samt syskons barn, barnbarn och barnbarnsbarn och så vidare.
Sambor räknas som släkt om de har varit gifta med varandra eller har fått gemensamma barn. Styvbarn och fosterbarn räknas som barn.
Vilka som räknas som dina släktingar framgår även i nedanstående bild. Utgå från dig själv som köpare.
%20sl%C3%A4kt.png)
Se till att ge företaget rätt uppgifter
För att företaget ska få sin utbetalning så snabbt som möjligt är det viktigt att du ger företaget rätt uppgifter. De ska fyllas i när företaget ansöker om utbetalning av rotavdrag. Detta gäller även dig som har sekretessmarkering eller skyddad folkbokföring. På Skatteverket hanteras skyddade personuppgifter endast av säkerhetsklassad personal.
De här uppgifterna behöver du ge företaget:
- Personnummer.
- Fastighetsbeteckningen, om arbetet är utfört på ett småhus. Du hittar uppgiften under Fastigheter på Mina sidor eller i din fastighetsdeklaration.
- Bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer (vanligen fyra siffror), om arbetet är utfört i en bostadsrätt. Du hittar mer information om lägenhetsnummer nedan.
Du kan även behöva lämna det här:
- Köpehandlingar, till exempel om fastigheten är nyköpt och du inte har hunnit ansöka om lagfart.
- Arrendeavtal, köpebevis och eventuellt försäkringsbrev om din bostad är en byggnad på ofri grund eller en kolonilott.
Arbetskostnad, material och övriga kostnader
Arbetskostnad
Det är endast arbetskostnaden som ger rätt till rotavdrag och företaget får dra av högst 30 procent av kostnaden för godkända arbeten i rotavdrag. Det är bara arbetad tid på plats hos dig som ger rätt till rotavdrag.
Materialkostnader
Materialkostnaden får inte ligga till grund för rotavdrag – den ska du betala i sin helhet till företaget. Företaget får inte ge dig ett lägre pris på materialet än vad de har betalat i inköpspris.
Material som hyrs eller leasas ger inte heller rätt till rotavdrag.
Övriga kostnader
Övriga kostnader som utföraren har i samband med arbetet ger inte rätt till skattereduktion. Dessa kostnader ska du betala i sin helhet till företaget. Företaget kan till exempel ha övriga kostnader för
- restid till och från dig samt vid materialinköp och bortforsling av avfall
- kostnad per mil för bilar och andra transportfordon, inklusive till exempel drivmedel, skatt och försäkring
- logi och traktamente
- maskiner, utrustning och avfallshantering
- administration.
Företaget får inte bjuda dig på exempelvis reskostnaden. Om företaget inte tar betalt för resorna anser Skatteverket att de ingår i kostnaden för arbete, och vi kan då betala ut ett lägre belopp än den begärda skattereduktionen.
Betala för arbetet
Du kan få rotavdrag med högst 30 procent av arbetskostnaden. Företaget du anlitar ska göra avdraget på fakturan. Från och med 1 januari 2020 är det krav på elektronisk betalning för rätt till rotavdrag. Din betalning till företaget måste alltså vara elektroniskt spårbar. Först efter att arbetet är utfört och betalat kan företaget begära utbetalning från Skatteverket.
Faktura för rotarbete
På fakturan ska företaget dra av rotavdraget med högst 30 procent från arbetskostnaden, inklusive moms. Det innebär att du ska betala minst 70 procent av arbetskostnaden. Rotavdraget får som mest uppgå till mellanskillnaden mellan det företaget debiterar dig för arbetet och det du betalar för arbetet.
Du kan få högst 75 000 kronor per år i rotavdrag och rutavdrag. Av den summan får högst 50 000 kronor vara rotavdrag.
Du som ska använda rotavdraget ska stå med på fakturan med namn och/eller personnummer eller vara den som betalar fakturan. Om du inte har blivit fakturerad måste du kunna styrka att du har betalat för arbetet.
Om flera personer ska dela på skattereduktionen bör det framgå på fakturan hur mycket varje person ska få i avdrag.
De här uppgifterna bör finnas på en faktura för rotarbete:
- Fakturans totala belopp och rotavdragets storlek, inklusive moms.
- Kostnad för arbetad tid, materialkostnader och övriga kostnader, till exempel för resor, maskiner och administration.
- Vilken typ av arbete företaget har utfört.
- Uppgift om att företaget som utfört arbetet har F-skatt.
- Ditt namn och personnummer.
- Fastighetsbeteckningen eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer (fyra siffror) för bostaden där arbetet utfördes.
Elektronisk betalning
Det är krav på elektronisk betalning för att få rätt till rotavdrag
Exempel på elektronisk betalning är betalning med
- kontokort
- stöd av Bank-id
- Swish
- inbetalningskort på bank
- via e-tjänst.
Betalningen ska innehålla uppgifter om
- avsändare
- mottagare
- belopp
- tidpunkt.
Betalningen ska förmedlas av en betaltjänstleverantör, exempelvis en bank eller ett annat kreditinstitut. Detta innebär att arbetet inte kan betalas med exempelvis kontanter, check eller presentkort om du vill ha rotavdrag.
Delfakturering, a conto och förskottsbetalning
Om du och företaget är överens om att du ska betala i förskott, med a conto eller delfakturor ska rotavdraget finnas med på varje faktura. Företaget kan då ansöka om rotavdrag efter varje delfaktura. Företaget får inte dra av hela rotavdraget på enbart den sista fakturan om du har betalat hela arbetskostnaden på tidigare fakturor. Det gäller även om de drar av tidigare betalningar för arbetskostnaden på slutfakturan.
Om du har fått en faktura för hela arbetet men bara har betalat en del så kan utföraren ansöka om utbetalning från Skatteverket för den del du har betalat. För varje del av en faktura du har betalat anses en lika stor andel gälla arbetskostnad. Om du till exempel har betalat 40 procent av det belopp som du ska betala efter rotavdraget så kan du få 40 procent av det avdragna rotavdraget.
Tänk på att arbetet måste vara utfört innan företaget kan ansöka om utbetalning för rotavdraget från Skatteverket. Det räcker alltså inte med att du har betalat för arbetet.
Förskottsbetalning vid ett årsskifte
Om du gör en förskottsbetalning före ett årsskifte måste företaget ha utfört arbetet senast den 31 januari året efter din betalning för att du ska ha rätt till rotavdrag.
Exempel
Om du betalar arbetet i förskott i december år 1 måste företaget utföra arbetet och ansöka om utbetalning senast den 31 januari år 2 för att du ska kunna få rotavdrag.
Factoring, kreditbolag och betaltjänstleverantörer
Om företaget du har anlitat säljer sin faktura till ett factoringbolag måste du betala din faktura till factoringbolaget innan företaget får ansöka om utbetalning för rotavdraget. Som alltid ska företaget kunna visa upp betalningsuppgifter som avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt om Skatteverket efterfrågar det.
Om du väljer att finansiera arbetet genom ett kreditbolag anser Skatteverket att kreditbolaget har betalat företaget för din räkning. Rotavdrag kan därför medges när företaget har fått betalt, även om du inte har betalat hela summan till kreditbolaget vid ansökningstillfället. Om Skatteverket frågar ska ditt avtal med kreditbolaget kunna visas upp.
Din betalning styr vilket år rotavdraget hamnar på
Det är datumet som du betalar för arbetet som styr vilket beskattningsår rotavdraget hamnar på, inte fakturadatumet. För att du ska få rotavdrag år 1 måste du även betala arbetet år 1. Betalar du år 2 hamnar rotavdraget på år 2.
För att ge rätt till rotavdrag år 1 måste arbetet dessutom vara utfört och företaget ha ansökt om utbetalning senast 31 januari år 2, alltså året efter att det betalades.
Om du vill veta om ansökan har skickats till Skatteverket får du vända dig till företaget. Skatteverket kan inte lämna ut den uppgiften eftersom den informationen är sekretessbelagd.
Om du får bidrag, försäkringsersättning eller skattereduktion för grön teknik
Du kan inte få rotavdrag för arbete om du får bidrag eller annat ekonomiskt stöd för arbetet från stat, kommun eller region.
Du kan få rotavdrag om du har fått ekonomiskt stöd i form av föräldrapenning, vårdbidrag, handikappersättning eller liknande. Villkoret är att det ekonomiska stöd du fått inte är en direkt kompensation för det utförda arbetet.
Grön teknik
Du kan inte få rotavdrag för en installation av exempelvis solceller, om du redan har fått skattereduktion för grön teknik för installationen. Om du har fått både rotavdrag och skattereduktion för installation av grön teknik måste ett av avdragen betalas tillbaka till Skatteverket.
Försäkringsersättning
Du kan inte få rotavdrag om du får försäkringsersättning för arbetet. Det gäller även om du bara har fått ersättning för en del av arbetskostnaden för att återställa skadan, alltså åldersavdrag.
Är det tydligt att försäkringsersättningen endast betalas ut för material kan du dock få rotavdrag för arbetskostnaden. Du kan också få rotavdrag om företaget utför andra arbeten som inte rör skadan och som faktureras separat.
Om rotavdraget ska betalas tillbaka under samma år som du betalade för arbetet behöver du be företaget göra återbetalningen. Om du hinner få din deklaration där rotavdraget som ska återbetalas står med, bör du själv skriva det under Övriga upplysningar i deklarationen.
Rätta fel
Om ni upptäcker att något har blivit fel med rotavdraget så kan företaget åtgärda det innan de ansöker om utbetalning från Skatteverket. Har du till exempel betalat hela fakturan inklusive rotavdraget måste företaget återbetala dig innan de ansöker om utbetalning.
Tänk på att rättelsen bör ske samma år som du har betalat för rotarbetet och att ansökan om utbetalning ska komma in till Skatteverket senast 31 januari året därpå.
Efterhandskonstruktioner får dock inte ligga till grund för rotavdraget. Det handlar då om att försöka kringgå lagen och villkoren för skattereduktion, ofta efter att Skatteverket har granskat ärendet en gång. Företaget kan till exempel inte kreditera en felaktig faktura och be dig om en ny betalning om
- företaget saknade F-skatt vid betalningsdatum
- fakturan är fullbetald
- fakturan har betalats kontant
- begäran om utbetalning har kommit in för sent till Skatteverket.
När arbetet är klart
När arbetet är utfört och betalat får företaget ansöka om utbetalning för rotavdrag från Skatteverket. Du ska ha gett företaget rätt uppgifter om dig och din fastighet.
Om du kan ta del av avdraget eller inte beror på hur mycket skatt du har betalat in under året och vilka andra avdrag du har gjort. Använd gärna tjänsten Räkna ut din skatt för att göra en preliminär beräkning av hur mycket skattereduktion du kan få. Det är särskilt viktigt om du använder både rotavdrag och rutavdrag samt skattereduktion för grön teknik ett år.
Företaget ansöker om rotavdrag senast 31 januari
Företagets ansökan om utbetalning ska ha kommit in till Skatteverket senast den 31 januari året efter att du betalade för arbetet. Då ska även arbetet vara utfört. Det räcker med att ansökan har kommit in i tid i e-tjänsten. Meddelandet från Skatteverket kan komma senare.
Om du vill veta om en ansökan har skickats till Skatteverket får du vända dig till företaget. Skatteverket kan inte lämna ut uppgiften eftersom den informationen är sekretessbelagd.
Utländska företag
Om arbetet är utfört utanför Sverige
Om företaget saknar en svensk e-legitimation men har en godkänd från ett annat land, kan de begära utbetalning via e-tjänsten Rot och rut – företag. För att ta reda på om företaget har en godkänd utländsk e-legitimation, väljer Foreign eID i e-tjänsten.
Om företaget saknar godkänd e-legitimation ska de begära utbetalning via blanketten Begäran om utbetalning – Preliminär skattereduktion rotarbete (SKV 4542).
Beloppen på begäran ska anges i svenska kronor, med valutakursen från dagen då du som kund betalade fakturan.
Aktuell kurs hittar du på Riksbankens webbplats.
Skuldfrihetsintyg
Företaget ska skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att företaget genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt. Intyget ska vara utfärdat av behörig myndighet i hemlandet.
Företaget kan utse ett ombud som har kontakt med Skatteverket
Företaget kan utse ett ombud som har kontakt med Skatteverket. Du som kund kan bli ombud, men tänk på att behörigheten gäller för alla företagets ärenden och kunder. För att utse ett ombud ska företaget skicka in blanketten Begäran genom ombud – e-tjänsten rot & rut – företag (SKV 4854) till Skatteverket. Tänk på att utländska utförare inte finns registrerade i Sverige – företaget behöver därför skicka med registreringsbevis eller liknande handling som visar vem som tecknar firman.
Om företaget använder den digitala blanketten kan ombudet även begära utbetalning.
Utländska företag i Sverige
Om arbetet är utfört i Sverige
Den som utför arbete i Sverige måste ha svensk F-skatt. Om företaget du har anlitat saknar möjlighet att få en svensk e-legitimation kan de ansöka om utbetalning genom att göra på något av följande sätt:
- Utse ett svenskt ombud som begär utbetalning via e-tjänsten Rot och rut – företag och har kontakt med Skatteverket. För att utse ett ombud ska företaget skicka in blanketten Begäran genom ombud – e-tjänsten rot & rut – företag (SKV 4854) till Skatteverket.
- Använd den digitala blanketten Begäran om utbetalning – Preliminär skattereduktion rotarbete (SKV 4542).
Rätta och komplettera
Du får ett meddelande om preliminär skattereduktion för rotarbete när Skatteverket har fattat beslut om utbetalning till företaget. Meddelandet innehåller information om ditt rotavdrag. Det är därför viktigt att du kontrollerar att informationen stämmer och kompletterar om något är fel.
Kontrollera meddelandet så att
- du har anlitat det angivna företaget. Tänk på att enskilda firmor är registrerade på en privatperson, så kontrollera organisationsnumret mot fakturan om du inte känner igen namnet
- betalningsdatumet stämmer överens med när du betalade fakturan
- utbetalt belopp stämmer med avdraget på fakturan (räkna även med momsen)
- fastighetsbeteckningen eller din bostadsrättsförenings organisationsnummer är korrekt.
Du som köpare kan skicka in rättelser och kompletteringar. Ange alltid ditt personnummer och dina kontaktuppgifter samt information om vilket ärende det gäller.
Smidigast gör du detta genom att mejla Skatteverket.
Du kan också skicka brev till:
Skattekontoret
593 85 Västervik
Om du har frågor kan du ringa Skatteupplysningen:
Brister och ej utfört arbete
Företaget har rätt till betalning från Skatteverket oavsett om du som kund är nöjd med arbetet eller inte, så länge du har betalat för det och övriga förutsättningar är uppfyllda. Om du och företaget hamnar i tvist är det en civilrättslig fråga.
Meddela Skatteverket om inget arbete är utfört eller betalat och du ändå får ett meddelande från Skatteverket om att du har fått rotavdrag.
Om du redan har utnyttjat hela ditt rotavdrag
Om du redan har använt hela eller delar av rotavdraget och någon annan kan ta del av avdraget, kan du be företaget du har anlitat att skicka in en ny ansökan. Tänk på att personen i den nya ansökan också ska uppfylla villkoren för skattereduktionen.
Omfördela rotavdraget
Du kan omfördela rotavdraget till en person som du delar hushåll med, exempelvis make, maka eller sambo, förutsatt att den personen också äger fastigheten och i övrigt har rätt till avdraget. Hur du gör beror på om du fått din deklaration eller inte.
- Innan du har fått deklarationen: Innan du har fått din deklaration så kan du begära omfördelning genom att skicka ett brev till
Skattekontoret
593 85 Västervik
Ange båda personernas namn och personnummer och förklara hur ni vill omfördela avdraget. Brevet ska vara undertecknat av er båda. - När du har fått deklarationen: Om avdraget finns med i din senaste deklaration kan du omfördela avdraget i deklarationen fram tills du får ditt slutskattebesked. Skriv i fältet Övriga upplysningar att du vill omfördela avdraget. Den du vill omfördela till ska göra detsamma.
- När du har fått slutskattebesked: Om du fått ditt slutskattebesked ska du begära en omprövning av deklarationen. Det gör du enklast i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1, på blanketten Omprövning (SKV 6891) eller i ett fritextbrev. Både du och den andra personen ska skriva under begäran.
Tänk på att personen du omfördelar till också ska uppfylla villkoren för rotavdrag.
Betala tillbaka rotavdraget
Du kan inte få rotavdrag om du får bidrag eller annat ekonomiskt stöd för samma arbete från exempelvis stat, kommun eller region. Du kan inte heller få avdrag om du får försäkringsersättning eller skattereduktion för grön teknik för arbetet. Om du har fått det måste rotavdraget betalas tillbaka till Skatteverket.
Så betalar du tillbaka
Det finns olika sätt att betala tillbaka rotavdrag du inte haft rätt till. Det beror på när återbetalningen sker:
- Samma år som du fick avdraget: Rotavdraget kan betalas tillbaka samma år som du fick det, det vill säga innan du har fått deklarationen där avdraget står med. Då ska du kontakta företaget du har anlitat. Företaget gör återbetalningen till Skatteverket, medan du får betala företaget.
- När du har fått deklarationen: Om du har fått din deklaration där rotavdraget står med ska du själv betala tillbaka det. Skriv i fältet Övriga upplysningar i deklarationen att du vill betala tillbaka avdraget.
- När du har fått slutskattebeskedet: Har du fått ditt slutskattebesked ska du begära omprövning av din deklaration. Det gör du enklast i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Du kan även använda blanketten Omprövning (SKV 6891) eller skriva ett fritextbrev.