Så fungerar rutavdraget

För att du ska ha rätt till rutavdrag ska tjänsten utföras i eller i nära anslutning till din bostad, till exempel i trädgården. Undantaget är tvätt vid tvättinrättning, då arbetet utförts utanför hemmet. Du behöver inte äga bostaden som tjänsten utförs i för att ha rätt till rutavdrag. Det räcker med att du använder bostaden helt eller delvis som ditt hem. Om du hyr ut bostaden kan du inte få rutavdrag för tjänster som utförs medan bostaden är uthyrd. Gemensamhetsutrymmen i flerfamiljshus räknas inte som ditt hem, exempelvis gemensam entré och trappuppgång.

Olika typer av bostäder kan räknas som kundens hem

För att räknas som bostad ska fastigheten vara inredd och utrustad för boende. Du kan få rutavdrag för arbeten i din permanentbostad, ditt fritidshus och bostäder som du hyr för en kortare eller längre tid.

Även den du är gift eller sambo med, dina hemmavarande barn eller dina föräldrar kan bo i bostaden. Bor någon annan på adressen kan du dock inte få skattereduktion för den del av bostaden som hen nyttjar. Skatteverket anser att du inte kan ha din fritidsbostad där någon annan har sin permanentbostad.

Garage och förråd räknas som en del av bostaden i ett småhus. Däremot räknas inte gemensamhetsutrymmen i flerfamiljshus som bostad, till exempel förråd och entré.

Bostaden ska finnas inom EU/EES eller Schweiz. Reglerna för rutavdrag är desamma som om arbetet hade utförts i Sverige.

Barns och förälders hem

Du kan få rutavdrag för tjänster som utförs i din förälders hem om det är du som har haft utgiften för tjänsten.

Som förälder kan du dock inte få rutavdrag för tjänster som utförs i ditt barns hem. Det gäller även om föräldern använder bostaden ibland, till exempel vid tjänsteresa.

För att du ska ha rätt till rutavdrag ska följande villkor vara uppfyllda:

• Du, eller dina föräldrar ska använda bostaden som permanentbostad, fritidsbostad eller liknande.
  
• Du ska faktureras för tjänsten och/eller ha utgiften för tjänsten.
• Du ska ha rutavdrag kvar att utnyttja Rotavdraget och rutavdraget är sammanlagt högst 75 000 kronor per person och år. Högst 50 000 kronor får vara rotavdrag.
• Du ska vara bosatt i Sverige och betala skatt här (obegränsat skattskyldig) eller bo utomlands men välja att beskattas i Sverige enligt inkomstskattelagen, där minst 90 % av förvärvsinkomsterna är inkomster i Sverige (begränsat skattskyldig).
• Du ska ha fyllt 18 år senast vid årets slut.
• Ett dödsbo kan få rutavdrag, men enbart för tjänster som utförs före dödsfallet.

Om ni är två eller flera personer som gemensamt nyttjar bostaden kan ni dela på rutavdraget. Sammanlagt kan dock rutavdraget aldrig bli högre än 50 procent av den totala arbetskostnaden. För att få rutavdrag ska du faktureras eller betala för arbetet.

Det är bara du själv som kan ta reda på hur mycket rutavdrag du har kvar att utnyttja under året. I e-tjänsten Mina skattereduktioner för rot, rut och grön teknik kan du se hur mycket avdrag du har utnyttjat i år och även tidigare år. Om kunden inte har e-legitimation kan du få ett intyg hemskickat.

Tänk på att uppgifterna bara tar hänsyn till ärenden som har kommit in till Skatteverket och där Skatteverket har fattat beslut.

Företaget måste vara godkänt för F-skatt för att kunna få utbetalning för rutavdrag. F-skatten måste vara godkänd när företaget ingår avtal med dig eller när du betalar fakturan. Om företaget blir godkänt för F-skatt efter det att arbetet är avtalat och du har betalat arbetskostnaden, kan företaget inte få någon utbetalning.

I tjänsten Hämta företagsinformation kan du till exempel ta reda på om din utförare har F-skatt, betalar moms och arbetsgivaravgifter.

Du kan även anlita en privatperson som har A-skatt för att utföra en del arbeten. Då får du göra rutavdrag med ett belopp som motsvarar den arbetsgivaravgift som du redovisar i en förenklad arbetsgivardeklaration.

• Anlita en privatperson

Om du har en bostad inom EU/EES eller Schweiz och företaget du anlitar för arbetet inte bedriver näringsverksamhet i Sverige, krävs inte svensk F-skatt för att ansöka om utbetalning för rutavdrag. Företaget måste däremot skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att de genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt i Sverige.

Du kan inte få rutavdrag för arbeten som du utför åt dig själv i din bostad. Däremot kan du få rutavdrag när du anlitar en anställd i ditt bolag att utföra arbetet, förutsatt att hen inte är släkt med dig. Deltar du själv i arbetet kan du inte få rutavdrag för den delen och måste räkna av de arbetstimmar som du själv har utfört.

Du kan inte få rutavdrag om du anlitar din enskilda firma för att utföra arbete i din egen bostad, oavsett vem som utför arbetet.

Du kan inte få rutavdrag om personen som utför arbetet är släkt med dig.

Följande personer räknas som din släkt:

• maka, make, sambo (se nedan)
• föräldrar
• morföräldrar och farföräldrar
• barn, barnbarn och barnbarnsbarn, samt deras makar
• syskon och deras makar samt syskons barn, barnbarn och barnbarnsbarn och så vidare.

Sambor räknas som släkt om de har varit gifta med varandra eller har fått gemensamma barn. Styvbarn och fosterbarn räknas som barn.

Vilka som räknas som dina släktingar framgår även i nedanstående bild. Utgå från dig själv som köpare.

Arbetskostnad

Det är endast arbetskostnaden som ger rätt till rutavdrag och företaget får dra av högst 50 procent av kostnaden för godkända arbeten i rutavdrag. Det är bara arbetad tid på plats hos dig som ger rätt till rutavdrag. Undantaget är tvätt vid tvättinrättning, då arbetet utförts utanför hemmet.

Materialkostnader

Materialkostnaden får inte ligga till grund för rutavdrag – den ska du betala i sin helhet till företaget. Företaget får inte ge dig ett lägre pris på materialet än vad de har betalat i inköpspris.

Material som hyrs eller leasas ger inte heller rätt till rutavdrag.

Övriga kostnader

Övriga kostnader som utföraren har i samband med arbetet ger inte rätt till skattereduktion. Dessa kostnader ska du betala i sin helhet till företaget. Företaget kan till exempel ha övriga kostnader för

• restid till och från dig samt vid materialinköp och bortforsling av avfall
• kostnad per mil för bilar och andra transportfordon, inklusive till exempel drivmedel, skatt och försäkring
• logi och traktamente
• maskiner, utrustning och avfallshantering
• administration.

Företaget får inte bjuda dig på exempelvis reskostnaden. Om företaget inte tar betalt för resorna anser Skatteverket att de ingår i kostnaden för arbete, och vi kan då betala ut ett lägre belopp än den begärda skattereduktionen.

Det är krav på elektronisk betalning för att få rätt till rutavdrag.

Exempel på elektronisk betalning är betalning med kontokort, betalning med stöd av Bank-id eller betalning med Swish. Även en betalning med inbetalningskort på bank eller via e-tjänst är en elektronisk betalning. Betalningen ska innehålla uppgifter om avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt och ska förmedlas av en betaltjänstleverantör, exempelvis en bank eller ett annat kreditinstitut. Detta innebär att arbetet inte kan betalas med exempelvis kontanter, check eller presentkort om du vill ha rutavdrag.

Om du och företaget är överens om att du ska betala i förskott, med a conto eller delfakturor ska rutavdraget finnas med på varje faktura. Företaget kan då ansöka om rutavdrag efter varje delfaktura. Företaget får inte dra av hela rutavdraget på enbart den sista fakturan om du har betalat hela arbetskostnaden på tidigare fakturor. Det gäller även om de drar av tidigare betalningar för arbetskostnaden på slutfakturan.

Om du har fått en faktura för hela arbetet men bara har betalat en del så kan utföraren ansöka om utbetalning från Skatteverket för den del du har betalat. För varje del av en faktura du har betalat anses en lika stor andel gälla arbetskostnad. Om du till exempel har betalat 40 procent av det belopp som du ska betala efter rutavdraget så kan du få 40 procent av det avdragna rutavdraget.

Tänk på att arbetet måste vara utfört innan företaget kan ansöka om utbetalning för rutavdraget från Skatteverket. Det räcker alltså inte med att du har betalat för arbetet.

Förskottsbetalning vid ett årsskifte

Om du gör en förskottsbetalning före ett årsskifte måste företaget ha utfört arbetet senast den 31 januari året efter din betalning för att du ska ha rätt till rutavdrag.

Det är enbart arbetade timmar som ger rätt till rutavdrag. Om du och företaget har kommit överens om att tjänsten ska utföras löpande enligt ett abonnemang, bör ni tänka på följande:

• Företaget kan inte ansöka om utbetalning för rutavdrag för timmar som enbart är betalda, men inte utförda.
• Om du inte utnyttjar några timmar i din timbank under en viss period kan företaget inte begära utbetalning för den perioden.

Om företaget du har anlitat säljer sin faktura till ett factoringbolag måste du betala din faktura till factoringbolaget innan företaget får ansöka om utbetalning för rotavdraget. Som alltid ska företaget kunna visa upp betalningsuppgifter som avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt om Skatteverket efterfrågar det.

Om du väljer att finansiera arbetet genom ett kreditbolag anser Skatteverket att kreditbolaget har betalat företaget för din räkning. Rutavdrag kan därför medges när företaget har fått betalt, även om du inte har betalat hela summan till kreditbolaget vid ansökningstillfället. Om Skatteverket frågar ska ditt avtal med kreditbolaget kunna visas upp.

Det är datumet som du betalar för arbetet som styr vilket beskattningsår rutavdraget hamnar på, inte fakturadatumet. För att du ska få rutavdrag år 1 måste du även betala arbetet år 1. Betalar du år 2 hamnar rutavdraget på år 2.

För att ge rätt till rutavdrag år 1 måste arbetet dessutom vara utfört och företaget ha ansökt om utbetalning senast 31 januari år 2, alltså året efter att det betalades.

Om du vill veta om ansökan har skickats till Skatteverket får du vända dig till företaget. Skatteverket kan inte lämna ut den uppgiften eftersom den informationen är sekretessbelagd.

Du kan inte få rutavdrag för arbete om du får bidrag eller annat ekonomiskt stöd för arbetet från stat, kommun eller region. Du får till exempel inte rutavdrag för att anlita en personlig assistent om du har fått assistansersättning.

Du kan få rutavdrag om du har fått ekonomiskt stöd i form av föräldrapenning, vårdbidrag, handikappersättning eller liknande. Villkoret är att det ekonomiska stöd du fått inte är en direkt kompensation för det utförda arbetet.

Försäkringsersättning

Du kan inte få rutavdrag om du får försäkringsersättning för arbetet, till exempel för att ta hand om ett träd som blåst ner på ett hus och skadan täcks av hemförsäkringen. Om det är tydligt att försäkringsersättningen endast betalas ut för material kan du få rutavdrag för arbetskostnaden. Du kan också få rutavdrag om du utför andra arbeten som inte rör skadan och som faktureras separat.

Om rutavdraget ska betalas tillbaka under samma år som du betalade för arbetet behöver du be företaget göra återbetalningen. Om du hinner få din deklaration där rutavdraget som ska återbetalas står med, bör du själv skriva det under Övriga upplysningar i deklarationen.

Om ni upptäcker att något har blivit fel med rutavdraget så kan företaget åtgärda det innan de ansöker om utbetalning från Skatteverket. Har du till exempel betalat hela fakturan inklusive rutavdraget måste företaget återbetala dig innan de ansöker om utbetalning.

Tänk på att rättelsen bör ske samma år som du har betalat för rutarbetet och att ansökan om utbetalning ska komma in till Skatteverket senast 31 januari året därpå.

Efterhandskonstruktioner får dock inte ligga till grund för rutavdraget. Det handlar då om att försöka kringgå lagen och villkoren för skattereduktion, ofta efter att Skatteverket har granskat ärendet en gång. Företaget kan till exempel inte kreditera en felaktig faktura och be dig om en ny betalning om

• företaget saknade F-skatt vid betalningsdatum
• fakturan är fullbetald
• fakturan har betalats kontant
• begäran om utbetalning har kommit in för sent till Skatteverket.

Om arbetet är utfört utanför Sverige

Om företaget saknar en svensk e-legitimation men har en godkänd e-legitimation från ett annat land kan de begära utbetalning via e-tjänsten Rot och rut – företag. För att ta reda på om företaget har en godkänd utländsk e-legitimation väljer de inloggningsalternativet Foreign eID på väg in i e-tjänsten.

Om företaget saknar godkänd e-legitimation ska de begära utbetalning via den digitala blanketten Begäran om utbetalning – Rutarbete (SKV 4541).

Beloppen på begäran ska anges i svenska kronor, med valutakursen från dagen då du som kund betalade fakturan. Aktuell kurs hittas på den svenska riksbankens webbplats.

• Riksbanken

Skuldfrihetsintyg

Företaget ska skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att företaget genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt. Intyget ska vara utfärdat av behörig myndighet i hemlandet.

Företaget kan utse ett ombud som har kontakt med Skatteverket

Företaget kan utse ett ombud som har kontakt med Skatteverket. Du som kund kan bli ombud, men tänk på att behörigheten gäller för alla företagets ärenden och kunder. För att utse ett ombud ska företaget skicka in blanketten Begäran genom ombud – e-tjänsten rot & rut – företag (SKV 4854) till Skatteverket. Tänk på att utländska utföraren inte finns registrerade i Sverige – företaget behöver därför skicka med registreringsbevis eller liknande handling som visar vem som tecknar firman.

Om företaget använder den digitala blanketten kan ombudet även begära utbetalning.

Om arbetet är utfört i Sverige

Den som utför arbete i Sverige måste ha svensk F-skatt. Om företaget du har anlitat saknar möjlighet att få en svensk e-legitimation kan de ansöka om utbetalning genom att göra på något av följande sätt:

• Utse ett svenskt ombud som begär utbetalning via e-tjänsten Rot och rut – företag och har kontakt med Skatteverket. För att utse ett ombud ska företaget skicka in blanketten Begäran genom ombud – e-tjänsten rot & rut – företag (SKV 4854) till Skatteverket.
• Använd den digitala blanketten Begäran om utbetalning – Rutarbete (SKV 4541).

• Begäran om utbetalning – Rutarbete (SKV 4541)
• Begäran genom ombud – e-tjänsten rot och rut – företag (SKV 4854)

Du får ett meddelande om preliminär skattereduktion för rutarbete när Skatteverket har fattat beslut om utbetalning till företaget. Meddelandet innehåller information om ditt rutavdrag. Det är därför viktigt att du kontrollerar att informationen stämmer och kompletterar om något är fel.

Kontrollera meddelandet så att

• du har anlitat det angivna företaget. Tänk på att enskilda firmor är registrerade på en privatperson, så kontrollera organisationsnumret mot fakturan om du inte känner igen namnet
• betalningsdatumet stämmer överens med när du betalade fakturan
• utbetalt belopp stämmer med avdraget på fakturan (räkna även med momsen).

Du som köpare kan skicka in rättelser och kompletteringar. Ange alltid ditt personnummer och dina kontaktuppgifter samt information om vilket ärende det gäller.

Smidigast gör du detta genom att mejla Skatteverket:

• Kontakta oss

Du kan skicka ett brev till oss:
Skattekontoret
593 85 Västervik

Om du har frågor kan du ringa Skatteupplysningen:

0771-567 567

Brister och ej utfört arbete

Företaget har rätt till betalning från Skatteverket oavsett om du som kund är nöjd med arbetet eller inte, så länge du har betalat för det och övriga förutsättningar är uppfyllda. Om du och företaget hamnar i tvist är det en civilrättslig fråga.

Meddela Skatteverket om inget arbete är utfört eller betalat och du ändå får ett meddelande från Skatteverket om att du har fått rutavdrag.

Om du redan utnyttjat hela ditt rutavdrag

Om du redan har använt hela eller delar av rutavdraget och någon annan kan ta del av avdraget, kan du be företaget du har anlitat att skicka in en ny ansökan. Tänk på att personen i den nya ansökan också ska uppfylla villkoren för skattereduktionen.

Du kan omfördela rutavdraget till en person som du delar hushåll med, exempelvis make, maka eller sambo, förutsatt att den personen i övrigt har rätt till avdraget. Hur du gör beror på om du fått din deklaration eller inte.

1. Innan du har fått deklarationen: Innan du har fått din deklaration så kan du begära omfördelning genom att skicka ett brev till
   Skattekontoret
   593 85 Västervik
   Ange båda personernas namn och personnummer och förklara hur ni vill omfördela avdraget. Brevet ska vara undertecknat av er båda.
   
2. När du har fått deklarationen: Om avdraget finns med i din senaste deklaration kan du omfördela avdraget i deklarationen fram tills du får ditt slutskattebesked. Skriv i fältet Övriga upplysningar att du vill omfördela avdraget. Den du vill omfördela till bör göra detsamma.
   
3. När du har fått slutskattebesked: Om du fått ditt slutskattebesked ska du begära en omprövning av deklarationen. Det gör du enklast i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1, på blanketten Omprövning (SKV 6891) eller i ett fritextbrev. Både du och den andra personen ska skriva under begäran.

Tänk på att personen du omfördelar till också ska uppfylla villkoren för rutavdrag.

• Begäran om omprövning (SKV 6891)
• Deklaration
  

Du kan inte få rutavdrag om du får bidrag eller annat ekonomiskt stöd för samma arbete från exempelvis stat, kommun eller region. Du kan inte heller få avdrag om du får försäkringsersättning. Om du har fått det måste rutavdraget betalas tillbaka till Skatteverket.

Så betalar du tillbaka

Det finns olika sätt att betala tillbaka rutavdrag du inte haft rätt till. Det beror på när återbetalningen sker:

1. Samma år som du fick avdraget: Rutavdraget kan betalas tillbaka samma år som du fick det, det vill säga innan du har fått deklarationen där avdraget står med. Då ska du kontakta företaget du har anlitat. Företaget gör återbetalningen till Skatteverket, medan du får betala företaget.
2. När du har fått deklarationen: Om du har fått din deklaration där rutavdraget står med ska du själv betala tillbaka det. Skriv i fältet Övriga upplysningar i deklarationen att du vill betala tillbaka avdraget.
3. När du har fått slutskattebeskedet: Har du fått ditt slutskattebesked ska du begära omprövning av din deklaration. Det gör du enklast i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Du kan även använda blanketten Omprövning (SKV 6891) eller skriva ett fritextbrev.

• Begäran om omprövning (SKV 6891)
• Deklaration