Så fungerar skattereduktion för grön teknik

Du måste äga bostaden när arbetet utförs och bostaden ska ingå i ditt, eller din förälders, hushåll.

Installationen ska avse

• ett småhus eller en ägarlägenhet som ägs av dig
• en lägenhet som upplåtits med bostadsrätt och som innehas av dig
• en byggnad under uppförande som ägs av dig och som när den är uppförd ska vara ett småhus eller en ägarlägenhet.

Installationen ska förse det aktuella hushållet med el. Småhus, garage och komplementhus är exempel på byggnader som kan räknas till hushållet. Om installationen även ger el till exempelvis ett uthyrt småhus, så kan skattereduktion inte medges.

Detta räknas som bostad

För att räknas som bostad ska fastigheten vara inredd och utrustad för boende och ingå i ditt hushåll. Det gäller även fritidshus eller stuga som du äger. Garage, förråd och andra komplementbyggnader räknas som en del av bostaden i ett småhus. Skatteverket anser att man inte kan ha sin fritidsbostad där någon annan har sin permanentbostad.

Bostaden ska finnas inom EU/EES eller Schweiz. Reglerna för skattereduktion är desamma som om installationen utförs i Sverige.

Bostäder som inte ger rätt till skattereduktion

Du kan inte få skattereduktion för installation som utförs i någon av följande bostäder:

• hyrd bostad
• uthyrd bostad
• arrenderad bostad
• ditt barns bostad, oavsett om du äger den eller inte
• bostad som inte är anslutna till elnätet.
  

Förälders och barns bostad

Om du äger din förälders bostad kan du få skattereduktion för installationen, förutsatt att du har haft utgiften för arbetet.

Din förälder kan dock inte få skattereduktion för arbeten som utförs i ditt hem. Det gäller även om föräldern äger bostaden och använder den ibland, till exempel vid tjänsteresa.

Nyköpt bostad

Du kan få skattereduktion för installation på en bostad som du nyligen har köpt men inte flyttat in i än. Det förutsätter dock att ingen annan bor i bostaden när arbetet utförs och att du ska flytta in direkt.

Nybyggd bostad

Installation av grön teknik ger rätt till skattereduktion även på en byggnad under uppförande. Byggnaden ska ägas av dig som begär skattereduktion och när den är uppförd ska den vara ett småhus eller en ägarlägenhet. Det förutsätter dock att solcellssystemet respektive systemet för lagring av egenproducerad förnybar el ska anslutas till elnätet. Om installationen görs på en fastighet där det saknas möjlighet att ansluta byggnader till elnätet ens när byggnaden är uppförd kan du inte få skattereduktion.

Småhus på lantbruksenhet

Ligger din privatbostad på en lantbruksenhet kan du få skattereduktion även om installationen placeras på taket till en ekonomibyggnad, ett komplementhus eller på tomtmark i nära anslutning till småhuset som du äger. Installationen ska vara hänförlig till småhuset, vilket innebär att den el som produceras i anläggningen i princip enbart ska komma småhuset (privatbostaden) till del.

• Exempel: solcellerna förser småhus och ekonomibyggnad med el (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Om du bedriver aktiv näringsverksamhet på fastigheten där solcellerna installeras måste bostaden ha en egen elanslutning, skild från näringsverksamheten, för att du ska kunna få skattereduktion för installationen. Det innebär att det måste finnas två olika elabonnemang – ett abonnemang för småhuset som tar sin el från den nya anläggningen och ett abonnemang för näringsdelen som inte får energi från anläggningen.

• Exempel: solcellerna förser småhus och industribyggnad med egenproducerad el (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Småhus på ofri grund

Om du äger ett småhus på ofri grund kan du få skattereduktion för det arbete som utförs på byggnaden och på tomten som tillhör småhuset. Du kan även få skattereduktion för arbete på din stuga i ett koloniområde, så länge kommunen tillåter att stugan nyttjas som bostad under delar av året och att stugan är inrättad som bostad.

Bostadsrätt

Vid skattereduktion för grön teknik är kravet att installationen ska vara hänförlig till en lägenhet som upplåts med bostadsrätt och som innehas av dig som begär skattereduktion. Installationen behöver inte vara gjord i eller på den aktuella bostadsrätten, men ska vara kopplad till den aktuella bostadsrätten och nyttan av installationen ska enbart tillfalla bostadsrätten.

Vid installation av grön teknik ska avtal ingås med dig som enskild bostadsrättsinnehavare. Installationen ska även följa lägenheten vid en försäljning av bostadsrätten.

För att du ska ha rätt till skattereduktion för installation av grön teknik måste följande villkor vara uppfylla:

• Du ska äga bostaden när arbetet utförs.
• Du, eller din förälder, ska använda bostaden som permanentbostad, fritidsbostad eller liknande.
• Du ska faktureras för arbetet och/eller själv betala för arbetet.
• Du ska ha skattereduktion kvar att utnyttja. Skattereduktionen för grön teknik är högst 50 000 kronor per person och år.
• Du ska vara bosatt i Sverige och betala skatt här (obegränsat skattskyldig), eller bo utomlands men välja att beskattas i Sverige enligt inkomstskattelagen, där minst 90 % av förvärvsinkomsterna är inkomster i Sverige (begränsat skattskyldig).
• Du ska ha fyllt 18 år senast vid årets slut.
• Du ska vara vid liv när arbetet utförs.
  Ett dödsbo kan få skattereduktion för installationer som utfördes före dödsfallet. En ensam dödsbodelägare kan få avdrag för arbeten som utförs och betalas efter att bouppteckningen har registrerats hos Skatteverket. Om det finns flera dödsbodelägare så måste de upprätta ett arvskifte innan någon kan få skattereduktion.

Du kan inte få skattereduktion om du anlitar din enskilda firma för att utföra arbete i din egen bostad, oavsett vem som utför arbetet.

Det är bara du som kan ta reda på hur mycket skattereduktion du har kvar att utnyttja. Det kan du göra genom att kontakta Skatteverket och få ett intyg hemskickat. Intyget visar hur mycket skattereduktion du har utnyttjat hittills under året. Tänk på att uppgifterna bara tar hänsyn till ärenden som kommit in till Skatteverket och där Skatteverket har fattat beslut.

Skattereduktion för grön teknik är sammanlagt högst 50 000 kronor per person och år. Om du redan har utnyttjat hela eller delar av ditt avdrag, kan du be företaget att ansöka om skattereduktion för någon annan i hushållet som också äger bostaden.

Förutom skattereduktion för grön teknik om 50 000 kr per år kan du få rot- och rutavdrag för andra arbeten med upp till 75 000 kr per år. Om du kan ta del av avdraget eller inte beror på hur mycket skatt du har betalat in under året och vilka andra avdrag du har gjort.

Använd gärna tjänsten Räkna ut din skatt för att göra en preliminär beräkning av hur mycket skattereduktion du kan få. Det är särskilt viktigt om du använder både rot- och rutavdrag och skattereduktion för grön teknik ett år.

• Räkna ut skatt Länk till annan webbplats.

För att företaget du har anlitat ska få sin utbetalning så snabbt som möjligt är det viktigt att du ger dem rätt uppgifter. De ska fyllas i när företaget ansöker om utbetalning av grön teknik. Detta gäller även dig som har sekretessmarkering eller skyddad folkbokföring. På Skatteverket hanteras skyddade personuppgifter endast av säkerhetsklassad personal.

Du behöver uppge följande:

• Personnummer.
• Fastighetsbeteckningen, om installationen är gjord på ett småhus. Du hittar uppgiften under Fastigheter och bostad på Mina sidor.
• Bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer (vanligen fyra siffror), om installationen är gjord på en bostadsrätt. Du kan läsa mer om lägenhetsnummer på Skatteverkets webbplats.

• Mina sidor – Fastigheter och bostad (för privatpersoner) Länk till annan webbplats.
• Lägenhetsnummer

Du kan även behöva ta fram det här:

• Köpehandlingar, till exempel om fastigheten är nyköpt och du inte har hunnit ansöka om lagfart.
• Arrendeavtal, köpebevis och eventuellt försäkringsbrev om installationen är gjord på en byggnad på ofri grund eller en kolonilott.

Kostnader för arbete och material

Det är endast debiterade kostnader för arbete och material som ger rätt till skattereduktion för grön teknik. Skattereduktion ges med

• 15 procent för installation av solceller
• 50 procent för installation av system för lagring av egenproducerad elenergi
• 50 procent för installation av laddningspunkt till elfordon.
  

Om du enbart köper material av ett företag kan du inte få skattereduktion för materialet. Om du köper installationen av ett företag och har eget material kan du bara få skattereduktion för arbetet med installationen.

Övriga kostnader

Övriga kostnader som utföraren har i samband med installationen ger inte rätt till skattereduktion. Dessa kostnader ska du betala i sin helhet till företaget. Företaget kan till exempel ha övriga kostnader för

• restid till och från dig samt vid materialinköp och bortforsling av avfall
• kostnad per mil för bilar och andra transportfordon, inklusive till exempel drivmedel, skatt och försäkring
• maskiner och utrustning
• administration.
  

Material som hyrs eller leasas för installationen ger inte heller rätt till skattereduktion.

Företaget får inte bjuda dig på exempelvis reskostnaden. Om företaget inte tar betalt för resorna anser Skatteverket att de ingår i kostnaden för arbete och material, och vi kan då betala ut ett lägre belopp än den begärda skattereduktionen.

Det är krav på elektronisk betalning för att få rätt till skattereduktion för grön teknik.

Exempel på elektronisk betalning är betalning med kontokort, betalning med stöd av Bank-id eller betalning med Swish. Även en betalning med inbetalningskort på bank eller via e-tjänst är en elektronisk betalning. Betalningen ska innehålla uppgifter om avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt och ska förmedlas av en betaltjänstleverantör, exempelvis en bank eller ett annat kreditinstitut. Betalning med kontanter eller presentkort kan inte godtas om du vill ha skattereduktion.

Vid installation av grön teknik till fast pris (totalentreprenad) kan kostnaderna för arbete och material beräknas till 97 procent av totalpriset för installationen. Övriga kostnader anses uppgå till tre procent av det totala priset och ger inte rätt till skattereduktion. Skattereduktion för installationen beräknas sedan till 15 procent för solceller och till 50 procent för system för lagring och för laddningspunkter.

För att det ska anses vara en totalentreprenad ska du och företaget vara överens om ett fast pris för samtliga kostnader för installationen, exempelvis arbete, material, transporter, utrustning och projektering med mera.

För att du ska få preliminär skattereduktion måste installationen av grön teknik vara både utförd och betald.

• Om du betalar helt eller delvis efter 31 december 2024, är det slutbetalningen som avgör skattereduktionen.
• Alla betalningar du gjort för installationen kan tas med i beräkningen av skattereduktionen.
• Om du betalar en del i förskott år 1 och installationen blir klar och slutbetalad år 2, kan du få skattereduktion för båda betalningarna år 2.

Om du slutbetalar arbeten innan 31 december 2024, gäller de tidigare reglerna:

• Om du har gjort en förskottsbetalning i augusti år 1 och installationen blev klar och slutbetald i november år 1, kan utföraren ansöka om utbetalning för hela installationen senast 31 januari år 2.
• Om du betalar i förskott under år 1 och installationen blir klar och slutbetalas år 2, får du ingen skattereduktion för det du betalade år 1.
• Blir arbetet blir klart och du betalar slutbeloppet år 2, kan utföraren bara få utbetalning baserat på det du betalat år 2.
• Betalar du hela kostnaden i förskott under år 1, måste arbetet vara klart och Skatteverket ha få ansökan om utbetalning senast den 31 januari år 2, för att du ska få skattereduktion år 1.

Om företaget du har anlitat säljer sin faktura till ett factoringbolag måste du betala din faktura till factoringbolaget innan företaget får ansöka om utbetalning för grön teknik. Som alltid ska företaget kunna visa upp betalningsuppgifter som avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt om Skatteverket efterfrågar det.

Om du väljer att finansiera din installation genom ett kreditbolag anser Skatteverket att kreditbolaget har betalat företaget för din räkning. Skattereduktion kan därför medges när företaget har fått betalt, även om du inte har betalat hela summan till kreditbolaget vid ansökningstillfället. Om Skatteverket frågar ska ditt avtal med kreditbolaget kunna visas upp.

Du kan inte få skattereduktion för grön teknik om du får bidrag eller annat ekonomiskt stöd för arbetet från staten, en kommun eller en region för installationen. Du kan exempelvis inte få både skattereduktion för grön teknik och rotavdrag för installationen.

Om du däremot köper en installation av grön teknik och i samband med detta ber företaget att utföra ett separat rotarbete kan du få skattereduktion för båda arbetena. Om du till exempel lägger om taket på din bostad och sedan installerar solceller på taket kan du få både rotavdrag för takomläggningen och skattereduktion för grön teknik.

Försäkringsersättning

Du kan inte få skattereduktion för grön teknik om du får försäkringsersättning för installationen. Du kan dock få skattereduktion för tilläggsarbeten som företaget utför i samband med försäkringsarbetet. Dessa tilläggsarbeten bör faktureras separat för att skattereduktion ska kunna medges.

Om ni upptäcker att något har blivit fel med skattereduktionen för grön teknik så kan företaget åtgärda det innan de ansöker om utbetalning från Skatteverket. Har du till exempel betalat hela fakturan inklusive skattereduktionen måste företaget återbetala dig innan de ansöker om utbetalning från Skatteverket.

Tänk på att rättelsen bör ske samma år som du har betalat för installationen och att ansökan om utbetalning ska komma in till Skatteverket senast 31 januari året därpå.

Efterhandskonstruktioner får dock inte ligga till grund för skattereduktionen. Det handlar då om att försöka kringgå lagen och villkoren för skattereduktion, ofta efter att Skatteverket har granskat ärendet en gång. Företaget kan till exempel inte kreditera en felaktig faktura och be dig om en ny betalning om

• företaget saknade F-skatt vid betalningsdatum
• fakturan är fullbetald
• fakturan har betalats kontant
• begäran om utbetalning har kommit in för sent till Skatteverket.

Om installationen är utförd utanför Sverige

När du anlitar ett företag utomlands ska de begära utbetalning via den digitala blanketten Begäran om utbetalning - Installation av grön teknik (SKV 4557).

Beloppen på begäran ska anges i svenska kronor, med valutakursen dagen när du som kund betalade fakturan. Aktuell kurs hittar du på den svenska riksbankens webbplats.

• Riksbanken Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.

Skuldfrihetsintyg

Företaget ska skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att företaget genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt. Intyget ska vara utfärdat av behörig myndighet i hemlandet.

Företaget kan utse en person som har kontakt med Skatteverket

Företaget kan utse ett ombud som har kontakt med Skatteverket. Du som kund kan bli ombud, men tänk på att behörigheten gäller för alla företagets ärenden och kunder. För att utse ett ombud ska företaget skicka in blanketten Utse ombud för e-tjänsten Grön teknik – företag (SKV 4863) till Skatteverket.

Om företaget använder den digitala blanketten kan ombudet även begära utbetalning.

Om installationen är utförd i Sverige

Om företaget du har anlitat saknar en svensk e-legitimation kan de ansöka om utbetalning genom att göra på något av följande sätt:

• Utse ett svenskt ombud som begär utbetalning via e-tjänsten Grön teknik – företag och har kontakt med Skatteverket. För att utse ett ombud ska företaget skicka in blanketten Utse ombud för e-tjänsten Grön teknik – företag (SKV 4863) till Skatteverket.
• Använd den digitala blanketten Begäran om utbetalning - Installation av grön teknik (SKV 4557).

Företaget ska vara godkänt för svensk F-skatt om installationen är utförd i Sverige.

• Begäran om utbetalning - Installation av grön teknik (SKV 4557)
• Utse ombud för e-tjänsten Grön teknik – företag (SKV 4863)

Du får ett meddelande om preliminär skattereduktion för grön teknik när Skatteverket har fattat beslut om utbetalning till företaget. Meddelandet innehåller information om din skattereduktion. Det är därför viktigt att du kontrollerar att informationen stämmer och kompletterar om något är fel.

Kontrollera meddelandet så att

• du har anlitat det angivna företaget. Tänk på att enskilda firmor är registrerade på en privatperson, så kontrollera organisationsnumret mot fakturan om du inte känner igen namnet
• betalningsdatumet stämmer överens med när du betalade fakturan
• utbetalt belopp stämmer med avdraget på fakturan (räkna även med momsen)
• fastighetsbeteckningen eller din bostadsrättsförenings organisationsnummer är korrekt.

Du som köpare kan skicka in rättelser och kompletteringar. Ange alltid ditt personnummer och dina kontaktuppgifter samt information om vilket ärende det gäller.

Smidigast gör du detta genom att mejla Skatteverket via följande sida:

• Kontakta oss

Du kan även ringa Skatteupplysningen:

0771-567 567

Du kan även skicka ett brev:
Skattekontoret
593 85 Västervik

Brister och ej utfört arbete

Företaget har rätt till betalning från Skatteverket oavsett om du som kund är nöjd med installationen eller inte, så länge du har betalat för den och övriga förutsättningar är uppfyllda. Om du och företaget hamnar i tvist är det en civilrättslig fråga.

Meddela Skatteverket om ingen installation är utförd eller betalad och du ändå får ett meddelande från Skatteverket om att du har fått skattereduktion för grön teknik.

Om du redan har utnyttjat hela din skattereduktion

Om du redan har använt hela eller delar av skattereduktionen för grön teknik och någon annan kan ta del av avdraget, kan du be företaget du har anlitat att skicka in en ny ansökan. Tänk på att personen i den nya ansökan också ska uppfylla villkoren för skattereduktionen.

Du kan omfördela skattereduktionen till en person som du har hushållsgemenskap med, exempelvis make, maka eller sambo, förutsatt att den personen i övrigt har rätt till avdraget. Hur du gör beror på om du fått din deklaration eller inte.

1. Innan du har fått deklarationen: Innan du har fått din deklaration kan du begära omfördelning genom att skicka ett brev hit:
   Skattekontoret
   593 85 Västervik
   
   Ange båda personernas namn och personnummer och förklara hur ni vill omfördela avdraget. Brevet ska vara undertecknat av er båda.
   
   
2. När du har fått deklarationen: Om avdraget finns med i din senaste deklaration kan du omfördela avdraget i deklarationen fram tills du får ditt slutskattebesked. Skriv i fältet Övriga upplysningar att du vill omfördela avdraget. Den du vill omfördela till bör göra detsamma.
   
   
3. När du har fått slutskattebesked: Om du fått ditt slutskattebesked ska du begära en omprövning av deklarationen. Det gör du enklast i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1, på blanketten Omprövning (SKV 6891) eller i ett fritextbrev. Både du och den andra personen ska skriva under begäran.

Tänk på att personen du omfördelar till också ska uppfylla villkoren för skattereduktionen.

• Begäran om omprövning (SKV 6891)
• Deklaration

Du kan inte få skattereduktion för en installation av grön teknik om du får bidrag eller annat ekonomiskt stöd för samma arbete från exempelvis staten, en kommun eller en region. Du kan inte heller få avdrag om du får försäkringsersättning eller rotavdrag för arbetet. Om du har fått det måste skattereduktionen betalas tillbaka till Skatteverket.

Så betalar du tillbaka

Det finns olika sätt att betala tillbaka skattereduktion du inte haft rätt till. Det beror på när du betalar tillbaka det:

1. Samma år som du fick avdraget: Skattereduktionen kan betalas tillbaka samma år som du fick avdraget, det vill säga innan du har fått deklarationen där avdraget står med. Då ska du kontakta företaget du har anlitat. Företaget gör återbetalningen till Skatteverket, medan du får betala företaget.
2. När du har fått deklarationen: Om du har fått din deklaration där avdraget står med, så ska du själv betala tillbaka avdraget. Skriv i fältet Övriga upplysningar i deklarationen att du vill betala tillbaka avdraget.
3. När du har fått slutskattebeskedet: Har du fått ditt slutskattebesked ska du begära omprövning av din deklaration. Det gör du enklast i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Du kan även använda blanketten Omprövning (SKV 6891) eller skriva ett fritextbrev.

• Begäran om omprövning (SKV 6891)
• Deklaration