Privat
Så fungerar skattereduktion för grön teknik
Från och med 1 januari 2021 kan du få skattereduktion för delar av kostnaden om du anlitar ett företag för installation av grön teknik. Det är endast arbete och material som ger rätt till avdrag. Avdraget får vara högst 15 procent för installation av solceller och 50 procent för installation av system för lagring av egenproducerad el eller installation av laddningspunkt för elfordon. Kostnader för exempelvis utrustning och resor som företaget har i samband med installationen ger inte rätt till avdrag.
Du kan få som mest 50 000 kronor i skattereduktion för installation av grön teknik per år. Tänk på att du behöver ha betalat tillräckligt med skatt under året för att kunna nyttja hela skattereduktionen. Det är särskilt viktigt om du också använt rot- och rutavdrag.
Skattereduktion för grön teknik ges för installationer som är utförda och betalade tidigast 1 januari 2021. Om du enbart köper material av ett företag kan du inte få någon skattereduktion för materialet. Företaget du anlitat för installationen ansöker om utbetalning när arbetet är utfört och betalat.
Planera din installation
När du ska installera grön teknik kan du få skattereduktion för kostnader du har för arbete och material. Det är viktigt att du har koll på vilka arbeten som ger rätt till skattereduktion och vad som gäller för din bostad. Tänk också på att du måste betala tillräckligt med skatt för att kunna använda skattereduktionen.
Arbetet ska vara godkänt för skattereduktion
Kontrollera vilka arbeten som är godkända och inte godkända för skattereduktion för grön teknik. Om ett arbete är godkänt eller inte beror bland annat på vilken typ av bostad du har och om den ingår i ditt hushåll. Skattereduktion för installationen ges för arbete och material. Kostnader för resor, utrustning eller projektering i samband med installationen ger inte rätt till skattereduktion. Dessa kostnader ska du som kund betala i sin helhet. Vid installation av grön teknik till fast pris (totalentreprenad) kan kostnaderna för arbete och material beräknas till 97 procent av totalpriset. Övriga kostnader kan anses uppgå till tre procent av det totala priset.
Din bostad ska vara godkänd för skattereduktion
Installationen måste vara gjord i ditt, eller din förälders, hushåll och avse…
- ett småhus eller en ägarlägenhet som ägs av dig
- en lägenhet som upplåtits med bostadsrätt och som innehas av dig
- en byggnad under uppförande som ägs av dig och som när den är uppförd ska vara ett småhus eller en ägarlägenhet.
Installationen får enbart avse den aktuella bostaden. Om installationen förser flera bostäder eller andra byggnader på fastigheten med el så kan du inte få skattereduktion för installationen.
Du måste med andra ord äga bostaden när arbetet utförs och bostaden ska ingå i ditt, eller din förälders, hushåll. Installationen får enbart vara hänförlig till den aktuella bostaden.
Detta räknas som bostad
För att räknas som bostad ska fastigheten vara inredd och utrustad för boende och ingå i ditt hushåll. Det gäller även fritidshus eller stuga som du äger. Garage, förråd och andra komplementbyggnader räknas som en del av bostaden i ett småhus.
Bostaden ska finnas inom EU/EES eller Schweiz. Reglerna för skattereduktion är desamma som om installationen utförs i Sverige.
Bostäder som inte ger rätt till skattereduktion
Du kan inte få skattereduktion för installation som utförs i någon av följande bostäder:
- hyrd bostad
- uthyrd bostad
- arrenderad bostad
- ditt barns bostad, oavsett om du äger den eller inte
- bostad som inte är anslutna till elnätet.
Förälders och barns bostad
Om du äger din förälders bostad kan du få skattereduktion för installationen, förutsatt att du har haft utgiften för arbetet.
Din förälder kan dock inte få skattereduktion för arbeten som utförs i ditt hem. Det gäller även om föräldern äger bostaden och använder den ibland, till exempel vid tjänsteresa.
Nyköpt bostad
Du kan få skattereduktion för installation på en bostad som du nyligen har köpt men inte flyttat in i än. Det förutsätter dock att ingen annan bor i bostaden när arbetet utförs och att du ska flytta in direkt.
Nybyggd bostad
Installation av grön teknik ger rätt till skattereduktion även på en byggnad under uppförande. Byggnaden ska ägas av dig som begär skattereduktion och när den är uppförd ska den vara ett småhus eller en ägarlägenhet. Det förutsätter dock att solcellssystemet respektive systemet för lagring av egenproducerad förnybar el ska anslutas till elnätet. Om installationen görs på en fastighet där det saknas möjlighet att ansluta byggnader till elnätet ens när byggnaden är uppförd kan du inte få skattereduktion.
Du ska ha rätt till skattereduktion
För att du ska ha rätt till skattereduktion för installation av grön teknik måste följande villkor vara uppfylla:
- Du ska äga bostaden när arbetet utförs.
- Du, eller din förälder, ska använda bostaden som permanentbostad, fritidsbostad eller liknande.
- Du ska faktureras för arbetet och/eller själv betala för arbetet.
- Du ska ha skattereduktion kvar att utnyttja. Skattereduktionen för grön teknik är högst 50 000 kronor per person och år.
- Du ska vara bosatt i Sverige och betala skatt här (obegränsat skattskyldig), eller bo utomlands men välja att beskattas i Sverige enligt IL (begränsat skattskyldig).
- Du ska ha fyllt 18 år senast vid årets slut.
- Du ska vara vid liv när arbetet utförs.
Ett dödsbo kan få skattereduktion för installationer som utfördes före dödsfallet. En ensam dödsbodelägare kan få avdrag för arbeten som utförs och betalas efter att bouppteckningen har registrerats hos Skatteverket. Om det finns flera dödsbodelägare så måste de upprätta ett arvskifte innan någon kan få skattereduktion.
Har du skattereduktion kvar att använda?
Det är bara du som kan ta reda på hur mycket skattereduktion du har kvar att utnyttja. Det kan du göra genom att kontakta Skatteverket och få ett intyg hemskickat. Tänk på att uppgifterna bara tar hänsyn till ärenden som kommit in till Skatteverket och där Skatteverket har fattat beslut.
Skattereduktion för grön teknik är sammanlagt högst 50 000 kronor per person och år. Om du redan har utnyttjat hela eller delar av ditt avdrag, kan du be företaget att ansöka om skattereduktion för någon annan i hushållet som också äger bostaden.
Förutom skattereduktion för grön teknik om 50 000 kr per år kan du få rot- och rutavdrag för andra arbeten med upp till 75 000 kr per år. Om du kan ta del av avdraget eller inte beror på hur mycket skatt du har betalat in under året och vilka andra avdrag du har gjort.
Använd gärna tjänsten Räkna ut din skatt för att göra en preliminär beräkning av hur mycket skattereduktion du kan få. Det är särskilt viktigt om du använder både rot- och rutavdrag och skattereduktion för grön teknik ett år.
Mötet med företaget
Företaget du anlitar måste uppfylla vissa villkor för att du ska få skattereduktion för installation av grön teknik. Du och företaget bör avtala om vilka villkor som gäller för installationen och skattereduktionen. Avtalet kan vara skriftligt eller muntligt.
Företaget ska vara godkänt för F-skatt om arbetet utförs i Sverige
Företaget måste vara godkänt för F-skatt för att kunna få utbetalning för grön teknik. F-skatten måste vara godkänd när företaget ingår avtal med dig eller när du betalar fakturan. Om företaget blir godkänt för F-skatt efter att ni har ingått avtal och efter att du har betalat för arbete och material kan företaget inte få någon utbetalning.
I tjänsten Hämta företagsinformation kan du till exempel ta reda på om din utförare har F-skatt, betalar moms och arbetsgivaravgifter.
Arbeten utanför Sverige
Om du har en bostad inom EU/EES eller Schweiz och företaget du anlitar för installationen inte bedriver näringsverksamhet i Sverige, krävs inte svensk F-skatt för att ansöka om utbetalning för grön teknik. Företaget måste däremot skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att de genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt i Sverige.
Ge företaget rätt uppgifter
För att företaget du har anlitat ska få sin utbetalning så snabbt som möjligt är det viktigt att du ger dem rätt uppgifter.
Du behöver uppge följande:
- Personnummer.
- Fastighetsbeteckningen, om installationen är gjord på ett småhus. Du hittar uppgiften under Fastigheter och bostad på Mina sidor.
- Bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer (vanligen fyra siffror), om installationen är gjord på en bostadsrätt. Du kan läsa mer om lägenhetsnummer på Skatteverkets webbplats.
Du kan även behöva ta fram det här:
- Köpehandlingar, till exempel om fastigheten är nyköpt och du inte har hunnit ansöka om lagfart.
- Arrendeavtal, köpebevis och eventuellt försäkringsbrev om installationen är gjord på en byggnad på ofri grund eller en kolonilott.
Arbete och material ska skiljas från övriga kostnader
Kostnader för arbete och material
Det är endast debiterade kostnader för arbete och material som ger rätt till skattereduktion för grön teknik. Skattereduktion ges med
- 15 procent för installation av solceller
- 50 procent för installation av system för lagring av egenproducerad elenergi
- 50 procent för installation av laddningspunkt till elfordon.
Om du enbart köper material av ett företag kan du inte få skattereduktion för materialet. Om du köper installationen av ett företag och har eget material kan du bara få skattereduktion för arbetet med installationen.
Övriga kostnader
Övriga kostnader som utföraren har i samband med installationen ger inte rätt till skattereduktion. Dessa kostnader ska du betala i sin helhet till företaget. Företaget kan till exempel ha övriga kostnader för
- restid till och från dig samt vid materialinköp och bortforsling av avfall
- kostnad per mil för bilar och andra transportfordon, inklusive till exempel drivmedel, skatt och försäkring
- maskiner och utrustning
- administration.
Material som hyrs eller leasas för installationen ger inte heller rätt till skattereduktion.
Företaget får inte bjuda dig på exempelvis reskostnaden. Om företaget inte tar betalt för resorna anser Skatteverket att de ingår i kostnaden för arbete och material, och vi kan då betala ut ett lägre belopp än den begärda skattereduktionen.
Betala för installationen
Företaget du anlitar bör göra avdrag för skattereduktionen på din faktura för kostnaderna för arbete och material. Avdraget får vara högst 15 procent för installation av solceller och högst 50 procent för installation av system för lagring av egenproducerad elenergi och installation av laddningspunkt till elfordon. Det är krav på elektronisk betalning för rätt till skattereduktion för grön teknik. Skattereduktion för grön teknik ges för installationer som påbörjas, utförs och betalas under 2021. Först efter betalning kan företaget begära utbetalning från Skatteverket.
Faktura för grön teknik
På fakturan du får av företaget du anlitat ska skattereduktionen, inklusive moms, vara avdragen. Du kan få skattereduktion för grön teknik med högst 50 000 kronor per år.
Du som ska använda skattereduktionen ska stå med på fakturan med namn och/eller personnummer eller vara den som betalar fakturan. Om du inte har blivit fakturerad måste du kunna styrka att du har betalat för installationen.
Om flera personer ska dela på skattereduktionen bör det framgå på fakturan hur mycket varje person ska få i avdrag.
Du kan inte få skattereduktion om du anlitar din enskilda firma för att utföra arbete i din egen bostad, oavsett vem som utför arbetet.
De här uppgifterna bör finnas på en faktura för grön teknik:
- Fakturans totala belopp och skattereduktionens storlek, inklusive moms.
- Kostnad för arbetad tid, materialkostnader och övriga kostnader, till exempel för resor, maskiner och administration.
- Vilken typ av arbete företaget har utfört.
- Uppgift om att företaget som utfört arbetet har F-skatt.
- Ditt namn och personnummer.
- Fastighetsbeteckningen eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnummer (fyra siffror) för bostaden där arbetet utfördes.
Elektronisk betalning
Det är krav på elektronisk betalning för att få rätt till skattereduktion för grön teknik.
Exempel på elektronisk betalning är betalning med kontokort, betalning med stöd av BankID eller betalning med Swish. Även en betalning med inbetalningskort på bank eller via e-tjänst är en elektronisk betalning. Betalningen ska innehålla uppgifter om avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt och ska förmedlas av en betaltjänstleverantör, exempelvis en bank eller ett annat kreditinstitut. Betalning med kontanter eller presentkort kan inte godtas om du vill ha skattereduktion.
Schablon vid totalentreprenad
Vid installation av grön teknik till fast pris (totalentreprenad) kan kostnaderna för arbete och material beräknas till 97 procent av totalpriset för installationen. Övriga kostnader anses uppgå till tre procent av det totala priset och ger inte rätt till skattereduktion. Skattereduktion för installationen beräknas sedan till 15 procent för solceller och till 50 procent för system för lagring och för laddningspunkter.
För att det ska anses vara en totalentreprenad ska du och företaget vara överens om ett fast pris för samtliga kostnader för installationen, exempelvis arbete, material, transporter, utrustning och projektering med mera.
Förskottsbetalning, delbetalning och a conto
För att du ska få skattereduktion krävs det att den aktuella installationen av grön teknik är färdigställd och betalad. Om du har gjort exempelvis en förskottsbetalning får företaget inte begära utbetalning förrän arbetet är färdigt och du har slutbetalat.
Om förskott betalas år 1 måste installationen vara färdigställd och slutbetald år 1. Företaget ska sedan ansöka om utbetalning senast den 31 januari år 2 för att skattereduktion ska kunna ges för det belopp som betalats i förskott.
Factoring, kreditbolag och betaltjänstleverantörer
Om företaget du har anlitat säljer sin faktura till ett factoringbolag måste du betala din faktura till factoringbolaget innan företaget får ansöka om utbetalning för grön teknik. Som alltid ska företaget kunna visa upp betalningsuppgifter som avsändare, mottagare, belopp och tidpunkt om Skatteverket efterfrågar det.
Om du väljer att finansiera din installation genom ett kreditbolag anser Skatteverket att kreditbolaget har betalat företaget för din räkning. Skattereduktion kan därför medges när företaget har fått betalt, även om du inte har betalat hela summan till kreditbolaget vid ansökningstillfället. Om Skatteverket frågar ska ditt avtal med kreditbolaget kunna visas upp.
Om du får rotavdrag, försäkringsersättning eller bidrag
Du kan inte få skattereduktion för grön teknik om du får bidrag eller annat ekonomiskt stöd för arbetet från staten, en kommun eller en region för installationen. Du kan exempelvis inte få både skattereduktion för grön teknik och rotavdrag för installationen.
Om du däremot köper en installation av grön teknik och i samband med detta ber företaget att utföra ett separat rotarbete kan du få skattereduktion för båda arbetena. Om du till exempel lägger om taket på din bostad och sedan installerar solceller på taket kan du få både rotavdrag för takomläggningen och skattereduktion för grön teknik.
Försäkringsersättning
Du kan inte få skattereduktion för grön teknik om du får försäkringsersättning för installationen. Du kan dock få skattereduktion för tilläggsarbeten som företaget utför i samband med försäkringsarbetet. Dessa tilläggsarbeten bör faktureras separat för att skattereduktion ska kunna medges.
Rätta fel
Om ni upptäcker att något har blivit fel med skattereduktionen för grön teknik så kan företaget åtgärda det innan de ansöker om utbetalning från Skatteverket. Har du till exempel betalat hela fakturan inklusive skattereduktionen måste företaget återbetala dig innan de ansöker om utbetalning från Skatteverket.
Tänk på att rättelsen ska ske samma år som du har betalat för installationen och att ansökan om utbetalning ska komma in till Skatteverket senast 31 januari året därpå.
Efterhandskonstruktioner får dock inte ligga till grund för skattereduktionen. Det handlar då om att försöka kringgå lagen och villkoren för skattereduktion, ofta efter att Skatteverket har granskat ärendet en gång. Företaget kan till exempel inte kreditera en felaktig faktura och be dig om en ny betalning om
- företaget saknade F-skatt vid betalningsdatum
- fakturan är fullbetald
- fakturan har betalats kontant
- begäran om utbetalning har kommit in för sent till Skatteverket.
När installationen är klar
När installationen är färdigställd och betalad får företaget ansöka om utbetalning för skattereduktionen från Skatteverket. Du ska ha gett företaget rätt uppgifter om dig och din fastighet. Om du kan ta del av avdraget eller inte beror på hur mycket skatt du har betalat in under året och vilka andra avdrag du har gjort. Använd gärna tjänsten Räkna ut din skatt för att göra en preliminär beräkning av hur mycket skattereduktion du kan få. Det är särskilt viktigt om du använder både rot- och rutavdrag och skattereduktion för grön teknik ett år.
Företaget ansöker om utbetalning senast 31 januari
Företagets ansökan om utbetalning ska ha kommit in till Skatteverket senast den 31 januari året efter att du betalade för installationen. Det räcker med att ansökan har kommit in i tid i e-tjänsten. Meddelandet från Skatteverket kan komma senare.
Om du vill veta om en ansökan har skickats till Skatteverket, får du vända dig till företaget. Skatteverket kan inte lämna ut uppgiften eftersom den informationen är sekretessbelagd.
Ansökan för utländska företag
Om installationen är utförd utanför Sverige
När du anlitar ett företag utomlands ska de begära utbetalning via den digitala blanketten Begäran om utbetalning - Installation av grön teknik (SKV 4557).
Beloppen på begäran ska anges i svenska kronor, med valutakursen dagen när du som kund betalade fakturan. Aktuell kurs hittar du på den svenska riksbankens webbplats.
Skuldfrihetsintyg
Företaget ska skicka med ett giltigt skuldfrihetsintyg eller liknande som visar att företaget genomgår motsvarande kontroll av skatter och avgifter som företag godkända för F-skatt. Intyget ska vara utfärdat av behörig myndighet i hemlandet.
Företaget kan utse en person som har kontakt med Skatteverket
Företaget kan utse ett ombud som har kontakt med Skatteverket. Du som kund kan bli ombud, men tänk på att behörigheten gäller för alla företagets ärenden och kunder. För att utse ett ombud ska företaget skicka in blanketten Utse ombud för e-tjänsten Grön teknik – företag (SKV 4863) till Skatteverket.
Om företaget använder den digitala blanketten kan ombudet även begära utbetalning.
Om installationen är utförd i Sverige
Om företaget du har anlitat saknar en svensk e-legitimation kan de ansöka om utbetalning genom att göra på något av följande sätt:
- Utse ett svenskt ombud som begär utbetalning via e-tjänsten Grön teknik – företag och har kontakt med Skatteverket. För att utse ett ombud ska företaget skicka in blanketten Utse ombud för e-tjänsten Grön teknik – företag (SKV 4863) till Skatteverket.
- Använd den digitala blanketten Begäran om utbetalning - Installation av grön teknik (SKV 4557).
Företaget ska vara godkänt för svensk F-skatt om installationen är utförd i Sverige.
Rätta och komplettera
Du får ett meddelande om preliminär skattereduktion för grön teknik när Skatteverket har fattat beslut om utbetalning till företaget. Meddelandet innehåller information om din skattereduktion. Det är därför viktigt att du kontrollerar att informationen stämmer och kompletterar om något är fel.
Kontrollera meddelandet så att
- du har anlitat det angivna företaget. Tänk på att enskilda firmor är registrerade på en privatperson, så kontrollera organisationsnumret mot fakturan om du inte känner igen namnet
- betalningsdatumet stämmer överens med när du betalade fakturan
- utbetalt belopp stämmer med avdraget på fakturan (räkna även med momsen)
- fastighetsbeteckningen eller din bostadsrättsförenings organisationsnummer är korrekt.
Du som köpare kan skicka in rättelser och kompletteringar. Ange alltid ditt personnummer och dina kontaktuppgifter samt information om vilket ärende det gäller.
Smidigast gör du detta genom att mejla Skatteverket via följande sida:
Du kan även ringa Skatteupplysning på 0771-567 567 eller skicka ett brev till:
Skattekontoret
593 85 Västervik
Brister och ej utfört arbete
Företaget har rätt till betalning från Skatteverket oavsett om du som kund är nöjd med installationen eller inte, så länge du har betalat för den och övriga förutsättningar är uppfyllda. Om du och företaget hamnar i tvist är det en civilrättslig fråga.
Meddela Skatteverket om ingen installation är utförd eller betalad och du ändå får ett meddelande från Skatteverket om att du har fått skattereduktion för grön teknik.
Om du redan utnyttjat hela din skattereduktion
Om du redan har använt hela eller delar av skattereduktionen för grön teknik och någon annan kan ta del av avdraget, kan du be företaget du har anlitat att skicka in en ny ansökan. Tänk på att personen i den nya ansökan också ska uppfylla villkoren för skattereduktionen.
Omfördela skattereduktionen
Du kan omfördela skattereduktionen till en person som du har hushållsgemenskap med, exempelvis make, maka eller sambo, förutsatt att den personen i övrigt har rätt till avdraget. Hur du gör beror på om du fått din deklaration eller inte.
- Innan du har fått deklarationen: Innan du har fått din deklaration så kan du begära omfördelning genom att skicka ett brev till
Skattekontoret
593 85 Västervik
Ange båda personernas namn och personnummer och förklara hur ni vill omfördela avdraget. Brevet ska vara undertecknat av er båda. - När du har fått deklarationen: Om avdraget finns med i din senaste deklaration kan du omfördela avdraget i deklarationen fram tills du får ditt slutskattebesked. Skriv i fältet Övriga upplysningar att du vill omfördela avdraget. Den du vill omfördela till bör göra detsamma.
- När du har fått slutskattebesked: Om du fått ditt slutskattebesked ska du begära en omprövning av deklarationen. Det gör du enklast i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1, på blanketten Omprövning (SKV 6891) eller i ett fritextbrev. Både du och den andra personen ska skriva under begäran.
Tänk på att personen du omfördelar till också ska uppfylla villkoren för skattereduktionen.
Betala tillbaka om du får rotavdrag eller försäkringsersättning för arbetet
Du kan inte få skattereduktion för en installation av grön teknik om du får bidrag eller annat ekonomiskt stöd för samma arbete från exempelvis stat, kommun eller landsting. Du kan inte heller få avdrag om du får försäkringsersättning eller rotavdrag för arbetet. Om du har fått det måste skattereduktionen betalas tillbaka till Skatteverket.
Så betalar du tillbaka
Det finns olika sätt att betala tillbaka skattereduktion du inte haft rätt till. Det beror på när du betalar tillbaka det:
- Samma år som du fick avdraget: Skattereduktionen kan betalas tillbaka samma år som du fick avdraget, det vill säga innan du har fått deklarationen där avdraget står med. Då ska du kontakta företaget du har anlitat. Företaget gör återbetalningen till Skatteverket, medan du får betala företaget.
- När du har fått deklarationen: Om du har fått din deklaration där avdraget står med, så ska du själv betala tillbaka avdraget. Skriv i fältet Övriga upplysningar i deklarationen att du vill betala tillbaka avdraget.
- När du har fått slutskattebeskedet: Har du fått ditt slutskattebesked ska du begära omprövning av din deklaration. Det gör du enklast i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Du kan även använda blanketten Omprövning (SKV 6891) eller skriva ett fritextbrev.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Rekordmånga har sålt bostad 2020 – Skatteverket tipsar om flera hjälptjänster
Rekordmånga ska deklarera bostadsförsäljning i år, 340 000 personer vilket är 60...
-
Nu betalas 18,3 miljarder kronor ut i skatteåterbäring
Skatteåterbäringen är på väg. I år får 2 455 172 personer dela på rekordstor åte...
-
Ansökan för mars månads omställningsstöd öppnar 6 april
Från 6 april kan företag söka omställningsstöd för mars 2021. Ansökan är öppen f...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
