Cykelförmån

Om du får använda din arbetsgivares cykel privat är det en skattepliktig förmån.

En cykelförmån behöver under vissa förutsättningar bara beskattas för den del av förmånen som överstiger 3 000 kronor under ett beskattningsår.

Förutsättningarna är:

Arbetsgivaren tillhandahåller en cykel under en begränsad period, exempelvis genom lån eller hyra. Om du får köpa en cykel till underpris gäller inte skattefriheten.
Arbetsgivaren betalar direkt för kostnaden för cykeln, antingen genom att köpa, hyra eller leasa den.
Förmånserbjudandet ska rikta sig till alla tillsvidareanställda på arbetsplatsen. Om inte alla tillsvidareanställda på arbetsplatsen får samma erbjudande ska hela cykelförmånen beskattas.

Reglerna gäller både vanliga trampcyklar och elcyklar men inte elsparkcyklar.

I ordet cykel innefattas sådan utrustning som utgör fasta delar av cykeln, såsom lampa, lås och även dubbdäck. Skattefriheten omfattar däremot inte kringutrustning såsom hjälm, skor, cykelväskor eller släpvagn

Värdering av förmånen

Det finns inga fastställda schablonvärden för hur en cykelförmån ska värderas.

Går det att hyra eller leasa cykeln privat så kan förmånen värderas till vad det skulle kosta för dig att själv hyra cykeln. Hyresmarknaden för cyklar är dock begränsad för privatpersoner

Många arbetsgivare leasar idag cyklar till sina anställda och ofta överstiger deras leasingkostnad vad det skulle kosta för dig att själv äga motsvarande cykel. Eftersom att förmånsvärdet bör vara samma för dig oavsett om din arbetsgivare äger eller leasar cykeln kan förmånen beräknas utifrån en uppskattad värdeminskning.

Om du får en cykel i gåva av din arbetsgivare är förmånsvärdet vad cykeln skulle kostat för dig att köpa vid gåvotidpunkten.

Exempel– vanlig cykel

Anna får använda sin arbetsgivares cykel privat. Att köpa cykeln skulle kosta 5 000 kronor och den beräknas hålla i sex år. Arbetsgivaren betalar service och reparationer för 300 kronor under året.

Beräkning av Annas förmån:

Värdeminskning (5 000 kronor ÷ 6 år): 833 kronor
Tillbehör, service, reparationer: 300 kronor
Kapitalkostnad (5 000 × 2,94 procent): 147 kronor

Kapitalkostnaden beräknas till inköpspriset för en ny cykel × statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.

Statslåneräntan (30 november 2022) 1,94 + 1,0 = 2,94 procent.

Förmånsvärdet för ett helt år blir 1 280 kronor (833 + 300 + 147)

Eftersom förmånsvärdet är under 3 000 kronor behöver Anna inte betala skatt för förmånen.

Exempel – elcykel

Emma får använda sin arbetsgivares elcykel privat. Cykelns marknadsvärde (vad det skulle kosta att köpa cykeln) är 15 000 kronor inklusive batteri. Cykeln beräknas hålla i sex år medan batteriet behöver bytas vartannat år. Arbetsgivaren betalar service och reparationer under året med 600 kronor.

Vid beräkning av förmånsvärdet för en elcykel bör även batteriet vara med i beräkningen av värdeminskningen. En årlig värdeminskning som motsvarar 20 procent av cykelns marknadsvärde inklusive batteri kan användas för elcyklar.

Beräkning av Emmas förmån:

Värdeminskningen för cykel och batteri beräknas till 20 procent × 15 000 kronor: 3 000 kronor
Tillbehör, service, reparationer: 600 kronor
Kapitalkostnad (15 000 × 2,94 procent): 441 kronor

Kapitalkostnaden beräknas till inköpspriset för en ny cykel × statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.

Statslåneräntan (30 november 2022) 1,94 + 1,0 = 2,94 procent.

Förmånsvärdet för ett helt år blir 4 041 kronor (3 000 + 600 + 441).

Eftersom Emmas förmånsvärde är 4 041 kronor ska hon beskattas för cykelförmån med 1 041 kronor (4 041 - 3 000).

Privat

Cykelförmån

Värdering av förmånen

Exempel– vanlig cykel

Beräkning av Annas förmån:

Exempel – elcykel

Beräkning av Emmas förmån:

Kontakta oss

Hitta snabbt

Aktuellt

Privat

Cykelförmån

Värdering av förmånen

Exempel– vanlig cykel

Beräkning av Annas förmån:

Exempel – elcykel

Beräkning av Emmas förmån:

Rättsinformation

Kontakta oss

Hitta snabbt

Aktuellt