På skatteverket.se använder vi kakor (cookies) för att webbplatsen ska fungera på ett bra sätt för dig. Genom att surfa vidare godkänner du att vi använder kakor. Vad är kakor?
- Privat
- » Fastigheter och bostad
- » Försäljning av bostad
- » Avdrag för renoveringar och nybyggnation
- » Grundförbättringar
Grundförbättringar
När du räknar ut om försäljningen av din bostad ska deklareras som vinst eller förlust, får du dra av utgifter som du har haft för att förbättra bostaden. Om du bygger till, bygger om, bygger nytt eller köper ny utrustning som inte funnits tidigare räknas det som grundförbättring.
Bilagan K5 eller K6 finns förvald i tjänsten
Du som har sålt en bostad ska skicka in en bilaga med deklarationen. Din bilaga finns redan inne i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Du behöver alltså inte skicka in den på papper.
Sammanställ dina utgifter
Räkna ihop och sammanställa dina förbättringsutgifter. Resultatet kan vara bra att spara om Skatteverket senare skulle fråga dig om hur du har beräknat dina avdrag.
När du gjort så kallade grundförbättringar får du göra avdrag med hela utgiften. Det kan till exempel vara att du gjort en ny-, till- och ombyggnad eller lagt till ny utrustning som inte funnits tidigare. En grundförbättring kan också vara att du byter ut existerande utrustning mot ett bättre material eller högre standard. Då får du dra av en del av utgiften som grundförbättring, och en del av utgiften enligt reglerna för reparation och underhåll.
Rätten att göra avdrag gäller småhus, ägarlägenhet och bostadsrätt. Du behöver uppfylla vissa grundregler för att kunna göra avdragen.
Period för grundförbättringar
Beroende på om du har sålt ett småhus eller en bostadsrätt får du göra avdrag olika långt tillbaka i tiden.
Småhus
För småhus är 1952 det tidigaste året som du får ta med utgifter för grundförbättringar.
Bostadsrätt
För bostadsrätt är 1974 det tidigaste året som du får ta med utgifter för grundförbättringar.
Typer av grundförbättringar
Här nedan ser du vad som räknas som grundförbättringar. Genom att klicka på flikarna ser du listor med exempel för småhus respektive bostadsrätt.
Nybyggnad
Nybyggnad är när du bygger en helt ny byggnad. Hit räknas också om du anlägger en ny trädgård och andra markarbeten.
Småhus, exempel
Nybyggnad kan vara att exempelvis
- bygga ett nytt bostadshus, garage, carport, friggebod eller friliggande växthus
- borra eller gräva en brunn
- anlägga en ny gräsmatta
- plantera träd och växter
- göra markarbeten som sten- och plattläggning
- bygga ett staket.
Bostadsrätt, exempel
Nybyggnad kan vara att exempelvis
- bygga en carport
- anlägga en ny gräsmatta
- plantera träd och växter
- göra markarbeten som sten- och plattläggning
- bygga ett staket.
Tillbyggnad
Tillbyggnad är när du utökar byggnadens volym. Det behöver alltså inte bara vara en utökning av byggnadens yta, utan kan också vara en ökning på höjden.
Småhus, exempel
Tillbyggnad i ett småhus kan vara att exempelvis
- utöka byggnaden med ett extra rum
- bygga ett inglasat uterum eller en altan längs husväggen
- gräva ut en källare eller öka taklutningen för att skapa en vindsvåning.
Bostadsrätt, exempel
Tillbyggnad i en bostadsrätt kan vara att exempelvis
- bygga ett inglasat uterum eller en altan längs husväggen.
Ombyggnad
Ombyggnad innebär att du ändrar byggnadens konstruktion, planlösning eller funktion. Det gör du också om du byter ut mer än enstaka delar av den bärande konstruktionen. Om du renoverar utan att ha gjort något av nämnda ändringar är det inte en ombyggnad, utan då gäller reglerna för reparation och underhåll.
Småhus, exempel
Exempel på vad en ombyggnad i ett småhus kan vara:
- Du flyttar köket till en annan plats i byggnaden eller ändrar planlösningen genom att exempelvis slå ut en vägg. Det räcker inte med att bara byta ut köksskåpen.
- Du bygger ett badrum där det tidigare fanns ett förråd.
- Du bygger om en oinredd vind till bostadsutrymme.
Bostadsrätt, exempel
Exempel på vad en ombyggnad i en bostadsrätt kan vara:
- Du flyttar köket till en annan plats i lägenheten eller ändrar planlösningen genom att exempelvis slå ut en vägg. Det räcker inte med att bara byta ut köksskåpen.
- Du bygger ett badrum där det tidigare fanns en klädkammare.
- Du glasar in balkongen (utgiften är avdragsgill under förutsättning att du står för utgiften själv).
Nytillskott
Nytillskott är när du tillför bostaden något som inte har funnits tidigare.
Småhus, exempel
Nytillskott i småhus kan exempelvis vara när du installerar eller lägger till
- braskamin, kakelugn, vedspis eller luftvärmepump som extra värmekälla
- diskmaskin, tvättmaskin eller torktumlare
- centraldammsugare
- fler köksskåp
- markiser
- pool
- dammanläggning, träd eller buskar
- tilläggsisolering.
Bostadsrätt, exempel
Nytillskott i bostadsrätt kan exempelvis vara när du installerar eller lägger till
- diskmaskin, tvättmaskin eller torktumlare
- fler köksskåp
- fasta garderober
- kamin.
Byte till bättre material eller byggnadsdel
Byte till bättre material kan till exempel vara att du byter ut ett golv från plastmatta till parkett. Beroende på om du byter till väsentligt bättre material eller till ett likvärdigt material är det olika regler.
Väsentligt bättre och dyrare
Om du byter ut en byggnadsdel eller ett visst material mot något som är väsentligt bättre och dyrare än det tidigare räknas det som grundförbättring. Men du får bara göra avdrag för prisskillnaden mellan det nya, dyrare materialet och samma, likvärdiga material som tidigare. Resterande del av utgiften kan vara avdragsgill som reparation och underhåll. Använd tjänsten Beräkna avdrag för förbättringsutgifter så får du hjälp att räkna ut detta, eller kontrollera vad som gäller för reparation och underhåll innan du gör avdrag för denna del.
Likvärdigt material eller byggnadsdel
Om du byter till likvärdigt material eller till likvärdig byggnadsdel räknas det inte som grundförbättring utan som reparation eller underhåll. Standardförbättring av värmekälla eller vitvaror på grund av den tekniska utvecklingen (som till exempel innebär en lägre energiförbrukning), räknas också som underhåll. Kontrollera reglerna för reparation och underhåll.
Exempel
Så räknar du fram avdrag för byte till bättre material
Du har ett golv belagt med plastmatta som du byter ut mot parkettgolv åtta år innan du säljer din villa.
Det kostar 8 000 kronor att byta till parkett, men bara 3 000 kronor att byta till en liknande plastmatta. Eftersom du byter till ett väsentligt bättre och dyrare material, får avdrag göras med prisskillnaden på 5 000 kronor. Det räknas som grundförbättring.
Då du har haft utgiften tidigare än femte året före försäljningsåret är det inte möjligt att göra avdrag med resterande del som reparation eller underhåll.
Så räknar du
Parkett
8000 kronor
Plastmatta
-3000 kronor
Avdrag för grundförbättring
= 5000 kronor
Ladda ner blankett
Kontakta oss
Aktuellt
-
Kontrolluppgifter från CSN har uppdaterats
Centrala Studiestödsnämnden, CSN, har skickat in nya kontrolluppgifter till Skat...
-
Dags att deklarera för influerare, youtubers och gamers
Du som har inkomster från aktiviteter på internet och sociala medier behöver dek...
-
Hjälptjänster till dig som ska deklarera att du sålt bostad
I år är det 261 797 personer som ska deklarera försäljning av bostad som skett u...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
