Preliminärt uppskov
Om du har sålt en bostad och inte köpt en ny bostad kan du i vissa fall skjuta upp beskattningen av vinsten genom att begära preliminärt uppskov. Efter ett år ska preliminärt uppskov omvandlas till slutligt uppskov eller återföras till beskattning.
Ta reda på om du kan få uppskov
Först behöver du stämma av att du uppfyller de förutsättningar som krävs för att få ett uppskov. Du kan antingen använda uppskovsguiden för att ta reda på det, eller så kan du läsa på sidan Förutsättningar för att få uppskov vid bostadsförsäljning.
Då kan du begära preliminärt uppskov
Om du har kommit fram till att du kan begära uppskov, kan du begära preliminärt uppskov om du är i någon av följande situationer:
Du har inte köpt en ny bostad men tänker köpa en ny bostad senast den 31 december året efter försäljningsåret
Exempel
Du har sålt ett småhus med vinst under 2025, men köper inte någon ny bostad under 2025 utan avser att köpa ett nytt hus under 2026.
Du begär preliminärt uppskov i deklarationen 2026. Köper du ingen ny bostad under 2026 kommer du att få betala 22 procent i skatt på det preliminära uppskovet vid deklarationen 2027.
Du köper en ny bostad senast samma år som du säljer din gamla bostad, men du har ännu inte flyttat in den 2 maj året efter försäljningsåret.
Exempel
Du har sålt en bostadsrätt med vinst och köpt ett radhus (ersättningsbostaden) under 2025, men flyttar in först den 1 september 2026.
Eftersom du ännu inte hade flyttat in i ersättningsbostaden den 2 maj 2026 begär du preliminärt uppskov i deklarationen 2026 och sedan slutligt uppskov i deklarationen 2027.
Du köper en fastighet som ersättningsbostad och har utgifter för ny-, till- eller ombyggnad efter den 2 maj året efter försäljningsåret
Om du köper en fastighet som ersättningsbostad och har utgifter för ny-, till- eller ombyggnad gäller andra regler för uppskov.
I den här situationen kan du begära preliminärt uppskov om
- du inte kan få slutligt uppskov med högsta möjliga belopp när du deklarerar försäljningen
- ditt inköpspris för din nya bostad är lägre än ditt försäljningspris
- du vet att du kommer att ha utgifter för nybyggnad, tillbyggnad och ombyggnad mellan den 2 maj året efter försäljningsåret och den 2 maj andra året efter försäljningsåret.
Om du sedan begär att omvandla ditt preliminära uppskov till slutligt uppskov tar du med de utgifter som du har haft när du räknar ut inköpspriset på bilaga K2. Det gäller de utgifter som du har haft från och med inköpsdatum (tidigast den 1 januari året före försäljningsåret) till och med den 2 maj andra året efter försäljningsåret.
Du får inte ta med utgifter för reparationer och underhåll av den nya bostaden.
Exempel
Du har sålt en bostadsrätt med vinst under 2025, köpt ett hus som ersättningsbostad och flyttat in under året.
Under 2026 kommer du både att bygga om huset och bygga till det.
Eftersom inköpspriset för huset var lägre än försäljningspriset för bostadsrätten behöver du ta med utgifterna för om- och tillbyggnad som du har under 2026 för att få högsta möjliga uppskov.
Du begär preliminärt uppskov i deklarationen 2026 och slutligt uppskov i deklarationen 2027.
Du har sålt eller kommer att sälja din bostad på grund av betydande samhällsförflyttning
Betydande samhällsförflyttning är en geografisk flytt av bostäder och infrastruktur av större omfattning. Ett exempel på betydande samhällsförflyttning är den flytt av bostäder och infrastruktur som pågår i Kiruna och Gällivare kommun.
Om du har sålt din bostad på grund av betydande samhällsförflyttning under åren 2017-2027 har du rätt att behålla ditt preliminära uppskov till och med sjunde året efter det år du sålde bostaden. Du måste flytta in i den nya bostaden senast den 2 maj året efter det år som du köpte den.
Du som har sålt din bostad under 2018 på grund av betydande samhällsförflyttning
Om du sålde din bostad 2018 på grund av betydande samhällsförflyttning och inte har köpt någon ny bostad under 2025 måste du återföra ditt preliminära uppskov i årets deklaration. Det gör du på bilaga K2.
Om du har köpt en ny bostad och flyttar in senast den 2 maj 2026 kan du begära slutligt uppskov i samband med att du deklarerar. Använd bilaga K2 för att ansöka om slutligt uppskov.
Du som säljer din bostad under 2019 – 2027 på grund av betydande samhällsförflyttning
Du som säljer din bostad under åren 2019-2027 på grund av betydande samhällsförflyttning kan begära förlängt preliminärt uppskov.
Du måste köpa en ny bostad senast under det sjunde året efter det kalenderår då du sålde och sedan begära slutligt uppskov och flytta in senast den 2 maj året efter du köpte den nya bostaden.
Så här gör du om du vill begära preliminärt uppskov på grund av betydande samhällsförflyttning
- Fyll i ditt preliminära uppskovsbelopp på bilagan K5 eller K6 när du deklarerar försäljningen av bostaden.
- Gör en markering vid ”Sätt ett kryss i rutan om du begär preliminärt uppskov därför att du sålt på grund av betydande samhällsförflyttning”. Om du lämnar en pappersblankett sätter du ett kryss i rutan bredvid det ifyllda uppskovsbeloppet.
Lämna blanketten tillsammans med inkomstdeklarationen. - Om förhållandena ändras så att du inte längre har för avsikt att skaffa en ny bostad inom sjuårsperioden, återför du ditt preliminära uppskovsbelopp till beskattning. Återför det på bilaga K2 och lämna bilagan tillsammans med närmast följande inkomstdeklaration.
Så här begär du preliminärt uppskov
Du begär preliminärt uppskov på bilaga K5 eller K6 när du deklarerar året efter bostadsförsäljningen. Ett preliminärt uppskov har du i ett år.
Om du har använt e-tjänsten Förbered uppgifter om din sålda bostad inför deklarationen kan du använda de sparade uppgifterna när du deklarerar.
Efter ett år ska du omvandla ditt preliminära uppskov till ett slutligt uppskov eller återföra det till beskattning
Om du har fått preliminärt uppskov i förra årets deklaration ska du i årets deklaration lämna in bilaga K2. Du behöver även göra något av följande:
- Omvandla ditt preliminära uppskov till ett slutligt uppskov.
- Återföra uppskovet till beskattning.
För att kunna omvandla ditt preliminära uppskov till ett slutligt uppskov behöver du göra båda dessa saker:
- Köpa en ny bostad senast 31 december året efter försäljningsåret.
- Flytta in senast den 2 maj andra året efter försäljningsåret.
Så här omvandlar du ditt preliminära uppskov till ett slutligt uppskov
Du kan begära slutligt uppskov i bilaga K2 i din inkomstdeklaration om du köper en ny bostad och flyttar in i rätt tid.
Så här återför du ditt preliminära uppskov
Du återför ditt preliminära uppskov i bilaga K2 i din inkomstdeklaration. Om du återför uppskovet ska du betala 22 procent i skatt på vinsten som du fick i samband med bostadsförsäljningen.
Undvik kostnadsränta när du återför ett uppskov
Om du ska återföra ett preliminärt uppskov kan det innebära att du får kvarskatt. För att slippa betala kostnadsränta på kvarskatten kan du göra en extra inbetalning till ditt skattekonto. Vilket datum som din extra inbetalning senast ska vara på ditt skattekonto beror på hur stor kvarskatt du har.
Så stort preliminärt uppskov kan du få
Du kan inte välja hur stort ditt preliminära uppskov ska vara. Du kan begära preliminärt uppskov med hela din vinst om den inte överstiger din andel av takbeloppet. Takbeloppet är 3 000 000 kronor.
Ditt preliminära uppskovsbelopp är det lägsta beloppet av dessa:
- din andel av vinsten (inklusive återfört uppskovsbelopp)
- din andel av takbeloppet.
Så beräknar du vinst eller förlust för olika bostadstyper
Du betalar 22 procent i skatt på den del av vinsten som du inte kan få uppskov med.
Räkna ut din andel av takbeloppet så här
Du räknar ut din andel av takbeloppet genom att multiplicera 3 000 000 kronor (takbeloppet) med den andel av hela bostaden som du ägde direkt innan du sålde.
Ägde du exempelvis 50 procent av bostaden är din andel av takbeloppet 1 500 000 kronor (3 000 000 kronor × 50 procent = 1 500 000 kronor).
Du betalar 22 procent i skatt på den del av vinsten som du inte kan få uppskov med.
Exempel: preliminärt uppskov
Du har sålt din andel, 50 procent, av en villa den 1 september 2025. Din andel av vinsten är 1 800 000 kronor.
Du kommer inte att köpa någon ny bostad under 2025, men du tänker göra det under 2026.
Du begär preliminärt uppskov i deklarationen 2026.
Så här beräknar du det preliminära uppskovsbeloppet
- Din andel av takbeloppet är 1 500 000 kronor (3 000 000 kronor × 50 procent).
- Din andel av vinsten är 1 800 000 kronor.
Din andel av takbeloppet är alltså lägre än din andel av vinsten, och blir därför ditt uppskovsbelopp.
Så här beräknar du skatten
- Minska din andel av vinsten med din andel av takbeloppet:
1 800 000 kronor − 1 500 000 kronor = 300 000 kronor - Du betalar 22 procent i skatt på 300 000 kronor:
300 000 kronor × 22 procent = 66 000 kronor i skatt
Om du sålde din bostad 21 juni 2016 – 30 juni 2020
Om du har sålt din bostad den 21 juni 2016 – 30 juni 2020 kunde du begära uppskov med hela vinsten. Under denna period var takbeloppet tillfälligt borttaget.
Lägsta uppskovsbelopp
Ditt preliminära uppskovsbelopp ska vara minst 50 000 kronor för att du ska kunna få uppskov. Vid expropriation, vid flygbuller eller om du har tvingats sälja bostaden räcker det att uppskovsbeloppet är 10 000 kronor. Är ni flera delägare måste alltså var och en ha ett uppskovsbelopp på 50 000 kronor eller 10 000 kronor.
Se ditt nuvarande uppskovsbelopp
Om du har sålt en bostad och fått uppskov med att betala skatt på vinsten kan du se ditt uppskovsbelopp på Mina sidor under "Fastigheter och bostad".