Grundförbättringar
Du får dra av utgifter som du har haft för att förbättra bostaden när du räknar ut om försäljningen av din bostad ska deklareras som vinst eller förlust. Om du bygger till, bygger om, bygger nytt eller köper ny utrustning som inte har funnits tidigare räknas det som grundförbättring.
När du har gjort så kallade grundförbättringar får du göra avdrag med hela utgiften. Det kan till exempel vara att du gjort en nybyggnad, tillbyggnad och ombyggnad eller lagt till ny utrustning som inte har funnits tidigare.
En grundförbättring kan också vara att du byter ut existerande utrustning mot ett bättre material eller högre standard. Då får du dra av en del av utgiften som grundförbättring, och en del av utgiften enligt reglerna för reparation och underhåll.
Rätten att göra avdrag gäller småhus, ägarlägenhet och bostadsrätt.
Period för grundförbättringar
Beroende på om du har sålt ett småhus eller en bostadsrätt får du göra avdrag olika långt tillbaka i tiden.
Småhus
För småhus är 1952 det tidigaste året som du får ta med utgifter för grundförbättringar.
Bostadsrätt
För bostadsrätt är 1974 det tidigaste året som du får ta med utgifter för grundförbättringar.
Typer av grundförbättringar
Klicka på flikarna för att se listor med exempel på sådant som räknas som grundförbättringar för småhus respektive bostadsrätt.
Nybyggnad
Nybyggnad är när du bygger en helt ny byggnad. Hit räknas också om du anlägger en ny trädgård och andra markarbeten.
Exempel på nybyggnad i småhus
Det här är exempel på nybyggnad i småhus:
- bygga ett nytt bostadshus, garage, carport, friggebod eller friliggande växthus
- borra eller gräva en brunn
- anlägga en ny gräsmatta
- plantera träd och växter
- göra markarbeten som stenläggning och plattläggning
- bygga ett staket.
Exempel på nybyggnad i bostadsrätt
Det här är exempel på nybyggnad i bostadsrätt:
- bygga en carport
- anlägga en ny gräsmatta
- plantera träd och växter
- göra markarbeten som stenläggning och plattläggning
- bygga ett staket.
Tillbyggnad
Tillbyggnad är när du utökar byggnadens volym. Det behöver alltså inte bara vara en utökning av byggnadens yta, utan kan också vara en ökning på höjden.
Exempel på tillbyggnad i småhus
Det här är exempel på tillbyggnad i ett småhus:
- utöka byggnaden med ett extra rum
- bygga ett inglasat uterum eller en altan längs husväggen
- gräva ut en källare
- öka taklutningen för att skapa en vindsvåning.
Exempel på tillbyggnad i bostadsrätt
Det här är exempel på tillbyggnad i en bostadsrätt:
- bygga ett inglasat uterum eller en altan längs husväggen.
Ombyggnad
Ombyggnad innebär att du ändrar byggnadens konstruktion, planlösning eller funktion. Det gör du också om du byter ut mer än enstaka delar av den bärande konstruktionen. Om du renoverar utan att ha gjort något av nämnda ändringar är det inte en ombyggnad, utan då gäller reglerna för reparation och underhåll.
Exempel på ombyggnad i småhus
Det här är exempel på vad en ombyggnad i ett småhus kan vara:
- Du flyttar köket till en annan plats i byggnaden eller ändrar planlösningen genom att exempelvis slå ut en vägg. Det räcker inte med att bara byta ut köksskåpen.
- Du bygger ett badrum där det tidigare fanns ett förråd.
- Du bygger om en oinredd vind till bostadsutrymme.
Exempel på ombyggnad i bostadsrätt
Det här är exempel på vad en ombyggnad i en bostadsrätt kan vara:
- Du flyttar köket till en annan plats i lägenheten eller ändrar planlösningen genom att exempelvis slå ut en vägg. Det räcker inte med att bara byta ut köksskåpen.
- Du bygger ett badrum där det tidigare fanns en klädkammare.
- Du glasar in balkongen. Utgiften är avdragsgill under förutsättning att du står för utgiften själv, och att det alltså inte är föreningen som betalar.
Nytillskott
Nytillskott är när du tillför något som inte har funnits tidigare till bostaden.
Exempel på nytillskott i småhus
Exempel på nytillskott i småhus kan vara när du installerar eller lägger till något av följande:
- braskamin, kakelugn, vedspis eller luftvärmepump som extra värmekälla
- diskmaskin, tvättmaskin eller torktumlare
- centraldammsugare
- fler köksskåp
- markiser
- pool
- dammanläggning
- träd eller buskar
- tilläggsisolering.
Om du har betalat en anläggningsavgift för en kommunal anläggning för vatten och avlopp räknas det också som en grundförbättring.
Exempel på nytillskott i bostadsrätt
Nytillskott i bostadsrätt kan exempelvis vara när du installerar eller lägger till något av följande:
- diskmaskin, tvättmaskin eller torktumlare
- fler köksskåp
- fasta garderober
- kamin.
Byte till bättre material eller byggnadsdel
Byte till bättre material kan till exempel vara att du byter ut ett golv från plastmatta till parkett. Beroende på om du byter till väsentligt bättre material eller till ett likvärdigt material är det olika regler.
Väsentligt bättre och dyrare
Om du byter ut en byggnadsdel eller ett visst material mot något som är väsentligt bättre och dyrare än det tidigare räknas det som grundförbättring. Men du får bara göra avdrag för prisskillnaden mellan det nya, dyrare materialet och samma, likvärdiga material som tidigare. Resterande del av utgiften kan vara avdragsgill som reparation och underhåll. Använd tjänsten Beräkna avdrag för förbättringsutgifter så får du hjälp att räkna ut detta, eller kontrollera vad som gäller för reparation och underhåll innan du gör avdrag för denna del.
Likvärdigt material eller byggnadsdel
Om du byter till likvärdigt material eller till likvärdig byggnadsdel räknas det inte som grundförbättring utan som reparation eller underhåll. Standardförbättring av värmekälla eller vitvaror på grund av den tekniska utvecklingen (som till exempel innebär en lägre energiförbrukning), räknas också som underhåll. Kontrollera reglerna för reparation och underhåll.
Exempel: så räknar du fram avdrag för byte till bättre material
Du har ett golv belagt med plastmatta som du byter ut mot parkettgolv åtta år innan du säljer din villa.
Det kostar 8 000 kronor att byta till parkett, men bara 3 000 kronor att byta till en liknande plastmatta. Eftersom du byter till ett väsentligt bättre och dyrare material, får avdrag göras med prisskillnaden på 5 000 kronor. Det räknas som grundförbättring.
Då du har haft utgiften tidigare än femte året före försäljningsåret är det inte möjligt att göra avdrag med resterande del som reparation eller underhåll.
Parkett | 8 000 kronor |
|---|---|
Plastmatta | − 3 000 kronor |
Avdrag för grundförbättring | = 5 000 kronor |