Avdrag för ränteutgifter

Ränteutgifter du får göra avdrag för

För att få göra avdrag ska dessa förutsättningar vara uppfyllda:

• du har varit betalningsansvarig för lånet
• räntan är betald under inkomståret
• utgiften är en ränta som kan ge rätt till avdrag.
  

Från och med inkomstår 2025 gäller nya regler vid avdrag för ränteutgifter för lån som inte uppfyller kraven på säkerhet. De nya reglerna innebär att du bara får avdrag för hälften av ränteutgiften om lånet inte uppfyller kraven på säkerhet. Om lånet uppfyller kraven får du avdrag för hela ränteutgiften.

Om Skatteverket har fått en kontrolluppgift, till exempel från en bank eller ett kreditinstitut, finns beloppet i din inkomstdeklaration vid punkt 8.1 (Ränteutgifter för lån med säkerhet) eller vid punkt 8.8 (Ränteutgifter för lån utan säkerhet).

Lån som inte uppfyller kraven på säkerhet

Lån som uppfyller kraven på säkerhet

Om du haft ränteutgifter som inte finns med i din deklaration

Om du har rätt till avdrag för ränteutgifter som inte finns med i din inkomstdeklaration begär du avdraget vid punkt 8.1 (Ränteutgifter för lån med säkerhet) eller vid punkt 8.8 (Ränteutgifter för lån utan säkerhet).

Fyll alltid i hela ränteutgiften oavsett om lånet är med eller utan säkerhet. Lämna uppgift om långivarens namn under övriga upplysningar. Är långivaren en privatperson ska du även ange personnummer.

Ränteutgifter du inte får avdrag för

Du får inte avdrag för ränta på

• lån där räntan har lagts till skulden istället för att den är betald
  
• studielån från CSN
• skuld för underhållsstöd
• skatteskulder
• lån som ett aktiebolag ger till aktieägare eller närstående person (förbjudna lån)
• lån för en tillgång utomlands om det finns en inkomst från tillgången som inte ska beskattas i Sverige på grund av ett skatteavtal.

Du får inte heller avdrag för dröjsmålsränta som inte har beräknats utifrån storleken på skulden och utifrån hur sen betalningen är.

Dröjsmålsränta

Om du inte har betalat en skuld i tid kan du bli tvungen att betala dröjsmålsränta. Vad skulden avser påverkar hur stor del av dröjsmålsräntan du kan göra avdrag för.

Om dröjsmålsräntan gäller ett lån där det finns en säkerhet kan du göra avdrag med hela dröjsmålsräntan om den är beräknad utifrån skuldens storlek och löptid. Om dröjsmålsräntan gäller en skuld som saknar säkerhet får du för inkomstår 2025 göra avdrag med hälften.

Från och med inkomstår 2026 får du inte göra något avdrag för dröjsmålsräntan om skulden saknar säkerhet. Hur räntan beräknas och om lånet har säkerhet framgår i dina lånevillkor.

Avdrag inkomståret 2025 (deklarationen 2026)

Du får göra avdrag för hela ränteutgiften för lån som uppfyller krav på säkerhet och maximal belåningsgrad.

Du får endast avdrag med hälften av ränteutgifterna för lån utan säkerhet. Det gäller till exempel blancolån, överbryggningslån vid bostadsköp, kortkrediter och lån av privatpersoner. Hela ränteutgiften ska vara ifylld i deklarationen.

Avdrag inkomståret 2026 (deklarationen 2027)

Från och med 1 januari 2026 kan du bara få avdrag för ränteutgifter för lån som uppfyller krav på säkerhet och maximal belåningsgrad.

Det innebär att du inte längre får något avdrag för lån som saknar säkerhet, till exempel blancolån, överbryggningslån vid bostadsköp, kortkrediter och lån av privatpersoner.

Lån som inte uppfyller kraven på säkerhet

Exempel på lån som inte uppfyller kraven är:

• blancolån
• krediter tagna vid köp av en vara eller tjänst utan säkerhet
• kortkrediter och kontokrediter utan säkerhet
  
• tillfälligt lån under tiden mellan ditt köp av en ny bostad och försäljning av din tidigare (överbryggningslån)
• lån du tagit av en privatperson.

Lån som uppfyller kraven på säkerhet

Du kan få avdrag för lån som uppfyller kraven på säkerhet, till exempel lån på

• bostad, fritidsfastighet, tomt och tomträtt
• fordon
• båt, skepp
• luftfartyg
• värdepapper.

Du kan även få avdrag för ränta på lån som

• har lämnats av en pantbank
• gäller finansiering av ny-, till- eller ombyggnad av en byggnad om avsikten är att lånet ska omvandlas till ett bolån när byggprojektet är färdigt (byggnadskreditiv).
  

Ränteutgifter på bolån

Du kan få avdrag för hela ränteutgiften på lån som har säkerhet i fast egendom, tomträtt, bostadsrätt eller liknande. Om du till exempel köper en bostad och tar ett bolån där bostaden är din säkerhet får du göra avdrag för hela ränteutgiften.

Lånet ska ha lämnats av ett kreditinstitut eller en kreditgivare med tillstånd enligt lagen om verksamhet med bostadskrediter. Den maximala belåningsgraden för bolån är 85 procent enligt nuvarande regler. Det innebär att du kan ta ett lån med säkerhet i bostaden med ett belopp som är högst 85 procent av bostadens marknadsvärde vid lånetillfället.

Bolån med och utan säkerhet

Om du köper en bostad där du både tar ett bolån med säkerhet i bostaden och ett privatlån, gäller olika regler för hur stor del av ränteutgifterna du får avdrag med.

Du får avdrag för hela ränteutgiften som hör till bolånet där det finns en säkerhet.

För privatlånet utan säkerhet får du under inkomståret 2025 avdrag med hälften av ränteutgiften. Från inkomstår 2026 får du inget avdrag för ränta på lån utan säkerhet.

Ränteutgifter på lån till fordon, båt, skepp eller luftfartyg

Du kan få avdrag för hela ränteutgifter på lån vid köp av fordon, båt, skepp eller luftfartyg (nedan kallar vi dessa för varan). För att få avdrag behöver samtliga följande punkter vara uppfyllda:

• Både den som säljer varan och den som ger dig lånet ska vara näringsidkare.
  
• Lånet måste ha varan som säkerhet.
• Både varan och du som tar lånet ska kunna identifieras i kreditavtalet.

För att få avdrag för ränteutgifter på fordon måste det du köpt vara registrerat på dig i Transportstyrelsens vägtrafikregister. Om ni är flera ägare, exempelvis två makar som tillsammans tagit ett billån, räcker det att en av er låntagare är registrerad på fordonet.

För att få avdrag på lån för köp av skepp och luftfartyg ska du vara registrerad som ägare i Fartygsregistret eller Luftfartygsregistret.

Om du har kvar lånet men inte den vara du köpte i samband med lånet, det vill säga din säkerhet, får du inte göra avdrag för ränteutgifterna.

Den maximala belåningsgraden för lån på fordon, båtar, skepp och luftfartyg är 80 procent enligt nuvarande regler. Det innebär att du kan ta ett lån med säkerhet med ett belopp som är högst 80 procent av marknadsvärdet vid lånetillfället.

Ränteutgifter på lån med säkerhet i värdepapper

Du kan få avdrag för hela ränteutgiften på lån som lämnas av ett kreditinstitut eller ett värdepappersbolag om lånet har säkerhet i

• finansiella instrument som är upptagna till handel på en reglerad marknad eller en motsvarande marknad utanför EES
• finansiella instrument som handlas på en MTF-Plattform inom EES
• andelar i en värdepappersfond eller specialfond.

Kapitalförsäkringar uppfyller inte kraven ovan. Skatteverket anser därför att ränteutgifter för lån med säkerhet i en kapitalförsäkring inte ger rätt till avdrag enligt de nya reglerna.

Vad är reglerad marknad och MTF?

Ränteutgifter på lån som lämnats av en pantbank

Du kan få avdrag för hela den ränteutgift som du har betalat om den gäller ett lån som du har fått av en pantbank som har tillstånd enligt pantbankslagen. Eftersom panten är den enda säkerhet du lämnar är du inte personligt betalningsansvarig för ett lån i en pantbank. För ett sådant lån kan du ändå få ränteavdrag.

Ränteutgifter på lån till ny-, till- eller ombyggnad av en fastighet

Du kan få avdrag för hela ränteutgiften på lån som du har tagit för att finansiera ny-, till- eller ombyggnad av en byggnad, om avsikten är att lånet ska omvandlas till ett bolån med säkerhet när byggprojektet är klart. Det kallas vanligtvis för byggnadskreditiv. Lånet ska ha lämnats av ett kreditinstitut eller en kreditgivare med tillstånd enligt lagen om verksamhet med bostadskrediter.

Den maximala belåningsgraden för byggnadskreditiv är 85 procent enligt nuvarande regler. Det innebär att du kan ta ett lån med säkerhet med ett belopp som är högst 85 procent av det förväntade marknadsvärdet när byggnationen är färdigställd.

Så påverkar ränteutgifterna din skatt vid underskott eller överskott av kapital

I din preliminära skatteberäkning och i ditt slutskattebesked kan du se om du har ett över- eller underskott av kapital.

Underskott av kapital

Har du ett underskott av kapital får du avdrag för underskottet genom en skattereduktion.

Exempel på situationer som kan ge ett underskott av kapital är

• om du har ränteutgifter
• om du har sålt värdepapper med förlust.

Om du får ett underskott av kapital får du skattereduktion med

• 30 procent på den del av beloppet som är upp till 100 000 kronor
• 21 procent på den del av beloppet som är över 100 000 kronor.

Skattereduktioner

Överskott av kapital

Om du har sålt en bostad eller värdepapper med vinst kan du istället få ett överskott av kapital.

Har du ett överskott av kapital betalar du statlig inkomstskatt på det beloppet med 30 procent.

Räkna ut din skatt

Du kan få hjälp att räkna ut din skatt i tjänsten Räkna ut din skatt.

Omfördela ränteutgifter

Om du har ett lån tillsammans med någon annan kan ni fördela ränteutgifterna mellan er på annat sätt än vad som är ifyllt i deklarationen. Den som vill minska beloppet i sin deklaration justerar det vid punkt 8.1 (Ränteutgifter för lån med säkerhet) eller vid punkt 8.8 (Ränteutgifter för lån utan säkerhet). Den som ska överta ränteutgiften lägger till samma belopp vid punkt 8.1 eller punkt 8.8 i sin deklaration. Ni ska under Övriga upplysningar skriva namn och personnummer på den ni omfördelar till eller från.

Om ni vill att ränteutgifterna ska vara fördelad mellan er på ett annat sätt redan när ni får deklarationen från Skatteverket kan ni kontakta er bank eller kreditgivare.

Ansöka om jämkning

Om du vet att du har rätt att göra avdrag för dina ränteutgifter kan du ansöka om jämkning. Det innebär att din utbetalare gör ett lägre skatteavdrag under året istället för att du eventuellt får tillbaka skatt i samband med att du får ditt slutskattebesked.

Tänk på de nya reglerna om avdrag för ränteutgifter när du lämnar in din ansökan om jämkning. Du ska bara fylla i ränteutgifter som du har rätt att göra avdrag för i ruta 34. Räntor för lån utan säkerhet ska du inte ta med alls.

Jämkning - betala rätt skatt från början

Om du har betalat ränta i ett annat land

För att du ska få avdrag för hela ränteutgiften som du betalat i ett annat land måste långivaren finnas inom EES eller i en stat som Sverige har skatteavtal med, där skatteavtalet innehåller en artikel om informationsutbyte.

Förutom ovanstående krav på långivaren gäller samma regler för att få avdrag när du har betalat ränta i ett annat land som när du har betalat ränta i Sverige om du är obegränsat skattskyldig i Sverige.

Skattskyldighet

Avdrag inkomståret 2025 (deklarationen 2026)

För inkomståret 2025 får du göra avdrag för hela ränteutgiften om

• långivaren finns inom EES eller i en stat Sverige har skatteavtal med och skatteavtalet innehåller en artikel om informationsutbyte
• lånet uppfyller kraven på säkerhet och maximal belåningsgrad.

Om lånet inte uppfyller kraven på säkerhet får du bara avdrag med hälften av ränteutgifterna. Du ska alltid fylla i hela beloppet oavsett om det är vid punkt 8.1 (Ränteutgifter för lån med säkerhet) eller vid punkt 8.8 (Ränteutgifter för lån utan säkerhet).

Avdrag inkomståret 2026 (deklarationen 2027)

Från och med inkomstår 2026 kan du bara få avdrag för dina ränteutgifter om

• långivaren finns inom EES eller i en stat Sverige har skatteavtal med och skatteavtalet innehåller en artikel om informationsutbyte
• lånet uppfyller kraven på säkerhet och maximal belåningsgrad.

Om lånet inte uppfyller kraven på säkerhet får du inget avdrag för ränteutgifterna.

Om du har en inkomst från en tillgång i ett annat land

Om du är obegränsat skattskyldig i Sverige och har ett lån på en tillgång i ett annat land som du har en inkomst från, kan du bara få avdrag för ränteutgiften om Sverige kan beskatta inkomsten från tillgången.

Om du har enskild näringsverksamhet

Reglerna för lån utan säkerhet och kravet på att långivaren måste finnas inom EES gäller endast för privata lån. Det gäller inte för lån i näringsverksamhet. Ränteutgifter på lån som tillhör näringsverksamhet ska bokföras och redovisas på näringsbilagan NE.

Avdragslexikon för enskild näringsverksamhet (enskild firma)