Lyssna

Svar på vanliga frågor

VisaValt område:

Innehållsförteckning

Avdrag för resor till och från arbetet
Hemresor
Tillfälligt arbete
Tjänsteresa
Dubbel bosättning

Avdrag för resor till och från arbetet

Jag har fria arbetsresor. Ska jag skatta för detta?
Om arbetsgivaren har betalat dina resor mellan bostad och arbetsplats (arbetsresor) ska du ta upp ersättningen som lön. Du har sedan rätt till avdrag på samma sätt som om du själv hade haft kostnaden för resorna.I speciella fall kan dock förmån av fria arbetsresor vara skattefri. Det gäller bland annat om du som enda ersättning för ett arbete får resorna till och från arbetsplatsen betalda. Så kan det till exempel vara om du har medverkat i ett debattprogram i tv eller arbetar som funktionär i ideella föreningar eller liknande. De fria resorna är skattefria även om du får enklare förfriskningar på platsen. Om du däremot också får andra förmåner betalda, som hotellrum och måltider, gäller vanliga regler och arbetsresorna ska alltså beskattas.Även kostnadsersättning för resor till och från arbetsplatsen kan vara skattefri under förutsättning att
- du inte får någon annan ersättning eller skattepliktig förmån för arbetet och
- ersättningen inte överstiger utgifterna för resorna eller, vid resor med egen bil, 18,50 kronor per mil.
Du kan läsa mer i Rättslig vägledning:
- Rättslig vägledning Länk till annan webbplats.
Jag åker kollektivt till mitt arbete. Vilket avdrag kan jag få?
Om du reser till och från ditt arbete med kollektivtrafik kan du få avdrag om avståndet mellan din bostad och din arbetsplats är minst två kilometer. I deklarationen redovisar du hela din kostnad för resorna men du kan bara få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 11 000 kronor. Det gäller för inkomståret 2022 och 2023.
- Få hjälp att beräkna ditt avdrag eller läs mer om avdrag för resor till och från arbetet
Jag kör bil till mitt arbete. Vilket avdrag kan jag få?
Om du reser till och från ditt arbete med bil kan du få avdrag om:
- avståndet mellan din bostad och din arbetsplats är minst 5 kilometer och
- du dessutom har gjort en tidsvinst på minst 2 timmar per dag för fram- och återresan, jämfört med om du gjort dina resor till arbetet med kollektivtrafik.
Avdrag för resor som du gjort inkomstår 2022 (deklarationen 2023)
- 18,50 kronor per mil för resor med egen bil
- 6,50 kronor per mil om du har förmånsbil som går på diesel och
- 9,50 kronor per mil om du har förmånsbil med annat drivmedel (till exempel bensin, el eller etanol
För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel beräknas dina utgifter till det högre beloppet, det vill säga till 9:50 kronor per mil.Avdrag för resor som du gjort inkomstår 2023 (deklaration 2024)
- 25 kronor per mil för resor med egen bil
- 12 kronor per mil för resor med förmånsbil förutom förmånsbil som drivs helt med el.
- 9, 50 kronor per mil för resor med förmånsbil som drivs helt med e
Du kan bara få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 11 000 kronor.
- Få hjälp att beräkna ditt avdrag eller läs mer om avdrag för resor till och från arbetet
Vilken avdragsrätt har jag för resekostnader i samband med att jag börjar eller slutar en anställning?
Om du har haft kostnader för en resa i samband med att du har börjat eller slutat en anställning eller ett uppdrag, så kallad inställelseresa, har du rätt till avdrag för utgifterna. Du kan få avdrag för inställelseresor inom EU- och EES-området.Du får bara avdrag för den del av kostnaderna som, tillsammans med andra utgifter för resor till och från arbetet, överstiger 11 000 kronor.Du får då avdrag för utgifter för tåg eller flyg. Om allmänna kommunikationer saknas får du avdrag för bilresa med bil-Avdrag för resor med bil inkomstår 2022 (Deklarationen 2023)
- 18,50 kronor per mil för resor med egen bil
- 6,50 kronor per mil om du har förmånsbil som går på diesel och
- 9,50 kronor per mil om du har förmånsbil med annat drivmedel (till exempel bensin, el eller etanol).
För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel får du avdrag med 9,50 kronor per milAvdrag för resor med bil inkomstår 2023 (Deklarationen 2024)
- 25 kronor per mil för resor med egen bil
- 12 kronor per mil för resor med förmånsbil förutom förmånsbil som drivs helt med el.
- 9, 50 kronor per mil för resor med förmånsbil som drivs helt med el
Betalar arbetsgivaren din inställelseresa ska du ta upp värdet av resan som lön. Du får sedan begära avdrag för utgiften på samma sätt som om du själv haft utgiften.Har du inte fått några andra skattepliktiga ersättningar på grund av ditt uppdrag, till exempel vid ett TV-arrangemang, ska du inte skatta för den fria inställelseresan.

Jag har fria arbetsresor. Ska jag skatta för detta?
Om arbetsgivaren har betalat dina resor mellan bostad och arbetsplats (arbetsresor) ska du ta upp ersättningen som lön. Du har sedan rätt till avdrag på samma sätt som om du själv hade haft kostnaden för resorna.I speciella fall kan dock förmån av fria arbetsresor vara skattefri. Det gäller bland annat om du som enda ersättning för ett arbete får resorna till och från arbetsplatsen betalda. Så kan det till exempel vara om du har medverkat i ett debattprogram i tv eller arbetar som funktionär i ideella föreningar eller liknande. De fria resorna är skattefria även om du får enklare förfriskningar på platsen. Om du däremot också får andra förmåner betalda, som hotellrum och måltider, gäller vanliga regler och arbetsresorna ska alltså beskattas.Även kostnadsersättning för resor till och från arbetsplatsen kan vara skattefri under förutsättning att
- du inte får någon annan ersättning eller skattepliktig förmån för arbetet och
- ersättningen inte överstiger utgifterna för resorna eller, vid resor med egen bil, 18,50 kronor per mil.
Du kan läsa mer i Rättslig vägledning:
- Rättslig vägledning Länk till annan webbplats.
Jag åker kollektivt till mitt arbete. Vilket avdrag kan jag få?
Om du reser till och från ditt arbete med kollektivtrafik kan du få avdrag om avståndet mellan din bostad och din arbetsplats är minst två kilometer. I deklarationen redovisar du hela din kostnad för resorna men du kan bara få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 11 000 kronor. Det gäller för inkomståret 2022 och 2023.
- Få hjälp att beräkna ditt avdrag eller läs mer om avdrag för resor till och från arbetet
Jag kör bil till mitt arbete. Vilket avdrag kan jag få?
Om du reser till och från ditt arbete med bil kan du få avdrag om:
- avståndet mellan din bostad och din arbetsplats är minst 5 kilometer och
- du dessutom har gjort en tidsvinst på minst 2 timmar per dag för fram- och återresan, jämfört med om du gjort dina resor till arbetet med kollektivtrafik.
Avdrag för resor som du gjort inkomstår 2022 (deklarationen 2023)
- 18,50 kronor per mil för resor med egen bil
- 6,50 kronor per mil om du har förmånsbil som går på diesel och
- 9,50 kronor per mil om du har förmånsbil med annat drivmedel (till exempel bensin, el eller etanol
För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel beräknas dina utgifter till det högre beloppet, det vill säga till 9:50 kronor per mil.Avdrag för resor som du gjort inkomstår 2023 (deklaration 2024)
- 25 kronor per mil för resor med egen bil
- 12 kronor per mil för resor med förmånsbil förutom förmånsbil som drivs helt med el.
- 9, 50 kronor per mil för resor med förmånsbil som drivs helt med e
Du kan bara få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 11 000 kronor.
- Få hjälp att beräkna ditt avdrag eller läs mer om avdrag för resor till och från arbetet
Vilken avdragsrätt har jag för resekostnader i samband med att jag börjar eller slutar en anställning?
Om du har haft kostnader för en resa i samband med att du har börjat eller slutat en anställning eller ett uppdrag, så kallad inställelseresa, har du rätt till avdrag för utgifterna. Du kan få avdrag för inställelseresor inom EU- och EES-området.Du får bara avdrag för den del av kostnaderna som, tillsammans med andra utgifter för resor till och från arbetet, överstiger 11 000 kronor.Du får då avdrag för utgifter för tåg eller flyg. Om allmänna kommunikationer saknas får du avdrag för bilresa med bil-Avdrag för resor med bil inkomstår 2022 (Deklarationen 2023)
- 18,50 kronor per mil för resor med egen bil
- 6,50 kronor per mil om du har förmånsbil som går på diesel och
- 9,50 kronor per mil om du har förmånsbil med annat drivmedel (till exempel bensin, el eller etanol).
För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel får du avdrag med 9,50 kronor per milAvdrag för resor med bil inkomstår 2023 (Deklarationen 2024)
- 25 kronor per mil för resor med egen bil
- 12 kronor per mil för resor med förmånsbil förutom förmånsbil som drivs helt med el.
- 9, 50 kronor per mil för resor med förmånsbil som drivs helt med el
Betalar arbetsgivaren din inställelseresa ska du ta upp värdet av resan som lön. Du får sedan begära avdrag för utgiften på samma sätt som om du själv haft utgiften.Har du inte fått några andra skattepliktiga ersättningar på grund av ditt uppdrag, till exempel vid ett TV-arrangemang, ska du inte skatta för den fria inställelseresan.

Hemresor

Jag arbetar på en annan ort än där jag bor. Kan jag få avdrag för mina kostnader för hemresor?
Om du på grund av ditt arbete vistas på en annan ort än din hemort kan du göra avdrag för kostnaden för en hemresa varje vecka. För att få avdraget
- ska avståndet mellan arbetsorten och bostadsorten vara längre än 50 kilometer och
- du ska ha övernattat på arbetsorten.
Avdrag medges för hemresor inom hela EU/EES-området eller Schweiz.Du får normalt avdrag för billigaste sättet att resa. Har du rest med tåg eller flyg kan du få avdrag även om det inte är billigast. För tåg får du avdrag med dina faktiska kostnader och för flyg får du ett skäligt avdrag motsvarande kostnaden för billigaste flygalternativet för den sträckan vid den tidpunkten.Du får normalt avdrag för det billigaste färdsättet. Du får dock göra avdrag för skälig utgift för flygresa och utgift för tågresa (även första klass och så kallat snabbtåg) även om detta färdsätt inte är billigast.Saknas allmänna kommunikationer får du avdrag för bilkostnader enligt schablon.Schablonavdraget för inkomstår 2022 (deklarationen 2023)
Resor med egen bil: 18,50 kronor per mil
Resor med förmånsbil med annat drivmedel än diesel: 9,50 kronor per mil
Resor med förmånsbil med diesel; 6,50 kronor per milOm förmånsbilen är en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel får du avdrag med det högre beloppet, det vill säga med 9,50 kronor per mil.

Schablonavdraget för inkomstår 2023 (Deklaration 2024)
Resor med egen bil: 25 kronor per mil
Resor med förmånsbil: 12 kronor per mil förutom resor med förmånsbil som går helt på el där schablonbeloppet är 9,50 kronor per mil.Du som är gift eller sammanboende kan få avdrag för hemresor så länge som du bor på annan ort än din familj bor på. Detta gäller även om förutsättningarna för avdrag för ökade levnadskostnader för tillfälligt arbete eller dubbel bosättning inte är uppfyllda.Du som är ensamstående kan få avdrag för hemresor så länge som du kan anses vara bosatt på annan ort än arbetsorten. Det innebär att du kan få avdrag för hemresor så länge som du har rätt till avdrag för ökade levnadskostnader för tillfälligt arbete eller dubbel bosättning.Om din familj har följt med dig till den nya orten och du har hyrt ut bostaden på den tidigare hemorten kan du inte få avdrag för hemresor.
- Avdragslexikon; Hemresor
Jag har fått ett nytt jobb och har börjat veckopendla. Av arbetsförmedlingen får jag bidrag med två hemresor i månaden. Kan jag ändå göra avdrag för hemresor?
Bidraget till hemresor som du har fått är inte skattepliktigt. Du får inte göra avdrag för sådana kostnader som bidraget är tänkt att täcka. Åker du hem mer än två gånger i månaden kan du göra avdrag för dessa resor eftersom bidraget bara täcker två resor. Om du inte hade fått bidraget till hemresor skulle du ha kunnat göra avdrag för en hemresa varje vecka.Läs mer om avdrag för hemresor i Skatteverkets avdragslexikon för privatpersoner.
- Avdragslexikon (Hemresor)

Tillfälligt arbete

Jag har fått ett tillfälligt arbete i Sverige. Vilka möjligheter har jag att få avdrag för mina kostnader?
För att få göra avdrag om du arbetar på någon annan ort än bostadsorten måste du ha övernattat på arbetsorten. Avståndet mellan bostadsorten och arbetsorten ska vara längre än 50 kilometer närmaste färdvägen. Du kan då få avdrag om
- arbetet avser endast en kortare tid
- arbetet visserligen inte är kortvarigt men ändå tidsbegränsat
- arbetet kräver en fast anknytning till den tidigare bostadsorten
- arbetet ska bedrivas på flera olika platser
- det finns någon annan anledning att inte kräva flyttning.
Du får inte avdrag för merutgifter bara för att du bor på annan ort än den där du arbetar. Du måste också uppfylla någon av förutsättningarna för avdrag.Du ska kunna visa att det är ett kortare tillfälligt arbete, det vill säga att arbetet är tidsbegränsat och kortare än två år. Om du har flera korta anställningar hos samma arbetsgivare i nära anslutning till varandra kan de bedömas som en enda anställning.Om ett arbete inte är kortvarigt men tidsbegränsat till sin natur kan du få avdrag även längre tid än två år. Ett exempel är ett särskilt avgränsat projektarbete inom byggbranschen. När projekttiden är slut har du som anställd fullgjort dina arbetsuppgifter.Att arbetet kräver fast anknytning till bostadsorten gäller främst riksdagsledamöter.Måltider och småutgifter Vid tillfälligt arbete kan du få avdrag för kostnader för måltider och småutgifter på arbetsorten med antingen den verkliga merkostnaden eller enligt en schablon. Avdraget ska minskas om du fått fri kost.Du får bara göra avdrag för utgifter för måltider och småutgifter den första månaden av vistelsen på arbetsorten.Schablonavdraget under den första månaden är 120 kronor per dag inkomståret 2022 (deklarationen 2023) och 130 kronor per dag under inkomståret 2023 (deklarationen 2024).Bostadskostnader Du får också avdrag för vad du har betalat för bostaden på arbetsorten. Om du inte kan visa din kostnad för logi, men kan styrka att du har övernattat på arbetsorten, får du avdrag med 120 kronor per natt inkomståret 2022 (deklarationen 2023) och 130 kronor per natt för inkomståret 2023 (deklarationen 2024).
- Se även ”Jag arbetar på annan ort än där jag bor. Kan jag få avdrag för mina kostnader för hemresor"
- Avdragslexikon; Tillfälligt arbete
Jag har fått ett tillfälligt arbete utomlands. Vilka möjligheter har jag att få avdrag för mina kostnader?
För att du ska få avdrag krävs att du betalar skatt för inkomsten i SverigeFör att få göra avdrag om du arbetar på någon annan ort än din bostadsort måste du ha övernattat på arbetsorten. Avståndet mellan bostadsorten och arbetsorten ska vara längre än 50 kilometer närmaste färdvägen. Du kan då få avdrag om:
- arbetet avser en kortare tid
- arbetet inte är kortvarigt men tidsbegränsat till sin natur
- arbetet kräver en fast anknytning till den tidigare bostadsorten
- arbetet ska bedrivas på flera olika platser
- det finns någon annan anledning att det inte är skäligt att flytta till arbetsorten.
Du kan få avdrag för ökade levnadskostnader om du har fått ett kortare tillfälligt arbete. Med kortare tid brukar man prata om högst två år.Måltider och småutgifter Vid tillfälligt arbete kan du få avdrag för dina kostnader för måltider och småutgifter på arbetsorten. Du kan få avdrag för dina faktiska merkostnader om du kan visa dem. Kan du inte visa dina ökade kostnader får du göra ett schablonavdrag. Schablonavdraget är 50 procent av normalbeloppet för aktuellt land. Du får bara göra avdrag för dina ökade kostnader den första månaden du vistas på arbetsorten och bara för de dagar du övernattat. Har du fått fri kost ska ditt avdrag minskas.Du hittar uppgift om normalbeloppet i olika länder på sidan om utlandstraktamente.Bostadskostnader Du får också avdrag för dina logikostnader på arbetsorten. Om du inte kan visa din kostnad för logi, men kan styrka att du har övernattat på arbetsorten, får du avdrag med 50 procent av normalbeloppet för det aktuella landet per natt.Du hittar uppgift om vilket normalbelopp som gäller i olika länder på:
- Utlandstraktamenten för 2022
- Utlandstraktamenten för 2023
- Se även ”Jag arbetar på annan ort än där jag bor. Kan jag få avdrag för mina kostnader för hemresor?”

Tjänsteresa

Hur ska jag fylla i min reseräkning om jag åker på tjänsteresa utomlands och sedan stannar kvar för privat semester? För vilken tid kan jag få skattefritt traktamente?
Reseräkningen ska bara omfatta den period som tjänsteresan faktiskt har pågått, det vill säga tiden från avresan i Sverige fram till att du avbryter tjänsteresan och påbörjar din semester.Du ska inte beräkna någon fiktiv tidpunkt för hemkomst, som om du åkt hem direkt, eller redovisa återresan som en tjänsteresa i reseräkningen. Återresan ingår i semesterdelen, trots att arbetsgivaren kan betala den utan skattekonsekvenser. Att arbetsgivaren kan betala återresan utan att du blir beskattad för någon reseförmån, kan du läsa om i Skatteverkets ställningstagande om Förlängning av tjänsteresa i två fall.
- Skatteverkets ställningstagande om Förlängning av tjänsteresa i två fall
Du kan bara få skattefritt traktamente för den period som tjänsteresan faktiskt har pågått, det vill säga tiden från avresan i Sverige fram till att du avbryter tjänsteresan och påbörjar din semester. Om arbetsgivaren betalar ut traktamente för tiden efter att du avbrutit tjänsteresan räknas det som kontant lön.Mer om reseräkning En reseräkning är ett underlag som ska visa din avdragsrätt för ökade levnadskostnader vid en tjänsteresa. Avdragsrätten avgörs av de faktiska tidpunkterna för tjänsteresans början och slut, samt av på vilka orter och i vilka länder du befunnit dig under denna tid. Eftersom avdragsrätten styr arbetsgivarens möjlighet att betala ut skattefritt traktamente är det viktigt att reseräkningen redovisar de faktiska omständigheterna när det gäller tidpunkter och ortsangivelser för tjänsteresan. Uppgifterna i en reseräkning ska även kunna kontrolleras i efterhand.
- Traktamente
Kan jag få avdrag för mina kostnader när jag är på tjänsteresa utomlands?
Om du varit på tjänsteresa kortare tid än tre månader och fått traktamente från arbetsgivaren motsvarande normalbeloppet, behöver du varken deklarera ersättningen eller göra avdrag för dina utgifter.Har du fått traktamente som är högre än normalbeloppet är det överskjutande beloppet lika med lön.Normalbelopp för hel dag kan du få om resan har börjat före klockan 12.00, och på hemresedagen avslutats efter klockan 19.00. Annars får du ett halvt normalbelopp för det aktuella landet för avrese- och hemkomstdagen. Skatteverket utfärdar allmänna råd om normalbelopp för olika länder.
- Utlandstraktamenten
Om du inte fått traktamente men gör sannolikt att du har haft merkostnader för måltider och småutgifter, får du avdrag med ett normalbelopp för det aktuella landet per dag och ett halvt normalbelopp för halv dag. Detsamma gäller om du fått ett traktamente som är lägre än normalbeloppet. I så fall ska du ta upp traktamentet till beskattning i inkomstdeklarationen.Du kan alltid få avdrag för dina verkliga merkostnader för måltider och småutgifter om du kan visa dem. Du ska då ta upp traktamentet till beskattning i inkomstdeklarationen.Du får också avdrag för kostnad för logi. Om du inte kan visa din kostnad för logi, men kan styrka att du har övernattat utanför den vanliga verksamhetsorten, får du avdrag med ett halvt normalbelopp per natt.
- Traktamente
Jag har varit på tjänsteresa i Sverige mer än tre månader. Kan jag få avdrag för ökade levnadskostnader?
Om du har haft ökade kostnader för måltider och småutgifter i samband med tjänsteresa när du övernattat utanför din vanliga verksamhetsort kan du få avdrag för dessa kostnader.Har tjänsteresan inneburit att du varit på samma ort mer än tre månader i följd ändras förutsättningarna för avdrag. Du måste i så fall dessutom uppfylla förutsättningarna för avdrag enligt reglerna om tillfälligt arbete.Har du fått ersättning, traktamente, från arbetsgivaren för måltider och småutgifter motsvarande schablonbeloppet, behöver du inte deklarera ersättningen. Du får inte heller göra något avdrag.Traktamentets storlek Du kan få traktamente för hel dag om resan har börjat före klockan 12.00 avresedagen och avslutats efter klockan 19.00 hemkomstdagen. Du kan inte få halvdagstraktamente när du varit på tjänsteresa på samma ort mer än tre månader.När du har varit på tjänsteresa på samma ort i mer än tre månader reduceras det skattefria traktamentet.Efter tre månader är schablonbeloppet för hel dag 168 kronor inkomståret 2022 (deklarationen 2023) och 182 kronor inkomståret 2023 (deklarationen 2024).Har du inte fått traktamente av din arbetsgivare får du göra avdrag i din inkomstdeklaration med dina faktiska merkostnader eller ett schablonbelopp på 72 kronor per dag inkomstår 2022 (deklaration 2023) och 78 kronor per dag inkomståret 2023 (deklarationen 2024).Har du fått traktamente som är högre än schablonbeloppen är det överskjutande beloppet lika med lön.
Pågår tjänsteresan på en och samma ort i mer än två år så ska traktamentet reduceras ytterligare. Du kan då få 120 kronor per dag inkomståret 2022 och 130 kronor per dag inkomståret 2023.
- Traktamente
Jag har varit på tjänsteresa i utlandet mer än tre månader. Vad kan jag få för avdrag?
Om du har haft ökade levnadskostnader i samband med tjänsteresa när du övernattat utanför din vanliga verksamhetsort så kan du få avdrag för dessa kostnader.Om du har varit på tjänsteresa på samma ort mer än tre månader i följd ändras förutsättningarna för avdrag. Du måste i så fall dessutom uppfylla förutsättningarna för avdrag enligt reglerna om tillfälligt arbete. Har du fått ersättning, traktamente, från arbetsgivaren för måltider och småutgifter motsvarande 70 procent av normalbeloppet, efter två år 50 procent av normalbeloppet, behöver du inte deklarera ersättningen. Du får inte heller göra något avdrag.Skatteverket utfärdar allmänna råd om normalbelopp för olika länder.
- Utlandstraktamenten
Traktamente för hel dag kan du få om resan har börjat före klockan 12.00, och på hemkomstdagen avslutats efter klockan 19.00. Du kan inte få halvdagstraktamente när tjänsteresan pågått längre tid än 3 månader.Om du inte har fått traktamente kan du under vissa förutsättningar ha rätt till avdrag för ökade levnadskostnader enligt reglerna för tillfälligt arbete. Du får då göra avdrag med den verkliga merkostnaden eller enligt schablon med 30 procent av normalbeloppet per hel dag.Du får också avdrag för kostnad för logi. Om du inte kan visa din kostnad för logi, men kan styrka att du har övernattat utanför den vanliga verksamhetsorten, får du avdrag med ett halvt normalbelopp per natt.
- Traktamente
Kan jag få avdrag för mina kostnader för logi när jag är på tjänsteresa i Sverige?
Du får avdrag för logi med den faktiska kostnaden. Om du inte kan visa din utgift för logi, men kan styrka att du har övernattat utanför den vanliga verksamhetsorten, får du avdrag med 120 kronor per natt inkomstår 2022 (deklaration 2023) och 130 kronor per natt inkomstår 2023 (deklaration 2024).
- Traktamente
Jag har varit på tjänsteresa i Sverige mer än tre månader. Vad kan jag få för avdrag för logi?
Om du har haft ökade kostnader för logi i samband med tjänsteresa när du övernattat utanför din vanliga verksamhetsort kan du få avdrag för dessa kostnader.Har tjänsteresa inneburit att du varit på samma ort mer än tre månader i följd måste du dessutom uppfylla förutsättningarna för avdrag enligt reglerna om tillfälligt arbete.Du får avdrag för logi med den faktiska kostnaden. Om du inte kan visa din kostnad för logi, men kan styrka att du har övernattat utanför den vanliga verksamhetsorten, får du avdrag med 120 kronor per natt inkomståret 2022 (deklarationen 2023) och 130 kronor per natt inkomståret 2023 (deklarationen 2024).
- Traktamente
Jag reser en del i tjänsten. Vilka regler gäller för de kostnadsersättningar som jag får av min arbetsgivare?
Om du har gjort resor i tjänsten och fått ersättning för dina resekostnader behöver du inte deklarera ersättningen om den gäller resor med allmänna kommunikationer, taxi eller hyrbil. Du får då inte heller göra avdrag för dessa kostnader.Om du har använt egen bil för tjänsteresor kan arbetsgivaren betala en skattefri bilersättning enligt schablon. Har du fått en högre ersättning ska du deklarera det överskjutande beloppet som lön.Schablonbeloppen för inkomstår 2022 är
- 18,50 kronor per mil för resor med egen bil
- 6,50 kronor per mil om du har förmånsbil som går på diesel och
- 9,50 kronor per mil om du har förmånsbil med annat drivmedel (till exempel bensin, el eller etanol).
För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel får du avdrag med 9,50 kronor per mil.Schablonbeloppen för inkomstår 2023 är
- 25 kronor per mil för resor med egen bil
- 12 kronor per mil för resor med förmånsbil förutom förmånsbil som drivs helt med el.
- 9, 50 kronor per mil för resor med förmånsbil som drivs helt med el
Har du fått en lägre ersättning än schablonbeloppet ska du ta upp ersättningen du fått utbetalt i deklarationen och får sen göra avdrag med schablonbeloppet vid punkten för tjänsteresor.Har du inte fått ersättning från arbetsgivaren och använt egen bil för tjänsteresor har du rätt att göra avdrag för dina resor med schablonbeloppen ovan.Utgifter för parkering ingår inte i reseersättningen utan avdrag för detta beviljas separat. Om du har haft utgifter för väg-, bro- eller färjeavgift eller trängselskatt får du dra av dessa kostnader.Läs mer i broschyren Traktamenten och andra kostnadsersättningar (SKV 354).
- Traktamenten och andra kostnadsersättningar (SKV 354)
Kan jag få avdrag för mina ökade levnadskostnader när jag är på tjänsteresa i Sverige?
För att du ska få avdrag för ökade levnadskostnader – ökade kostnader för måltider och småutgifter – krävs:
- att tjänsteresan är förenad med övernattning och
- att platsen du rest till ligger mer än 50 km från arbetet och bostaden, det vill säga utanför din vanliga verksamhetsort.
Om du har fått traktamente när du har arbetat på din vanliga verksamhetsort eller när du har varit på tjänsteresa utan att övernatta ska traktamentet beskattas som lön.Du behöver varken deklarera ersättningen eller göra avdrag för dina utgifter om du är på tjänsteresa kortare tid än tre månader och har fått traktamente med belopp som inte överstiger de avdragsgilla schablonbeloppen.Schablonbeloppet för inkomstår 2022 (deklarationen 2023)
- Halv dag: 120 kronor
- Hel dag: 240 kronor
Schablonbeloppet för inkomstår 2023 (deklarationen 2024)
- Halv dag: 130 kronor
- Hel dag: 260 kronor
Har du fått traktamente som är högre än schablonbeloppen är det överskjutande beloppet lika med lön.Heldagstraktamente och halvdagstraktamente Traktamente för hel dag kan du få om resan har börjat före klockan 12.00, och avslutats efter klockan 19.00 på hemkomstdagen. Annars får du traktamente för halv dag för avrese- och hemkomstdagen.Om du har varit på tjänsteresa med övernattning men inte fått traktamente kan du göra avdrag med schablonbelopp i din inkomstdeklaration. Du ska kunna göra sannolikt att du har haft merkostnader för måltider och småutgifter.Om du har fått ett traktamente som är lägre än schablonbeloppen så ska du ta upp traktamentet du fått till beskattning i inkomstdeklarationen och göra avdrag med schablonbeloppet.Om du kan visa att dina merkostnader för måltider och småutgifter har varit större än schablonbeloppet så kan du få avdrag för dina faktiska kostnader. Du ska då ta upp traktamentet du fått utbetalt till beskattning i inkomstdeklarationen och göra avdrag för dina faktiska utgifter.
- Traktamente

Dubbel bosättning

Vilka regler gäller för avdrag för dubbel bosättning vid anställning i Sverige?
Om du på grund av ditt arbete har flyttat till en ny bostadsort så kan du dra av dina ökade levnadskostnader om du har behållit bostaden på den gamla orten.För att få avdrag måste du ha övernattat på arbetsorten och avståndet mellan arbetsorten och den gamla bostadsorten ska vara längre än 50 kilometer. Måltider och småutgifter Du får bara göra avdrag för måltider och småutgifter för den första månaden av vistelsen på arbetsorten.Du kan göra avdrag för utgifter för måltider och småutgifter på arbetsorten med antingen den verkliga merkostnaden eller enligt schablon. Schablonavdraget under den första månaden är 72 kronor per dag inkomståret 2022 (deklarationen 2023) och 78 kronor per dag inkomståret 2023 (deklarationen 2024).Bostadskostnader Du får göra avdrag för utgiften för ditt boende på den nya orten. Du måste kunna visa dina kostnader. Om familjebostaden har flyttats till arbetsorten får du i stället göra avdrag för bostaden på den gamla bostadsorten.Du får göra avdrag för utgifter för din boendekostnad under längst två år.Gifta och sambor får göra avdrag sammanlagt fem år om den dubbla bosättningen beror på makans, makens eller sambons förvärvsverksamhet.Om det finns synnerliga skäl kan du få avdrag längre tid.
- Se även ”Jag arbetar på annan ort än där jag bor. Kan jag få avdrag för mina kostnader för hemresor?”
- Traktamenten och andra kostnadsersättningar, SKV 354
Vilka regler gäller för avdrag för dubbel bosättning vid anställning utomlands?
För att få göra avdrag för dubbel bosättning måste inkomsten beskattas i Sverige.Om du har flyttat på grund av arbete kan du göra avdrag för dina ökade levnadskostnader om du har behållit en bostad på den gamla orten.För att få avdrag måste du ha övernattat på arbetsorten och avståndet mellan arbetsorten och den bostadsorten ska vara längre än 50 kilometer.Måltider och småutgifter Du får bara göra avdrag för måltider och småutgifter för den första månaden av vistelsen på arbetsorten.Du kan göra avdrag för utgifter för måltider och småutgifter på arbetsorten med antingen den verkliga merkostnaden eller enligt schablon. Schablonavdraget är 30 procent av normalbeloppet för aktuellt land per dag under den första månaden.Du hittar uppgift om vilka normalbelopp som gäller i olika länder på:
- Utlandstraktamente 2022
- Utlandstraktamente 2023
Bostadskostnader Du får göra avdrag för utgiften för ditt boende på den nya orten men du måste kunna visa dina kostnader. Om familjebostaden har flyttats till arbetsorten får du i stället göra avdrag för bostaden på den gamla orten.Om du är ensamstående får du göra avdrag för dina boendekostnader som mest i två år.Om du är gift eller sammanboende får du göra avdrag för boendekostnad upp till fem år om den dubbla bosättningen beror på malen, makan eller sambons förvärksverksamhet.Om det finns synnerliga skäl kan du få göra avdrag för längre tid.
- Se även ”Jag arbetar på annan ort än där jag bor. Kan jag få avdrag för mina kostnader för hemresor?”
- Traktamenten och andra kostnadsersättningar, SKV 354
Jag har fått ett nytt jobb och har börjat veckopendla. Av arbetsförmedlingen får jag bidrag med 1 200 kronor per månad för att täcka mina kostnader för dubbel bosättning. Kan jag ändå göra avdrag för ökade levnadskostnader?
Bidraget är inte skattepliktigt. Samtidigt kan du inte göra avdrag för sådana kostnader som bidraget är tänkt att täcka.