Privat

Lyssna

Svar på vanliga frågor

VisaValt område:

Innehållsförteckning

Avdrag för resor till och från arbetet
Hemresor
Tillfälligt arbete
Tjänsteresa
Dubbel bosättning

Avdrag för resor till och från arbetet

Jag har fria arbetsresor. Ska jag skatta för detta?
Om arbetsgivaren har betalat dina resor mellan bostad och arbetsplats (arbetsresor) ska du ta upp ersättningen som lön. Du har sedan rätt till avdrag på samma sätt som om du själv hade haft kostnaden för resorna.I speciella fall kan dock förmån av fria arbetsresor vara skattefri. Det gäller bland annat om du som enda ersättning för ett arbete får resorna till och från arbetsplatsen betalda. Så kan det till exempel vara om du har medverkat i ett debattprogram i tv eller arbetar som funktionär i ideella föreningar eller liknande. De fria resorna är skattefria även om du får enklare förfriskningar på platsen. Om du däremot också får andra förmåner betalda, som hotellrum och måltider, gäller vanliga regler och arbetsresorna ska alltså beskattas.Även kostnadsersättning för resor till och från arbetsplatsen kan vara skattefri under förutsättning att
- du inte får någon annan ersättning eller skattepliktig förmån för arbetet och
- ersättningen inte överstiger utgifterna för resorna eller, vid resor med egen bil, 18,50 kronor per mil.
Du kan läsa mer i Rättslig vägledning:
- Rättslig vägledning
Jag åker kollektivt till mitt arbete. Vilket avdrag kan jag få?
Om du reser till och från ditt arbete med kollektivtrafik kan du få avdrag om avståndet mellan din bostad och din arbetsplats är minst två kilometer. Du kan dock bara få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 11 000 kronor. Det gäller för inkomståret 2020 och 2021.
- Få hjälp att beräkna ditt avdrag eller läs mer om avdrag för resor till och från arbetet
Jag kör bil till mitt arbete. Vilket avdrag kan jag få?
Om du reser till och från ditt arbete med bil kan du få avdrag om:
- avståndet mellan din bostad och din arbetsplats är minst 5 kilometer och
- du dessutom har gjort en tidsvinst på minst 2 timmar per dag för fram- och återresan, jämfört med om du åkt kollektivt.
För resor med egen bil beräknas dina utgifter till 18:50 kronor per mil. För resor med förmånsbil beräknas dina utgifter till 6:50 kronor per mil om bilen går på diesel och till 9:50 kronor per mil om bilen går på annat drivmedel (till exempel bensin, el eller etanol). För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel beräknas dina utgifter till det högre beloppet, det vill säga till 9:50 kronor per mil.Du kan bara få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 11 000 kronor. Det gäller inkomståret 2020 och 2021.
- Få hjälp att beräkna ditt avdrag eller läs mer om avdrag för resor till och från arbetet
Vilken avdragsrätt har jag för resekostnader i samband med att jag börjar eller slutar en anställning?
Om du har haft kostnader för en resa i samband med att du har börjat eller slutat en anställning eller ett uppdrag, så kallad inställelseresa, har du rätt till avdrag för utgifterna. Du kan få avdrag för inställelseresor inom EU- och EES-området.Du får bara avdrag för den del av kostnaderna som, tillsammans med andra utgifter för resor till och från arbetet, överstiger 11 000 kronor.Du får då avdrag för utgifter för tåg eller flyg. Om allmänna kommunikationer saknas får du avdrag för bilresa med egen bil med 18:50 kronor per mil. Om du använder förmånsbil (egen, närståendes eller sambos) får du avdrag för utgift för diesel med 6:50 kronor per mil och för annat drivmedel med 9:50 kronor per mil. För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel får du avdrag med det högre beloppet, det vill säga med 9:50 kronor per mil.Betalar arbetsgivaren din inställelseresa ska du ta upp värdet av resan som lön. Du får sedan begära avdrag för utgiften på samma sätt som om du själv haft utgiften.Har du inte fått några andra skattepliktiga ersättningar på grund av ditt uppdrag, till exempel vid ett TV-arrangemang, ska du inte skatta för den fria inställelseresan.

Jag har fria arbetsresor. Ska jag skatta för detta?
Om arbetsgivaren har betalat dina resor mellan bostad och arbetsplats (arbetsresor) ska du ta upp ersättningen som lön. Du har sedan rätt till avdrag på samma sätt som om du själv hade haft kostnaden för resorna.I speciella fall kan dock förmån av fria arbetsresor vara skattefri. Det gäller bland annat om du som enda ersättning för ett arbete får resorna till och från arbetsplatsen betalda. Så kan det till exempel vara om du har medverkat i ett debattprogram i tv eller arbetar som funktionär i ideella föreningar eller liknande. De fria resorna är skattefria även om du får enklare förfriskningar på platsen. Om du däremot också får andra förmåner betalda, som hotellrum och måltider, gäller vanliga regler och arbetsresorna ska alltså beskattas.Även kostnadsersättning för resor till och från arbetsplatsen kan vara skattefri under förutsättning att
- du inte får någon annan ersättning eller skattepliktig förmån för arbetet och
- ersättningen inte överstiger utgifterna för resorna eller, vid resor med egen bil, 18,50 kronor per mil.
Du kan läsa mer i Rättslig vägledning:
- Rättslig vägledning
Jag åker kollektivt till mitt arbete. Vilket avdrag kan jag få?
Om du reser till och från ditt arbete med kollektivtrafik kan du få avdrag om avståndet mellan din bostad och din arbetsplats är minst två kilometer. Du kan dock bara få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 11 000 kronor. Det gäller för inkomståret 2020 och 2021.
- Få hjälp att beräkna ditt avdrag eller läs mer om avdrag för resor till och från arbetet
Jag kör bil till mitt arbete. Vilket avdrag kan jag få?
Om du reser till och från ditt arbete med bil kan du få avdrag om:
- avståndet mellan din bostad och din arbetsplats är minst 5 kilometer och
- du dessutom har gjort en tidsvinst på minst 2 timmar per dag för fram- och återresan, jämfört med om du åkt kollektivt.
För resor med egen bil beräknas dina utgifter till 18:50 kronor per mil. För resor med förmånsbil beräknas dina utgifter till 6:50 kronor per mil om bilen går på diesel och till 9:50 kronor per mil om bilen går på annat drivmedel (till exempel bensin, el eller etanol). För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel beräknas dina utgifter till det högre beloppet, det vill säga till 9:50 kronor per mil.Du kan bara få avdrag för den del av dina utgifter som är högre än 11 000 kronor. Det gäller inkomståret 2020 och 2021.
- Få hjälp att beräkna ditt avdrag eller läs mer om avdrag för resor till och från arbetet
Vilken avdragsrätt har jag för resekostnader i samband med att jag börjar eller slutar en anställning?
Om du har haft kostnader för en resa i samband med att du har börjat eller slutat en anställning eller ett uppdrag, så kallad inställelseresa, har du rätt till avdrag för utgifterna. Du kan få avdrag för inställelseresor inom EU- och EES-området.Du får bara avdrag för den del av kostnaderna som, tillsammans med andra utgifter för resor till och från arbetet, överstiger 11 000 kronor.Du får då avdrag för utgifter för tåg eller flyg. Om allmänna kommunikationer saknas får du avdrag för bilresa med egen bil med 18:50 kronor per mil. Om du använder förmånsbil (egen, närståendes eller sambos) får du avdrag för utgift för diesel med 6:50 kronor per mil och för annat drivmedel med 9:50 kronor per mil. För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel får du avdrag med det högre beloppet, det vill säga med 9:50 kronor per mil.Betalar arbetsgivaren din inställelseresa ska du ta upp värdet av resan som lön. Du får sedan begära avdrag för utgiften på samma sätt som om du själv haft utgiften.Har du inte fått några andra skattepliktiga ersättningar på grund av ditt uppdrag, till exempel vid ett TV-arrangemang, ska du inte skatta för den fria inställelseresan.

Hemresor

Jag arbetar på en annan ort än där jag bor. Kan jag få avdrag för mina kostnader för hemresor?
Om du på grund av ditt arbete vistas på en annan ort än din hemort kan du göra avdrag för kostnaden för en hemresa varje vecka. För att få avdraget
- ska avståndet mellan arbetsorten och bostadsorten vara längre än 50 kilometer och
- du ska ha övernattat på arbetsorten.
Avdrag medges för hemresor inom hela EU/EES-området eller Schweiz.Du får normalt avdrag för billigaste sättet att resa. Har du rest med tåg eller flyg kan du få avdrag även om det inte är billigast. För tåg får du avdrag med dina faktiska kostnader och för flyg får du ett skäligt avdrag motsvarande kostnaden för billigaste flygalternativet för den sträckan vid den tidpunkten.Du får normalt avdrag för det billigaste färdsättet. Du får dock göra avdrag för skälig utgift för flygresa och utgift för tågresa (även första klass och så kallat snabbtåg) även om detta färdsätt inte är billigast.Saknas allmänna kommunikationer får du avdrag för bilkostnader med 18,50 kronor per mil. Om du använder egen, närståendes eller sambos förmånsbil får du avdrag med 6,50 kronor per mil för diesel och 9,50 kronor per mil för annat drivmedel. Om förmånsbilen är en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel får du avdrag med det högre beloppet, det vill säga med 9,50 kronor per mil.Du som är gift eller sammanboende kan få avdrag för hemresor så länge som du bor på annan ort än din familj bor på. Detta gäller även om förutsättningarna för avdrag för ökade levnadskostnader för tillfälligt arbete eller dubbel bosättning inte är uppfyllda.Du som är ensamstående kan få avdrag för hemresor så länge som du kan anses vara bosatt på annan ort än arbetsorten. Det innebär att du kan få avdrag för hemresor så länge som du har rätt till avdrag för ökade levnadskostnader för tillfälligt arbete eller dubbel bosättning.Om din familj har följt med dig till den nya orten och du har hyrt ut bostaden på den tidigare hemorten kan du inte få avdrag för hemresor.
- Avdragslexikon; Hemresor
Jag har fått ett nytt jobb och har börjat veckopendla. Av arbetsförmedlingen får jag bidrag med två hemresor i månaden. Kan jag ändå göra avdrag för hemresor?
Bidraget till hemresor som du har fått är inte skattepliktigt. Du får inte göra avdrag för sådana kostnader som bidraget är tänkt att täcka. Åker du hem mer än två gånger i månaden kan du göra avdrag för dessa resor eftersom bidraget bara täcker två resor. Om du inte hade fått bidraget till hemresor skulle du ha kunnat göra avdrag för en hemresa varje vecka.Läs mer om avdrag för hemresor i Skatteverkets avdragslexikon för privatpersoner.
- Avdragslexikon

Tillfälligt arbete

Jag har fått ett tillfälligt arbete i Sverige. Vilka möjligheter har jag att få avdrag för mina kostnader?
För att få göra avdrag om du arbetar på någon annan ort än bostadsorten måste du ha övernattat på arbetsorten. Avståndet mellan bostadsorten och arbetsorten ska vara längre än 50 kilometer närmaste färdvägen. Du kan då få avdrag om:
- arbetet avser endast en kortare tid
  eller
- arbetet visserligen inte är kortvarigt men ändå tidsbegränsat eller sådant att en fast anknytning till den tidigare bostadsorten krävs
  eller
- arbetet ska bedrivas på flera olika platser
  eller
- det finns någon annan anledning att inte kräva flyttning.
Du får inte avdrag för merutgifter bara av det skälet att du bor på annan ort än den där du arbetar. Förutsättningarna för avdrag som beskrivs ovan måste också vara uppfyllda. Med kortare tid menas cirka två år. Du ska också kunna visa att arbetet på den nya orten är av tillfällig natur, det vill säga att det redan från början är klart att tidsperioden är begränsad. Tidsbegränsad till sin natur är exempelvis arbeten inom byggbranschen. Anknytning till bostadsorten avser främst riksdagsledamöter.Måltider och småutgifter Vid tillfälligt arbete kan du få avdrag för kostnader för måltider och småutgifter på arbetsorten med antingen den verkliga merkostnaden eller enligt en schablon. Avdraget ska minskas om du fått fri kost.Du får bara göra avdrag för den första månaden av vistelsen på arbetsorten. (Tidsbegränsningen gäller inte kostnaderna för ditt boende).Schablonavdraget per dag under den första månaden är 115 kronor inkomståret 2019 och 120 kronor inkomståret 2020.Schablonavdraget per dag under den första månaden på orten är 120 kronor (gäller både inkomstår 2020 och 2021).Bostadskostnader Du får också avdrag för vad du själv har betalat för den tillfälliga bostaden på arbetsorten. Om du inte kan visa din kostnad för logi, men kan styrka att du har övernattat på arbetsorten, får du avdrag med 120 kr/natt (gäller både inkomstår 2020 och 2021).
- Se även ”Jag arbetar på annan ort än där jag bor. Kan jag få avdrag för mina kostnader för hemresor"
- Avdragslexikon; Tillfälligt arbete
Jag har fått ett tillfälligt arbete utomlands. Vilka möjligheter har jag att få avdrag för mina kostnader?
För att få göra avdrag om du arbetar på någon annan ort än bostadsorten måste du ha övernattat på arbetsorten. Avståndet mellan bostadsorten och arbetsorten ska vara längre än 50 kilometer närmaste färdvägen. Du kan då få avdrag om
- arbetet avser endast en kortare tid eller
- arbetet visserligen inte är kortvarigt men ändå tidsbegränsat eller sådant att en fast anknytning till den tidigare bostadsorten krävs eller
- arbetet ska bedrivas på flera olika platser eller
- det finns någon annan anledning att inte kräva flyttning.
Du får inte avdrag för merutgifter bara av det skälet att du bor på annan ort än den där du arbetar. Förutsättningarna för avdrag som beskrivs ovan måste vara uppfyllda. Med kortare tid menas cirka två år. Du ska också kunna visa att arbetet på den nya orten är av tillfällig natur, dvs. att det redan från början är klart att tidsperioden är begränsad. Tidsbegränsad till sin natur är exempelvis arbete inom byggbranschen.Måltider och småutgifter Vid tillfälligt arbete kan du få avdrag för kostnader för måltider och småutgifter på arbetsorten med antingen den verkliga merkostnaden eller enligt en schablon. Avdraget ska minskas om du fått fri kost. Skatteverket utfärdar allmänna råd om normalbelopp för olika länder (se nedan). Du får bara göra avdrag för den första månaden av vistelsen på arbetsorten. (Tidsbegränsningen gäller inte kostnaderna för ditt boende).Schablonavdraget är 50 procent av normalbeloppet för aktuellt land per hel dag under den första månaden.Bostadskostnader Du får också avdrag för vad du själv har betalat för den tillfälliga bostaden på arbetsorten. Om du inte kan visa din kostnad för logi, men kan styrka att du har övernattat på arbetsorten, får du avdrag med 50 procent av normalbeloppet för det aktuella landet per natt.Du hittar uppgift om vilket normalbelopp som gäller i olika länder på:
- Utlandstraktamenten för 2020
- Utlandstraktamenten för 2021
- Se även ”Jag arbetar på annan ort än där jag bor. Kan jag få avdrag för mina kostnader för hemresor?”

Tjänsteresa

Hur ska jag fylla i min reseräkning om jag åker på tjänsteresa utomlands och sedan stannar kvar för privat semester? För vilken tid kan jag få skattefritt traktamente?
Reseräkningen ska bara omfatta den period som tjänsteresan faktiskt har pågått, dvs. tiden från avresan i Sverige fram till att du avbryter tjänsteresan och påbörjar din semester.Du ska inte beräkna någon fiktiv tidpunkt för hemkomst, som om du åkt hem direkt, eller redovisa återresan som en tjänsteresa i reseräkningen. Återresan ingår i semesterdelen, trots att arbetsgivaren kan betala den utan skattekonsekvenser. Att arbetsgivaren kan betala återresan utan att du blir beskattad för någon reseförmån, kan du läsa om i Skatteverkets ställningstagande om Förlängning av tjänsteresa i två fall.
- Skatteverkets ställningstagande om Förlängning av tjänsteresa i två fall
Du kan bara få skattefritt traktamente för den period som tjänsteresan faktiskt har pågått, dvs. tiden från avresan i Sverige fram till att du avbryter tjänsteresan och påbörjar din semester. Om arbetsgivaren betalar ut traktamente för tiden efter att du avbrutit tjänsteresan räknas det som kontant lön.Mer om reseräkning En reseräkning är ett underlag som ska visa din avdragsrätt för ökade levnadskostnader vid en tjänsteresa. Avdragsrätten avgörs av de faktiska tidpunkterna för tjänsteresans början och slut, samt av på vilka orter och i vilka länder du befunnit dig under denna tid. Eftersom avdragsrätten styr arbetsgivarens möjlighet att betala ut skattefritt traktamente är det viktigt att reseräkningen redovisar de faktiska omständigheterna när det gäller tidpunkter och ortsangivelser för tjänsteresan. Uppgifterna i en reseräkning ska även kunna kontrolleras i efterhand.
- Traktamente
Kan jag få avdrag för mina kostnader när jag är på tjänsteresa utomlands?
Om du varit på tjänsteresa kortare tid än tre månader och fått traktamentsersättning från arbetsgivaren motsvarande normalbeloppet, behöver du varken deklarera ersättningen eller göra avdrag för dina utgifter.Har du fått traktamente som är högre än normalbeloppet är det överskjutande beloppet lika med lön.Normalbelopp för hel dag kan du få om resan har börjat före klockan 12.00, och på hemresedagen avslutats efter klockan 19.00. Annars får du ett halvt normalbelopp för det aktuella landet för avrese- och hemkomstdagen. Skatteverket utfärdar allmänna råd om normalbelopp för olika länder.
- Utlandstraktamenten
Om du inte fått traktamente men gör sannolikt att du har haft merkostnader för måltider och småutgifter, får du avdrag med ett normalbelopp för det aktuella landet per dag och ett halvt normalbelopp för halv dag. Detsamma gäller om du fått ett traktamente som är lägre än normalbeloppet. I så fall ska du ta upp traktamentet till beskattning i inkomstdeklarationen.Du kan alltid få avdrag för dina verkliga merkostnader för måltider och småutgifter om du kan visa dem. Du ska då ta upp traktamentet till beskattning i inkomstdeklarationen.Du får också avdrag för kostnad för logi. Om du inte kan visa din kostnad för logi, men kan styrka att du har övernattat utanför den vanliga verksamhetsorten, får du avdrag med ett halvt normalbelopp per natt.
- Traktamente
Jag har varit på tjänsteresa i Sverige mer än tre månader. Kan jag få avdrag för ökade levnadskostnader?
Om du har haft ökade kostnader för måltider och småutgifter i samband med tjänsteresa när du övernattat utanför din vanliga verksamhetsort kan du få avdrag för dessa kostnader.Har tjänsteresan inneburit att du varit på samma ort mer än tre månader i följd ändras förutsättningarna för avdrag. Du måste i så fall dessutom uppfylla förutsättningarna för avdrag enligt reglerna om tillfälligt arbete.Har du fått ersättning, traktamente, från arbetsgivaren för måltider och småutgifter motsvarande schablonbeloppet, behöver du inte deklarera ersättningen. Du får inte heller göra något avdrag.Traktamente för hel dag kan du få om resan har börjat före klockan 12.00, och på hemkomstdagen avslutats efter klockan 19.00. Du kan inte få halvdagstraktamente när tjänsteresan pågått längre tid än tre månader.Schablonbeloppet är 168 kronor (inkomstår 2020 och 2021).
Finns förutsättningar för avdrag även efter två år, reduceras avdraget till högst 120 kronor (inkomstår 2020 och 2021).
Har du fått traktamente som är högre än schablonbeloppen är det överskjutande beloppet lika med lön.
Om du inte fått traktamente får du göra avdrag med antingen den verkliga merkostnaden eller enligt schablon med 72 kronor (inkomstår 2020 och 2021).
- Traktamente
Jag har varit på tjänsteresa i utlandet mer än tre månader. Vad kan jag få för avdrag?
Om du har haft ökade levnadskostnader i samband med tjänsteresa när du övernattat utanför din vanliga verksamhetsort så kan du få avdrag för dessa kostnader.Om du har varit på tjänsteresa på samma ort mer än tre månader i följd ändras förutsättningarna för avdrag. Du måste i så fall dessutom uppfylla förutsättningarna för avdrag enligt reglerna om tillfälligt arbete. Har du fått ersättning, traktamente, från arbetsgivaren för måltider och småutgifter motsvarande 70 procent av normalbeloppet, efter två år 50 procent av normalbeloppet, behöver du inte deklarera ersättningen. Du får inte heller göra något avdrag.Skatteverket utfärdar allmänna råd om normalbelopp för olika länder.
- Utlandstraktamenten
Traktamente för hel dag kan du få om resan har börjat före klockan 12.00, och på hemkomstdagen avslutats efter klockan 19.00. Du kan inte få halvdagstraktamente när tjänsteresan pågått längre tid än 3 månader.Om du inte har fått traktamente kan du under vissa förutsättningar ha rätt till avdrag för ökade levnadskostnader enligt reglerna för tillfälligt arbete. Du får då göra avdrag med den verkliga merkostnaden eller enligt schablon med 30 procent av normalbeloppet per hel dag.Du får också avdrag för kostnad för logi. Om du inte kan visa din kostnad för logi, men kan styrka att du har övernattat utanför den vanliga verksamhetsorten, får du avdrag med ett halvt normalbelopp per natt.
- Traktamente
Kan jag få avdrag för mina kostnader för logi när jag är på tjänsteresa i Sverige?
Du får avdrag för logi med den faktiska kostnaden. Om du inte kan visa din utgift för logi, men kan styrka att du har övernattat utanför den vanliga verksamhetsorten, får du avdrag med 120 kronor per natt (inkomstår 2020 och 2021).
- Traktamente
Jag har varit på tjänsteresa i Sverige mer än tre månader. Vad kan jag få för avdrag för logi?
Om du har haft ökade kostnader för logi i samband med tjänsteresa när du övernattat utanför din vanliga verksamhetsort kan du få avdrag för dessa kostnader.Har tjänsteresa inneburit att du varit på samma ort mer än tre månader i följd måste du dessutom uppfylla förutsättningarna för avdrag enligt reglerna om tillfälligt arbete.Du får avdrag för logi med den faktiska kostnaden. Om du inte kan visa din kostnad för logi, men kan styrka att du har övernattat utanför den vanliga verksamhetsorten, får du avdrag med 120 kronor per natt (inkomståret 2020 och 2021).
- Traktamente
Jag reser en del i tjänsten. Vilka regler gäller för de kostnadsersättningar som jag får av min arbetsgivare?
Om du har gjort resor i tjänsten och fått ersättning för resekostnader så behöver du inte deklarera ersättningen om den gäller resor med allmänna kommunikationer, taxi eller hyrbil. Du får då inte heller göra avdrag för dessa kostnader.Om du har använt egen bil för tjänsteresor kan arbetsgivaren betala en skattefri bilersättning med 18,50 kronor per mil. Om du har använt förmånsbil för tjänsteresor och betalat allt drivmedel själv, kan arbetsgivaren betala en skattefri bilersättning med 6,50 kronor per mil för diesel och 9,50 kronor per mil för annat drivmedel. För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel gäller det högre beloppet, det vill säga med 9,50 kronor per mil. Har du fått en högre ersättning ska du deklarera det överskjutande beloppet som lön.Har du fått en lägre ersättning än 18,50 kronor eller 6,50 kronor respektive 9,50 kronor per mil, ska du ta upp ersättningen i deklarationen. Du drar sedan av dina utgifter för tjänsteresor med 18,50 kronor eller 6,50 kronor respektive 9,50 kronor per mil.Har du inte fått ersättning från arbetsgivaren och använt egen bil för tjänsteresor, har du rätt till avdrag med 18,50 kronor per mil. Använder du egen förmånsbil och har betalat allt drivmedel själv, får du göra avdrag med 6,50 kronor per mil för diesel och 9,50 kronor per mil för annat drivmedel. För en laddhybridbil som kan drivas både med el och med diesel får du göra avdrag med det högre beloppet, det vill säga med 9,50 kronor per mil.Utgifter för parkering ingår inte i reseersättningen utan avdrag för detta beviljas separat. Om du har haft utgifter för väg-, bro- eller färjeavgift eller trängselskatt får du dra av dessa kostnader.Läs mer i broschyren Traktamenten och andra kostnadsersättningar (SKV 354).
- Traktamenten och andra kostnadsersättningar (SKV 354)
Kan jag få avdrag för mina ökade levnadskostnader när jag är på tjänsteresa i Sverige?
För att du ska få avdrag för ökade levnadskostnader – ökade kostnader för måltider och småutgifter – krävs:
- att tjänsteresan är förenad med övernattning
  och
- att platsen du rest till ligger mer än 50 km från arbetet och bostaden, det vill säga utanför din vanliga verksamhetsort.
Om du har fått traktamente när du har arbetat på din vanliga verksamhetsort eller när du har varit på tjänsteresa utan att övernatta är traktamentet att likställa med lön.Du behöver varken deklarera ersättningen eller göra avdrag för dina utgifter om du är på tjänsteresa kortare tid än tre månader och har fått traktamente med belopp som inte överstiger de avdragsgilla schablonbeloppen.
- Schablonbeloppet för hel dag är 240 kronor inkomstår 2020 och 2021.
  Schablonbeloppet för halv dag är 120 kronor inkomstår 2020 och 2021.
Har du fått traktamente som är högre än schablonbeloppen är det överskjutande beloppet lika med lön.Traktamente för hel dag kan du få om resan har börjat före klockan 12.00, och avslutats efter klockan 19.00 på hemkomstdagen. Annars får du traktamente för halv dag för avrese- och hemkomstdagen.Om du inte fått traktamente men gör sannolikt att du har haft merkostnader för måltider och småutgifter, får du avdrag med:
- Schablonbeloppet för hel dag är 240 kronor inkomstår 2020 och 2021.
- Schablonbeloppet för halv dag är 120 kronor inkomstår 2020 och 2021.
Detsamma gäller om du fått ett traktamente som är lägre än schablonbeloppen. I så fall ska du ta upp traktamentet till beskattning i inkomstdeklarationen.Du kan alltid få avdrag för dina verkliga merkostnader för måltider och småutgifter om du kan visa dem. Redovisa samtliga tjänsteresor inom Sverige i anställningen under inkomståret. Du ska då ta upp traktamentet till beskattning i inkomstdeklarationen.
- Traktamente

Dubbel bosättning

Vilka regler gäller för avdrag för dubbel bosättning vid anställning i Sverige?
Om du på grund av ditt arbete har flyttat till en ny bostadsort så kan du dra av dina ökade levnadskostnader om du har behållit bostaden på den gamla orten.För att få avdrag måste du ha övernattat på arbetsorten och avståndet mellan arbetsorten och den gamla bostadsorten ska vara längre än 50 kilometer. Måltider och småutgifter Du får bara göra avdrag för måltider och småutgifter för den första månaden av vistelsen på arbetsorten.Du kan göra avdrag för utgifter för måltider och småutgifter på arbetsorten med antingen den verkliga merkostnaden eller enligt schablon. Schablonavdraget per dag under den första månaden är 72 kronor (inkomstår 2020 och 2021).Bostadskostnader Du får göra avdrag för utgiften för ditt boende på den nya orten. Du måste kunna visa kvitto eller liknande på hur stor utgiften är. Om familjebostaden har flyttats till arbetsorten får du i stället göra avdrag för bostaden på den gamla bostadsorten.Du får göra avdrag för utgifter för din boendekostnad under längst två år. För gifta och sambor får avdrag även göras efter denna tid om den dubbla bosättningen beror på makans, makens eller sambons förvärvsverksamhet. I sådana fall får du göra avdrag under sammanlagt fem år. Om synnerliga skäl talar för det får du dock göra avdrag för längre tid.
- Se även ”Jag arbetar på annan ort än där jag bor. Kan jag få avdrag för mina kostnader för hemresor?”
- Traktamenten och andra kostnadsersättningar, SKV 354
Vilka regler gäller för avdrag för dubbel bosättning vid anställning utomlands?
Om du på grund av ditt arbete har flyttat till en ny bostadsort så kan du dra av dina ökade levnadskostnader om du har behållit bostaden på den gamla orten.För att få avdrag måste du ha övernattat på arbetsorten och avståndet mellan arbetsorten och den gamla bostadsorten ska vara längre än 50 kilometer.Måltider och småutgifter Du får bara göra avdrag för måltider och småutgifter för den första månaden av vistelsen på arbetsorten.Du kan göra avdrag för utgifter för måltider och småutgifter på arbetsorten med antingen den verkliga merkostnaden eller enligt schablon. Schablonavdraget är 30 procent av normalbeloppet för aktuellt land per dag under den första månaden.Du hittar uppgift om vilka normalbelopp som gäller i olika länder på:
- Utlandstraktamente 2020
- Utlandstraktamente 2021
Bostadskostnader Du får göra avdrag för utgiften för ditt boende på den nya orten. Du måste kunna visa kvitto eller liknande på hur stor utgiften är. Om familjebostaden har flyttats till arbetsorten får du i stället göra avdrag för bostaden på den gamla bostadsorten.Du får göra avdrag för utgifter för din boendekostnad under längst två år. För gifta och sambor får avdrag även göras efter denna tid om den dubbla bosättningen beror på makans, makens eller sambons förvärvsverksamhet. I sådana fall får du göra avdrag under sammanlagt fem år. Om synnerliga skäl talar för det får du dock göra avdrag för längre tid.För att du över huvud taget ska få avdrag måste inkomsten av anställningen beskattas i Sverige.
- Se även ”Jag arbetar på annan ort än där jag bor. Kan jag få avdrag för mina kostnader för hemresor?”
- Traktamenten och andra kostnadsersättningar, SKV 354
Jag har fått ett nytt jobb och har börjat veckopendla. Av arbetsförmedlingen får jag bidrag med 1 200 kronor per månad för att täcka mina kostnader för dubbel bosättning. Kan jag ändå göra avdrag för ökade levnadskostnader?
Bidraget är inte skattepliktigt. Samtidigt kan du inte göra avdrag för sådana kostnader som bidraget är tänkt att täcka.

Alla frågor och svar

Kontakta oss

Kontakt och öppettider

Hitta snabbt

Aktuellt

Höj skatteavdraget på pensionen för att slippa kvarskatt
Den som är pensionär eller snart ska gå i pension kan behöva kontrollera att pen...
Pilotkontroller visar att felaktig folkbokföring används för att begå brott
Skatteverket har i en pilotkontroll identifierat 500 adresser som misstänkts ing...
Avfallsförbränningsskatten är ineffektiv
Skatteverket lämnar rapporten ”Utvärdering av avfallsförbränningsskatten” till F...

Fler nyheter

Till toppen