Avdragslexikon för privatpersoner - Inkomstår 2024 och 2025

Dagbarnvårdare

Kostnadsersättning till dagbarnvårdare som betalas ut av en kommun är skattefri till den del ersättningen motsvarar kostnader i verksamheten. Detsamma gäller för anställda hos privata utförare som tar emot kommunal barnomsorgspeng och där kostnadsersättningen är beräknad på samma sätt som för kommunalt anställda.

Enligt rekommendationer från Sveriges Kommuner och Regioner (SKR) ska kostnadsersättning som betalas ut av en kommun täcka familjedaghemmets kostnader för mathållning, slitage av möbler och övrig inredning samt mindre förbrukningsartiklar som till exempel diskmedel, toalettpapper och tvål. Enligt en dom från Högsta Förvaltningsdomstolen täcks även kostnader för el och vatten av ersättningen.

Enligt Skatteverkets allmänna råd bör dagbarnvårdare anses ha kostnader motsvarande erhållen kostnadsersättning, dock högst med:

Inkomstår 2024

• 76 kronor per barn för hel dag (8 timmar)
• 9,50 kronor per barn och timme

Du får inte avdrag för utgifter som täcks av den skattefria kostnadsersättningen.

Inkomstår 2025

• 80 kronor per barn för hel dag (8 timmar)
• 10 kronor per barn och timme

• Skatteverkets allmänna råd om skattefri kostnadsersättning till dagbarnvårdare i familjedaghem att tillämpa från och med beskattningsår 2023 Länk till annan webbplats..
• Dagbarnvårdare, familjehem, kontaktfamiljer och kontaktpersoner (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.

Dator och surfplatta

Läs om dator och surfplatta under punkten Arbetsredskap – dator och surfplatta:

• Arbetsredskap, dator och surfplatta

Deklarationshjälp

Du får inte avdrag för

• kostnader för hjälp med att upprätta en inkomstdeklaration
• kostnader för rådfrågning i skatteärenden.

Dubbel bosättning

Du kan göra avdrag för ökade levnadskostnader vid dubbel bosättning om du

• flyttat till en ny bostadsort på grund av ditt arbete
• har behållit en bostad för dig, din maka, make, sambo eller familj på den tidigare bostadsorten (med "maka" eller "make" avses även registrerad partner).
• har övernattat på arbetsorten och avståndet mellan bostadsorten och arbetsorten är längre än 50 kilometer.

Du som är bosatt i ditt föräldrahem och får en tillsvidareanställning på en annan ort anses vanligtvis skatterättsligt bosatt på arbetsorten. Det innebär att du inte har rätt till något avdrag för dubbel bosättning.

Du som har flyttat utomlands på grund av arbete kan göra avdrag för dubbel bosättning om inkomsten beskattas i Sverige.

• Vilka regler gäller för avdrag för dubbel bosättning vid anställning utomlands?

Avdragets storlek och tidsbegränsning

Under den första månaden kan du få avdrag för måltider och småutgifter med ett schablonbelopp eller med den faktiska utgiftsökningen.

Schablonbeloppet är:

• Deklarationen 2025 (inkomstår 2024): 87 kronor per dag
• Deklarationen 2026 (inkomstår 2025): 87 kronor per dag

För boende kan du få avdrag med dina faktiska boendekostnader. Kan du inte visa dina kostnader för boende kan du inte få något avdrag. Om din familj har flyttat med ska du istället göra avdrag för kostnaden för boendet på den gamla bostadsorten.

Avdrag för boendekostnader kan du som längst få i två år. Den som är gift eller sambo kan få avdrag upp till fem år om den dubbla bosättningen beror på att makan/maken eller sambon har ett förvärvsarbete på den tidigare bostadsorten.

Om du har fått kostförmån ska avdraget minskas med kostförmånen.

• Dubbel bosättning (Rättslig vägledning) Länk till annan webbplats.