Normalt är det den som säljer varor eller tjänster som tar ut moms vid försäljningen och betalar in den till staten. Vid omvänd betalningsskyldighet är det i stället köparen som är skyldig att betala moms till staten.
Här kan du läsa om vad omvänd betalningsskyldighet innebär när du är säljare respektive köpare.
Du ska bara använda omvänd betalningsskyldighet i vissa bestämda fall. Som säljare kan du alltså inte välja om du ska låta köparen redovisa momsen eller inte. Omvänt måste du som köpare redovisa momsen när omvänd betalningsskyldighet gäller.
Vid handel inom Sverige gäller omvänd betalningsskyldighet i följande fall:
Vid handel inom EU:s momsområde gäller omvänd betalningsskyldighet i följande fall:
För tjänster som inte följer huvudregeln gäller inte omvänd betalningsskyldighet. Det innebär att du som säljare kan vara betalningsskyldig i ett annat land och att en utländsk företagare kan vara betalningsskyldig i Sverige. Följande tjänster följer inte huvudregeln:
Webbseminarier om moms och internationell handel
På våra webbseminarier får du veta vad du behöver tänka på när du handlar med andra länder. Det är kostnadsfritt och du kan ställa frågor och få svar i en chatt.
Du ska själv deklarera och betala svensk moms på tjänster du köper enligt huvudregeln (se ovan) från ett land utanför EU:s momsområde.
När omvänd betalningsskyldighet gäller ska du som säljare skriva "omvänd betalningsskyldighet" på fakturan.
Du ska också redovisa försäljningen i någon av följande fält i momsdeklarationen:
Vid omvänd betalningsskyldighet kan du som säljare göra avdrag för ingående moms enligt de allmänna bestämmelserna, trots att du inte ska redovisa någon utgående moms.
Som köpare ska du redovisa inköpen i momsdeklarationen i någon av följande fält:
Den utgående momsen ska du själv räkna ut och redovisa i någon av fälten 30, 31 eller 32, beroende på vilken skattesats som gäller.
Omvänd betalningsskyldighet gäller även om säljaren felaktigt har debiterat moms. Omfattas ditt köp av omvänd betalningsskyldighet ska du beräkna utgående moms på fakturans totala belopp inklusive det som felaktigt debiterats som moms.
Vid omvänd betalningsskyldighet kan du som köpare få göra avdrag för den ingående momsen, som du själv beräknar, enligt de allmänna bestämmelserna. Det innebär att nettot blir 0 om du får göra avdrag för all ingående moms. Ändå får du inte göra någon "tyst kvittning" utan måste redovisa både utgående och ingående moms i momsdeklarationen. Den ingående momsen redovisar du i fält 48.
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.