Hästverksamhet
Beroende på hur du driver din hästverksamhet kan den ses som en hobbyverksamhet eller näringsverksamhet (ett företag). Oavsett hur du driver den kan du behöva registrera dig för moms och som arbetsgivare.
Skillnaden mellan hobbyverksamhet och näringsverksamhet
När ses en verksamhet som hobbyverksamhet?
En hobbyverksamhet är ofta något som du gör på din fritid samtidigt som du har en anställning. Du försörjer dig inte på din hobby utan det är något du gör för att du tycker det är intressant och roligt. Det som också är typiskt för en hobbyverksamhet är att det inte finns något vinstsyfte. Med vinstsyfte menas att dina kostnader ofta är större än dina intäkter, vilket innebär att du inte gör någon vinst.
Om du får överskott av din hobbyverksamhet, det vill säga att du går med vinst, ska du betala skatt på vinsten. Nästan alla inkomster inom hobbyverksamhet är skattepliktiga. Överskottet redovisar du på blankett T2.
Exempel på samägande
Fatima och Robin äger en häst tillsammans. Genom att äga hästen tillsammans delar de på både kostnaderna och den ekonomiska risken som ingår i ägandet, exempelvis om hästen skulle bli sjuk eller halt.
Det gemensamma ägandet gör att både Fatima och Robin sparar pengar jämfört med om de hade ägt hästen själv, men det är inte samma sak som att tjäna pengar på hästverksamheten och därmed uppfylla vinstsyftet. Gemensamt ägande räknas därför i de allra flesta fall som hobbyverksamhet.
Exempel på sponsorbidrag
Anders får bidrag från ett företag för att kunna åka på tävlingar med sin häst. I utbyte gör Anders reklam för företaget på sin hästtransport.
Anders tar reda på om kriterierna självständighet, varaktighet och vinstsyfte är uppfyllda för sin verksamhet i och med sponsorbidraget. Om alla kriterier är uppfyllda ska Anders redovisa sponsorbidraget som en näringsverksamhet. Om endast ett eller två kriterier är uppfyllda ska Anders istället redovisa sponsorbidraget som en hobbyverksamhet.
När ses en verksamhet som näringsverksamhet?
För att din hästverksamhet ska ses som näringsverksamhet krävs att du driver den självständigt, varaktigt och med vinstsyfte.
En verksamhet som drivs av en juridisk person, till exempel aktiebolag eller handelsbolag, är i princip alltid näringsverksamhet.
Om du driver en näringsverksamhet kan du behöva registrera ett företag.
Om du får ett överskott av din näringsverksamhet, det vill säga att du går med vinst, ska du betala skatt på vinsten. Skattereglerna skiljer sig åt beroende på vilken företagsform du valt att driva din verksamhet i. Det är därför viktigt att du tar reda på vilka skatteregler som gäller för din företagsform innan du redovisar din inkomst.
Exempel på självständig verksamhet
Ben har ett eget stall med travhästar som han tränar och tävlar med. Att driva stallet och arbeta med hästarna tar upp det mesta av Bens tid och han har ingen annan inkomst utöver den som han får från travhästarna.
Eftersom Ben försörjer sig på sin självständiga verksamhet inom hästsporten, ska han redovisa inkomsterna som en näringsverksamhet
Exempel på hästträning och utbildning
Maria tränar upp unga hästar som ska kunna bli dressyrhästar på professionell nivå. Hennes verksamhet är varaktig, hon arbetar självständigt och det finns ett vinstsyfte. Därför ska hennes verksamhet redovisas som näringsverksamhet. Eftersom Maria säljer tjänster ska hon även ansöka om att bli godkänd för F-skatt eller FA-skatt.
Till kategorin hästträning räknas normalt förutom träning och tävling med ridhästar på professionell nivå även följande yrken:
- travtränare
- galopptränare
- ridlärare
- beridare
- unghästutbildare.
Om du säljer tjänster ska du vara godkänd för F-skatt eller FA-skatt
Du som driver enskild näringsverksamhet och säljer tjänster ska vara godkänd för F-skatt. Att vara godkänd för F-skatt innebär att du själv ansvarar för att betala in skatter och sociala avgifter (egenavgifter) på ersättning du får för arbete du har utfört åt någon. Har du inkomst både från näringsverksamhet och en anställning, ska du vara godkänd för F-skatt och även ha A-skatt, så kallad FA-skatt.
Om du driver verksamheten som juridisk person, till exempel som ett aktiebolag eller handelsbolag, är det den juridiska personen (företaget) som ska vara godkänd för F-skatt och betala in skatt och sociala avgifter på eventuellt överskott.
Webbseminarier om att starta företag
På våra webbseminarier får du veta hur du registrerar ditt företag. Du kan också lära dig mer om hur du hanterar skatter och avgifter i företaget. Det är kostnadsfritt och du kan ställa frågor och få svar i en chatt.
Momsregistrering och momssatser
Registrera dig för moms om du säljer momspliktiga varor eller tjänster
Om du ska driva en ekonomisk verksamhet där du ska sälja momspliktiga varor eller tjänster måste du vara registrerad för moms. Att en verksamhet är ekonomisk innebär att den återkommande säljer varor eller tjänster mot ersättning.
Du ska kunna styrka din avsikt att driva ekonomisk verksamhet med så kallade objektiva omständigheter. Det kan till exempel vara att du köpt något som du bara ska använda i din ekonomiska verksamhet eller att det finns lokaler som är särskilt anpassade för din ekonomiska verksamhet. Du kan styrka en objektiv omständighet med hjälp av exempelvis ett avtal, fakturor eller ritningar på en lokal.
Momssatsen beror på vilken typ av verksamhet du driver
Momssatsen i Sverige är vanligtvis 25 procent, men det finns undantag där momssatsen är 12 procent eller 6 procent. En tjänst eller vara kan i vissa fall även vara helt eller delvis momsfri. Momssatsen i din hästverksamhet beror på vilken typ av verksamhet du driver.
Arbetsgivarregistrering och förmåner
Registrera dig som arbetsgivare om du ska betala ut ersättning för arbete
Om du ger ersättning för arbete med 1 000 kr eller mer under ett år till en person som har A-skatt ska du redovisa och betala arbetsgivaravgifter och skatt.
Ersättning för arbete kan vara:
- lön
- förmåner
- kostnadsersättningar, till exempel traktamente och bilersättning.
Du registrerar dig enklast i Skatteverkets e-tjänst hos Verksamt.se.
Förmån som ersättning för utfört arbete – byte av tjänst
Om du får hjälp med din hästverksamhet och istället för att betala ersättning i form av pengar ger personen som hjälper dig en vara eller tjänst kallas det för förmån. Den person som får en förmån räknas då som anställd av dig och du ska därför registrera dig som arbetsgivare och redovisa denna förmån.
En förmån värderas till marknadsvärdet, alltså till det pris som den anställda skulle fått betala på samma ort om den anställda hade köpt varan eller tjänsten för egna pengar.
Om det inte går att avgöra marknadsvärdet på orten beräknar du istället värdet efter alla kostnader som är kopplade till förmånen.
Exempel på hur du redovisar en förmån
Malin driver en ridskoleverksamhet och Karin hjälper Malin i stallet med de dagliga sysslorna. I utbyte får Karin en ridlektion i veckan och en stallplats till sin häst.
Karin har i detta fall fått en förmån av Malin och Malin måste därför registrera sig som arbetsgivare. Malin räknar ut marknadsvärdet på stallplatsen och ridlektionen och redovisar det som en förmån för Karin i arbetsgivardeklarationen.
Malin betalar sedan arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet och meddelar Karin att hon inte har kunnat göra något skatteavdrag på förmånen eftersom Karin endast har fått en förmån i ersättning. Karin blir beskattad för förmånen när hon deklarerat och fått sitt beslut om slutlig skatt.
Beskatta varor och tjänster du tar ut från verksamheten
Uttagsbeskattning
I en näringsverksamhet ska du ta upp alla ersättningar du får, till exempel från försäljning, som en intäkt. Om du driver en enskild näringsverksamhet ska du också ta upp allt du själv tar ut från verksamheten som en intäkt. Detta kallas för uttagsbeskattning och gäller varor och tjänster som du tar ut till dig, din familj eller vänner och bekanta. Dessa regler gäller även om du driver företaget som ett handelsbolag. Om du driver företaget som ett aktiebolag blir det istället lön eller en förmån för dig eller personen som fått ta del av varan eller tjänsten.
Om du driver en momspliktig verksamhet och tar ut en tillgång, exempelvis en vara, utan ersättning för din egen eller annans räkning ska du ta hänsyn till momsen på varan. Det finns särskilda momsregler som är viktiga att känna till när det gäller uttagsbeskattning för privat användning.
Exempel på uttagsbeskattning vid uthyrning av boxplatser
Sandra äger ett stall med fem boxplatser. Hon driver enskild näringsverksamhet och hyr ut fyra boxplatser och använder en boxplats till sin privata häst. I detta falla ska Sandra uttagsbeskattas för privat nyttjande av en boxplats. Hon ska ta upp en marknadsmässig hyra som en intäkt samt ta upp utgående moms med 25 procent.
Särskilda regler för hästverksamhet som drivs på närings- eller småhusfastighet
Vad gäller för näringsfastigheter?
Inkomster och utgifter från en jord- och skogsbruksfastighet (näringsfastighet) beskattas alltid som näringsverksamhet.
Om du äger en näringsfastighet och även äger hästar som betar på fastighetens mark är hästarna inte automatiskt en del av fastighetens näringsverksamhet. För att ta reda på om dina hästar ingår i din näringsverksamhet behöver du bedöma om din hästverksamhet uppfyller kriterierna för näringsverksamhet, det vill säga om verksamheten drivs självständigt, varaktigt och med vinstsyfte.
Om du äger en jord- eller skogsbruksfastighet ingår hästarna i näringsverksamheten om kostnaderna för hästarna är kopplade till näringsfastighetens inkomster och utgifter.
Exempel på näringsfastighet med tillhörande hästar
Johan äger en näringsfastighet. Han äger även hästar som han använder i arbetet med skogsbruket och när han plöjer jorden som tillhör hans fastighet. Eftersom hästarnas arbete och kostnader kan kopplas till näringsverksamhetens inkomster och utgifter ingår hästarna i näringsfastigheten.
Exempel på uthyrning av stallplatser på näringsfastighet
Ann hyr ut stallplatser som tillhör hennes lantbruksfastighet. Eftersom fastigheten är taxerad som en näringsfastighet ska Ann redovisa intäkterna från uthyrningen i lantbrukets verksamhet, och därmed betala skatt på eventuellt överskott.
Vad gäller för småhusfastigheter?
En småhusfastighet är en fastighet med byggnad för en eller två bostäder. En mindre stallbyggnad som har högst två stallplatser och som ligger i anslutning till ditt bostadshus, ses som en komplementbyggnad till ditt småhus.
Exempel på uthyrning av stallplatser på småhusfastighet
Miriam har ett litet stall i anslutning till sitt bostadshus och hyr ut stallplatserna. Eftersom fastigheten är taxerad som ett småhus och stallet endast utgör en mindre del av fastigheten ska Miriam redovisa intäkterna från uthyrningen som en kapitalinkomst i sin privata inkomstdeklaration.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Ny litteraturöversikt om välfärdsbrott
Skatteverket har sammanfattat kunskapsläget om fusk i välfärdssektorn i en rappo...
-
Nästan alla deklarerar momsen digitalt
Förra året slutade Skatteverket med automatiska utskick av momsdeklarationer på ...
-
Bästa sista minuten-tipsen för den som inte deklarerat
Om drygt en vecka, den 2 maj, är sista dagen att deklarera. Det är 2,4 miljoner ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
