Guide om skatter och folkbokföring för dig som är ny i Sverige och ska jobba här som anställd
Här finns information om skatter och folkbokföring för dig som är ny i Sverige och ska vara anställd här. Om du har kommit till Sverige från Ukraina och omfattas av massflyktsdirektivet gäller särskilda regler, till exempel angående folkbokföring.
Det här får du veta
- Hur du ska betala skatt när du jobbar i Sverige.
- Reglerna för när du behöver registrera dig här, alltså folkbokföra dig.
- Skillnaden på regler beroende på hur länge du ska vistas i Sverige.
- Skillnaden mellan samordningsnummer och personnummer.
- Hur du kontaktar Skatteverket.
Medborgare från ett land utanför EU/EES
Du som kommer från ett land utanför EU/EES behöver tillstånd för att kunna jobba i Sverige.
Hur länge kommer du att vistas i Sverige?
Det är hur länge du vistas i Sverige, inte hur länge jobbet varar, som avgör hur du beskattas i Sverige (med Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK) eller vanlig inkomstskatt). För att det ska räknas som att du vistas i Sverige krävs att du har dygnsvilan i Sverige.
Vistas i Sverige kortare än 6 månader
Ska jag betala skatt i Sverige?
Du som vistas i Sverige kortare tid än sex månader och arbetar hela eller del av perioden ska betala särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK). Det innebär att du betalar 25 procent i skatt på din inkomst. Idrottare, artister och sjömän betalar 15 procent i skatt.
Du behöver inte lämna in någon inkomstdeklaration, och du kan därför inte göra några avdrag. Du gör en ansökan om SINK. Enklast gör du det genom att använda e-tjänsten:
Ansökan om särskild inkomstskatt
Du som bor utanför Sverige
Du som har inkomst från Sverige men bor i ett annat land måste oftast även betala skatt i ditt hemland. Sverige har avtal med andra länder för att undvika att du beskattas för samma inkomst två gånger. Dessa avtal kallas skatteavtal. I några fall kan bestämmelserna i skatteavtalen innebära att du inte behöver betala särskild inkomstskatt i Sverige.
Här hittar du information om hur du undviker dubbelbeskattning och vilka avtal som finns:
Är du sänd till Sverige av utländsk arbetsgivare (den s k 183-dagarsregeln)?
Före 1 januari 2021 gällde att en arbetsinkomst i Sverige under vissa förutsättningar var skattefri i Sverige. Det gällde under förutsättning vistelsetid i Sverige var kortvarig och att man hade en utländsk arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige. Följande krävdes:
- Du vistas i Sverige i max 183 dagar under en tolvmånadersperiod.
- Du är anställd av ett företag som inte är svenskt.
- Företaget saknar ett fast driftställe i Sverige. Det är viktigt att din arbetsgivare tar reda på vad som gäller.
Från och med 1 januari 2021 gäller som ytterligare förutsättning att det inte får vara fråga uthyrning av arbetskraft när 183-dagarsregeln ska tillämpas.
Om det är fråga om uthyrning av arbetskraft skall beskattning ske i Sverige även om övriga krav i 183-dagarsreglen är uppfyllda.
Den utländska arbetsgivaren ska då registrera sig som arbetsgivare i Sverige och dra SINK-skatt på arbetsinkomsten.
Dock ses följande inte som uthyrning:
- Arbete i Sverige under högst 15 dagar i följd till den del arbetet i Sverige sammanlagt inte överstiger 45 dagar under ett kalenderår. Vid beräkningen av antalet dagar ska bara arbetsdagar räknas med.
Ansök om SINK
Använd e-tjänsten
Ansökan om särskild inkomstskatt
eller fyll i blanketten:
Kom ihåg att fylla i om du har vistats i Sverige tidigare, eftersom det kan påverka möjligheten att få SINK.
Det är antingen du själv eller din arbetsgivare som ska ansöka. Fyll i uppgifterna som efterfrågas i tjänsten och skicka in genom att följa anvisningarna däri alternativt skicka in blanketten så snart som möjligt.
Skicka med en kopia av en id-handling, till exempel pass eller nationellt id-kort.
Du som är medborgare i ett land utanför EU/EES ska alltid skicka med en kopia på ett dokument som intygar att du får jobba i Sverige.
Lämna ansökan i original till ett servicekontor eller skicka den till Skatteverket med post. Det går även bra att skicka en PDF-fil av ansökan genom mejlformuläret på skatteverket.se
Du kommer sedan att få ett beslut från Skatteverket.
Du kan välja att betala vanlig inkomstskatt i stället
Du kan välja att betala vanlig inkomstskatt även om du uppfyller villkoren för SINK. Vanlig inkomstskatt innebär att du betalar cirka 30 procent i skatt på din inkomst. Du har då möjlighet att göra avdrag. Du kan till exempel få avdrag för ökade levnadskostnader och resor till och från arbetet.
Du som väljer vanlig inkomstskatt ska lämna en inkomstdeklaration. Det gör du senast den 2 maj året efter att du har jobbat i Sverige.
Så ansöker du om vanlig inkomstskatt
Om du vill bli beskattad med vanlig inkomstskatt, fastän du uppfyller kraven för SINK, ska du ange detta i SINK-ansökan, antingen du lämnar den på papper eller med e-tjänsten. Om du använder tjänsten besvarar du frågan hur du önskar bli beskattad. Om du använder blanketten skriv under övriga upplysningar att du vill bli beskattad enligt inkomstskattelagen i stället för att betala SINK.
Ansökan om särskild inkomstskatt
Du kan också välja att lämna en deklaration året efter inkomståret för att betala vanlig inkomstskatt i stället för SINK. Kontakta Skatteverket för att få en deklarationsblankett.
Skatt att återfå eller skatt att betala
Anmäl ett bankkontonummer till Skatteverket. Det behövs för att du ska kunna få pengar tillbaka om du har betalat för mycket skatt. Du kan också behöva betala in skatt om du har betalat för lite under året (kvarskatt). Här nedan finns länkar till information:
Du får ett samordningsnummer
Om du inte redan sedan tidigare har ett person- eller samordningsnummer får du ett samordningsnummer i samband med att du får ett beslut om hur du ska beskattas. Detta nummer ska du alltid använda i dina kontakter med Skatteverket.
Samordningsnummer är inte samma sak som ett personnummer. Ett personnummer kan du bara få om du planerar att bo i Sverige minst ett år.
Anmäl till Skatteverket om du byter kontaktadress
Du fyller i din adress när du ansöker om SINK. Du ska också meddela Skatteverket om du byter kontaktadress. Det gör du genom att anmäla din nya kontaktadress på blankett SKV 7542.
Vistas i Sverige mellan 6 och 12 månader
Ska jag betala skatt i Sverige?
Du som vistas i Sverige minst 6 månader, men kortare än 12 månader och arbetar hela eller del av den perioden ska i de flesta fall betala vanlig inkomstskatt i Sverige. Det innebär att du betalar cirka 30-50 procent i skatt på din inkomst beroende på hur mycket du tjänar.
För att bli skatteregistrerad och kunna betala vanlig inkomstskatt i Sverige ska du anmäla dig för preliminär A-skatt på blankett eller via vår e-tjänst.
Bedömningen av om du ska betala inkomstskatt i Sverige eller i ditt hemland grundas bland annat på hur länge du vistas i Sverige samt på hur skatteavtalet mellan Sverige och ditt hemland är utformat. Normalt betalar du skatt i det land där du arbetar. Vissa undantag finns dock på grund av att Sverige har skatteavtal med vissa länder eller särskilda överenskommelser inom EU.
Andra regler för dig som dagpendlar
Du som dagpendlar till Sverige och inte övernattar här ska däremot betala särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK). Det kan även gälla dig som dagpendlar till Sverige och övernattar här vid enstaka tillfällen.
SINK innebär att du betalar 25 procent skatt på din inkomst. Idrottare, artister och sjömän betalar 15 procent skatt.
Du får ett samordningsnummer
Om du inte redan har ett person- eller samordningsnummer får du samordningsnummer i samband med att du får ett beslut om hur du ska beskattas. Detta nummer ska du alltid använda i dina kontakter med Skatteverket.
Samordningsnummer är inte samma sak som ett personnummer. Ett personnummer kan du bara få om du planerar att bo i Sverige under minst ett år.
Anmäl till Skatteverket om du byter kontaktadress
Du fyller i din adress när du anmäler dig för preliminär A-skatt. Du ska också meddela Skatteverket om du byter kontaktadress i Sverige. Det gör du genom att anmäla din nya kontaktadress på blankett SKV 7542.
Du ska deklarera din inkomst
Du ska informera Skatteverket om hur mycket pengar du har tjänat under året. Det gör du genom att lämna in en inkomstdeklaration senast den 2 maj året efter inkomståret.
Du har möjlighet att göra avdrag i deklarationen, till exempel för ökade levnadskostnader och resor till och från arbetet.
Skatt att återfå eller skatt att betala
Anmäl ett bankkontonummer till Skatteverket. Det behövs för att du ska kunna få pengar tillbaka om du har betalat för mycket skatt. Du kan också behöva betala in skatt om du har betalat för lite under året (kvarskatt). Här nedan finns länkar till information:
Vad händer när jag lämnar Sverige?
Meddela Skatteverket vilken adress du bor på i utlandet. Säkerställ att din adress är rätt för att du ska kunna få ett brev med din inkomstdeklaration.
Vistas i Sverige minst ett år
Ska jag betala skatt i Sverige?
Du som vistas i Sverige minst ett år ska i de flesta fall betala vanlig inkomstskatt i Sverige. Det innebär att du betalar cirka 30 procent i skatt på din inkomst.
Bedömningen av om du ska betala inkomstskatt i Sverige eller i ditt hemland grundas bland annat på hur länge du vistas i Sverige samt på hur skatteavtalet mellan Sverige och ditt hemland är utformat. Normalt betalar du skatt i det land där du arbetar. Vissa undantag finns dock på grund av att Sverige har skatteavtal med vissa länder eller särskilda överenskommelser inom EU.
Anmäla om A-skatt
Du som vistas i Sverige minst ett år, men av någon anledning inte ska eller kan folkbokföra dig i Sverige, ska anmäla dig för A-skatt, antingen via vår e-tjänst eller via blankett SKV 4402.
Följ instruktionerna på blanketten respektive i e-tjänsten.
Arbetstillstånd
Det krävs arbetstillstånd om du är medborgare i ett land utanför EU/EES. Migrationsverket är den myndighet som ansvarar för frågor som rör arbetstillstånd med mera.
Andra regler för dig som dagpendlar
Du som dagpendlar till Sverige och inte övernattar här ska däremot betala särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK). Det kan även gälla dig som dagpendlar till Sverige och övernattar här vid enstaka tillfällen.
SINK innebär att du betalar 25 procent i skatt på din inkomst. Idrottare, artister och sjömän betalar 15 procent i skatt. Du hittar mer information om SINK här:
Ansök om att flytta till Sverige
Du som planerar att bo i Sverige ett år eller mer ska anmäla dig för registrering i Sverige. Det kallas att du folkbokför dig och det gör du hos Skatteverket. Du måste då kunna visa att du har uppehållsrätt eller uppehållstillstånd i minst ett år eller är nordisk medborgare.
Medborgare inom EU/EES
För att folkbokföras i Sverige behöver du som är EU/EES-medborgare:
- Visa att du har uppehållsrätt i minst ett år. Uppehållsrätten beror i huvudsak på om du är ekonomiskt aktiv i Sverige eller om du har tillräckliga tillgångar för att försörja dig och din familj. Om du har bildat ett aktiebolag i Sverige eller driver ett utländskt bolag i Sverige, räcker inte det för att bli folkbokförd med uppehållsrätt.
- Ha en giltig resehandling, till exempel ett pass eller ett nationellt id-kort.
Medborgare utanför EU/EES
Du som är medborgare i ett land utanför EU/EES eller är statslös behöver ha ett uppehållstillstånd och kunna visa att du har planer på att stanna minst ett år för att bli folkbokförd i Sverige.
Nordisk medborgare
Du som är nordisk medborgare behöver varken uppehållsrätt eller uppehållstillstånd för att bli folkbokförd i Sverige. För dig räcker det att du planerar att bo i Sverige i minst ett år.
Förbered din anmälan
Du kan förbereda din anmälan med hjälp av vår tjänst Flytta till Sverige. Sedan måste du gå till servicekontoret för att lämna din anmälan. Vad du ska ha med dig till servicekontoret beror på vilket medborgarskap du har.
I den här filmen har vi samlat viktig information till dig som ska flytta till Sverige.
Du får ett personnummer
Du får ett personnummer om du folkbokförs i Sverige. Detta nummer ska du alltid använda i dina kontakter med Skatteverket.
Ansök om ett id-kort
Du kan ansöka om ett id-kort när du har tilldelats ett personnummer. Det gör du genom att boka tid på några av de servicekontor som utfärdar id-kort.
Varför är det bra att ha ett id-kort? Vad ska jag ha med mig när jag vill ansöka om ett id-kort?
Fler filmer om att vara ny i Sverige
Det finns fler filmer med information till dig som är ny i Sverige. Filmerna finns på arabiska, engelska, persiska, somaliska och tigrinska.
Deklarera din inkomst
Du ska informera Skatteverket om hur mycket pengar du har tjänat under året. Det gäller inkomst från både Sverige och utlandet. Sverige har skatteavtal med många länder. Det kan påverka vilka inkomster som ska beskattas i Sverige.
Du informerar Skatteverket om dina inkomster genom att lämna in en inkomstdeklaration senast den 2 maj året efter inkomståret.
Du har möjlighet att göra avdrag i deklarationen, till exempel för ökade levnadskostnader och resor till och från arbetet.
Skatt att återfå eller skatt att betala
Anmäl ett bankkontonummer till Skatteverket. Det behövs för att du ska kunna få pengar tillbaka om du har betalat för mycket skatt. Du kan också behöva betala in skatt om du har betalat för lite under året (kvarskatt). Här nedan finns länkar till information:
Anmäl flytt inom Sverige
Meddela Skatteverket om du flyttar inom Sverige. Det gör du genom att fylla i en flyttanmälan.
Anmäl flytt från Sverige
Meddela Skatteverket om du planerar att flytta från Sverige och bo utomlands i 12 månader eller mer. Säkerställ att din adress är rätt så att du kan få ett brev med din inkomstdeklaration. Det gör du på en blankett.
Jobba i Sverige när du väntar på besked från Migrationsverket
Du som är asylsökande
Du kan ha rätt att jobba i Sverige under tiden som du är asylsökande och väntar på Migrationsverkets beslut. För att kunna börja jobba behöver du ha ett så kallat LMA-kort där det står att du har undantag från kravet på arbetstillstånd (AT-UND). Du gör ansökan hos Migrationsverket.
Ska jag betala skatt i Sverige?
Du som är asylsökande ska betala vanlig inkomstskatt. Det innebär att du betalar cirka 30 procent i skatt på din inkomst.
Du ska anmäla om så kallad A-skatt för att kunna betala vanlig inkomstskatt. Det gör enklast via tjänsten eller på en blankett.
Du får ett samordningsnummer
Om du inte redan sedan tidigare har ett person- eller samordningsnummer får du ett samordningsnummer i samband med att du får ett beslut om hur du ska beskattas. Detta nummer ska du alltid använda i dina kontakter med Skatteverket.
Deklarera din inkomst
Du ska informera Skatteverket om hur mycket pengar du har tjänat under året. Det gör du genom att lämna in en inkomstdeklaration senast den 2 maj året efter inkomståret.
Du har möjlighet att göra avdrag i deklarationen, till exempel för ökade levnadskostnader och resor till och från arbetet.
Skatt att återfå eller skatt att betala
Anmäl ett bankkontonummer till Skatteverket. Det behövs för att du ska kunna få pengar tillbaka om du har betalat för mycket skatt. Du kan också behöva betala in skatt om du har betalat för lite under året (kvarskatt). Här nedan finns länkar till information:
Anmäl till Skatteverket om du byter kontaktadress
Du fyller i din adress när du anmäler dig för preliminär A-skatt (antingen på blankett SKV 4402 eller via vår e-tjänst). Du ska också meddela Skatteverket om du byter kontaktadress. Det gör du genom att anmäla din nya kontaktadress på blankett SKV 7542.”
Tänk på att du behöver göra en ansökan om SINK eller A-skatt för varje period eller år om du inte är folkbokförd i Sverige.
Ändrade skatteregler vid arbete i Sverige från 2021
Om du bor/vistas i Sverige och arbetar för ett utländskt företag kan de nya skattereglerna beröra dig.
Skillnaden mellan samordningsnummer och personnummer
Du som kommer till Sverige för att bo och arbeta här kan få ett personnummer om du kommer stanna i Sverige i minst ett år. Om du ska bo och arbeta här men inte uppfyller kraven för att bli folkbokförd, får du istället ett samordningsnummer. Uppge ditt personnummer eller samordningsnummer när du kontaktar Skatteverket.
Du som arbetar som offentliganställd
Du som arbetar i offentlig tjänst för ett annat land ska vanligen betala skatt på lön, pension och annan liknande ersättning som betalas ut för arbete i offentlig tjänst i det land som betalar ut ersättningen.
Det kan dock finnas skatteavtal som gör att du ska betala skatt i det land där du arbetar i stället för i det land som betalar ut ersättningen. Som exempel ska du som var bosatt i Sverige när du anställdes vid en utländsk ambassad i Sverige oftast betala skatt här. Här kan du läsa mer om vad som gäller för dig som är lokalanställd vid en utländsk beskickning eller ett lönat konsulat.
Här hittar du information om aktuella skatteavtal och vilka regler som gäller för var du ska betala din skatt.
Kontakta Skatteverket
Ring, mejla eller besök oss om du har fler frågor om att jobba i Sverige.
Mer information om att börja jobba i Sverige
Kontakta oss
Aktuellt
-
Skatteverket ska ta fram förslag för att förbättra folkbokföringen
Skatteverket får i uppdrag att föreslå metoder för att ta fram en nationell läge...
-
Elstöd är skattepliktigt näringsbidrag för enskild näringsverksamhet
De flesta konsumenter som tillhör elområde 3 och 4 har nu fått elstödet utbetala...
-
Enklare deklarera värdepapper och kryptovalutor digitalt
Den som har sålt eller löst in aktier och andra värdepapper förra året ska dekla...
Tillsammans gör vi samhället möjligt