Betala skuld i utländsk valuta
När du betalar en skuld i utländsk valuta kan du göra en vinst eller förlust beroende på förändringar i valutakursen. Vinsten är skattepliktig och förlusten är avdragsgill. Du ska redovisa detta i din inkomstdeklaration.
Redovisa betalning av skuld i utländsk valuta
När du betalar en skuld i utländsk valuta får du en vinst eller förlust som beror på att valutakursen ändrats. Du redovisar vinsten eller förlusten i din inkomstdeklaration.
Du ska bara redovisa betalning av skulder som kan liknas vid ett lån, det vill säga när du har fått något i utbyte mot att betala ett visst belopp.
Det gäller till exempel:
- vanliga lån
- köp på kredit (till exempel faktura som betalas senare).
Du ska redovisa när du:
- betalar tillbaka hela skulden
- amorterar på din skuld
- låter någon annan ta över skulden mot ersättning.
Om du amorterar ska du redovisa vinst eller förlust för den delen av skulden du betalar tillbaka.
Det här ska du inte redovisa i din deklaration
Du ska till exempel inte redovisa vinst eller förlust när:
- du betalar tillbaka ett lägre belopp än den ursprungliga skulden
- du betalar böter, skatt, skadestånd eller liknande skulder i utländsk valuta
- skulden gäller privata levnadskostnader under en utlandsresa, till exempel köp med kreditkort.
För att undantaget för privata levnadskostnader ska gälla ska resan normalt ha varat högst sex månader.
Om du förlänger ett lån
Om du förlänger ett lån och villkoren i övrigt är oförändrade behöver du normalt inte redovisa det i din inkomstdeklaration.
Räkna om till svenska kronor
När du beräknar din kapitalvinst eller kapitalförlust ska du räkna om alla belopp till svenska kronor.
- Om du har växlat använder du den faktiska växlingskursen.
- Om du inte har växlat använder du Riksbankens valutakurs för den dag då du lånade eller betalade tillbaka skulden.
Om det saknas valutakurs för en viss valuta kan du använda genomsnittet av den dagens köp- och säljkurser enligt en officiella kurslistan.
Sök räntor och valutakurser (Sveriges riksbank) Länk till annan webbplats.
Så här räknar du ut vinst eller förlust
Det är skillnaden mellan värdet av skulden vid utlåningstillfället och värdet vid återbetalningstillfället som blir din kapitalvinst eller kapitalförlust. Om kursen har sjunkit gör du en vinst och om den stigit, en förlust.
+ Värdet av det återbetalade beloppet vid lånetillfället
− Värdet av det återbetalde beloppet vid återbetalningen
= Vinst eller förlust
Flera lån med samma villkor
Har du flera lån i samma valuta från samma långivare och med samma villkor? Då ska du använda genomsnittsmetoden för att räkna ut värdet av det återbetalade beloppet vid utlåningstillfället. Detsamma gäller om du har utökat ett befintligt lån med samma villkor.
Skuld i utländsk valuta – Vinst och förlust (hjälpblankett) Länk till annan webbplats.
Exempel – Amortering på skuld
Kalle lånar 50 000 euro när kursen är 11 kronor. Han amorterar 20 000 euro när kursen är 10,50 kronor.
- Det återbetalade beloppets värde vid lånetillfället: 20 000 euro × 11 kronor = 220 000 kronor.
- Det återbetalade beloppets värde vid återbetalningen: 20 000 euro × 10,50 kronor = 210 000 kronor.
- Kalle räknar ut kapitalvinst eller kapitalförlust: 220 000 kronor − 210 000 kronor = 10 000 kronor.
Kalle gör en kapitalvinst på det återbetalda beloppet med 10 000 kronor. Han redovisar den vid punkt 7.2 i sin inkomstdeklaration.
Exempel – Flera lån från samma långivare med samma villkor
Sara lånar 10 000 USD när valutakursen är 8 kronor och 6 000 USD när valutakursen är 10 kronor. Lånen är från samma långivare och med samma villkor. Hon amorterar sedan 5 000 USD när valutakursen är 11 kronor.
Eftersom Sara har lånat flera gånger från samma långivare med samma villkor ska hon använda genomsnittsmetoden.
Det återbetalade beloppets värde vid lånetillfället:
- (10 000 USD × 8 kronor) + (6 000 USD × 10 kronor) = 140 000 kronor
- Genomsnittlig kurs: 140 000 kronor ÷ 16 000 USD = 8,75 kronor
- 8,75 kronor x 5 000 USD = 43 750 kronor
Det återbetalade beloppets värde vid återbetalningen: 5 000 USD × 11 kronor = 55 000 kronor
Sara räknar ut kapitalvinst eller kapitalförlust: 43 750 kronor − 55 000 kronor = − 11 250 kronor
Sara har gjort en kapitalförlust med 11 250 kronor eftersom hon har betalat tillbaka mer än vad hon fick låna i svenska kronor. Hon redovisar sin förlust vid punkt 8.1 i sin inkomstdeklaration.
Så deklarerar du din kapitalvinst eller kapitalförlust
- Kapitalvinst vid punkt 7.2 i inkomstdeklarationen.
- Kapitalförlust vid punkt 8.1 i inkomstdeklarationen.
Beskattning
Om du får en vinst när du betalar en skuld i utländsk valuta kommer hela vinsten att beskattas. Om du får en förlust är hela förlusten avdragsgill.