Anlita utländskt företag för arbete som fysiskt utförs i Sverige
När du som företagare ska anlita ett utländskt företag för arbete som fysiskt utförs på plats i Sverige finns det vissa saker som är viktiga att tänka på.
Skatteavdrag på utbetald ersättning
Om företaget som du anlitar är godkänt för F-skatt ska du inte göra skatteavdrag på ersättning för arbete som du betalar ut till företaget. Utländska företag kan ansöka om att bli godkända för svensk F-skatt på samma sätt som svenska företag, även om det inte är ett villkor för att de ska få bedriva näringsverksamhet i Sverige. Kräv gärna att företaget är godkänt för F-skatt, om företaget fysiskt bedriver näringsverksamhet på plats i Sverige – det är en naturlig del av en affärsuppgörelse.
Det är bra om du redan i förfrågan och i avtal anger att företaget du anlitar ska vara godkänt för svensk F-skatt. Du kan också kontrollera med Skatteverket om företaget är godkänt för svensk F-skatt:
- Använd tjänsten Hämta företagsinformation:
- Begär ett skriftligt registerutdrag från Skatteverket som visar att företaget är godkänt för F-skatt.
Utländska företag som är godkända för F-skatt
Om företaget är godkänt för svensk F-skatt ska du inte göra skatteavdrag på ersättning du betalar ut till företaget. Du ska inte heller betala arbetsgivaravgifter.
Utländska företag som inte är godkända för F-skatt
Om du anlitar ett företag (fysisk eller juridisk person) som inte är godkänt för svensk F-skatt är du skyldig att göra skatteavdrag på utbetald ersättning för arbete i Sverige och redovisa det till Skatteverket. Detta gäller oavsett om företaget har fast driftställe eller inte. Du som utbetalare kan ansöka om befrielse från skyldigheten att göra skatteavdrag från viss ersättning. Då krävs att det utländska företaget inte är skattskyldig för ersättningen i Sverige. Du kan ansöka genom att använda vår blankett Ansökan om befrielse från att göra skatteavdrag (SKV 4110).
Ansökan om befrielse från att göra skatteavdrag (SKV 4110)
Om det utländska företaget inte är skattskyldig i Sverige kan det även ansöka om att utbetalaren inte ska göra något skatteavdrag (ansökan om särskild beräkningsgrund s.k. jämkning). Om Skatteverket godkänner ansökan får det utländska företaget ett beslut om det och kan därefter visa beslutet för utbetalaren.
- För dig som betalar ut ersättning till utländskt företag för arbete i Sverige
- För dig som har ett utländskt företag
- Fast driftställe i Sverige eller inte
- Permanently established in Sweden or not
Utländska enskilda näringsidkare som inte är godkända för F-skatt
Om du anlitar en utländsk enskild näringsidkare som inte är godkänd för svensk F-skatt måste du förutom att göra skatteavdrag även betala arbetsgivaravgifter på ersättningen. Om näringsidkaren kommer från ett annat EU/EES-land och har ett intyg (A1) som visar att hen ska tillhöra hemlandets socialförsäkring ska du inte betala arbetsgivaravgifter.
Ansökan om godkännande för svensk F-skatt
Det utländska företaget kan ansöka om godkännande för F-skatt genom att använda Skatteverket tjänst Registrering av utländska företag i Sverige eller fylla i blanketten Skatteanmälan för utländska företag (SKV 4632). Information finns även på engelska.
- Registrering av utländska företag i Sverige
- Registration of foreign companies in Sweden (in English)
- Skatteanmälan för utländska företag (SKV 4632)
Anlita utländskt företag som en privatperson
Om du som privatperson anlitar en utländsk företagare för arbete i Sverige finns också vissa saker att tänka på.
Läs mer om att anlita utländskt företag som privatperson.
Köpa tjänster från utländska företag
Det finns särskilda regler kring att köpa tjänster från utländska företag.