CESOP

Den 1 januari 2024 infördes en skyldighet för betaltjänstleverantörer att lämna uppgifter om vissa gränsöverskridande betalningar. Uppgifterna lämnas till Skatteverket som sedan skickar dessa vidare till Europeiska kommissionen, där uppgifter samlas i ett centralt elektroniskt system, Central electronic system on payment information (CESOP).

Syftet med CESOP är att förhindra momsbedrägerier och trygga en rättvis konkurrens mellan företag.

Vem ska lämna uppgifter?

Skyldigheten att lämna uppgifter omfattar er som betaltjänstleverantör, när antalet gränsöverskridande betalningar i Sverige är minst 26 per kvartal för en och samma betalningsmottagare.

Vad avses med betaltjänstleverantör?

Med en betaltjänstleverantör avses

institut för elektroniska pengar
registrerade utgivare av elektroniska pengar
utländska institut för elektroniska pengar inom EES
filialer till institut för elektroniska pengar från länder utanför EES
betalningsinstitut, registrerade betaltjänstleverantörer och utländska betalningsinstitut inom EES
postgiroinstitut inom EES.

Vad är en gränsöverskridande betalning?

En gränsöverskridande betalning sker när betalaren befinner sig i ett EU-land och betalningsmottagaren befinner sig antingen i ett annat EU-land eller i ett land utanför EU.

Vad avses med betaltjänst?

Med betaltjänst avses

genomförande av betalningstransaktioner, inklusive överföring av medel till ett betalkonto genom kontobaserade betalningar, autogiro, kontokort eller andra betalningsinstrument
genomförande av betalningstransaktioner, när medlen täcks av ett kreditutrymme, genom kontobaserade betalningar, autogiro, kontokort eller andra betalningsinstrument
utgivning av betalningsinstrument eller inlösen av transaktionsbelopp där ett betalningsinstrument har använts
penningöverföring.

Vad avses med betalning, betalningstransaktion och penningöverföring?

Med betalning avses en betalningstransaktion eller en penningöverföring.

En betalningstransaktion är en insättning, uttag eller överföring av medel som initieras av betalaren eller betalningsmottagaren.

En penningöverföring är en betaltjänst där medel tas emot från en betalare, utan att något betalkonto öppnas i betalarens eller betalningsmottagarens namn, uteslutande i syfte att överföra motsvarande belopp till en mottagare eller en annan betaltjänstleverantör som agerar på mottagarens vägnar, eller där dessa medel tas emot på mottagarens vägnar och ställs till mottagarens förfogande.

Lämna uppgifterna varje kvartal

Ni ska lämna uppgifter om gränsöverskridande betalningar varje kvartal. Skatteverket ska ha fått uppgifterna senast den sista dagen i månaden efter det kvartal som uppgifterna avser.

Lämna uppgifter för januari–mars senast 30 april
Lämna uppgifter för april–juni senast 31 juli
Lämna uppgifter för juli–september senast 31 oktober
Lämna uppgifter för oktober–december senast 31 januari

Ni kan inte få anstånd, alltså tillåtelse att lämna uppgifterna senare.

Lämna uppgifterna i XML-format

Ni ska lämna uppgifterna i ett XML-format baserat på det XSD-schema som är framtaget av EU-kommissionen.

Mer information finns på EU-kommissionens webbplats för CESOP:

Tackling VAT fraud in e-commerce - CESOP (EU-kommissionen, på engelska)

EU-kommissionen uppdaterar kontinuerligt användarguide och schemadefinitioner. Just nu ska ni använda version v6.00 av användarguiden och version v4.03 av schemadefinitionen för er rapportering.

Vid inlämning genomför Skatteverket en validering motsvarande EU-kommissionens valideringsmodul v1.8.0. Om ni behöver rätta tidigare inlämnade uppgifter är det viktigt att ni alltid använder ovanstående version av schemat.

Ni hittar alla tidigare, nuvarande och kommande versioner av användarguiden, schemadefinitioner och tillhörande XSD-filer på EU-kommissionens webbplats:

XSD user guide and corresponding XSD (EU-kommissionen, på engelska)

Skicka in uppgifterna via vår e-tjänst

Som betaltjänstleverantör ska ni använda E-transport, Skatteverkets filöverföringstjänst, för att lämna in era CESOP-uppgifter.

E-transport

Ni behöver ett svenskt organisationsnummer

För att kunna använda E-transport behöver ni ett svenskt organisationsnummer. Om ni inte har ett svenskt organisationsnummer kan ni begära ett sådant via vår e-tjänst Registrering av utländska företag i Sverige. Under rubriken Välj anledning till att ansöka om svenskt organisationsnummer väljer ni Annan anledning och skriver sedan CESOP i fritextfältet Fyll i annan anledning.

Registrering av utländska företag i Sverige

Köp rätt certifikat från Expisoft

Förutom ett svenskt organisationsnummer behöver ni certifikatet Serverlegitimation/Organisationslegitimation och funktionscertifikat utfärdat av Expisoft.

Serverlegitimation/Organisationslegitimation och funktionscertifikat (Expisoft)

Det finns ingen annan metod för att kunna logga in i tjänsten e-transport – ni måste ha certifikatet från Expisoft. Men certifikatet är inte knutet till en person, utan går att använda av flera medarbetare på företaget om ni installerar det så att flera kan komma åt det.

Här finns information om certifikat och Transport Layer Security (TLS):

Om certifikat och TLS

Om ni har problem med att logga in

Om ni har installerat Expisoftcertifikatet, men ändå har problem med att logga in, kan ni göra följande:

Kontrollera att Expisoftcertifikatet (Serverlegitimation/Organisationslegitimation) är installerat i webbläsaren.
Kontrollera certifikatets giltighetstid.

Om ni fortfarande inte kan logga in så kan ni behöva installera ytterligare en fil (ett rotcertifikat). Rotcertifikatet visar att det certifikat (Serverlegitimation/Organisationslegitimation) du tidigare installerat är ett betrott certifikat från Expisoft.

Ladda ner rotcertifikatet från Expisofts webbplats.

ExpiTrust e-Tjanstelegitimationer Kort CA v4

Klicka på filen med namn ExpiTrust e-Tjanstelegitimationer Kort CA v4.cer för att ladda ner den till datorn.
Dubbelklicka på den nedladdade filen och klicka på knappen Öppna.
Klicka på Installera certifikat.
Följ stegen i guiden som startar.
- Välj Lokal dator som plats.
- Välj att placera alla certifikat i arkivet Betrodda rotcertifikatutfärdare.
Nu är Steria rotcertifikat installerat under betrodda rotcertifikatutfärdare.
Starta om webbläsaren efter installationen och försök logga in i e-transport på nytt.

Ansök om funktionen CESOP i vårt formulär

Det sista steget för att kunna lämna in CESOP-uppgifter via E-transport, är att ansöka om funktionen CESOP i E-transport. Ansök genom att fylla i nedanstående formulär.

Skatteverket skickar inte ut någon bekräftelse på att anmälan mottagits och hanterats.

Du kan använda små och stora bokstäver, siffror och de vanligaste skiljetecknen när du fyller i formuläret. Tecknen + och % är otillåtna. Skriv plus och procent med bokstäver istället.

Om du använder otillåtna tecken går det inte att skicka in formuläret.

Förnamn och efternamn * (obligatorisk)

E-postadress * (obligatorisk)

Telefonnummer * (obligatorisk)

Skriv numret med bara siffror, utan mellanslag och bindestreck.

Företagets organisationsnummer * (obligatorisk)

Fyll i namnet på den produkt som du vill använda e-transport till

Din anmälan ses som en allmän handling och hanteras enligt Skatteverkets villkor för behandling och lagring av persondata.

Behandling av personuppgifter, öppnas i nytt fönster

Det finns mer information om tjänsten på sidan E-transport.

E-transport

Testa er fil innan ni skickar in den

I vår testtjänst kan ni testa er XML-fil innan ni skickar in den, så att den följer det format som finns i EU-kommissionens tekniska beskrivning. Tjänsten testar filer efter de tekniska regler som framgår av den tekniska beskrivningen.

För att kunna använda testtjänsten behöver ni ett giltigt certifikat och behörighet till tjänsten CESOP i E-transport. Om länken inte fungerar kan ni använda formuläret här ovanför för att ansöka om behörighet först.

Testtjänst

Skicka in och validera era uppgifter

Det är ni som betaltjänstleverantör som har en skyldighet att skicka in uppgifter om vissa gränsöverskridande betalningar. Skatteverket ansvarar sedan för att överföra uppgifterna till CESOP.

Viktigt att veta:

Eventuella fel i inlämnade uppgifter kan bara korrigeras av betaltjänstleverantören.
En fil är godkänd först när valideringsresultatet från CESOP visar statusen ”Validated”.

Validering av filer sker i två steg:

Första valideringen: När filen lämnas in till Skatteverket.
Utökad validering: I CESOP.

Båda valideringsresultaten finns att hämta i E-transport.

Om första valideringen visar att det finns fel:

Åtgärda felen och skicka sedan in filen på nytt.

Om valideringen i CESOP visar Fully Rejected:

Skicka en ny rättad fil. Se kapitel 3.3.3. i XSD User Guide.

Om valideringen i CESOP visar Partially Rejected:

Skicka en ny fil där ni rättat de felaktiga posterna. Se kapitel 3.3.3. i XSD User Guide.

Hämta valideringsresultat manuellt eller automatiskt från E-transport:

Hämta filer manuellt

Hämta filer automatiskt från E-transport

Dokumentationsavgift och rapporteringsavgift

Skatteverket kan ta ut en avgift av er som betaltjänstleverantör om ni inte har dokumenterat det ni ska på grund av försummelse eller oaktsamhet (dokumentationsavgift), eller om det är uppenbart att ni inte har rapporterat uppgifterna inom rätt tid eller på rätt sätt (rapporteringsavgift).

Dokumentationsavgiften motsvarar 0,3 procent av er omsättning under räkenskapsåret närmast före det räkenskapsår när ni senast skulle ha dokumenterat uppgifterna. Avgiften ska vara minst 3 000 kronor och högst 3 miljoner kronor.

Rapporteringsavgiften motsvarar 0,1 procent av er omsättning under räkenskapsåret närmast före det räkenskapsår när ni skulle ha lämnat uppgifterna. Avgiften ska vara minst 1 000 kronor och högst 1 miljon kronor.

Om ni har frågor eller önskar information

Om ni har allmänna frågor om regelverket gällande CESOP, samt frågor om hur CESOP-uppgifter ska lämnas in till Skatteverket, fyller ni med fördel i formuläret nedan.

Önskar ni ta del av Skatteverkets utskick rörande CESOP kan ni göra er anmälan i formuläret nedan (ange nyhetsbrev i fältet ”Din fråga”).