Så beskattas din pension
Skatten på din pension påverkas av grundavdraget och jobbskatteavdraget om du fortfarande arbetar. Du som får pension, eller får lön och pension, behöver själv se till att rätt skatt dras på dina inkomster om du vill undvika kvarskatt.
Vad ska du betala i skatt?
Om du har en enda pensionsutbetalare kan du använda vår tjänst Räkna ut inkomst efter skatt och se skattetabell.
Om du får både lön och pension, eller pension från flera utbetalare, kan du använda vår tjänst Räkna ut skatt. För att kunna fylla i tjänsten är det bra att först ta fram uppgifter om till exempel dina inkomster, avdragen skatt och underlag för fastighetsavgift.
Om du riskerar att behöva betala kvarskatt och vill undvika det, kan du till exempel ansöka om jämkning. Det gör du enklast i vår tjänst Jämkning.
Skatten på din pension påverkas av flera saker
Det finns flera saker som påverkar hur mycket skatt du ska betala på din pension, till exempel grundavdrag, förhöjt grundavdrag och nivån för när statlig inkomstskatt börjar tas ut.
Du betalar skatt i den kommun du var folkbokförd den 1 november året före inkomståret.
Om du har inkomst från en enda utbetalare, kan du utgå från skattetabellen. Om du har flera utbetalare behöver du själv se till att alla utbetalare drar rätt skatt.
Om du har flera utbetalare – undvik kvarskatt genom jämkning
Som pensionär får du ofta pension från flera olika utbetalare, eller jobbar och får både lön och pension. Om du får inkomster från flera utbetalare riskerar du att få kvarskatt.
Det beror på att den som är din huvudutbetalare, alltså den som betalar ut den högsta inkomsten, ska dra skatt enligt skattetabell utifrån bara den inkomsten. Dina övriga utbetalare ska dra skatt med 30 procent. Därför kan summan av skatteavdragen bli för låg.
Här finns räkneexempel:
Henry får pension från tre olika pensionsutbetalare
Henry
- fyller 66 år under inkomståret
- är medlem i Svenska kyrkan
- får pension från tre olika pensionsutbetalare
- har inte rätt till förhöjt grundavdrag eftersom han inte har fyllt 66 år före inkomstårets ingång.
Pensionsmyndigheten är huvudutbetalare och ska dra skatt enligt den skattetabell som gäller för den kommun där Henry var folkbokförd den 1 november året före inkomståret.
Övriga utbetalare är sidoutbetalare och ska dra 30 procent i skatt.
Inkomst per månad | Utbetalare | Skatteavdrag | Avdragen skatt per månad |
22 000 kronor | Pensionsmyndigheten | Enligt skattetabell | 6 455 kronor |
2 000 kronor | Tjänstepensionsbolag | 30 procent | 600 kronor |
4 000 kronor | Privat pensionsförsäkring | 30 procent | 1 200 kronor |
Pension
- Per månad: 28 000 kronor (22 000 kronor + 2 000 kronor + 4 000 kronor)
- Per år: 336 000 kronor (28 000 kronor × 12 månader).
Avdragen skatt
- Per månad: 8 255 kronor
- Per år: 99 060 kronor (8 255 kronor × 12 månader).
Så här ser Henrys skatteuträkning ut:
Förvärvsinkomst | + | 336 000 kronor |
|---|---|---|
Fastställd förvärvsinkomst | = | 336 000 kronor |
Grundavdrag | − | 28 400 kronor |
Beskattningsbar förvärvsinkomst | = | 307 600 kronor |
Kommunal inkomstskatt | + | 102 369 kronor |
|---|---|---|
Begravningsavgift | + | 852 kronor |
Kyrkoavgift till Svenska kyrkan | + | 2 891 kronor |
Public service-avgift | + | 1 219 kronor |
Skattereduktion för förvärvsinkomst | − | 1 500 kronor |
Slutlig skatt | = | 105 831 kronor |
Avdragen skatt på tjänsteinkomster (januari-december) | − | 99 060 kronor |
Skatt att betala | = | 6 771 kronor |
Skatteuträkningen visar att Henry får en kvarskatt på 6 771 kronor. Det beror i detta fall på att det skatteavdrag som varje utbetalare gör inte täcker den skatt som ska betalas på den sammanlagda inkomsten.
För att minska risken att behöva betala kvarskatt kan Henry be sina utbetalare att dra mer skatt under inkomståret eller ansöka om jämkning.
Anna får både lön och pension
Anna
- fyller 70 år under inkomståret
- är medlem i annat trossamfund än Svenska kyrkan
- får både lön och pension
- har rätt till förhöjt grundavdrag eftersom hon har fyllt 66 år före inkomstårets ingång.
Annas arbetsgivare är huvudutbetalare och ska dra skatt enligt den skattetabell som gäller för den kommun där Anna var folkbokförd den 1 november året före inkomståret.
Övriga utbetalare är sidoutbetalare och ska dra 30 procent i skatt.
Inkomst per månad | Utbetalare | Skatteavdrag | Avdragen skatt per månad |
40 000 kronor | Arbetsgivare | Enligt skattetabell | 6 338 kronor |
8 000 kronor | Pensionsmyndigheten | 30 procent | 2 400 kronor |
Lön
- Per månad: 40 000 kronor
- Per år: 480 000 kronor (40 000 kronor × 12 månader).
Pension
- Per månad: 8 000 kronor
- Per år: 96 000 kronor (8 000 kronor × 12 månader).
Avdragen skatt
- Per månad: 8 738 kronor
- Per år: 104 856 kronor (8 738 kronor × 12 månader).
Så här ser Annas skatteuträkning ut:
Förvärvsinkomst | + | 576 000 kronor |
|---|---|---|
Fastställd förvärvsinkomst | = | 576 000 kronor |
Grundavdrag | − | 149 400 kronor |
Beskattningsbar förvärvsinkomst | = | 426 600 kronor |
Kommunal inkomstskatt | + | 137 578 kronor |
|---|---|---|
Allmän pensionsavgift | + | 33 600 kronor |
Begravningsavgift | + | 1 181 kronor |
Avgift till övriga trossamfund | + | 4 266 kronor |
Public service-avgift | + | 1 219 kronor |
Skattereduktion för allmän pensionsavgift | − | 33 600 kronor |
Skattereduktion för arbetsinkomster (jobbskatteavdrag) | − | 36 058 kronor |
Skattereduktion för förvärvsinkomst | − | 1 500 kronor |
Slutlig skatt | = | 106 686 kronor |
Avdragen skatt på tjänsteinkomster (januari-december) | − | 104 856 kronor |
Skatt att betala | = | 1 830 kronor |
Skatteuträkningen visar att Anna får en kvarskatt på 1 830 kronor. Det beror i detta fall på att det skatteavdrag som varje utbetalare gör inte täcker den skatt som ska betalas på den sammanlagda inkomsten.
För att minska risken att behöva betala kvarskatt kan Anna be sina utbetalare att dra mer skatt under inkomståret eller ansöka om jämkning.
Bashiir får pension och äger ett småhus
Bashiir
- fyller 76 år under inkomståret
- är inte medlem i Svenska kyrkan eller något annat trossamfund
- får pension från Pensionsmyndigheten
- har rätt till förhöjt grundavdrag eftersom han har fyllt 66 år före inkomstårets ingång
- äger ett småhus och ska betala fastighetsavgift på 9 525 kronor.
Pensionsmyndigheten är huvudutbetalare och ska dra skatt enligt den skattetabell som gäller för den kommun där Bashiir var folkbokförd den 1 november året före inkomståret.
Inkomst per månad | Utbetalare | Skatteavdrag | Avdragen skatt per månad |
35 000 kronor | Pensionsmyndigheten | Enligt skattetabell | 7 833 kronor |
Pension
- Per månad: 35 000 kronor
- Per år: 420 000 kronor (35 000 kronor × 12 månader).
Avdragen skatt
- Per månad: 7 833 kronor
- Per år: 93 996 kronor (7 833 kronor × 12 månader).
Så här ser Bashiirs skatteuträkning ut:
Förvärvsinkomst | + | 420 000 kronor |
|---|---|---|
Fastställd förvärvsinkomst | = | 420 000 kronor |
Grundavdrag | − | 142 700 kronor |
Beskattningsbar förvärvsinkomst | = | 277 300 kronor |
Kommunal inkomstskatt | + | 92 729 kronor |
|---|---|---|
Fastighetsavgift | + | 9 525 kronor |
Begravningsavgift | + | 768 kronor |
Public service-avgift | + | 1 219 kronor |
Skattereduktion för förvärvsinkomst | − | 1 500 kronor |
Slutlig skatt | = | 102 741 kronor |
Avdragen skatt på tjänsteinkomster (januari-december) | − | 93 996 kronor |
Skatt att betala | = | 8 745 kronor |
Skatteuträkningen visar att Bashiir får en kvarskatt på 8 745 kronor. När skatten räknas ut på Bashiirs totala inkomst räcker inte den skatt som dragits av på pensionen. Detta beror på att skattetabellen inte tar hänsyn till att Bashiir äger en fastighet som han ska betala fastighetsavgift för.
För att minska risken att behöva betala kvarskatt kan Bashiir be sin utbetalare att dra mer skatt under inkomståret eller ansöka om jämkning.
För att undvika att behöva betala kvarskatt kan du be dina utbetalare att dra mer skatt eller ansöka om jämkning. Det kan du läsa mer om på sidan Jämkning för dig som är pensionär. Där finns också räkneexempel som visar hur skatten på pensionen kan påverkas på olika sätt.
Grundavdrag innebär att du betalar lägre skatt
Alla som har en inkomst får automatiskt ett grundavdrag i sin deklaration. Grundavdraget undantar ett visst belopp från din inkomst som du inte behöver betala skatt på.
Du får ett högre grundavdrag från en viss ålder
Du får ett högre grundavdrag om du fyllt 66 år vid inkomstårets ingång, alltså från och med det år du fyller 67 år. Det gäller dig som är född 1957-1959.
Från 1 januari 2027 höjs gränsen till att du ska ha fyllt 67 år vid årets ingång. Det innebär att du som är född 1960 får det förhöjda grundavdraget från det år du ska fylla 68.
Det högre grundavdraget betyder att du betalar lägre skatt än tidigare. Det är medräknat i våra skattetabeller och räknas med automatiskt när din huvudutbetalare, det vill säga den som betalar ut den högsta inkomsten, drar av skatt på din pension. Du behöver alltså inte ansöka om att få det.
Jobbskatteavdrag – du får lägre skatt på dina arbetsinkomster
Du som fortfarande jobbar samtidigt som du tar ut pension, får lägre skatt genom jobbskatteavdraget. Du får bara jobbskatteavdrag på arbetsinkomster (till exempel din lön), alltså inte på andra inkomster som till exempel pension eller sjukpenning. Storleken på jobbskatteavdraget beror på hur stora dina arbetsinkomster är.
Du får ett högre jobbskatteavdrag om du fyllt 66 år vid årets ingång, alltså från och med det år du fyller 67. Åldersgränsen höjdes från 65 år till 66 år den 1 januari 2024.
Jobbskatteavdraget är medräknat i våra skattetabeller och räknas med automatiskt när din arbetsgivare drar av skatt på din lön. Du behöver alltså inte ansöka om att få det.
För dig som får pension från ett annat land
Om du bor i Sverige men får pension från ett annat land kan du behöva redovisa inkomsten i din inkomstdeklaration och betala skatt.
Kompensation för dig som är född 1957
Riksdagen har beslutat att du som är född 1957 ska kompenseras för att du inte fått ta del av det förhöjda grundavdraget inkomstår 2023. Lagen trädde i kraft 1 juli 2024.
Beslutet innebär även att man flyttar fram nästa höjning av åldersgränsen för det förhöjda grundavdraget för att personer födda 1959 inte ska drabbas på samma sätt.
Du behöver inte ansöka om kompensationen. Kompensationen beräknas utifrån dina inkomster 2023. Om du har rätt till kompensation ska du vanligtvis ha fått ett separat beslut om det under 2024.
Om din inkomst ändras eller om beslutet är fel
Skatteverket ska ändra beslutet om kompensation om
- din fastställda förvärvsinkomst för inkomståret 2023 ändras, till exempel om du efter att du fått ditt slutskattebesked ändrar något i din deklaration
- beslutet om kompensationen av någon anledning är felaktigt.
Innebär ändringen att du fått för hög kompensation får du betala tillbaka det belopp du inte har rätt till.
Innebär ändringen att du fått för låg kompensation får du ett beslut om att vi kommer betala ut ytterligare kompensation till dig.