Deklarera elproduktionsenhet
Elproduktionsenheter taxeras vart sjätte år i en allmän fastighetstaxering. Däremellan kan ny taxering i vissa fall ske vid särskild fastighetstaxering. År 2025 är en allmän fastighetstaxering av elproduktionsenheter.
Vad är en elproduktionsenhet?
En elproduktionsenhet kan till exempel vara ett vattenkraftverk, vindkraftverk eller kärnkraftverk. I de flesta fall har elproduktionsenheter en eller flera kraftverksbyggnader. En kraftverksbyggnad är en byggnad som är inrättad för kommersiell produktion av elektrisk starkström.
Som elproduktionsenhet räknas också mark, till exempel på en skogsfastighet, där någon annan än fastighetsägaren har byggt ett vindkraftverk.
Elproduktionsenheter indelas vid fastighetstaxeringen i två huvudgrupper: vattenkraftverk och värmekraftverk.
Vattenkraftverk
Som vattenkraftverk räknas:
- vattenkraftverk inklusive byggnader för vattenreglering, lagring av bränsle samt andra byggnader för produktion av el
- fallrätt i ett outbyggt strömfall
- taxeringsenheter vars värde till övervägande del utgörs av rätt till andels- eller ersättningskraft.
Värmekraftverk
Som värmekraftverk räknas:
- kärnkraftverk
- vindkraftverk
- kraftvärmeverk
- kondenskraftverk.
Nybyggda vindkraftverk och vindkraftverk under uppförande
Du behöver meddela Skatteverkets Fastighetsavdelning om du har byggt eller håller på att bygga vindkraftverk så att Skatteverket kan skicka ut en deklaration.
Du behöver lämna uppgifter om
- fastighetsbeteckning
- antal vindkraftverk på fastigheten
- ägarförhållanden för vindkraftverken
- när byggnation har påbörjats eller blivit klar.
Skriv gärna även om du har en egen benämning för respektive vindkraftverk. Mejla uppgifterna till Skatteverket och skriv ”Fastighetstaxering elproduktion” i ämnesraden.
Mark som upplåtits till vindkraftverk
Du får en fastighetsdeklaration om du äger mark där någon annan har arrendeavtal eller ersättningsavtal för att bygga vindkraftverk. Det innebär att du får ett taxeringsvärde för vindkraftverkets tomtmark. I deklarationen behöver du endast fylla i fälten Idrifttagningsår/värdeår och Installerad effekt.
Deklarera vattenkraftverk
Vad räknas som vattenkraftverk och hur deklarerar du dem?
Elprisets påverkan
Elpriset påverkar marknadsvärdet på kraftverken och därmed även taxeringsvärdena vid den allmänna fastighetstaxeringen 2025.
Deklarera vind- och andra värmekraftverk
Vad räknas som värmekraftverk och hur deklarerar du dem?
Vanliga frågor
Här kan du läsa svar på de vanligaste frågorna om fastighetstaxering och elproduktionsenheter.
Har du fått en fastighetsdeklaration?
Fyll i blanketten. Beroende på om du äger ett vattenkraftverk eller värmekraftverk har du antingen fått blanketten ElVa (vattenkraftverk) eller ElVä (värmekraftverk). Vissa får även Bilaga ElVa.
Skriv under blanketten.
Skicka blanketten till Skatteverkets inläsningscentral senast den 1 november 2024. Adressen hittar du på blankettens första sida.
Viktiga datum för fastighetstaxering av elproduktionsenheter
Här är datumen som gäller för den allmänna fastighetstaxeringen 2025 (AFT25):
Slutet av
september
2024
Deklarationsblanketten för elproduktionsenheter kommer med posten. Om ni är flera delägare kommer bara en av er att få deklarationen.
4 november
2024
Sista inlämningsdag är framflyttad från 1 till 4 november.
Mitten av
juni
2025
Om du har anslutit dig till en digital brevlåda får du ditt beslut om fastighetstaxering digitalt.
Början av
juli
2025
Du som inte har en digital brevlåda får ditt beslut om fastighetstaxering med posten.
Elprisets påverkan på taxeringsvärdet
De senaste åren har vi haft höga elpriser i Sverige, samt större skillnader i elpriser mellan olika delar av landet. Detta påverkar kraftverkens marknadsvärde och därmed även taxeringsvärdena vid den allmänna fastighetstaxeringen av elproduktionsenheter 2025 (AFT 25).
Elprisets påverkan på taxeringsvärdena vid AFT 25
Ditt kraftverks taxeringsvärde ska motsvara 75 procent av det sannolika marknadsvärdet i prisläget vid det så kallade nivååret, vilket är år 2023 vid AFT 25. För respektive kraftverkstyp (vattenkraft, vindkraft, kraftvärme och kärnkraft) har Skatteverket tagit fram en så kallad riktvärdeangivelse som används för att beräkna taxeringsvärdet för respektive kraftverkstyp. En viktig del i arbetet med att ta fram riktvärdeangivelserna är avkastningsberäkningar där marknadsvärdet bestäms med hänsyn till lönsamheten i landet för den aktuella kraftverkstypen.
Vid fastställandet av riktvärdeangivelserna för AFT 25 har Skatteverket analyserat olika kraftverks genomsnittliga intäkter och kostnader under perioden 2018 – 2023. Under 2021 – 2023 har elpriserna varit väsentligt högre än under 2018 – 2020. Den sexårsperiod som Skatteverket analyserat inkluderar både år med lägre och högre elpriser vilket därmed beaktas vid AFT 25. De genomsnittliga elpriserna för respektive kraftverkstyp är vägda med produktionen för det aktuella kraftslaget, och beaktar därmed i genomsnitt både var och när elen har producerats. Som fastighetsägare behöver du därför inte lämna upplysningar om elprisernas nivå i fastighetsdeklarationen.
Efter samlad analys av intäkterna och kostnaderna för respektive kraftverkstyp höjs riktvärdeangivelserna till AFT 25 i jämförelse med AFT 19. Tabellen nedan visar riktvärdeangivelsens förändring från AFT13 till AFT25.
| Kraftverkstyp | AFT13 | AFT19 | AFT25 |
|---|---|---|---|
| Vattenkraft | 4,22 kr/kWh | 3,14 kr/kWh | 7,16 kr/kWh |
| Vindkraft | 10 100 kr/kWh | 7 100 kr/kW | 8 600 kr/kW |
| Kraftvärme | 6 200 kr/kWh | 3 500 kr/kW | 7 800 kr/kW |
| Kärnkraft | 13 000 kr/kW | 4 800 kr/kW | 36 800 kr/kW |
Beaktande av skillnader i elpris mellan elområden
För elproduktionsenheter är hela Sverige ett värdeområde vid fastighetstaxeringen, vilket innebär att samma riktvärdeangivelser tillämpas i hela landet. Sverige är dock indelat i fyra elområde, från SE1 i norr, till SE4 i söder, där det under perioden har varit skillnader i elpris mellan områdena. Ett kraftverks intäkt från sin elproduktion har därmed påverkats av vilket elområde som det tillhör, och det har därför även påverkat dess marknadsvärde. Vid AFT 25 kommer Skatteverket att beakta skillnaderna i elpris mellan elområdena för samtliga kraftverkstyper, men metoden skiljer sig något åt mellan kraftverkstyperna.
Vattenkraftverk - skillnaderna mellan elområdena beaktas genom utnyttjandefaktorn
För vattenkraften finns värdefaktorn utnyttjandetid och beaktas genom utnyttjandefaktorn, som ska fastställas för respektive kraftverk. I beräkningen av utnyttjandefaktorn beaktas elpriserna som det enskilda kraftverket kunnat uppnå i det elområde som det tillhör, och skillnaderna i elpris mellan elområdena beaktas därigenom.
För vattenkraftverk med en normalårsproduktion mindre än 10 GWh behöver man inte beräkna sin faktiska utnyttjandefaktor, utan den kan istället bestämmas till följande belopp för respektive elområde. Utnyttjandefaktorn kan då bestämmas 0,900 multiplicerat med den elprisfaktor som gäller för det aktuella elområdet. Se elprisfaktorerna och de utnyttjandefaktorer som de leder till i tabellen nedan.
Utnyttjandefaktorn för småskalig vattenkraft
Faktor | SE1 | SE2 | SE3 | SE4 |
|---|---|---|---|---|
Elprisfaktorer | 0,958 | 0,913 | 1,419 | 1,487 |
Utnyttjandefaktorer | 0,862 | 0,822 | 1,277 | 1,338 |
Att det är skilda faktorer för de olika elområdena för den småskaliga vattenkraften är en nyhet till AFT 25. Genom ändringen beaktar utnyttjandefaktorerna hur den småskaliga vattenkraftens uppnådda elpriser skiljer sig från riktvärdeangivelsens elpriser. Detta både med hänsyn till att de har sämre reglerförmåga än den storskaliga vattenkraften, samt till skillnaderna i elpris mellan elområdena.
Om ditt kraftverk vid den senaste taxeringen har haft en normalårsproduktion under 10 GWh har Skatteverket i normalfallet förifyllt utnyttjandefaktorn för den småskaliga vattenkraften för det elområde som ditt kraftverk tillhör. Om du inte vill beräkna den faktiska utnyttjandefaktorn enligt gällande regelverk behöver du i så fall inte göra något.
Värmekraftverk - skillnaderna mellan elområdena beaktas genom en elprisfaktor
För att beakta skillnaderna i elpris för värmekraftverken kommer vi att justera taxeringsvärdena med en elprisfaktor, vilket är en nyhet till AFT 25. Elprisfaktorn tas fram för respektive typ av värmekraftverk och elområde, och beaktar hur elpriserna i elområdet skiljer sig från genomsnittet i landet för den aktuella kraftverkstypen. Justeringsbeloppen beräknas genom att elprisfaktorn multipliceras med riktvärdet för byggnad respektive mark. På så vis kommer taxeringsvärdena anpassas utifrån vilket elområde fastigheten tillhör. Taxeringsvärdena blir då rättvisande eftersom de tar hänsyn till vilket elområde som ditt kraftverk tillhör.
Följande elprisfaktorer gäller för vindkraftverk och kraftvärmeverk vid AFT 25.
Kraftverkstyp | SE1 | SE2 | SE3 | SE4 |
|---|---|---|---|---|
Vindkraftverk | -0,160 | -0,192 | +0,190 | +0,348 |
Kraftvärmeverk | -0,302 | -0,323 | +0,022 | +0,212 |
Skatteverket har normalt förifyllt justeringen för elprisfaktorn i fastighetsdeklarationen. Du behöver därför inte ta upp det själv i deklarationen.
Vanliga frågor om att deklarera en elproduktionsenhet
Allmänna frågor om fastighetstaxering
Varför ska jag fastighetsdeklarera?
Du måste fastighetsdeklarera för att Skatteverket ska kunna räkna ut rätt taxeringsvärde för din fastighet. Rätt taxeringsvärde är viktigt för att din fastighetsavgift ska bli rätt.
Till vem skickas fastighetsdeklarationen?
Om ni är två eller fler som äger en fastighet tillsammans skickas deklarationen endast till den av er som står som blankettmottagare. Informera därför övriga delägare om att du har fått den. Vem som helst av er kan sedan deklarera fastigheten.
Beslutet skickas däremot ut så att varje delägare får sitt eget exemplar.
Hur ofta taxeras fastigheter?
Du som äger en fastighet ska deklarera den vart tredje eller vart sjätte år. Det kallas allmän eller förenklad fastighetstaxering.
De år som det inte är en allmän eller förenklad fastighetstaxering sker särskild fastighetstaxering. Den särskilda fastighetsdeklarationen skickas bara ut i vissa fall, till exempel när större förändringar som nybyggnation eller arealförändring.
I tabellen nedan kan du se vilka år som allmän, förenklad eller särskild fastighetstaxering sker för olika fastighetstyper. Du som är fastighetsägare får deklarationen på hösten året innan en allmän eller förenklad taxering sker. Den särskilda fastighetsdeklarationen skickas ut i början av taxeringsåret. Fastighetstaxeringen ska avse beskaffenheten på fastigheten den 1 januari taxeringsåret.
År | Småhus | Hyreshus och ägarlägenhet | Lantbruk | Industri, elproduktionsenhet, specialenhet, täkt |
|---|---|---|---|---|
2019 | Särskild | Allmän | Särskild | Allmän |
2020 | Särskild | Särskild | Förenklad | Särskild |
2021 | Allmän | Särskild | Särskild | Särskild |
2022 | Särskild | Förenklad | Särskild | Särskild |
2023 | Särskild | Särskild | Allmän | Särskild |
2024 | Förenklad | Särskild | Särskild | Särskild |
2025 | Särskild | Allmän | Särskild | Allmän |
2026 | Särskild | Särskild | Förenklad | Särskild |
Vad gör jag om jag har sålt fastigheten före den 1 januari 2025?
Om inte äger fastigheten den 1 januari 2025, behöver du inte fylla i hela fastighetsdeklarationen. Det räcker att du kryssar för Ägarbyte? på blanketten, skriver under och skickar in den till Skatteverket.
Det är den som äger fastigheten den 1 januari 2025 som ska deklarera den.
Jag har nyligen köpt en fastighet, när ska jag fastighetsdeklarera?
Om du köpt din fastighet före den 1 januari 2025 ska du deklarera din nya fastighet för taxeringsåret 2025. Om du inte fått någon fastighetsdeklaration ber vi dig att kontakta Skatteupplysningen eller den förra ägaren.
Om du har köpt en fastighet efter den 1 januari 2025 behöver du inte deklarera fastigheten utan det kommer den förra ägaren göra. Däremot kommer du att få ett beslut på det taxeringsvärde som fastställs för 2025.
Hur ansöker jag om anstånd (förlängd deklarationstid)?
Möjligheten att få anstånd med att lämna fastighetsdeklarationen finns bara vid en allmän eller en förenklad fastighetstaxering.
Vad händer när jag har deklarerat min fastighet?
Efter att du har deklarerat hör vi av oss om vi har några frågor om din fastighet. Annars får du beslutet som en pdf-fil till din digitala brevlåda i mitten av juni 2025. Är du inte ansluten till en digital brevlåda får du ett beslut med posten i början av juli 2025. Om ni är flera delägare får alla varsitt beslut.
Så länge det inte sker några förändringar på din fastighet gäller det nya taxeringsvärdet fram till nästa allmänna fastighetstaxering år 2031.
Vilka är riktvärdeangivelserna för 2025?
Här hittar du riktvärdeangivelserna för fastighetstaxeringen 2025 för olika typer av värmekraftverk samt för vattenkraftverk.
Värmekraftverk
- Kraftvärmeverk: 7 800 kronor per kilowatt.
- Kärnkraftverk: 36 800 kronor per kilowatt.
- Vindkraftverk: 8 600 kronor på kilowatt.
Vattenkraftverk
- Byggnader och mark som hör till ett normkraftverk: 7,16 kronor per kilowattimme.
- Mark som hör till ett normkraftverk: 2,55 kronor per kilowattimme.
Frågor om taxering av elproduktionsenheter
Vad är fastighetsskatten för elproduktionsenheter?
Du som äger en elproduktionsenhet betalar statlig fastighetsskatt. Du hittar alla procentsatser på sidan Fastighetsavgift och fastighetsskatt
Vad gäller för elcertifikat?
Elcertifikat är ett ekonomiskt stöd för producenter av förnybar el som tidigare höjde värdet på fastigheten och därmed taxeringsvärdet. Den 1 januari 2021 trädde en bestämmelse i lagen om elcertifikat i kraft som innebär att inga nya anläggningar som tas i drift efter 31 december 2021 får tilldelning av elcertifikat.
Elcertifikaten har tidigare höjt värdet på fastigheten, men i takt med sjunkande priser på elcertifikat och att inga nya anläggningar efter 2021 får elcertifikat är elcertifikat inte längre något som är värdehöjande. Till den allmänna fastighetstaxeringen 2025 har elcertifikat därför inte längre någon påverkan på taxeringsvärdena.
Elcertifikat vattenkraftverk
För vattenkraftverk hanterades värdeinverkan av elcertifikat vid taxeringarna 2019-2024 genom uppjustering av taxeringsvärdet baserat på den årsproduktion som gav rätt till elcertifikat.
Från och med 2025 års allmänna fastighetstaxering påverkar elcertifikat inte längre taxeringsvärdet. Några justeringar för elcertifikat förekommer därför inte från och med 2025.
Elcertifikat vindkraftverk
Riktvärdeangivelsen för vindkraftverk förutsatte en värdeinverkan av elcertifikat. Vid taxeringarna 2019-2024 innebar det att värdeinverkan av elcertifikat ingick i riktvärdet för ett vindkraftverk med nybyggnadsår 2017-2023.
Eftersom nybyggda vindkraftverk år 2022 och 2023 inte tilldelats elcertifikat med riktvärden som förutsätter elcertifikat har Skatteverket justerat ner riktvärdet på grund av avsaknad av elcertifikat vid 2023 och 2024 års fastighetstaxeringar.
Elcertifikat kraftvärmeverk
För kraftvärmeverk hanterades värdeinverkan av elcertifikat vid taxeringarna 2019-2024 genom uppjustering av taxeringsvärdet baserat på den årsproduktion som gav rätt till elcertifikat.
Från och med 2025 års allmänna fastighetstaxering påverkar elcertifikat inte längre taxeringsvärdet. Några justeringar för elcertifikat förekommer därför inte från och med 2025.
Ska du betala energiskatt på el?
Energiskatt är en punktskatt som bland annat du som producerar el normalt ska betala. Punktskatt deklarerar du i en särskild deklaration separat från fastighetstaxeringen.
Bedriver du mikroproduktion av förnybar el?
Har du solceller eller vindkraft på din fastighet? När du producerar egen förnybar el i liten skala kallas du för en mikroproducent av förnybar el. Du som producerar el och matar in el du inte själv förbrukar till övriga elnätet, får under vissa förutsättningar skattereduktion för det. Mer om vilka regler som gäller hittar du på sidorna om mikroproduktion av förnybar el.
Se dina fastigheter på Mina sidor
På Mina sidor kan du se dina fastigheter och deras taxeringsvärde, fastighetsbeteckning och värdeår.
Rättsinformation
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Tillsammans för tryggare företagsklimat i Norden
Ett nordiskt program avslutas samtidigt som nya samarbeten startar för ett forts...
-
Förebyggande arbete och kontroll av utländska byggföretag
Ett komplicerat regelverk gör det svårt för utländska byggföretag att göra rätt....
-
Papperskvitto inte längre krav
Skatteverket slopar kravet på att näringsidkare alltid måste kunna erbjuda sina ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt