Utdelning från ditt fåmansföretag
När du vill ta utdelning från ditt fåmansföretag ska företaget ha gjort årsbokslut, ha pengar som får delas ut och ha haft en bolagsstämma. Du tar upp utdelningen i din inkomstdeklaration året efter.
Ändrade regler för delägare i fåmansföretag
Det har införts ändrade regler för delägare som äger kvalificerade aktier i fåmansföretag. De flesta av reglerna gäller från och med inkomstår 2026, det vill säga inkomstdeklarationen som du lämnar 2027.
Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027
Vinster i ditt fåmansföretag kan företaget dela ut till dig och övriga delägare eller spara. Vinster som sparas kan delas ut kommande år. Företaget ska betala skatt på vinsten innan utdelningen.
För att du ska kunna ta utdelning måste du äga aktier (andelar) i företaget. Företaget måste också ha
- gjort sitt årsbokslut
- pengar som får delas ut (fritt eget kapital)
- haft en bolagsstämma som beslutar om utdelning.
Ingen utdelning i nystartade företag
Företaget måste ha avslutat sitt första räkenskapsår och ha gjort sitt årsbokslut innan det går att besluta om utdelning. Det innebär att du inte kan ta någon utdelning under startåret.
Exempel: Första möjliga utdelningsår
Nadia startar ett aktiebolag den 1 mars 2025 och bolaget avslutar sitt första räkenskapsår den 31 december samma år. Det innebär att första året som bolaget kan besluta om utdelning är på bolagsstämman 2026.
Deklarera utdelningen året efter du fått den
När du har fått en utdelning från ditt företag ska du redovisa den i din inkomstdeklaration året efter att du har fått utdelningen. Det spelar ingen roll vad företaget har för räkenskapsår.
Skatteverket anser att du får utdelningen samma dag som företaget beslutar om utdelningen på en bolagsstämma. Om bolagsstämman bestämmer ett annat datum, är det istället det datumet som gäller som utdelningsdatum. Det har ingen betydelse när företaget betalar ut utdelningen.
Exempel: Då ska du deklarera utdelningen
Nadia är delägare i Zenith konsult AB. Bolaget håller sin bolagsstämma i maj 2026 och beslutar om utdelning. Skatteverket anser att Nadia får sin utdelning samma dag som stämman hålls eftersom stämman inte bestämmer ett speciellt datum för utbetalning av utdelningen. Nadia ska därför ta upp utdelningen i deklarationen som hon lämnar 2027.
Hjälp oss att utveckla webbsidorna om utdelning i fåmansföretag!
Vi vill gärna veta vad du tycker om informationen om utdelning i fåmansföretag som finns på Skatteverkets webbplats idag och vad som kan förbättras. Enkäten tar cirka 4–5 minuter att besvara.
Använd bilaga K10 eller K12
Du som är delägare i ett mindre aktiebolag, ett så kallat fåmansföretag, och äger kvalificerade aktier, ska lämna en K10-bilaga tillsammans med din privata inkomstdeklaration om du har fått utdelning.
Om företaget är ett fåmansföretag men dina aktier inte är kvalificerade, ska du redovisa utdelningen på K12-bilagan.
Lämna kontrolluppgift KU31
Företaget ska lämna kontrolluppgift på utdelningen till Skatteverket.
Viktigt att sätta kryss i fält 061
Du som är delägare i ett fåmansföretag och har fått utdelning ska själv ta upp den på bilaga K10 eller K12. Därför är det viktigt att företaget sätter ett kryss i fält 061 på kontrolluppgiften. Annars finns det risk att utdelning blir dubbelt redovisad och du får betala skatt på utdelningen två gånger.