Räkna ut skatten på din utdelning

Gränsbeloppet avgör din skatt

För att veta hur mycket skatt du behöver betala räknar du först ut det som kallas gränsbelopp. Det kan du göra på K10-bilagan. Gränsbeloppet avgör hur mycket av din utdelning som ses som en kapitalinkomst, och hur mycket som ses som en tjänsteinkomst. Tjänsteinkomst beskattas oftast högre än kapitalinkomst. Därför är det förmånligt för dig att ha ett så högt gränsbelopp som möjligt. Ibland kallas de här reglerna för 3:12-reglerna.

Du måste äga aktierna vid årets ingång

För att få räkna fram och använda gränsbeloppet måste du ha ägt dina kvalificerade aktier vid ingången av det kalenderår som du deklarerar för. Det innebär att du inte kan räkna fram och använda något gränsbelopp för det år du startar företaget. Samma sak gäller för nya aktier som du köper i företaget under året.

Spara ditt gränsbelopp

Om du inte använder hela ditt gränsbelopp i samband med utdelningen får du spara resterande del till nästa år. Det kallas för sparat utdelningsutrymme. Du kan använda det sparade utdelningsutrymmet vid framtida utdelning eller försäljning av dina aktier.

Lämna gärna K10-bilaga varje år

Vi rekommenderar att du lämnar en K10-bilaga även de år då du inte får utdelning eller säljer aktier. Genom att fylla i och lämna in bilagan räknar du fram det sparade utdelningsutrymmet inför framtiden. Du kan uppdatera ditt sparade utdelningsutrymme i efterhand men det kan vara svårt, speciellt om det gått många år.

Skatta som kapital eller tjänst

Du betalar skatt med 20 procent på din utdelning i inkomstslaget kapital upp till ditt gränsbelopp, eftersom den ses som avkastning på pengarna som du satt in i ditt bolag. Skatten i inkomslaget kapital är 30 procent, men eftersom du bara behöver betala skatt för två tredjedelar av din utdelning blir det 20 procent.

Du betalar skatt i inkomstslaget tjänst på din utdelning över gränsbeloppet, eftersom den ses som ersättning för ditt arbete.

Det finns en regel som begränsar hur stor del av utdelningen du behöver skatta för i inkomstslaget tjänst. Den innebär att du och dina närstående inte ska skatta för mer än 90 inkomstbasbelopp. Det kallas takbelopp och regeln gäller per år och företag.

Om utdelningarna är större än takbeloppet ska du istället betala skatt i inkomstslaget kapital med 30 procent på den överskjutande delen av din utdelning.

Fåmansföretag, delägare och närstående

Två sätt att beräkna ditt gränsbelopp

Det finns två sätt att beräkna ditt gränsbelopp: enligt förenklingsregeln eller enligt huvudregeln.

Växla mellan reglerna

Du får växla mellan reglerna genom åren. För att se vilken regel som ger dig högst gränsbelopp kan du räkna ut beloppet enligt båda reglerna och jämföra. Oftast är förenklingsregeln mest förmånlig om företaget inte har betalat ut löner. Däremot får du bara använda förenklingsregeln i ett av eventuellt flera fåmansföretag där du har kvalificerade aktier.

Om ni är flera delägare i företaget har varje delägare rätt att välja den metod som passar just hen bäst. Delägarna kan alltså beräkna sina gränsbelopp utifrån olika regler.

Förenklingsregeln

När du använder förenklingsregeln räknar du fram ditt gränsbelopp med hjälp av en schablon. Schablonbeloppet är ett generellt uträknat belopp, som motsvarar 2,75 inkomstbasbelopp och varierar från år till år.

Schablonbeloppet fördelas på samtliga aktier i företaget. Om du äger alla aktier har du rätt att använda hela schablonbeloppet i din beräkning av gränsbeloppet. Om du äger hälften av aktierna har du bara rätt att använda halva schablonbeloppet.

Om du har sparat utdelningsutrymme från föregående år ska du lägga till det till ditt schablonbelopp för att få fram årets gränsbelopp. Innan du lägger till det sparade utdelningsutrymmet ska du räkna upp det med en årlig procentsats.

Både schablonbelopp och procentsats finns bland annat på K10-bilagan.

Belopp och procentsatser (blankett K10)