Aktier vid arv, gåva eller bodelning

Du som får aktier genom arv, gåva eller bodelning vinstbeskattas inte. Du tar över den tidigare ägarens (överlåtarens) värden för aktierna, till exempel omkostnadsbelopp, sparat utdelningsutrymme med mera.

Reglerna för dödsbon är desamma som om delägaren fortfarande ägt aktierna. En delägare i ett dödsbo räknas som närstående till en avliden delägare.

Vem ska redovisa överlåtelse av aktier och hur?

Aktier kan överlåtas vid arv, som gåva eller vid bodelning. Överlåtelsen ska redovisas i bilaga K10 när du deklarerar. Vem som ska göra redovisningen och hur beror på situationen.

Det finns fem olika situationer:

• Om alla aktieandelar i ett fåmansbolag har överlåtits och
  • det har skett en utdelning före överlåtelsen
  • det har skett en utdelning efter överlåtelsen eller ingen utdelning har gjorts.
• Om del av aktier i ett fåmansbolag har överlåtits och
  • det har skett en utdelning före överlåtelsen
  • det har skett en utdelning efter överlåtelsen
  • ingen utdelning har gjorts.

Mer information finns nedan och gäller händelser under överlåtelseåret, det vill säga det år som ska redovisas i bilaga K10. Om det har gjorts flera utdelningar under året gäller det inte. Kontakta oss om du behöver du vägledning i detta fall.

Kontakta oss

Om alla aktier i ett fåmansbolag har överlåtits och det har skett en utdelning före överlåtelsen

Du som överlåter aktier

• Redovisa utdelningen i bilaga K10.
• Fyll i det sparade utdelningsutrymme som ska föras över till mottagaren i ruta 1.10/2.11.
• Skriv under övriga upplysningar att du överlåtit alla dina aktier, till vem eller vilka samt vilket bolag det gäller.

Du som får aktier

• Redovisar att du fått aktier i bilaga K10.
• Fyll i det övertagna sparade utdelningsutrymmet i ruta 1.9/2.10.
• Skriv under övrig upplysningar att du tagit över aktier med det sparade utdelningsutrymmet samt vilket bolag det gäller.

Om alla aktier i ett fåmansbolag har överlåtits och det har skett en utdelning efter överlåtelsen eller om ingen utdelning har gjorts

Du som överlåter aktier

• Du behöver inte lämna bilaga K10.
• Skriv under övriga upplysning i din inkomstdeklaration att du har överlåtit dina aktier, till vem eller vilka samt vilket bolag det gäller.

Du som får aktier

• Redovisar att du fått aktier i bilaga K10 som om du har ägt aktierna hela året.
• Skriv under övrig upplysningar i din inkomstdeklaration att du tagit över aktierna.

Om delar av aktier i ett fåmansbolag har överlåtits och det har skett en utdelning före överlåtelsen

Du som överlåter aktier

• Redovisa utdelningen i bilaga K10.
• Fyll i det sparade utdelningsutrymme som ska föras över till mottagaren i ruta 1.10/2.11.
• Skriv under övriga upplysningar att du överlåtit delar av dina aktier, till vem eller vilka samt vilket bolag det gäller.

Du som får aktier

• Redovisar att du fått aktier i bilaga K10.
• Fyll i det övertagna sparade utdelningsutrymmet i ruta 1.9/2.10.
• Skriv under övrig upplysningar att du tagit över aktier med det sparade utdelningsutrymmet samt vilket bolag det gäller.

Om delar av aktier i ett fåmansbolag har överlåtits och det har skett en utdelning efter överlåtelsen

Du som överlåter aktier

• Du ska lämna bilaga K10 där du ska ta upp den utdelning du har fått.
• I ruta 1.4/2.5 tar du bort den del av gränsbeloppet som du har överlåtit.
• Skriv under övriga upplysning i din inkomstdeklaration att du har överlåtit en del av dina aktier, till vem eller vilka samt vilket bolag det gäller.

Du som får aktier

• Du ska lämna bilaga K10 där du ska ta upp den utdelning du har fått.
• Börja med att fylla i bilagan i ruta 1.5/2.6. Där fyller du i den del av gränsbeloppet som du tagit över.
• Skriv under övrig upplysningar i din inkomstdeklaration att du tagit över aktierna samt motsvarande del av gränsbeloppet.

Om delar av aktier i ett fåmansbolag har överlåtits och det inte har skett en utdelning

Du som överlåter aktier

• Du ska lämna bilaga K10.
• I ruta 1.4/2.5 tar du bort den del av gränsbeloppet som du har överlåtit.
• Skriv under övriga upplysning i din inkomstdeklaration att du har överlåtit en del av dina aktier, till vem eller vilka samt vilket bolag det gäller.

Du som får aktier

• Redovisar att du fått aktier i bilaga K10.
• Börja med att fylla i bilagan i ruta 1.9/2.10. Där fyller du i det sparade utdelningsutrymmet som du har tagit över.
• Skriv under övrig upplysningar att du tagit över aktierna samt motsvarande del av det sparade utdelningsutrymmet.