Privat
- Privat
- » Internationellt
- » Dubbelbeskattning
Dubbelbeskattning
Du som är obegränsat skattskyldig i Sverige och har inkomster från utlandet ska betala skatt på den utländska inokmsten i Sverige och i de flesta fall även i landet du har fått inkomsten från. Du kan undvika dubbelbeskattning på olika sätt.
Skattskyldighet
Är du bosatt eller vistas stadigvarande i Sverige anses du vara obegränsat skattskyldig här. Du kan också vara obegränsat skattskyldig om du tidigare bott här och fortfarande har väsentlig anknytning till Sverige.
Du som är obegränsat skattskyldig i Sverige ska redovisa alla dina inkomster här, oavsett om de kommer från Sverige eller från ett annat land. Skattskyldigheten bestäms inte för ett helt kalenderår utan kan variera under ett och samma beskattningsår.
Begränsat skattskyldiga är alla som inte är obegränsat skattskyldiga. Om du är begränsat skattskyldig betalar du skatt i Sverige endast på vissa inkomster.
Din hemvist har betydelse för var du ska betala skatt
Var du har din hemvist enligt skatteavtal har betydelse för i vilket land eller i vilka länder du ska betala skatt på inkomster och på försäljning av tillgångar.
Vanligtvis betalar du skatt på alla dina inkomster i det land där du har din hemvist. Andra länder kan bara beskatta vissa inkomster. Om du har din hemvist i Sverige kan det andra landet begära att du uppvisar ett hemvistintyg.
Du kan ansöka om hemvistintyg i vår e-tjänst Ansök om hemvistintyg:
Skatteavtalet avgör vilka inkomster du ska betala skatt på i källstaten (till exempel landet du arbetar i).
Sveriges skatteavtal (Rättslig vägledning)
Undvika dubbelbeskattning
Om du har haft inkomst från utlandet som du ska betala skatt på både i Sverige och i utlandet, kan du undvika dubbelbeskattning på olika sätt. Inkomsten kan vara undantagen från beskattning enligt Sveriges interna regler, till exempel sexmånadersregeln eller ettårsregeln, eller enligt skatteavtal med det aktuella landet.
Oavsett vad som gäller enligt interna regler eller skatteavtal ska du lämna uppgifter om samtliga inkomster i din svenska inkomstdeklaration.
Du kan också behöva redovisa inkomsterna i en preliminär inkomstdeklaration.
Deklarera inkomster från utlandet
Sexmånadersregeln och ettårsregeln
Om den utländska inkomsten ska beskattas i Sverige och om Sverige har ett skatteavtal med det andra landet framgår det av det avtalet hur en eventuell dubbelbeskattning ska undvikas. Enligt de flesta skatteavtal undviker du dubbelbeskattningen genom att du får avräkning för den utländska skatten i det land där du är bosatt.
Hur du begär avräkning av den utländska skatten
Du begär avräkning av den utländska skatten under övriga upplysningar i din inkomstdeklaration. Innan du fyller i beloppet måste du räkna om den utländska skatten till svenska kronor. Du ska använda den valutakurs som gällde när du betalade den utländska skatten. Om du har betalat skatt på periodiska utbetalningar, exempelvis utländsk pension, kan du använda dig av Riksbankens genomsnittskurs.