Privat
Corona – information för privatpersoner
Här har vi samlat information för privatpersoner som påverkas av coronapandemin och covid-19 på olika sätt.
Förmånsbeskattning för bil, gåvor, parkering, provtagning och friskvård
Bilförmån när du tillfälligt arbetar hemifrån
På grund av corona arbetar många hemifrån och behöver inte längre göra arbetsresor eller tjänsteresor i samma utsträckning som tidigare. Här kommer några saker att tänka på för dig som har bilförmån och har fått förändrade resevanor.
Omfattande tjänstekörning
Du som kör minst 3 000 mil i tjänsten under ett kalenderår beskattas normalt för endast 75 % av det fulla förmånsvärdet. Under corona kör många mindre än vanligt, och om du kör mindre än 3000 mil i tjänsten under året så måste din arbetsgivare redovisa fullt förmånsvärde varje månad.
Så kan du avsluta din bilförmån om du är anställd
De vanliga reglerna gäller för din bilförmån även om du arbetar hemifrån. Om du inte längre behöver någon förmånsbil måste du aktivt se till att den upphör. Det kan du göra på något av följande sätt:
- Ställ av bilen hos Transportstyrelsen. Du blir fortfarande beskattad för fullt förmånsvärde för en månad om bilen ställs av någon eller några dagar in i månaden. Det är bara när bilen har varit avställd under en hel kalendermånad som bilförmånen för den månaden kan upphöra.
- Lämna in bilen och bilnyckeln till din arbetsgivare och skriv ett avtal om att bilförmånen ska upphöra. Ett sådant uppehåll ska vara i minst en hel kalendermånad. Det är bara när du har varit utan bilen under en hel kalendermånad som bilförmånen för den månaden kan upphöra.
- Om du fortfarande behöver köra bilen i tjänsten behöver du kunna visa att du inte har använt bilen privat för att bilförmånen ska kunna upphöra. Detta visar du enklast genom en noggrant ifylld körjournal.
Så kan du avsluta bilförmån om du är delägare i fåmansaktiebolag
De vanliga reglerna gäller för din bilförmån även om du arbetar hemifrån. Om du inte längre behöver någon förmånsbil måste du aktivt se till att den upphör. Det kan du göra på något av följande sätt:
- Ställ av bilen hos Transportstyrelsen. Du blir fortfarande beskattad för fullt förmånsvärde för en månad om bilen ställs av någon eller några dagar in i månaden. Det är bara när bilen har varit avställd under en hel kalendermånad som bilförmånen för den månaden kan upphöra.
- Om du fortfarande behöver köra bilen i tjänsten behöver du kunna visa att du inte har använt bilen privat för att bilförmånen ska kunna upphöra. Detta visar du enklast genom en noggrant ifylld körjournal.
Fri eller subventionerad parkering vid arbetsplatsen
Mellan den 1 april 2020 och 31 december 2020 tas ingen förmånsskatt ut om du som är anställd får parkera gratis eller till subventionerat pris vid din arbetsplats. Detta är en tillfällig regel med anledning av coronaviruset. Regeln började gälla 1 juni 2020.
Det här gäller anställda som betalar inkomstskatt i Sverige och som arbetar inom alla typer av företag och organisationer.
Gåvor från arbetsgivaren
Från den 1 juni och året ut kan du ta emot gåvor från din arbetsgivare till ett värde upp till 1000 kronor utan att gåvan förmånsbeskattas. Detta gäller utöver den möjlighet att ta emot skattefria gåvor som redan tidigare funnits, exempelvis julgåvor. Detta gäller för gåvor som arbetsgivaren lämnar från 1 juni till och med 31 december 2020.
Det här gäller anställda som betalar inkomstskatt i Sverige och som arbetar inom alla typer av företag och organisationer. Om gåvan är värd mer än 1 000 kronor så beskattas den del som överstiger 1 000 kronor.
Fri provtagning
Din arbetsgivare kan erbjuda provtagning som ska visa om du är eller har varit sjuk i covid-19, utan att du förmånsbeskattas för det. För att sådana tester ska vara fria från förmånsskatt ska sjukdomen vara klassad som samhällsfarlig i smittskyddslagen, vilket covid-19 är. Testet räknas då som en förebyggande behandling.
Friskvård när du tillfälligt arbetar hemifrån
Vad gäller om jag vill låna hem träningsredskap från arbetsplatsen?
Träningsutrustning är inte en skattefri friskvårdsförmån. Det innebär att din arbetsgivare behöver dra skatt på din lön och betala arbetsgivaravgifter även om du lånar utrustningen tillfälligt.
Enklare träningsutrustning, till exempel gåstavar, kan tillfälligt förvaras i bostaden om du använder den vid motion till och från arbetet.
Vad gäller om jag får träningsredskap från min arbetsgivare?
Träningsutrustning är inte en skattefri friskvårdsförmån. Det innebär att arbetsgivaren behöver dra skatt på din lön och betala arbetsgivaravgifter när hen köper träningsredskap till dig.
Jag vill använda en träningsapp hemma i stället för att gå till ett gym. Räknas det som friskvård?
Ja, webbtjänster och appar för till exempel yoga, träning och rökavvänjning är skattefria friskvårdsförmåner. Det spelar ingen roll om du använder tjänsten i hemmet eller på en annan plats.
Taxiresor under pågående pandemi
Förmån av fria arbetsresor mellan bostaden och arbetsplatsen beskattas normalt till marknadsvärdet. Om du som anställd under en pågående pandemi (såsom corona) får taxiresor eller liknande reseförmån av din arbetsgivare för att minska risken för smittspridning, bör förmånen värderas till motsvarande kostnad för kollektivtrafik.
Ändringen gäller från mars 2020 och så länge Folkhälsomyndighetens rekommendationer om begränsningar för minskad smittspridning i kollektivtrafiken kvarstår.
Deklarationen
Har du eller en anhörig inte kunnat deklarera i tid?
Några av effekterna från coronavirusets spridning är att du kan ha varit sjuk eller inte kunnat ta dig dit du vill som planerat. Det kan ha påverkat din möjlighet att deklarera i tid. Den 4 maj var sista dagen att deklarera om du inte senast den 4 maj ansökte om anstånd. Läs mer om vad som gäller om du eller en anhörig inte kunde deklarera i tid.
Ingen förseningsavgift för den som är född 1954 eller tidigare
Den som var 65 år eller äldre när året började kommer inte att få någon förseningsavgift även om deklarationen skulle lämnas sent. Om du är född 1954 eller tidigare behöver du alltså inte ansöka om anstånd med att lämna deklarationen.
Det här gäller dock inte om du:
- arbetar heltid som anställd
- arbetar heltid i egen näringsverksamhet
- handlar med värdepapper i väldigt stor utsträckning.
För de personerna gäller samma regler om anstånd och förseningsavgift som för personer födda 1955 eller senare – se punkt 2.
Förseningsavgift för den som är född 1955 eller senare
Lämnar du din deklaration efter den 4 maj utan att ha fått anstånd, riskerar du att få betala en förseningsavgift. Om förseningen i ditt fall beror på effekterna av coronaviruset finns det dock möjlighet för Skatteverket att ta hänsyn till det och låta bli att ta ut förseningsavgift.
Känner du dig osäker på att besöka ett servicekontor?
Den pågående coronasituationen kan påverka dina möjligheter att besöka ett servicekontor. Här får du råd om hur du kan få hjälp på andra sätt.
Har du frågor du vill ha hjälp med?
Skatteupplysningen kan hjälpa till med alla tänkbara deklarationsfrågor.
Ring på 0771-567 567 eller mejla din fråga.
Ska du lämna en pappersdeklaration?
För att undvika onödiga resor och folksamlingar rekommenderar vi att du postar deklarationen till oss, i stället för att besöka ett servicekontor.
Du måste ha frimärke på kuvertet. Posta blanketten till den här adressen:
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 1
FE 8000
107 75 Stockholm
Bor du utomlands och har inte fått din deklaration?
På grund av att flera länder har stängt sina gränser under coronapandemin, kommer pappersdeklarationerna inte fram till alla som ska deklarera. För dig som berörs av detta gäller följande:
Om du har BankID kan du deklarera digitalt. Om du bara ska godkänna deklarationen är det enklast att använda vår app. Om du ska göra ändringar eller tillägg så behöver du använda vår e-tjänst.
På grund av situationen med corona kommer du inte att få någon förseningsavgift om du lämnar deklarationen sent, under förutsättning att du deklarerar så snart som det blir möjligt igen. Om du deklarerar efter den 4 maj, så kan eventuell skatteåterbäring komma i augusti i stället för i juni. Tidpunkten för eventuell kvarskatt, som är den 12 november för de flesta, påverkas dock inte.
Om du har frågor är du välkommen att kontakta Skatteupplysningen på 0771-567 567.
Du som jobbar eller bor utomlands
Arbetspendlar du inom Norden?
För dig som arbetspendlar i Norden gäller det nordiska skatteavtalet. Huvudregeln är att du beskattas för din lön i det land du arbetar när du har en privat arbetsgivare. Med anledning av coronapandemin är det många som ofrivilligt arbetar hemifrån. Här förtydligar vi vad som gäller i olika situationer och vad du ska göra i din deklaration 2021.
Om du bor i Sverige och arbetar hemifrån
Om du arbetar i Sverige under coronapandemin innebär det att du bara ska beskattas i Sverige för den del av lönen som avser arbete som utförs i Sverige. Du kommer därför inte att bli dubbelbeskattad. Du ska ta upp inkomsten som ska beskattas i Sverige i den svenska inkomstdeklaration som du lämnar 2021. Resterande del av inkomsten tar du upp i det andra landet.
Om du bor i Sverige och i normala fall arbetar i Danmark för en privat arbetsgivare, men nu arbetar hemifrån
Om du har en privat arbetsgivare i Danmark kan ett särskilt avtal, Öresundsavtalet, gälla för dig. Öresundsavtalet innebär att du beskattas för hela din lön i Danmark där du normalt arbetar, under förutsättning att du arbetar tillräckligt stor del av din tid där. Om du bor i Sverige och i normala fall arbetar i Danmark för en privat arbetsgivare är kravet, för att Öresundsavtalet ska tillämpas, bland annat att du under varje tremånadersperiod arbetar minst 50 procent av din arbetstid i Danmark. Med anledning av coronapandemin är det många som ofrivilligt arbetar hemifrån. Du kan läsa mer här om Öresundsavtalet och när det kan tillämpas:
Om du under någon eller några perioder inte kan tillämpa Öresundsavtalet innebär det att du ska beskattas i Sverige i stället för i Danmark för den del av lönen som avser arbete som utförs i Sverige. Du kommer därför inte att bli dubbelbeskattad. Du ska ta upp inkomsten som ska beskattas i Sverige i den svenska inkomstdeklaration som du lämnar 2021. Resterande del av inkomsten tar du upp i Danmark.
Om du bor i ett annat nordiskt land och i normala fall arbetar i Sverige för en privat arbetsgivare, men nu arbetar hemifrån
Om du arbetar hemifrån under coronapandemin innebär det att du inte ska beskattas i Sverige för den del av lönen som avser arbete som utförs i hemlandet. Du kommer därför inte att bli dubbelbeskattad.
Om du bor i Danmark och i normala fall arbetar i Sverige för en privat arbetsgivare, men nu arbetar hemifrån
Om du har en privat arbetsgivare i Sverige kan ett särskilt avtal, Öresundsavtalet, gälla för dig. Öresundsavtalet innebär att du beskattas för hela din lön i Sverige där du normalt arbetar, under förutsättning att du arbetar tillräckligt stor del av din tid här. Om du bor i Danmark och i normala fall arbetar i Sverige för en privat arbetsgivare är kravet, för att Öresundsavtalet ska tillämpas, bland annat att du under varje tremånadersperiod arbetar minst 50 procent av din arbetstid i Sverige. Med anledning av coronapandemin är det många som ofrivilligt arbetar hemifrån. Du kan läsa mer här om Öresundsavtalet och när det kan tillämpas:
Om du under någon eller några perioder inte kan tillämpa Öresundsavtalet innebär det att du inte ska beskattas i Sverige för den del av lönen som avser arbete som utförs i hemlandet. Du kommer därför inte att bli dubbelbeskattad.
Skatteavdrag i ett annat land än där du ska beskattas
När du arbetar i hemlandet i stället för i det vanliga arbetslandet gör din arbetsgivare troligtvis skatteavdrag på samma sätt som tidigare i det land där du normalt arbetar. Det kan leda det till att det finns skatt att få tillbaka i ett land och skatt att betala i det andra landet.
Mellan de nordiska länderna finns ett avtal som bland annat innebär att skatt kan föras över mellan länderna när skatt betalats in i ett annat land än där du sedan ska bli beskattad. Detta avtal kallas för trekk-avtalet. Skatt som betalats in i fel land under coronapandemin, sett till var du ska beskattas, kan därför komma att föras över mellan länderna i Norden. Detta görs dock först efter att någon av skattemyndigheterna i de berörda länderna tar initiativ till det. Detta för att skatten ska tillgodoföras i det land där inkomsten beskattas. Om det blir aktuellt att överföra skatt mellan länderna görs detta normalt året efter inkomståret.
Om du bor i Sverige och du ska beskattas här på grund av arbete hemifrån men skatten har dragits i ett annat nordiskt land, kan du nämna trekk-avtalet i din inkomstdeklaration 2021 när du tar upp inkomsten i Sverige.
Har du en utländsk arbetsgivare?
Permitteringsersättning från Norge
Om du bor i Sverige och får permitteringsersättning från NAV i Norge så ska den beskattas i Sverige. Det innebär att du ska deklarera den som inkomst i din svenska inkomstdeklaration.
Ersättningen räknas som arbetsinkomst. Det beror på att den som får permitteringsersättningen fortfarande har kvar sin anställning och har en skyldighet att återgå till arbetet när hen inte längre är permitterad. Det innebär att du får jobbskatteavdrag på inkomsten.
Om du har betalat norsk skatt på ersättningen får du begära att den norska skatten avräknas från din svenska skatt. Du begär avräkning i din deklaration som du lämnar 2021 när du redovisar permitteringsersättningen. Om du betalat norska trygdeavgifter på din permitteringsersättning får du begära avdrag för dessa i deklarationen.
Permitteringsersättning från ett annat nordiskt land än Norge
Om du bor i Sverige och får samma typ av permitteringsersättning som den norska och som betalas från socialförsäkringsmyndigheten i det land du arbetat, så gäller samma principer som i punkt 1. Om ersättningen istället betalas ut av arbetsgivaren behandlar Sverige permitteringsersättningen på samma sätt som den vanliga lönen. Det innebär att utbetalningen beskattas i samma land som den vanliga lönen så länge du har kvar din anställning.
Sänkta sociala avgifter även för den som har ett socialavgiftsavtal
Du som har en utländsk arbetsgivare utan så kallat fast driftställe i Sverige kan sluta ett socialavgiftsavtal med din arbetsgivare. Socialavgiftsavtal är en överenskommelse om att du själv betalar dina socialavgifter (arbetsgivaravgifter) i Sverige i arbetsgivarens ställe.
Med anledning av den rådande situationen har arbetsgivare fått en sänkning av arbetsgivaravgifterna i en ny lag. Den nya lagen gäller även dig som betalar arbetsgivaravgifter själv. Du redovisar dina uppgifter som vanligt men ska yrka på sänkningen genom att kryssa i ruta 062 i arbetsgivardeklarationen.
Arbetar du utomlands och har åkt hem till Sverige på grund av coronapandemin?
Om din inkomst är skattebefriad i Sverige enligt sexmånaders- eller ettårsregeln och du måste göra ett avbrott i vistelsen utomlands på grund av coronapandemin, kan du ändå ha rätt att bli skattebefriad. Det kallas för säkerhetsventilen.
På sidan om skattebefrielse enligt sexmånadersregeln och ettårsregeln kan du läsa mer om reglerna och hitta exempel på hur säkerhetsventilen tillämpas i olika fall.
Arbete på utländskt fartyg
Du som får din inkomst från arbete på ett utländskt fartyg i enlighet med oceanfartsregeln kan påverkas av corona. Säkerhetsventilen kan gälla i vissa fall. Läs mer om reglerna här:
Andra frågor om corona och utlandsarbete
Bor du utomlands men vistas ofrivilligt i Sverige längre än planerat på grund av coronapandemin?
- Jag bor utomlands men vistas på grund av coronapandemin i Sverige. Blir jag obegränsat skattskyldig i Sverige nu?
- Jag är skattebefriad i Sverige på grund av 183-dagarsregeln/montörregeln i ett skatteavtal men riskerar att bli kvar längre i Sverige på grund av coronapandemin. Måste jag betala skatt i Sverige nu?
Du som har skulder
Kan jag få skjuta upp skattebetalning (betalningsanstånd) med anledning av corona?
Om du är privatperson finns det inga nya möjligheter till anstånd med betalning av skatt, det vill säga att skjuta på betalningen. De nya reglerna om tillfälligt anstånd på grund av corona gäller bara för arbetsgivaravgifter, avdragen skatt för anställda och moms.
För privatpersoner finns det ett annat betalningsanstånd, men för att få ett sådant anstånd krävs det att du kan visa att du kommer att kunna betala när anståndsperioden är slut.
Läs mer om vilken hjälp du kan få när du har skulder på Kronofogdens webbplats.
När en nära anhörig gått bort
Det är viktigt att känna till att när en person har avlidit, ska begravning eller kremering ske inom en månad efter dödsfallet. Därför är det bra om du kan påbörja planeringen så fort som möjligt efter ett dödsfall. Den som väljer kremering kan urnsätta askan inom ett år efter kremeringen.
Anstånd om senare begravning
Skatteverket kan medge anstånd om en senare gravsättning eller kremering när en anhörig på grund av sjukdom inte kan ordna med gravsättning i tid. Det förutsätter att det inte finns en annan anhörig som kan ordna med gravsättningen i stället.
Skäl som inte medger anstånd med begravning
Det speciella läget med corona kan göra det svårt att genomföra begravningsceremonin på ett sätt man hade önskat. Det är dock tyvärr inte ett tillräckligt skäl för anstånd med begravning enligt begravningslagen. Exempel på situationer som inte medger anstånd:
- Att många bland släkt och vänner är sjuka eller tillhör någon av riskgrupperna.
- Att en eller flera anhöriga befinner sig utomlands och därmed är förhindrade att delta vid begravningen.
- Att ett större antal personer önskar delta vid begravningen.
Hjälp att planera begravning i coronatider
På Efterlevandeguiden.se kan du läsa om olika möjligheter att genomföra begravningsceremonier i coronatider.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Plocka bär för 12 500 kronor skattefritt
Skogarna runt om i landet är nu fulla av blåbär och andra bär. Den som plockar o...
-
Personbevis kan hämtas på Skatteverkets webbplats
I sommar kan passet behöva kompletteras med ett personbevis som visar var man bo...
-
Motionslopp och sportfiske godkänt för friskvårdsbidrag
Startavgifter i motionslopp ingår nu i det friskvårdsbidrag som arbetsgivare kan...
Tillsammans gör vi samhället möjligt