Investeringssparkonto

Kommer jag att få en kontrolluppgift om jag flyttar aktier och fonder som jag äger till ett investeringssparkonto?
Ja, du kommer få kontrolluppgifter. Är det aktier eller andra värdepapper som du flyttar till investeringssparkontot ska investeringsföretaget lämna kontrolluppgift på marknadsvärdet på aktierna vid överföringen som en försäljningsersättning. Om det istället är fondandelar som du flyttar till ett investeringssparkonto så är det fondbolaget eller banken där fondandelarna fanns innan flytten som ska lämna kontrolluppgift på kapitalvinst eller kapitalförlust.

Kan jag få avdrag för en förvaltningsutgift som jag har betalat för tillgångar på ett investeringssparkonto?
Nej, från och med den 1 januari 2016 får man inte göra avdrag för förvaltningsutgifter i inkomstslaget kapital. Även innan lagändringen var Skatteverkets uppfattning att du inte kunde få avdrag för förvaltningsutgifter (t.ex. kostnader för diskretionär förvaltning) på värdepapper som fanns på ett investeringssparkonto. I lagtexten står det att utgifter som avser sådana tillgångar inte får dras av. Skatteverket ansåg att en förvaltningsutgift var en sådan utgift som omfattades av lagtexten.

Vilka tillgångar kan jag spara i på investeringssparkontot?
Du kan spara i följande tillgångar:

finansiella instrument, exempelvis aktier, som handlas på en reglerad marknad (till exempel Stockholmsbörsen eller motsvarande marknad inom och utanför EES),
finansiella instrument som handlas på en MTF-plattform inom EES,
fondandelar (andelar i en värdepappersfond eller specialfond)
pengar (kontanter), även i utländsk valuta.

Min bank säger att jag inte får ha aktier som är köpta på en viss marknadsplats på mitt investeringssparkonto. De säger också att jag inte får ha ett terminskontrakt på kontot. Får de göra så?
Ja, investeringsföretaget kan i sitt avtal om investeringssparkonto begränsa din möjlighet att ha vissa typer av värdepapper på kontot även om dessa skulle vara tillåtna enligt lagen.

Vilka tillgångar får jag inte förvara på mitt investeringssparkonto?
Det finns en hel del tillgångar som du inte får förvara på kontot. De vanligaste är:

finansiella instrument som inte handlas på en reglerad marknad eller MTF-plattform, exempelvis onoterade aktier
andelar i ett företag där du tillsammans med närstående äger mer än tio procent av rösterna eller kapitalet och
kvalificerade andelar i fåmansföretag.

Kan jag flytta över aktier eller andra investeringstillgångar som jag redan äger till ett investeringssparkonto?
Ja det kan du, men om du flyttar aktier eller andra investeringstillgångar från en depå eller ett värdepapperskonto anses du ha sålt dessa. Du kommer att få en kontrolluppgift på försäljningsersättningen och du ska redovisa en kapitalvinst eller en kapitalförlust i den deklaration som du lämnar året efter överföringen.Om aktierna har stigit i värde och du ska redovisa en kapitalvinst i deklarationen så tänk på att det inte har innehållits någon preliminärskatt på vinsten. Detta kan innebära att du får en kvarskatt som du måste betala vilket i sin tur kan innebära att du senare måste ta ut pengar från kontot för att kunna betala skatten.Om du däremot flyttar aktier eller andra investeringstillgångar från ett investeringssparkonto till ett annat eget investeringssparkonto ska du inte redovisa någon kapitalvinst eller kapitalförlust.

Jag har 1 000 aktier i ett bolag på mitt värdepapperskonto. Dessa har jag köpt vid två olika tillfällen med 500 aktier per gång. Om jag bara vill föra över 500 aktier till ett investeringssparkonto, kan jag då välja vilka jag för över?
Nej, du kan inte välja vilka aktier du för över. Om du flyttar över 500 aktier så anses du ha sålt 500 aktier som du ska redovisa i din deklaration. Du tar upp ett försäljningspris som motsvarar marknadsvärdet vid överföringen. Investeringsföretaget ska lämna en kontrolluppgift till Skatteverket på denna beräknade försäljningsersättning.Exempel Du har 1 000 aktier på ditt värdepapperskonto. 500 av dessa köpte du för totalt 5 000 kronor och de övriga 500 för 50 000 kronor.När du redovisar försäljningen i din deklaration gör du avdrag för ditt genomsnittliga omkostnadsbelopp. Eftersom du har ett totalt omkostnadsbelopp på 55 000 kronor för 1 000 aktier får du göra avdrag med 27 500 kronor för de 500 aktier som du säljer. Beloppet är ditt omkostnadsbelopp när du räknar ut din kapitalvinst/förlust.Du har kvar 27 500 kronor i omkostnadsbelopp för de 500 aktier som du har kvar på värdepapperskontot.

Behöver jag redovisa någon kapitalvinst eller kapitalförlust när jag säljer mina tillgångar som finns på investeringssparkontot?
Nej, du kan sätta in pengar på ett investeringssparkonto och handla med värdepapper och omplacera dessa utan att du behöver redovisa varje kapitalvinst och kapitalförlust i din inkomstdeklaration. Tanken med investeringssparkontot är att det ska bli enklare för dig att äga värdepapper.

Hur mycket skatt får jag betala på mitt sparande på ett investeringssparkonto?
Skatten på ditt investeringssparkonto ska beräknas utifrån ett så kallat kapitalunderlag. Kapitalunderlaget beräknas varje år och är en fjärdedel av summan av:

värdet av tillgångarna vid ingången av varje kvartal
belopp som betalats in till investeringssparkontot under året
värdet av finansiella instrument som förs över till investeringssparkontot av kontoinnehavaren under året och
värdet av finansiella instrument som förs över från någon annans investeringssparkonto under året.

Kapitalunderlaget multipliceras med en räntefaktor, som är statslåneräntan den 30 november året före beskattningsåret ökad med en (1) procentenhet. Som lägst ska schablonintäkten beräknas till 1,25 procent av kapitalunderlaget. Resultatet blir den beräknade schablonintäkten. Denna kommer att finnas med i din deklaration och tas upp som inkomst av kapital. På sådana inkomster betalar du 30 procent skatt.Från 1 januari 2025 har införts en skattefri grundnivå för det sammanlagda sparandet som du har på investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt.

Skatt på investeringssparkonto

Om tillgångarna på mitt konto minskar i värde behöver jag betala någon skatt då?
Ja, ett investeringssparkonto är en schablonbeskattad sparform. Detta betyder att din skatt inte baseras på den faktiska avkastningen utan på en förväntad avkastning, precis som för kapital- och pensionsförsäkringar.

Schablonskatten tas ut oavsett om värdet på ditt investeringssparkonto ökar eller minskar.

Det talas om schablonintäkt på fonder och schablonintäkt på investeringssparkonto. Är det samma schablonintäkt?
Nej, det är två olika schablonintäkter.

Om jag har fondandelar på ett investeringssparkonto måste jag då betala skatt på schablonintäkt både på fondandelarna och på investeringssparkontot?
Nej, om du har fondandelar på investeringssparkontot behöver du bara betala skatt på schablonintäkten på själva investeringssparkontot.Eftersom räntor, utdelningar och annan avkastning på tillgångar som finns på investeringssparkontot inte är skattepliktigt ska du inte redovisa någon schablonintäkt för fondandelarna. Observera att om du haft fondandelar utanför ett investeringssparkonto vid ingången av kalenderåret så måste du betala skatt på schablonintäkten för dessa fondandelar.

Kommer jag att få en kontrolluppgift på schablonintäkten på investeringssparkontot till varje deklaration?
Ja, investeringsföretaget (den som tillhandahåller kontot t.ex. bank, värdepappersbolag eller liknande) ska räkna ut schablonintäkten och lämna kontrolluppgift till Skatteverket.

Kan jag kvitta bort schablonintäkten på ett investeringssparkonto mot t.ex. ränteutgifter som jag har betalat under beskattningsåret?
Ja, du kan kvitta en schablonintäkt mot en avdragsgill ränteutgift som redovisas i samma inkomstdeklaration. Schablonintäkten ska tas upp som en intäkt i inkomstslaget kapital på samma sätt som till exempel en ränteinkomst. Kan du inte kvitta den mot en ränteutgift kommer du i stället att kunna kvitta schablonintäkten mot 70 % av en kapitalförlust på till exempel aktier eller andra värdepapper. Kvittningen kommer att ske automatiskt i inkomstdeklarationen.Från 1 januari 2025 har det införts en skattefri grundnivå för det sammanlagda sparandet du har på investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt. För inkomståret 2025 är den skattefria grundnivån 150 000 kronor. Från och med 1 januari 2026 höjs den skattefria grundnivån till 300 000 kronor. Du hittar mer information på sidan Skatt på investeringssparkontoSkatt på investeringssparkonto

Kan jag få avräkning för utländsk skatt som jag har betalt för utländska aktier som finns på mitt investeringssparkonto?
Ja, det kan du få. Men du kan inte få avräkning med ett större belopp än vad den svenska skatten blir på investeringssparkontot. Överskjutande avräkningsbar skatt får avräknas under senare år.

Måste jag öppna ett investeringssparkonto?
Nej, det är helt frivilligt.

Kan jag öppna flera investeringssparkonton?
Ja, det kan du. Det finns ingen begränsning för hur många investeringssparkonton som du får ha.

Kan jag ha både ett investeringssparkonto och en vanlig aktiedepå?
Ja, det kan du. Men du ska tänka på att du måste hålla isär de avräkningsnotor som du får för respektive konto. Du ska fortfarande redovisa dina vinster och förluster för de försäljningar som du gör i din vanliga depå.

Kan man ha ett gemensamt investeringssparkonto?
Nej, det får bara finnas en ägare till varje investeringssparkonto.

Vilket skydd innefattar investeringssparkontot?
Tillgångarna på kontot kan omfattas av både insättningsgarantin och investerarskyddet.

Riksgälden

Har jag någon rösträtt för de aktier som jag har på investeringssparkontot?
Ja, på ett investeringssparkonto äger du själv de tillgångar som du investerar i vilket bl.a. innebär att du har rösträtt vid bolagsstämma.

Kommer jag att behöva betala någon avgift för mitt investeringssparkonto till banken?
Investeringsföretaget som tillhandahåller investeringssparkontot får ta ut en avgift för kontot. Hur stor din eventuella avgift kommer att bli bestäms av din bank.

Kan jag öppna ett investeringssparkonto till mitt nioåriga barn?
Ja, även omyndiga får ha ett investeringssparkonto. Däremot kan det finnas andra (civilrättsliga) regler som innebär att man inte får köpa vissa sorters finansiella instrument för en omyndigs pengar.

Vad är skillnaden mellan de två sparformerna investeringssparkonto och kapitalförsäkring?
De viktigaste skillnaderna är följande:

Investeringssparkontot är inte någon försäkring och värdepappren som förvaras på kontot ägs direkt av kontoinnehavaren.
Kapitalförsäkringarna innehåller alltid ett försäkringsmoment och tillgångarna i försäkringen ägs av ett försäkringsbolag.
Investeringssparkontot kan tillhandahållas av kreditinstitut och värdepappersbolag, men inte av försäkringsbolag.
Kapitalförsäkringarna beskattas enligt lag om avkastningsskatt på pensionsmedel medan investeringssparkontot beskattas enligt inkomstskattelagen.
För en kapitalförsäkring är skatten en definitiv källskatt som beräknas separat utan koppling till andra inkomster och utgifter i inkomstslaget kapital. Den schablonmässiga avkastningen på en kapitalförsäkring kan därför inte kvittas mot förluster och utgifter i kapital.
Schablonintäkten på ett investeringssparkonto kan kvittas mot förluster och utgifter i kapital.
Kapitalunderlaget räknas inte ut på samma sätt för ett investeringssparkonto och en kapitalförsäkring.
Tillgångar som förvaras på ett investeringssparkonto är skyddat, upp till ett visst belopp, av insättningsgarantin och investerarskyddet.

Privat

Svar på vanliga frågor