Företag
Egenavgifter
När du driver aktiv näringsverksamhet måste du själv betala dina socialavgifter i form av egenavgifter. Full egenavgift är 28,97 procent. Du ska inte betala egenavgifter om avgiftsunderlaget, det vill säga överskottet i näringsverksamheten, understiger 1 000 kronor.
Tillfällig nedsättning av egenavgifterna under inkomstår 2020
För att lindra de ekonomiska konsekvenserna av coronavirusets spridning, har regeringen beslutat att tillfälligt sänka egenavgifterna för dem som idag betalar fulla egenavgifter. Nedsättningen gäller för hela 2020 och upp till ett överskott på 100 000 kronor.
Du har rätt till sänkta egenavgifter om du beräknar ett överskott i en aktiv näringsverksamhet och är född 1955 eller senare. Istället för att betala full egenavgift (28,97 procent) betalar du bara ålderspensionsavgift (10,21 procent) på överskott upp till 100 000 kronor. Har du ett högre överskott betalar du alla avgifter på den del som överstiger 100 000 kronor.
Sänkningen görs automatiskt vid beräkning av din slutliga skatt.
Exempel 1
Om du har ett överskott på 50 000 kronor betalar du efter sänkningen endast ålderspensionsavgift på 5 105 istället för egenavgifter och allmän löneavgift med 10 915 kronor.
Så här har vi räknat
Det här ska du betala efter lagändringen:
Ålderspensionsavgift (10,21 procent x 50 000 kronor) = 5 105 kronor
Det här skulle du ha betalat utan lagändringen:
Egenavgifter 14 485 kronor (28,97 procent x 50 0000 kronor) – generell nedsättning av egenavgifter 3 570 kronor (7,14 procent x 50 000 kronor) = 10 915 kronor
Den faktiska effekten av sänkningen blir alltså 5 810 kronor (10 915 kronor – 5 105 kronor)
Exempel 2
Om du har ett överskott på 100 000 kronor betalar du endast ålderspensionsavgift på 10 210 kronor istället för egenavgifter och allmän löneavgift med 21 830 kronor.
Så här har vi räknat
Det här ska du betala efter lagändringen:
Ålderspensionsavgift (10,21 procent x 100 000 kronor) = 10 210 kronor
Det här skulle du ha betalat utan lagändringen:
Egenavgifter 28 970 kronor (28,97 procent x 100 000 kronor) – generell nedsättning av egenavgifter 7 140 kr (7,14 procent x 100 000 kronor) = 21 830 kronor
Den faktiska effekten av sänkningen blir alltså 11 620 kronor (21 830 kronor – 10 210 kronor)
Läs mer om hur du kan förbättra din ekonomiska förutsättningar på sidan Samlad information för företag med anledning av coronaviruset.
Skattemässigt räknas dessa egenavgifter också som en kostnad i din verksamhet, men innan skatteberäkningen är klar vet du ju inte exakt hur stora dina egenavgifter blir för beskattningsåret. Du får därför göra ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter i din NE-bilaga.
Observera att egenavgifter inte ska bokföras, eftersom de inte räknas som skatter som tillhör näringsverksamheten, utan tillhör dina privata inkomstskatter. Om både du och din make ska beskattas för näringsverksamhetens överskott ska avdrag för egenavgifter beräknas för var och en av er.
Egenavgifternas sammansättning
Om du har begärt särskilda karensdagar kan även det påverka hur mycket du ska betala i egenavgifter. Läs mer under rubriken Avgifter för olika karenstider.
Egenavgift | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 |
|---|---|---|---|---|
Sjukförsäkringsavgift | 4,44 % | 3,64% | 3,64% | 3,64% |
Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % | 2,60% | 2,60% | 2,60% |
Ålderspensionsavgift | 10,21 % | 10,21% | 10,21% | 10,21% |
Efterlevandepensionsavgift | 0,70 % | 0,60% | 0,60% | 0,60% |
Arbetsmarknadsavgift | 0,10 % | 0,10% | 0,10% | 0,10% |
Arbetsskadeavgift | 0,20 % | 0,20% | 0,20% | 0,20% |
Allmän löneavgift | 10,72 % | 11,62% | 11,62% | 11,62% |
Totalt | 28,97 % | 28,97% | 28,97% | 28,97% |
Schablonavdrag
Schablonavdrag för inkomstår 2021
När du driver aktiv näringsverksamhet ska du göra avdrag för egenavgifter med maximalt 25 procent av underlaget. I vissa fall ska du göra schablonavdrag med ett lägre belopp. Se tabell nedan.
Vid beräkningen utgår du från överskottet i din verksamhet, men du måste räkna bort eventuell sjukpenning och liknande samt vissa inkomster som i detta sammanhang behandlas som anställningsinkomster.
Schablonavdrag för aktiv näringsverksamhet
Bedriver du en aktiv näringsverksamhet ska du göra följande schablonavdrag för inkomstår 2021
Födelseår | Schablonavdrag |
|---|---|
Född 1937 eller tidigare | 0 procent |
Född 1938-1955 | 10 procent |
Född 1956 eller senare | 25 procent |
Född 1956 eller senare om du under hela år 2021 fått hel ålderspension | 10 procent |
Född 1956 eller senare om du under hela eller delar av år 2021 fått hel sjuk- eller aktivitetsersättning | 10 procent |
Schablonavdrag för passiv näringsverksamhet
Om du bedriver passiv näringsverksamhet ska du göra ett schablonavdrag med högst 20 procent oavsett hur gammal du är.
Schablonavdrag för dödsbo
Ett dödsbo efter en person som dött under året eller tidigare ska göra ett schablonavdrag med högst 20 procent oavsett födelseår.
Avstämning
Det avdrag du gör i år måste du under nästa år stämma av mot de slutliga egenavgifterna, det vill säga de egenavgifter som du verkligen fick betala. Mellanskillnaden ska du lägga till eller räkna bort från nästa års skattepliktiga resultat. En sådan här avstämning måste du även göra året efter att du avslutat din verksamhet. Avstämningen gör du på din NE-bilaga. Läs mer om avstämningen på sidan Avsluta enskild näringsverksamhet.
Schablonavdrag för inkomstår 2020
När du driver aktiv näringsverksamhet ska du som är född 1955 eller senare normalt göra avdrag för egenavgifter med maximalt 25 procent av underlaget. Med anledning av den tillfälliga sänkningen av egenavgifterna under beskattningsår 2020 på grund av coronavirusets ekonomiska följder måste två beräkningar göras. Schablonavdrag medges med 10 procent upp till ett överskott om 111 111 kronor. På överskott överstigande 111 111 kronor medges avdrag med 25 procent. Se exempel:
Karin har ett överskott före schablonavdrag för egenavgifter om 150 000 kronor. Hon beräknar först schablonavdraget på överskottet upp till 111 111 kronor och sedan på den del som överstiger 111 111 kronor, det vill säga på 38 889 kronor. Hon beräknar avdraget till 20 833 kronor (10 % x 111 111 kronor + 25 % x 38 889 kronor).
I vissa fall ska du göra schablonavdrag med ett lägre belopp. Se tabell nedan.
Vid beräkningen utgår du från överskottet i din verksamhet, men du måste räkna bort eventuell sjukpenning och liknande samt vissa inkomster som i detta sammanhang behandlas som anställningsinkomster.
Schablonavdrag för aktiv näringsverksamhet
Bedriver du en aktiv näringsverksamhet ska du göra följande schablonavdrag för inkomstår 2020
Födelseår | Schablonavdrag |
|---|---|
Född 1937 eller tidigare | 0 procent |
Född 1938-1954 | 10 procent |
Född 1955 eller senare | 10 procent på överskott upp till 111 111 kr och 25 procent på överskott som överstiger 111 111 kr |
Född 1955 eller senare om du under hela år 2020 fått hel ålderspension | 10 procent |
Född 1955 eller senare om du under hela eller delar av år 2020 fått hel sjuk- eller aktivitetsersättning | 10 procent |
Schablonavdrag för passiv näringsverksamhet
Om du bedriver passiv näringsverksamhet ska du göra ett schablonavdrag med högst 20 procent oavsett hur gammal du är.
Schablonavdrag för dödsbo
Ett dödsbo efter en person som dött under året eller tidigare ska göra ett schablonavdrag med högst 20 procent oavsett födelseår.
Avstämning
Det avdrag du gör i år måste du under nästa år stämma av mot de slutliga egenavgifterna, det vill säga de egenavgifter som du verkligen fick betala. Mellanskillnaden ska du lägga till eller räkna bort från nästa års skattepliktiga resultat. En sådan här avstämning måste du även göra året efter att du avslutat din verksamhet. Avstämningen gör du på din NE-bilaga. Läs mer om avstämningen på sidan Avsluta enskild näringsverksamhet.
Så mycket ska du betala i egenavgifter
Så mycket ska du betala 2020
Är du född 1955 eller senare så betalar du normalt full egenavgift, det vill säga 28,97 procent. Då gör du ett schablonavdrag på dina inkomster för egenavgifter med 25 procent. På grund av coronavirusets ekonomiska följder sänks egenavgifterna tillfälligt under beskattningsår 2020. Du betalar bara ålderspensionsavgift på 10,21 procent på överskott upp till 100 000 kronor och full egenavgift 28,97 procent på överskott överstigande 100 000 kronor.
Detta innebär att schablonavdrag medges med 10 procent upp till ett överskott om 111 111 kronor. På överskott överstigande 111 111 kronor medges avdrag med 25 procent.
Är du äldre betalar du en lägre egenavgift och gör därför ett mindre schablonavdrag. Andra anledningar till att du ska betala lägre egenavgifter kan vara att du har hel sjuk- eller aktivitetsersättning.
Egenavgifter för dig som är född 1954 eller tidigare
1938-1954
Du som är född mellan 1938 och 1954 betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
1937 eller tidigare
Du som är född 1937 eller tidigare betalar inga egenavgifter eller liknande. Du får därför heller inte göra något schablonavdrag.
Sjuk- eller aktivitetsersättning
Du betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent om du är född 1955 eller senare och har haft hel sjukersättning eller hel aktivitetsersättning under någon del av året. Du gör ett schablonavdrag med 10 procent.
Ålderspension
Du som är född 1955 eller senare och har tagit ut hel ålderspension och hel premiepension från det allmänna pensionssystemet under hela inkomståret betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
Passiv näringsverksamhet
Om du bedriver passiv näringsverksamhet betalar du inga egenavgifter. I stället betalar du 24,26 procent av underlaget i särskild löneskatt. Då gör du ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Dödsbo
Dödsbo efter en person, oavsett födelseår, som dött under 2020 eller tidigare betalar särskild löneskatt med 24,26 procent istället för egenavgifter och allmän löneavgift på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Dödsboet gör ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Så mycket ska du betala 2021
Är du född 1956 eller senare betalar du full egenavgift, det vill säga 28,97 procent. Då gör du ett schablonavdrag på dina inkomster för egenavgifter med 25 procent.
Är du äldre betalar du en lägre egenavgift och gör därför ett mindre schablonavdrag. Andra anledningar till att du ska betala lägre egenavgifter kan vara att du har hel sjuk- eller aktivitetsersättning.
Egenavgifter för dig som är född 1955 eller tidigare
1938-1955
Du som är född mellan 1938 och 1955 betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
1937 eller tidigare
Du som är född 1937 eller tidigare betalar inga egenavgifter eller liknande. Du får därför heller inte göra något schablonavdrag
Sjuk- eller aktivitetsersättning
Du som är född 1956 eller senare betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent om du har haft hel sjukersättning eller hel aktivitetsersättning under någon del av året. Du gör ett schablonavdrag med 10 procent.
Ålderspension
Du som är född 1956 eller senare och har tagit ut hel ålderspension och hel premiepension från det allmänna pensionssystemet under hela inkomståret betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
Passiv näringsverksamhet
Om du bedriver passiv näringsverksamhet betalar du inga egenavgifter. I stället betalar du 24,26 procent av underlaget i särskild löneskatt. Då gör du ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Dödsbo
Dödsbo efter en person, oavsett födelseår, som dött under 2019 eller tidigare betalar särskild löneskatt med 24,26 procent istället för egenavgifter och allmän löneavgift på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Dödsboet gör ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Du kan välja antal karensdagar
Bedriver du enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handels- eller kommanditbolag har du 7 karensdagar (grundkarens). Du har möjlighet att välja en annan karenstid. Din sjukförsäkringsavgift blir lägre om du väljer en längre karenstid. Du kan välja mellan 1, 14, 30, 60 eller 90 dagars karenstid. Om du inte väljer karenstid har du automatiskt 7 karensdagar om du blir sjuk. Under karenstiden får du ingen sjukpenning. När du har fyllt 55 år kan du inte ändra till kortare karenstid.
Kontakta Försäkringskassan om du vill ändra antalet karensdagar.
Avgifter för olika karenstider
Inkomstår 2021
Egenavgift till sjukförsäkringen för inkomstår 2021 beräknas enligt följande procentsatser på inkomster upp till och med 8 gånger prisbasbeloppet vid årets ingång:
- För försäkrad med 1 dags karenstid 3,93 procent
- För försäkrad med 7 dagars karenstid 3,64 procent
- För försäkrad med 14 dagars karenstid 3,53 procent
- För försäkrad med 30 dagars karenstid 3,33 procent
- För försäkrad med 60 dagars karenstid 3,08 procent
- För försäkrad med 90 dagars karenstid 2,91 procent
På inkomster över 8 gånger prisbasbeloppet tillämpas procentsatsen 3,64 % för sjukförsäkringsavgiften enligt 3 kap. 17 § socialavgiftslagen.
Inkomstår 2020
Egenavgift till sjukförsäkringen för inkomstår 2020 beräknas enligt följande procentsatser på inkomster upp till och med 8 gånger prisbasbeloppet vid årets ingång:
- För försäkrad med 1 dags karenstid 3,92 procent
- För försäkrad med 7 dagars karenstid 3,64 procent
- För försäkrad med 14 dagars karenstid 3,54 procent
- För försäkrad med 30 dagars karenstid 3,34 procent
- För försäkrad med 60 dagars karenstid 3,10 procent
- För försäkrad med 90 dagars karenstid 2,92 procent
På inkomster över 8 gånger prisbasbeloppet tillämpas procentsatsen 3,64 % för sjukförsäkringsavgiften enligt 3 kap. 17 § socialavgiftslagen.
Nedsättning av egenavgifterna
Generell nedsättning av egenavgifter
Du som bedriver enskild näringsverksamhet eller är delägare i
ett handelsbolag kan få ett särskilt avdrag från egenavgifterna. För att få
avdraget måste du betala fulla egenavgifter och ha ett överskott av en aktiv
näringsverksamhet som överstiger 40 000 kronor. Du får avdrag med 7,5 procent
av underlaget på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Skatteverket räknar
automatiskt av ditt nedsättningsbelopp. Det högsta avdraget är 15 000 kronor
per år.
Du får inte sänka egenavgiften så att den blir lägre än ålderspensionsavgiften. Allmän löneavgift är inte en egenavgift så inte heller den kan sänkas. På grund av coronavirusets ekonomiska följder sänks egenavgifterna tillfälligt under beskattningsår 2020. Du betalar bara ålderspensionsavgift på 10,21 procent på överskott upp till 100 000 kronor och full egenavgift 28,97 procent (egenavgift och allmän löneavgift) på överskott överstigande 100 000 kronor. Det innebär att du bara kan få generell nedsättning av egenavgifter på de egenavgifter som betalas på överskott som överstiger 100 000 kronor.
Vissa år kan avdraget bli lägre än 7,5 procent vilket beror på den procentuella fördelningen mellan de olika delarna av egenavgifterna och den allmänna löneavgiften.
Regional nedsättning av egenavgifter
För att ha rätt till regional nedsättning av egenavgifter krävs det att du betalar egenavgifter utöver ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. På grund av coronavirusets ekonomiska följder sänks egenavgifterna tillfälligt under beskattningsår 2020. Du betalar bara ålderspensionsavgift på 10,21 procent på överskott upp till 100 000 kronor och full egenavgift 28,97 procent på överskott överstigande 100 000 kronor. Det innebär att du bara kan få regional nedsättning av egenavgifter på de egenavgifter som betalas på överskott som överstiger 100 000 kronor.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Nytt rekord för digitala deklarationer
Den 3 maj hade nästan 6,7 miljoner personer deklarerat digitalt. Det är 180 000 ...
-
Ansökan för april månads omställningsstöd öppnar 4 maj
Från 4 maj kan företag söka omställningsstöd för april 2021. Ansökan är öppen fr...
-
Fem tips till den som ännu inte deklarerat
2,5 miljoner personer ska fortfarande deklarera. Skatteverkets experter ger fem ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt