Företag
- Företag
- » Skatter och avdrag
- » Skattekonto – betala och få tillbaka
- » Tillfälligt anstånd med skattebetalning
Tillfälligt anstånd med skattebetalning
Företag som drabbats ekonomiskt av coronapandemin kan ansöka om tillfälligt anstånd med betalning av arbetsgivaravgifter, avdragen skatt och moms. Betalningen kan skjutas upp i ett år från beslutsdatumet. Från och med den 13 februari 2023 kan företag söka tillfälligt betalningsanstånd för fler perioder.
Anstånd kan nu medges för tolv perioder för månadsredovisning, fyra för de som redovisar per kvartal och två perioder för de som redovisar moms på årsbasis. I samband med att anståndet upphör finns det möjlighet att ansöka om förlängning av anståndet först i ytterligare ett år och därefter är det möjligt att ansöka om avbetalningsplan i ytterligare tre år.
Använd våra e-tjänster
Ansök om tillfälligt anstånd direkt i Mina sidor så får du beslutet snabbast.
Vad innebär reglerna om tillfälligt anstånd?
Om ditt företag drabbas av likviditetsproblem på grund av följderna av coronapandemin, så har du möjligheten att ansöka om tillfälligt anstånd med betalning. Anstånd innebär att du skjuter upp betalningen av din skatt och i stället betalar den senare. Du betalar en kostnadsränta och en anståndsavgift på anståndsbeloppet.
Du som är registrerad som arbetsgivare eller registrerad för moms (mervärdesskatt) kan ansöka om tillfälligt anstånd. Du kan få anstånd med följande skatter och avgifter:
- arbetsgivaravgifter och avdragen skatt
- moms.
Vilka perioder kan jag ansöka anstånd för?
Skatt | Din redovisningsperiod | Hur många perioder kan jag få anstånd för? |
|---|---|---|
Arbetsgivaravgift och avdragen skatt | Kalendermånad | Tolv redovisningsperioder |
Moms | Kalendermånad | Tolv redovisningsperioder |
Moms | Kvartalsvis (tre månader) | Fyra redovisningsperioder |
Moms | Årsvis | Två redovisningsperioder |
Vad avses med en period?
Moms upp till tolv redovisningsperioder januari 2020–januari 2021, oktober till december 2021, samt april−juni 2022
Du kan få anstånd för redovisningsperioder januari 2020−januari 2021, oktober till december 2021, samt april till juni 2022. Med det menas moms som du redovisar för de här månaderna. Den första månaden du kan få anstånd för är januari 2020, det vill säga den moms du redovisade senast 12 mars (om du redovisar varje månad). Det är alltså inte när skatten och avgifterna betalas som avgör om du kan få anstånd med den, utan vilken månad den avser.
Arbetsgivaravgift och avdragen skatt upp till tolv redovisningsperioder januari 2020 till januari 2021, oktober till december 2021, samt april−juni 2022
Du kan få anstånd för redovisningsperioder januari 2020−januari 2021, oktober till december 2021, samt april till juni 2022. Med det menas skatter och avgifter som du redovisar för de här månaderna. Den första månaden du kan få anstånd för är januari 2020, de arbetsgivaravgifter/avdragen skatt du redovisade i februari. Det är alltså inte när skatten och avgifterna betalas som avgör om du kan få anstånd med den, utan vilken månad den avser.
Antalet redovisningsperioder beror på hur lång din redovisningsperiod är. I tabellen ser du hur många redovisningsperioder du kan få anstånd för.
Hur lång tid kan jag få anstånd?
De tillfälliga anstånden är uppdelade i tre led
- Först kan du söka anstånd upp till 12 månader.
- Därefter kan du ansöka om förlängning upp till 12 månader.
- När maximal anståndstid närmar sig förfallodagen kan du ansöka om en avbetalningsplan på ytterligare 36 månader.
Du kan i första ledet få anstånd upp till tolv månader från den dag Skatteverket beviljar ditt anstånd men som längst till och med den 12 september 2023 (17 januari 2024 för de som redovisar moms per helår). Du kan sedan ansöka om förlängning av anståndet med ytterligare 12 månader. Detta betyder att din anståndstid kan variera beroende på när du ansöker om anståndet. Till exempel kan du få maximalt 5 månaders anstånd i första ledet om ditt anstånd beviljas 12 april 2023.
När du har utnyttjat din maximala anståndstid i första ledet kan du ansöka om en förlängning av ditt tidigare anstånd med maximalt 12 månader. Den bortre tidsgränsen blir då 12 september 2024 (17 januari 2025 för de som redovisar moms per helår). Även här kan din anståndstid variera i tid beroende på när du ansöker.
Det är först när du har haft tillfälligt anstånd med skattebetalning och avgifter med maxtiden 24 månader, eller kortare tid om du blir begränsad av slutdatum, som du kan söka om förlängning av anståndet med ytterligare 36 månader. Det gäller under förutsättning att det är kopplat till en avbetalningsplan som löper parallellt med anståndet.
Anståndstiden är längst ett år med möjlighet till förlängning med ytterligare ett år
Tillfälligt anstånd gäller längst ett år från dagen Skatteverket beviljar det. Den nya förfallodagen står i beslutet från Skatteverket. I samband med att anståndet upphör finns det möjlighet att ansöka om förlängning av anståndet i ytterligare ett år. Om du ansöker om förlängning av ett anstånd får du ett nytt beslut från Skatteverket.
Hur stora belopp kan jag få anstånd med?
Du kan som mest få anstånd med hela det belopp som du redovisar i din arbetsgivardeklaration och i din momsdeklaration för perioden som ansökan avser.
Du kan inte få anstånd för mer skatt än du ska betala. Om det blir en förändring av din situation som gör att skattebeloppet som du har beviljats anstånd för sänks – då sänks även anståndet med motsvarande belopp. Skatteverket kan lägga en utbetalningsspärr på ditt skattekonto så att det inte beviljas utbetalning för ett för högt anstånd.
Kostnadsränta och anståndsavgift
Du betalar en kostnadsränta och en anståndsavgift på anståndsbeloppet. Räntan och avgiften beslutas av riksdagen.
Kostnadsränta
Räntan läggs till beloppet du har fått i anstånd. När du sedan betalar skatten och avgiften betalar du även räntan. Den 1 augusti 2023 höjdes den låga kostnadsräntan till 5 procent. Mellan den 1 februari 2023 och 31 juli 2023 var den låga kostnadsräntan 3,75 procent.
Anståndsavgift
För ansökningar som lämnats in senast den 4 februari 2021 tillkommer en anståndsavgift på 0,2 procent av anståndsbeloppet. Den tas ut per kalendermånad från och med den sjunde månaden efter att du fick anståndet, till och med den månad då anståndsbeloppet ska betalas.
För ansökningar som lämnats in den 5 februari 2021 eller senare tas anståndsavgift ut från och med månaden efter att du fick anståndet, till och med den månad då anståndsbeloppet ska betalas. Anståndsavgiften är då 0,1 procent av anståndsbeloppet.
Du betalar räntan och anståndsavgiften samtidigt som du betalar skatten eller avgiften som du har skjutit upp. Har du en avbetalningsplan betalar du ränta och anståndsavgift vid varje avbetalning.
Hur ansöker jag om tillfälligt anstånd?
Du kan ansöka om tillfälligt anstånd direkt i Mina sidor. Du kan logga in via länken högst upp på denna sida. Då får du beslutet snabbast. Både företagare och företagets ombud kan ansöka om anståndet i Mina sidor. Om du inte längre vill ha anstånd, vill ändra förfallodatum till ett annat datum eller vill ansöka om förlängning av anstånd med avbetalningsplan, så kan du se på Mina sidor vilka anstånd som går att ändra.
Den som ansöker om anstånd med betalning som ombud för en annan person behöver ha någon form av behörighet, som framtidsfullmakt, anhörigbehörighet eller särskild fullmakt för uppdraget. Det gäller även dig som är godkänt deklarationsombud eftersom du inte endast i din egenskap av deklarationsombud har behörighet att ansöka om anstånd med betalning. Det krävs ingen registrerad behörighet, men du ska kunna styrka behörigheten om Skatteverket begär det, antingen muntligt eller skriftligt.
Du kan även ansöka på en blankett, men då kommer ansökningstiden att bli längre. Vi rekommenderar att du ansöker i Mina sidor.
Återkalla anstånd
Du kan återkalla hela eller delar av ditt anstånd, det vill säga begära att anståndet helt eller delvis ska upphöra i förtid. Det gör du antingen via Mina sidor eller genom att använda vårt formulär Ställ en fråga eller lämna ett svar. Du behöver ange:
- Organisationsnummer
- Kontaktperson
- Period som ska återkallas
- Belopp som ska återkallas
- Datum för återkallelse
Observera att det endast går att sätta ett datum för återkallelse framåt i tiden, inte bakåt.
Anståndet registreras på skattekontot
Du kan se anståndsbeloppet på skattekontot dagen efter att anståndet beviljas.
Om du inte betalat in skatten du får anstånd för
Om du får anstånd för en period som du inte redan har betalat in skatt för så kommer anståndsbeloppet att synas som en pluspost på skattekontot. Anståndsbeloppet hjälper då till att täcka upp för skatter och avgifter som du inte betalat in, men du kan inte få beloppet utbetalt eftersom anståndet inte har medfört ett utbetalningsbart överskott på skattekontot.
Exempel
Hälsolivs aktiebolag har redovisat avdragen preliminär skatt och arbetsgivaravgifter på sammanlagt 22 600 kronor för oktober 2021, redovisningen skickas in till Skatteverket den 12 november 2021. Företaget ansöker samtidigt om anstånd med betalningen och det beslutet får det den 20 november 2021.
Företagets skattekonto
12 november | 20 november | ||
|---|---|---|---|
Ingående saldo 1 november | 0 | Ingående saldo 1 november | 0 |
Arbetsgivaravgifter | - 12 568 | Arbetsgivaravgifter | - 12 568 |
Skatt | - 10 032 | Skatt | - 10 032 |
Utgående saldo | - 22 600 | Anstånd | 22 600 |
Utgående saldo | 0 |
Om du redan betalat in skatten
Om du får anstånd för en period som du redan har betalat in, kan det innebära att du får ett utbetalningsbart överskott på skattekontot. Detta överskott kan du begära att få utbetalt om det inte behövs för att täcka andra obetalda skatter och avgifter eller eventuella skulder hos Kronofogden, eftersom överskott i första hand går till detta.
Det går fortare att få utbetalningen om du redan har anmält ett kontonummer som du vill ha pengarna till.
Exempel
Hälsolivs aktiebolag har redovisat avdragen preliminär skatt och arbetsgivaravgifter på sammanlagt 22 600 kronor för oktober 2021, redovisningen skickas in till Skatteverket den 12 november 2021. De betalar in pengarna till sitt skattekonto samma dag som arbetsgivardeklarationen ska vara lämnad till Skatteverket. Företaget ansöker samtidigt om anstånd med betalningen och det beslutet får det den 20 november 2021.
Företagets skattekonto
12 november | 20 november | ||
|---|---|---|---|
Ingående saldo 1 november | 0 | Ingående saldo 1 november | 0 |
Inbetalning | 22 600 | Inbetalning | 22 600 |
Arbetsgivaravgifter | - 12 568 | Arbetsgivaravgifter | - 12 568 |
Skatt | - 10 032 | Skatt | - 10 032 |
Utgående saldo | Anstånd | 22 600 | |
Utbetalning | - 22 600 | ||
Utgående saldo |
Ytterligare möjlighet att ansöka om anstånd
Sedan tidigare finns också möjlighet att ansöka om anstånd med skattebetalning. Då gäller andra regler. Den typen av anstånd kan du söka om du:
- Vill ha anstånd med att betala skatter eller avgifter som inte omfattas av bestämmelserna om tillfälliga anstånd
- Vill ha anstånd med att betala för en tidsperiod som inte omfattas av bestämmelserna om tillfälliga anstånd.
Svar på vanliga frågor
Kan jag få anstånd med andra typer av skatter?
Företag kan även ansöka om en annan typ av anstånd: anstånd med skattebetalning på grund av tillfälliga betalningssvårigheter. Det är ett kort anstånd som är till för dig som någon enstaka gång får tillfälliga betalningssvårigheter som du inte orsakat själv. Genom en kortare tids anstånd får du tillfälle att skaffa fram pengar genom att till exempel sälja tillgångar.
Även privatpersoner kan ansöka om anstånd med skattebetalning på grund av tillfälliga betalningssvårigheter.
Vilka perioder kan jag få anstånd med momsen?
För mervärdesskatten (momsen) som redovisas varje månad gäller att du kan få anstånd för högst tolv redovisningsperioder. Om du redovisar moms kvartalsvis kan du få anstånd för högst fyra redovisningsperioder. Till exempel kan du få anstånd med den moms du har redovisat i din momsdeklaration för redovisningsperioden januari 2020, eller för redovisningsperioden januari–mars 2020 om du lämnar momsdeklaration kvartalsvis. Detta gäller för övriga redovisningsperioder ända fram till och med den deklaration som du ska lämna för redovisningsperioden.
Anståndet gäller för följande perioder:
- från den 1 januari 2020 till den 31 januari 2021
- från den 1 oktober 2021 till den 31 december 2021
- från den 1 april 2022 till den 30 juni 2022
- helårsmoms som ska redovisas från den 27 december 2019 till den 17 januari 2023
Du som ska lämna momsdeklaration en gång per år (helårsmoms) kan få anstånd för högst två redovisningsperioder. Möjligheten att få anstånd gäller om du ska lämna in momsdeklarationen under perioden 27 december 2019–17 januari 2023. Om ditt räkenskapsår slutar den 30 juni kan du få anstånd för redovisningsperioden juli 2018–juni 2019 eller redovisningsperioden juli 2019–juni 2020.
Kan jag ansöka om anstånd för framtida perioder?
Nej, du kan inte ansöka om anstånd för framtida perioder. Du kan endast ansöka om anstånd för perioder som du har redovisat i din arbetsgivardeklaration eller momsdeklaration. Det betyder att du kan ansöka flera gånger, maximalt tolv perioder vardera när det gäller moms och arbetsgivaravgifter/avdragen skatt.
Måste anståndsperioderna för moms vara samma perioder som för arbetsgivaravgifter och avdragen skatt?
Nej, det är valfritt. Det kan vara samma perioder, men det finns inget krav på att det måste vara det.
Måste perioderna vara i sträck?
Nej, det är tolv valfria perioder för moms och tolv för arbetsgivaravgifter och avdragen skatt. Du som redovisar moms varje kvartal kan få anstånd med betalning för fyra valfria perioder. Du som redovisar moms en gång per år får anstånd med betalning för två perioder.
Måste jag ansöka om samtliga perioder samtidigt?
Nej, du kan ansöka flera gånger. Du kan maximalt få anstånd med tolv perioder för moms om du redovisar månadsvis, eller fyra om du redovisar per kvartal, eller två om du har årsredovisning. Du kan maximalt få anstånd med tolv redovisningsperioder för inbetalning av arbetsgivaravgifter och avdragen skatt.
Jag har fyllt i fel belopp, hur ändrar jag?
Om du har ansökt om anstånd enligt de tillfälliga reglerna med anledning av coronapandemin kan du logga in via Mina sidor och ansöka där. Det går fortast. Det är den sist inskickade ansökan som gäller. Du kan dessutom använda webbformuläret eller skicka in blanketten 4839.
Om du har ansökt om anstånd för tillfälliga betalningsproblem enligt skatteförfarandelagen ska du skicka in en ny ansökan. Det är den sist inskickade ansökan som gäller. Du skickar in ansökan på blankett 4305 eller per fritextbrev.
Jag vill ha anstånd enligt reglerna för tillfälligt anstånd men har ansökt om anstånd på fel blankett. Vad händer nu?
Du behöver inte lämna in en ny ansökan till Skatteverket.
Skatteverket kommer att kontakta dig om vi anser att det är osäkert vilket anstånd din ansökan avser eller om ansökan är bristfällig.
När är sista dagen att ansöka om tillfälligt anstånd?
Sista dagen för att ansöka om ett nytt tillfälligt anstånd med betalning är den 11 september 2023 för arbetsgivaravgifter, avdragen skatt och moms som redovisas månadsvis eller kvartalsvis. För helårsmoms är sista dagen den 16 januari 2024. Efter dessa datum kommer Skatteverket bara att kunna bevilja förlängningar av redan beviljade anstånd.
Får företaget göra avdrag för den betalda kostnadsräntan och anståndsavgiften i sin inkomstdeklaration?
Nej, kostnadsräntan och anståndsavgiften är inte avdragsgilla kostnader.
Jag har ett tillfälligt anstånd som snart upphör. När kan jag ansöka om att förlänga anståndet med ytterligare ett år?
Cirka en månad innan anståndet upphör kommer du få ett meddelande med information om att du kan ansöka om förlängning. Ansökan gör du via Mina sidor på skatteverket.se. Du behöver inte skicka in ansökan tidigare än sex veckor innan anståndet upphör.
Jag har haft ett anstånd som har upphört och nu vill jag förlänga det, hur gör jag då?
Om du har haft ett anstånd som inte omfattar 12 månader från beslutsdagen kan du söka förlängning i efterhand för resterande månader, så att anståndet sammanlagt blir 12 månader. När den första perioden av 12 månader sen är på väg att upphöra kan du söka om ytterligare förlängning med max 12 månader. Totalt kan du få anstånd i maximalt 24 månader.
Från vilken dag börjar anståndstiden att räknas på det ursprungliga anståndsbeslutet?
Anståndstiden börjar räknas från och med beslutsdagen för det första beslutet (inte från skattens ordinarie förfallodag).
Från vilken dag börjar anståndstiden att räknas vid förlängning av tidigare anståndsbeslut?
Förlängningsperioden räknas från den tidpunkt då den ursprungliga anståndstiden upphör, men förutsatt att den ursprungliga anståndstiden då har utnyttjats till fullo.
Vad händer när mitt anstånd upphör utan att jag begär förlängning?
Cirka 30 dagar innan ditt anstånd upphör kommer du att få ett meddelande med information om när anståndsbeloppet ska vara betalt samt en beräknad anståndsränta på beloppet.
Vad händer på skattekontot när jag får ett anstånd med betalningen av arbetsgivaravgifter, avdragen skatt och moms?
Anståndet kommer att registreras som plusposter på ditt skattekonto och matchar då dina redovisningar i arbetsgivardeklaration och momsdeklaration för samma period. Detta innebär att beloppen automatiskt tar ut varandra.
Finns det någon sista dag att ansöka om förlängt anstånd?
Ja, du måste ansöka om förlängning innan din anståndstid har gått ut.
Hur många delbetalningar kan jag välja att göra?
Du kan dela upp återbetalningen på max 36 månader.
Kan jag välja att bara göra en återbetalning i slutet av de 36 månaderna?
Nej, det går inte att återbetala en övervägande del under den senare delen av avbetalningsplanen.
Blanketter
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
16,5 miljarder har betalats ut i elstöd till företag
Möjligheten för företag att söka elstöd stängde den 25 september. Totalt har 118...
-
Budgetpropositionen inlämnad till riksdagen
Regeringen överlämnade den 20 september sitt budgetförslag för 2024 till riksdag...
-
Varning för bluff-sms
Falska mejl, samtal och sms förekommer i olika varianter och de är särskilt vanl...
Tillsammans gör vi samhället möjligt