Företag
Ränta på skattekontot
På skattekontot beräknas intäktsränta och kostnadsränta. Intäktsräntan är skattefri. Kostnadsräntan får du inte göra avdrag för.
Räntan räknas dag för dag på aktuellt saldo, från och med dagen efter den dag då ett överskott eller ett underskott har uppkommit på kontot. Intäkts- och kostnadsränta registreras på skattekontot en gång i månaden.
Räntan på skattekontot knyts till en basränta som följer det allmänna ränteläget. Det gör att räntan kan ändras under året. Sedan den 1 januari 2013 har basräntan varit 1,25 procent, men den 1 november 2022 höjdes basräntas till 2,5 procent och från den 1 februari 2023 är basräntan 3,75 procent.
Räntehöjning på skattekontot från den 1 februari 2023
Den 1 februari 2023 höjdes den låga kostnadsräntan från 2,5 procent till 3,75 procent, och den höga kostnadsräntan från 17,5 procent till 18,75 procent. Om du har slutlig skatt att betala som förfaller i mars 2023, och din inbetalning bokfördes på skattekontot innan den 1 februari 2023, påverkas du inte av höjningen.
Basränta
Basräntan på skattekontot som fastställs av Skatteverket är 2,5 procent fram till 31 januari 2023, och från och med 1 februari 2023 är basräntan 3,75 procent. Den beräknas till 125 procent av den genomsnittliga säljräntan på sexmånaders statsskuldväxlar under tiden från och med den 16 i en månad till och med den 15 i månaden efter. Räntorna kan därför komma att ändras ytterligare under året. Basräntan är alltid lägst 1,25 procent.
Intäktsränta
Från den 1 november 2022 är intäktsräntan 1,125 procent, och från och med 1 februari 2023 är intäktsräntan 1,6875 procent. När basräntan är högre än 1,25 procent blir intäktsräntan 45 procent av basräntan.
Kostnadsränta
När du har ett underskott på skattekontot beräknas en kostnadsränta. Kostnadsräntan beräknas efter två olika nivåer beroende på orsaken till underskottet.
Låg ränta
Låg ränta är samma som basräntan, alltså 2,5 procent fram till 31 januari 2023, och 3,75 procent från och med 1 februari 2023. Låg ränta beräknas bland annat på belopp som
- Skatteverket har gett anstånd med att betala
- uppkommer på grund av underskott av slutlig skatt (gäller betalning som görs fram till förfallodagen, därefter beräknas hög ränta)
- uppkommit genom omprövningsbeslut av Skatteverket eller beslut av domstol (gäller betalning som görs fram till förfallodagen, därefter beräknas hög ränta)
- överlämnats till Kronofogden för indrivning.
Hög ränta
Hög ränta är basräntan plus 15 procentenheter, alltså 17,5 procent fram till 31 januari 2023, och 18,75 procent från och med 1 februari 2023. Hög ränta beräknas på underskott
- där betalningen inte är gjord på förfallodagen. Ett sådant underskott kan exempelvis ha uppstått på grund av en inlämnad skattedeklaration där ingen betalning har skett, eller att du inte har betalat in den slutliga skatten på förfallodagen
- där betalningskrav har skickats ut. Den höga kostnadsräntan beräknas fram till dess att underskottet betalas eller till den dag då beloppet överlämnas till Kronofogden.
Så beräknas räntan
Räntan räknas dag för dag på aktuellt saldo, från och med dagen efter den dag då ett överskott eller ett underskott har uppkommit på kontot. Intäkts- och kostnadsränta registreras på skattekontot en gång i månaden. Varje belopp som registreras på skattekontot påverkar saldot och därmed räntan. Exempelvis medför ett omprövningsbeslut eller en försenad betalning att det uppkommer ett nytt saldo som ränteberäknas.
Mer information och räkneexempel
I Skattekontobroschyren kan du läsa mer om räntor och exempel på hur de beräknas. Där kan du även se räntesatser för tidigare år.
Kostnadsränta på kvarskatt
Om du har betalat för lite skatt och därför får kvarskatt behöver du betala ränta på kvarskatten. Om du vill undvika kostnadsränta på kvarskatten kan du göra en fyllnadsinbetalning. Datumet för när du behöver göra fyllnadsinbetalningen beror på hur stort beloppet är.
Om din kvarskatt är högst 30 000 kronor
Om du ser att din kvarskatt kommer att bli högst 30 000 kronor slipper du betala kostnadsränta om du gör en inbetalning som är bokförd senast den 3 maj året efter beskattningsåret.
Om din kvarskatt är mer än 30 000 kronor
Om du ser att din kvarskatt kommer att bli mer än 30 000 kronor behöver du göra två inbetalningar för att undvika kostnadsränta.
- Gör en inbetalning som är bokförd senast den 12 februari året efter beskattningsåret på den del av beloppet som överstiger 30 000 kronor.
- Gör en inbetalning som är bokförd senast den 3 maj året efter beskattningsåret på resterande 30 000 kronor.
Kvarskatt för företag med brutet räkenskapsår
För företag med brutet räkenskapsår gäller datumen i nedanstående tabeller.
Kvarskatt över 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Januari–april 2023 | 12 juni 2023 |
Maj–juni 2023 | 14 augusti 2023 |
Juli–augusti 2023 | 12 oktober 2023 |
September–december 2023 | 12 februari 2024 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Kvarskatt under 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
September–december 2022 | 3 maj 2023 |
Januari–april 2023 | 4 september 2023 |
Maj–juni 2023 | 3 november 2023 |
Juli–augusti 2023 | 3 januari 2024 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Korrigerad ränta
En tidigare påförd kostnadsränta eller tillgodoförd intäktsränta kan bli ändrad i samband med till exempel ett omprövningsbeslut eller ett beslut om slutlig skatt. Ändringen redovisas som korrigerad kostnadsränta respektive korrigerad intäktsränta på kontoutdraget.
Kostnadsränta på belopp som har lämnats över till Kronofogden
För skuldbelopp som överlämnats till Kronofogden beräknas alltid låg ränta oavsett beloppets storlek. Den låga räntan räknas till och med den dag betalning sker eller fordran på beloppet preskriberas.
Kostnadsränta vid anstånd
Kostnadsränta debiteras också för skatt som Skatteverket gett anstånd med att betala. Räntan beräknas efter en räntesats motsvarande låg ränta. Räntan räknas på det belopp som ska betalas efter anståndstidens utgång. Den beräknas från och med dagen efter den ursprungliga förfallodagen till och med den dag då betalning sker, eller när anståndet upphör. Vid anstånd på grund av synnerliga skäl räknas dock räntan från och med dagen efter anståndsbeslutet.
Om du har fått en betalningsuppmaning eller ett betalningskrav
Om det uppstått ett underskott på skattekontot kan du få en betalningsuppmaning eller ett betalningskrav. Kostnadsräntan påverkar saldot på kontot och hur mycket du behöver betala.
Räntesatser
Tidsperiod | Basränta | Intäktsränta | Låg kostnadsränta | Mellanränta | Hög kostnadsränta |
|---|---|---|---|---|---|
230201- | 3,75 % | 1,6875 % | 3,75 % | - | 18,75 % |
221101-230131 | 2,5 % | 1,125 % | 2,5 % | 17,5 % | |
170101-221031 | 1,25 % | 0 % | 1,25 % | - | 16,25 % |
130101-161231 | 1,25 % | 0,5625 % | 1,25 % | - | 16,25 % |
111001-121231 | 1 % | 0,45 % | 1 % | 1,25 % | 16 % |
110201-110930 | 2 % | 0,9 % | 2 % | 2,5 % | 17 % |
101101-110131 | 1 % | 0,45 % | 1 % | 1,25 % | 16 % |
090601-101031 | 0 % | 0 % | 0 % | 1,25 % | 15 % |
090401-090531 | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % | 15 % |
090201-090331 | 1 % | 0,45 % | 1 % | 1,25 % | 16 % |
090101-090131 | 2 % | 0,9 % | 2 % | 2,5 % | 17 % |
Broschyrer
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Samfälligheter ska momsregistreras
Samfällighetsföreningar som förvaltar en gemenskapsanläggning ska numera registr...
-
Ny Mervärdesskattelag från 1 juli
Riksdagen har beslutat om en ny mervärdesskattelag. Den nya lagen är en omarbetn...
-
Missa inte intyg för rätt skatt på sommarjobbet
Den som tjänar mindre än 22 208 kronor på ett sommarjobb och inte har andra inko...
Tillsammans gör vi samhället möjligt