Deklarera åt ett aktiebolag, en ekonomisk förening eller bostadsrättsförening
Du som deklarerar åt ett aktiebolag, en ekonomisk förening eller bostadsrättförening ska lämna Inkomstdeklaration 2. Det gäller även dig som deklarerar åt en samfällighetsförening. Här finns information om hur och när du ska deklarera och vad som händer efteråt.
- Ideella föreningar och stiftelser ska deklarera på Inkomstdeklaration 3
- Handelsbolag och kommanditbolag ska deklarera på Inkomstdeklaration 4
Företagets räkenskapsår styr tidpunkterna
Företagets räkenskapsår styr när du behöver deklarera. Räkenskapsåret påverkar också när företaget får sitt slutskattebesked och när eventuell kvarskatt ska betalas. Du kan deklarera på olika sätt, beroende på om du har ett deklarationsprogram eller inte.
Då skickar vi inkomstdeklarationen
I tabellen finns tidpunkterna för när Skatteverket skickar inkomstdeklarationen beroende på när företagets räkenskapsår slutar samt om företaget är anslutet till en digital brevlåda eller inte.
Bokslut | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
Januari–juni 2023 | 4 september 2023 | Slutet av september 2023 |
Juli–augusti 2023 | 16 oktober 2023 | Slutet av oktober 2023 |
September–december 2023 | 5 februari 2024 | Slutet av februari 2024 |
Så snart deklarationen har skickats till den digitala brevlådan finns den också på Mina sidor.
Då öppnar e-tjänsterna och möjligheten att deklarera direkt i ditt deklarationsprogram
I tabellerna hittar du tidpunkterna för när du kan deklarera i e-tjänsterna, beroende på när företagets räkenskapsår slutar.
Bokslut | Öppettider |
|---|---|
Januari–augusti 2023 | Tjänsten är öppen |
September–december 2023 | Tjänsten öppnar den 8 januari 2024 |
Då kan du deklarera direkt i ditt deklarationsprogram
För dig som deklarerar direkt i ditt deklarationsprogram gäller samma tidpunkter som för filöverföringstjänsten i tabellen Då öppnar e-tjänsten Filöverföring.
Bokslut | Öppettider |
|---|---|
September–december 2022 | Tjänsten är öppen till och med den 22 november 2023 |
Januari–juni 2023 | Tjänsten är öppen |
Deklarationsdatumet styrs av vilket räkenskapsår aktiebolaget eller den ekonomiska föreningen har. I tabellen hittar du datumen för när du senast ska deklarera.
Bokslut | Deklarera senast |
|---|---|
Januari–april 2023 | 1 december 2023 |
Maj–juni 2023 | 15 januari 2024 |
Juli–augusti 2023 | 2 april 2024 |
September–december 2023 | 1 augusti 2024 |
Lämna in Inkomstdeklaration 2 på något av följande sätt:
I e-tjänsten Filöverföring (hela deklarationen kan lämnas)
Om du har ett deklarationsprogram (som skapar SRU-filer) som inte erbjuder möjlighet att lämna Inkomstdeklaration 2 direkt i programmet, kan du använda vår e-tjänst Filöverföring. Så här gör du:
1. Lämna in hela deklarationen i e-tjänsten Filöverföring
Logga in i e-tjänsten Filöverföring och lämna in hela deklarationen där, det vill säga både första sidan och bilagorna Räkenskapsschema (INK2R), Skattemässiga justeringar (INK2S) och eventuella övriga bilagor. Du får direkt en kvittens på att vi har tagit emot filerna.
2. Skriv under deklarationen
Logga in på skatteverket.se (Mina sidor) för att granska och skriva under deklarationen. Behörig firmatecknare eller ett deklarationsombud kan skriva under. Vd som är registrerad hos Bolagsverket kan skriva under deklarationen utan att vara registrerad firmatecknare eller ombud. Du får direkt en kvittens på att deklarationen är underskriven.
Tänk på att om firman tecknas av flera personer tillsammans, behöver ni registrera någon av firmatecknarna som deklarationsombud.
Direkt i ditt deklarationsprogram (hela deklarationen kan lämnas)
Skatteverket har utvecklat så kallade API-lösningar som gör det möjligt för företag som bygger deklarationsprogram att erbjuda sina kunder att hämta och lämna uppgifter till Inkomstdeklaration 2, direkt i deklarationsprogrammet. Om du har ett deklarationsprogram som erbjuder denna möjlighet, lämnar du in Inkomstdeklaration 2 enligt anvisningarna i ditt deklarationsprogram. Du som är behörig firmatecknare, deklarationsombud eller registrerad vd hos Bolagsverket, skriver sedan under deklarationen genom att logga in på skatteverket.se (Mina sidor).
Här kan du läsa mer om hur ett API fungerar:
I e-tjänsten Inkomstdeklaration 2 (endast första sidan kan lämnas)
Har du inte ett deklarationsprogram som kan skapa SRU-filer lämnar du in deklarationens första sida i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2. Bilagorna lämnar du in på papper.
Så här gör du:
1. Lämna första sidan i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2
Logga in i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2 och lämna in första sidan av deklarationen där. Bilagorna lämnar du separat, på papper.
2. Posta bilagorna
Posta bilagorna Räkenskapsschema (INK2R) och Skattemässiga justeringar (INK2S) samt eventuella andra bilagor till adressen:
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 2 + bilagor
FE 8000
107 75 Stockholm
På papper
Skriv under första sidan av deklarationen och posta den tillsammans med bilagorna till adressen:
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 2 + bilagor
FE 8000
107 75 Stockholm
Om du är sent ute kan du lämna inkomstdeklarationen på ett servicekontor.
Om du har en digital brevlåda men vill deklarera på papper kan du skriva ut deklarationen som du fått i din digitala brevlåda.
Lämna inte in årsredovisningen
Du behöver inte lämna in aktiebolagets eller föreningens årsredovisning tillsammans med deklarationen.
Redovisningsbyrå, bostadsrättsförening eller delägare?
Du som får hjälp av en redovisningsbyrå, du som ska deklarera åt en bostadsrättsförening eller du som är delägare i fåmansföretag, hittar information här:
Du som får hjälp av en redovisningsbyrå
Om du får hjälp av en redovisningsbyrå bör du i första hand prata med din byrå om hur deklarationen ska lämnas in. Så här fungerar det när deklarationen lämnas i vår e-tjänst Filöverföring:
1. Byrån lämnar in deklarationsuppgifterna till Skatteverket
Din byrå lämnar alla uppgifter till oss, det vill säga både första sidan och bilagorna Räkenskapsschema (INK2R) och Skattemässiga justeringar (INK2S).
2. Skriv under deklarationen
När din byrå lämnat in alla uppgifter behöver deklarationen granskas och skrivas under. Det gör du genom att logga in på skatteverket.se (Mina sidor). Behörig firmatecknare eller din byrå, om byrån är registrerad som deklarationsombud, kan skriva under deklarationen. Den som är registrerad vd hos Bolagsverket kan skriva under deklarationen utan att vara registrerad firmatecknare eller deklarationsombud.
Du får direkt en kvittens när deklarationen är underskriven.
Här finns en instruktionsfilm som visar hur du skriver under deklarationen:
Det kan hända att din byrå väljer att inte skicka in första sidan av deklarationen. I så fall behöver du skriva under deklarationen i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2 eller på papper. Din byrå informerar dig om hur du ska göra.
Du som ska deklarera åt en bostadsrättsförening
På sidan du befinner dig nu hittar du bland annat information om när vi skickar ut Inkomstdeklaration 2, när du senast ska lämna in den och på vilka sätt du kan deklarera.
Vilka delar av Inkomstdeklaration 2 en bostadsrättsförening behöver lämna beror på om föreningen är äkta (privatbostadsföretag) eller oäkta (oäkta bostadsföretag).
Här kan du läsa mer om hur du deklarerar åt en bostadsrättsförening och få hjälp att ta reda på om föreningen är äkta eller oäkta:
Du som är delägare ska lämna bilaga K10
Är du delägare i ett fåmansföretag (mindre aktiebolag)? Förutom att aktiebolaget ska lämna Inkomstdeklaration 2 ska du också lämna bilaga K10 tillsammans med din privata inkomstdeklaration.
När du har deklarerat
Efter att du har deklarerat går vi igenom deklarationen och därefter får företaget ett slutskattebesked där det står hur mycket skatt företaget ska betala eller få tillbaka.
Då kommer slutskattebeskedet
Bokslut | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
Juli–augusti 2022 | Vecka 32 2023 | Vecka 33 2023 |
September–december 2022 | Vecka 49 2023 | Vecka 50 2023 |
Januari–april 2023 | Vecka 15 2024 | Vecka 16 2024 |
Maj–juni 2023 | Vecka 23 2024 | Vecka 24 2024 |
Om vi har frågor eller förslag till ändringar kring deklarationen
Om vi har frågor eller förslag till ändring gällande deklarationen, till exempel om vi behöver fler uppgifter för att kunna beräkna den slutliga skatten, får företaget i stället sitt slutskattebesked i samband med att ärendet avslutas.
Då ska kvarskatten vara betald (underskott på skattekontot)
Här är datumen då pengarna senast ska finnas på Skatteverkets konto. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare, för att undvika att företaget behöver betala kostnadsränta.
Bokslut | Senast |
|---|---|
Maj–juni 2022 | 12 september 2023 |
Juli–augusti 2022 | 13 november 2023 |
September–december 2022 | 12 mars 2024 |
Januari–april 2023 | 12 juli 2024 |
Då kan företaget behöva betala kvarskatten tidigare
Om vi ändrar något i deklarationen eller har frågor om den, till exempel att vi behöver fler uppgifter för att kunna beräkna den slutliga skatten, får företaget i stället sitt slutskattebesked i samband med att ärendet avslutas. Det innebär att företaget kan behöva betala kvarskatten tidigare än vad som står i tabellen.
Kvarskatten ska alltid betalas inom 90 dagar från att vi skickar slutskattebeskedet. Datumet när pengarna senast ska finnas på skattekontot står i slutskattebeskedet.
Då betalar vi ut överskjutande skatt (överskott på skattekontot)
Vi betalar bara ut överskjutande skatt automatiskt om du har anmält ett bankkonto för företaget. Om du inte har anmält bankkonto finns pengarna kvar på företagets skattekonto tills du begär att få dem utbetalda.
Bokslut | Utbetalning | |
|---|---|---|
Juli–augusti 2022 | Vecka 32 2023 | |
September–december 2022 | Vecka 49 2023 | |
Januari–april 2023 | Vecka 15 2024 | |
Maj–juni 2023 | Vecka 23 2024 | |
Det här kan hända om du deklarerar för sent
Om du deklarerar för sent kan företaget behöva betala förseningsavgift. Blir det aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift” till företaget. Innan vi fattar beslutet får du möjlighet att svara på förslaget.
Förseningsavgiftens storlek
För aktiebolag och ekonomiska föreningar är en förseningsavgift 6 250 kronor.
Företaget kan få en, två eller tre förseningsavgifter för samma inkomstdeklaration som inte är lämnad i rätt tid, beroende på hur sent du lämnat in den. Storleken på den andra och tredje avgiften är densamma som den första avgiften. Det innebär att ett aktiebolag eller en ekonomisk förening kan få betala 18 750 kronor i förseningsavgifter.
Så här tar vi ut förseningsavgifterna
- Den första förseningsavgiften tar vi ut när deklarationen kommer in till Skatteverket efter deklarationsdatumet som anges i tabellen Då ska du senast deklarera, på denna sida.
- Den andra avgiften tar vi ut när deklarationen är mer än tre månader försenad beräknat utifrån ordinarie deklarationsdatum. Se tabellen Ordinarie deklarationsdatum enligt skatteförfarandelagen.
- Den tredje avgiften tar vi ut när deklarationen är försenad mer än fem månader beräknat utifrån ordinarie deklarationsdatum. Se tabellen Ordinaire deklarationsdatum enligt skatteförfarandelagen.
Endast ett deklarationsdatum gäller för företag med bokslut från och med juli 2022
Enligt skatteförfarandelagen (SFL) får du deklarera en månad senare än ordinarie deklarationsdatum om du deklarerar digitalt. För att förenkla för dig som deklarerar åt ett företag får du deklarera fram till det senare datumet, oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper, utan att riskera förseningsavgift. Detta gäller för aktiebolag och ekonomiska föreningar med bokslut från juli 2022 och framåt.
När vi tar ut förseningsavgift räknar vi dock alltid tiden från ordinarie deklarationsdatum enligt SFL.
I tabellen kan du se vilka datum som är ordinarie deklarationsdatum enligt skatteförfarandelagen och som vi utgår från när vi tar ut den andra och tredje förseningsavgiften. Om datumet infaller på en helgdag flyttas det fram till närmast påföljande vardag.
Bokslut | Datum |
|---|---|
September–december | 1 juli |
Januari–april | 1 november |
Maj–juni | 15 december |
Juli–augusti | 1 mars |
Det här händer om du inte deklarerar alls
Om du inte deklarerar alls kan företaget, utöver att få betala förseningsavgift, även bli skönsbeskattat. Det betyder att Skatteverket uppskattar hur stor inkomsten har varit under året. Om vi skönsbeskattar företaget kan företaget också få betala skattetillägg. Företaget riskerar även att få sitt eventuella godkännande för F-skatt återkallat.
Extra betalning av skatt (fyllnadsinbetalning)
För att undvika kostnadsränta på kvarskatt (underskott på skattekontot) kan du som företräder bolaget göra en fyllnadsinbetalning. Här hittar du datumen när pengarna senast behöver finnas på Skatteverkets konto:
Kvarskatt över 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Maj–juni 2023 | 14 augusti 2023 |
Juli–augusti 2023 | 12 oktober 2023 |
September–december 2023 | 12 februari 2024 |
Januari–april 2024 | 12 juni 2024 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Kvarskatt under 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Januari–april 2023 | 4 september 2023 |
Maj–juni 2023 | 3 november 2023 |
Juli–augusti 2023 | 3 januari 2024 |
September–december 2023 | 3 maj 2024 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Webbseminarier om att deklarera
Där får du veta mer om att deklarera aktiebolag och bostadsrättsföreningar. Det är kostnadsfritt och du kan ställa frågor och få svar direkt i en chatt.
Film: Deklarera digitalt med filöverföringstjänsten
Hör en företagare berätta om Skatteverkets filöverföringstjänst som du kan använda när du deklarerar ditt aktiebolag. Det är smidigt och enkelt. Längd: 1 minut 26 sekunder.
Film: Instruktion för filöverföringstjänsten – Inkomstdeklaration 2
Hör Skatteverket berätta om hur du gör när du använder vår filöverföringstjänst för att deklarera ditt aktiebolag. Vi visar hur du går tillväga och hur tjänsten ser ut. Längd: 1 minut 34 sekunder.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Budgetpropositionen inlämnad till riksdagen
Regeringen överlämnade den 20 september sitt budgetförslag för 2024 till riksdag...
-
Varning för bluff-sms
Falska mejl, samtal och sms förekommer i olika varianter och de är särskilt vanl...
-
En vecka kvar att ansöka om elstöd för företag
Måndag den 25 september är sista dag att ansöka om elstöd för företag med uttags...
Tillsammans gör vi samhället möjligt