Så här lämnar du in och fyller i inkomstdeklarationen åt ett aktiebolag eller en ekonomisk förening
Du som deklarerar åt ett aktiebolag eller en ekonomisk förening ska lämna Inkomstdeklaration 2. Deklarationen består av tre delar. Du ska fylla i och lämna in alla tre delarna. Enklast är att använda någon av våra digitala tjänster för att deklarera.
Deklarationen består av tre delar:
- första sidan
- bilaga Räkenskapsschema (INK2R)
- bilaga Skattemässiga justeringar (INK2S).
Aktiebolag och ekonomiska föreningar ska alltid fylla i och lämna in alla tre delarna. Ett undantag är så kallade äkta bostadsrättsföreningar, som ibland bara behöver lämna första sidan. I vissa fall kan du behöva skicka med fler bilagor.
Deklarera åt en bostadsrättsförening
Du kan behöva skicka med fler bilagor
På sidan Deklarera åt ett aktiebolag eller en ekonomisk förening finns information om när bolaget eller föreningen ska deklarera och när Skatteverket skickar ut deklarationen och besked om slutlig skatt.
Så här lämnar du in och skriver under deklarationen
Skatteverket har flera e-tjänster som hjälper dig som ska deklarera åt ett aktiebolag eller en ekonomisk förening. Deklarera gärna digitalt. Det minskar risken för fel och du får en kvittens på att vi har tagit emot deklarationen.
Kom ihåg att deklarationen alltid ska skrivas under, antingen digitalt eller med namnteckning.
Du kan lämna in deklarationen på olika sätt:
- med deklarationsprogram
- i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2, 3 och 4
- med e-tjänsten Filöverföring
- i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2, endast första sidan, bilagor lämnas separat på papper.
Lämna deklarationen med deklarationsprogram
Om bolaget eller föreningen har ett deklarationsprogram som kan hämta och lämna uppgifter till inkomstdeklarationen kan du använda det för att lämna in deklarationen.
Gör så här för att deklarera med deklarationsprogram
1. Följ anvisningarna i deklarationsprogrammet.
2. Logga in på Mina sidor och skriv under deklarationen. När deklarationen är underskriven visas en kvittens på att vi tagit emot deklarationen.
För att få skriva under deklarationen behöver du vara företrädare för bolaget eller föreningen. Företrädare är den som är registrerad som
- firmatecknare hos Bolagsverket och tecknar firman själv
- vd hos Bolagsverket
- deklarationsombud hos Skatteverket.
Lämna deklarationen med e-tjänsten Inkomstdeklaration 2, 3 och 4
I e-tjänsten Inkomstdeklaration 2, 3 och 4 kan du lämna hela deklarationen inklusive bilagorna Räkenskapsschema (INK2R) och Skattemässiga justeringar (INK2S), och eventuella andra bilagor (N3B, N4, N7, N8 och N9) och Övriga upplysningar.
Du kan använda tjänsten för räkenskapsår som slutade januari 2024 eller senare.
Tänk på att göra klart hela deklarationen vid samma tillfälle eftersom uppgifterna inte sparas i e-tjänsten.
Gör så här för att deklarera i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2, 3 och 4
1. Logga in i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2, 3 och 4.
2. Fyll i uppgifterna på första sidan och i bilagorna Räkenskapsschema och Skattemässiga justeringar.
Så här fyller du i deklarationen
Behöver du se uppgifter som Skatteverket redan har fyllt i på deklarationen som bolaget eller föreningen har fått hittar du den på Mina sidor.
När du är klar med deklarationen skickas den till Mina sidor för underskrift.
3. Skriv under deklarationen. Om det är du som ska skriva under deklarationen kan du välja att gå vidare och skriva under direkt i e-tjänsten.
För att få skriva under deklarationen behöver du vara företrädare för bolaget eller föreningen. Företrädare är den som är registrerad som
- firmatecknare hos Bolagsverket och tecknar firman själv
- vd hos Bolagsverket
- deklarationsombud hos Skatteverket.
Om någon annan än du ska skriva under loggar den personen in på Mina sidor och skriver under deklarationen.
När deklarationen är underskriven visas en kvittens på att vi tagit emot deklarationen.
Lämna deklarationen med e-tjänsten Filöverföring
Om bolaget eller föreningen har ett deklarationsprogram som kan skapa så kallade SRU-filer, kan du använda e-tjänsten Filöverföring för att deklarera.
Gör så här för att deklarera med e-tjänsten Filöverföring
1. Gör klart hela deklarationen i deklarationsprogrammet och spara ner filerna på din dator, ett USB-minne eller liknande.
2. Logga in i e-tjänsten Filöverföring och för över filerna till Skatteverket. Du får en kvittens på att vi har tagit emot filerna.
3. Logga in på Mina sidor och skriv under deklarationen. När deklarationen är underskriven visas en kvittens på att vi tagit emot deklarationen.
För att få skriva under deklarationen behöver du vara företrädare för bolaget eller föreningen. Företrädare är den som är registrerad som
- firmatecknare hos Bolagsverket och tecknar firman själv
- vd hos Bolagsverket
- deklarationsombud hos Skatteverket.
Lämna deklarationen med e-tjänsten Inkomstdeklaration 2
I e-tjänsten Inkomstdeklaration 2 kan du lämna deklarationens första sida. Bilagorna skickar du in med post.
Även du som deklarerar åt en äkta bostadsrättsförening (privatbostadsföretag) och endast ska lämna första sidan av deklarationen kan göra det i denna e-tjänst.
Deklarera åt en bostadsrättsförening
Gör så här för att deklarera med e-tjänsten Inkomstdeklaration 2
1. Logga in i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2.
2. Fyll i uppgifterna på första sidan.
Så här fyller du i deklarationen
3. Skriv under deklarationen. När deklarationen är underskriven visas en kvittens på att vi tagit emot deklarationen.
För att få skriva under deklarationen behöver du vara företrädare för bolaget eller föreningen. Företrädare är den som är registrerad som
- firmatecknare hos Bolagsverket och tecknar firman själv
- vd hos Bolagsverket
- deklarationsombud hos Skatteverket.
4. Fyll i bilagorna Räkenskapsschema och Skattemässiga justeringar samt eventuella andra bilagor. Bilagorna Räkenskapsschema och Skattemässiga justeringar hittar du i blanketten Inkomstdeklaration 2.
Inkomstdeklaration 2 (SKV 2002)
5. Skicka in bilagorna. Du hittar adressen här på webbplatsen.
Lämna deklarationen på papper
Om du inte kan eller vill deklarera digitalt kan du lämna deklarationen på papper.
Gör så här för att deklarera på papper
1. Skriv ut deklarationen som bolaget eller föreningen har fått till den digitala brevlådan. Du kan även skriva ut blanketten Inkomstdeklaration 2.
Inkomstdeklaration 2 (SKV 2002)
2. Fyll i pappersdeklarationen.
Så här fyller du i deklarationen
3. Skriv under första sidan av deklarationen.
För att få skriva under deklarationen behöver du vara företrädare för bolaget eller föreningen. Företrädare är den som är registrerad som
- firmatecknare hos Bolagsverket.
- vd hos Bolagsverket.
Om bolaget eller föreningen har flera firmatecknare som gemensamt tecknar firman kan flera behöva skriva under. Deklarationsombud har inte rätt att skriva under en deklaration på papper.
4. Skicka in deklarationen. Du hittar adressen här på webbplatsen.
Skicka blanketter, brev och paket
Om du är sent ute kan du lämna in deklarationen på ett servicekontor.
Det är inte obligatoriskt att skicka in årsredovisningen med inkomstdeklaration 2
Många bolag skickar in årsredovisningen med deklarationen. Vi vill därför förtydliga att en årsredovisning inte är en obligatorisk uppgift som ska skickas med deklarationen.
Det finns däremot inget som hindrar att ett bolag skickar med en årsredovisning. Det kan vara till exempel om bolaget vill förklara ett kostnadsavdrag eller av en annan anledning anser att Skatteverket behöver ha tillgång till vissa uppgifter i årsredovisningen för att kunna fatta riktiga beskattningsbeslut.
När du bifogar årsredovisningen är det därför bra om du tydliggör under Övriga upplysningar vilken del av årsredovisningen du vill hänvisa till.
Grundläggande förutsättningar för oriktig uppgift (Rättslig vägledning)
Öppettider för våra digitala deklarationstjänster
Öppettiderna beror på vilken av e-tjänsterna du väljer att deklarera med.
Räkenskapsåret slutar | Öppettider |
|---|---|
Januari–december 2025 | Tjänsten är öppen |
Januari–augusti 2026 | Tjänsten öppnar 24 april 2026 |
Räkenskapsåret slutar | Öppettider |
|---|---|
Januari–december 2025 | Tjänsten är öppen |
Januari–augusti 2026 | Tjänsten öppnar 24 augusti 2026 |
Stäm av med er redovisningshjälp hur ni ska deklarera
Om ni får hjälp med att deklarera, till exempel av en redovisningsbyrå, ska ni i första hand kontakta er redovisningshjälp för att stämma av hur ni ska lämna in deklarationen.
Tidigare inlämnade deklarationer finns på Mina sidor
Tidigare inlämnade deklarationer finns på Mina sidor. För att kunna se dem behöver du vara företrädare för bolaget eller föreningen. Företrädare är den som är registrerad som:
- firmatecknare hos Bolagsverket och tecknar firman själv eller gemensamt
- vd hos Bolagsverket
- deklarationsombud hos Skatteverket.
Inlämnade fritextbrev visas inte.
Så här fyller du i deklarationen
Uppgifterna du ska fylla i på deklarationens första sida bygger på uppgifter i bilagorna. Börja därför med att fylla i bilagorna. Tänk även på att kontrollera alla förifyllda uppgifter. I vissa fall kan Skatteverket ha rättat eller uppdaterat dessa uppgifter. Det är viktigt att du kontrollerar dem så att de stämmer innan du skickar in deklarationen.
1. Avsluta bolagets eller föreningens räkenskapsår
För att kunna fylla i deklarationen måste du först avsluta bolagets eller föreningens räkenskapsår genom att göra ett bokslut och en årsredovisning. Dessa uppgifter ligger sedan till grund för deklarationen.
2. Fyll i bilaga Räkenskapsschema (INK2R)
På bilagan Räkenskapsschema fyller du i uppgifter från bokslutet. På BAS-intressenternas webbplats finns ett kopplingsschema mellan inkomstdeklaration 2 och baskontoplanen. I det kan du se hur du flyttar över beloppen från bokslutet till bilagan.
SRU-kopplingar/deklarationer (BAS)
3. Fyll i bilaga Skattemässiga justeringar (INK2S)
På bilagan Skattemässiga justeringar räknar du fram det skattemässiga resultatet, det vill säga resultatet som Skatteverket beräknar bolagets eller föreningens slutliga skatt på.
Resultatet enligt bokslutet som du fyllt i på bilagan Räkenskapsschema flyttar du över till bilagan Skattemässiga justeringar.
Du kan behöva justera det skattemässiga resultatet
Ibland skiljer sig skattereglerna från de regler som du ska följa när du gör bokslutet. Du kan därför behöva göra justeringar för att få fram det skattemässiga resultatet. Du justerar resultatet genom att lägga till eller dra bort belopp på bilagan Skattemässiga justeringar. Exempel på justeringar som du kan behöva göra är skattefria intäkter som bolaget eller föreningen inte ska ta upp eller kostnader som inte får dras av.
I broschyren Skatteregler för aktie- och handelsbolag finns fler exempel.
Skatteregler för aktie- och handelsbolag – med deklarationsanvisningar (SKV 294)
Redovisa outnyttjat underskott från tidigare år
Om ett aktiebolag eller en ekonomisk förening redovisar underskott ett år ska de spara underskottet. Det kallas för outnyttjat underskott. Vanligtvis får bolaget eller föreningen dra av underskottet i nästa års deklaration.
Så här redovisar du outnyttjat underskott
Om det finns ett outnyttjat underskott från förra året fyller du i det i fält 4.14a på bilagan Skattemässiga justeringar.
I vissa situationer är rätten att dra av ett outnyttjat underskott från förra året begränsad. Då kan du även behöva fylla i fälten 4.14b och 4.14c.
Du ska även fylla i uppgifter om vissa outnyttjade underskott på första sidan av deklarationen.
4. Fyll i första sidan
På första sidan av deklarationen fyller du i årets skattemässiga resultat som du räknade fram på bilagan Skattemässiga justeringar. Det vill säga ert överskott eller underskott. Det kan även finnas fler uppgifter som du behöver fylla i, till exempel uppgifter om vissa outnyttjade underskott och underlag för särskild löneskatt.
Redovisa underlag för särskild löneskatt för pensionskostnader
Fyll även i uppgifter om till exempel underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader.
Så här redovisar du särskild löneskatt på pensionskostnader
Du fyller i underlag för särskild löneskatt på första sidan av deklarationen. Skatteverket räknar ut hur mycket bolaget eller föreningen ska betala.
Aktiebolaget eller föreningen får dra av den särskilda löneskatten. Beloppet ska ingå i det bokförda resultatet, därför behöver du inte göra någon justering i deklarationen.
Du kan behöva lämna fler bilagor
I vissa fall kan du behöva lämna fler bilagor tillsammans med deklarationen.
Fler bilagor du kan behöva lämna
N3B – Andel i handelsbolag – Juridisk person (ej dödsbo)
Lämna bilaga N3B (SKV 2167) om bolaget eller föreningen är delägare i ett handelsbolag eller kommanditbolag.
N3B – Andel i handelsbolag – Juridisk person (ej dödsbo) (SKV 2167)
N4 – Uppskov – Näringsverksamhet
Lämna bilaga N4 om bolaget eller föreningen till exempel vill begära uppskov med att betala skatt vid ett andelsbyte.
N4 – Uppskov – Näringsverksamhet (SKV 2154)
N7 – Övertagande – Fonder och fördelningsbelopp
Lämna bilaga N7 om bolaget eller föreningen övertar fonder, till exempel periodiseringsfonder.
N7 – Övertagande – Fonder och fördelningsbelopp (SKV 2170)
N8 – Skogsavdrag – Substansminskningsavdrag
Lämna bilaga N8 om bolaget eller föreningen ska begära eller återföra skogsavdrag eller substansminskningsavdrag.
N8 – Skogsavdrag – Substansminskningsavdrag (SKV 2155)
N9 – Begränsning av ränteavdrag m.m.
Om bolaget eller föreningen till exempel ska göra avdrag för ränteutgifter kan du även behöva lämna bilaga N9.
N9 – Begränsning av ränteavdrag m.m. (SKV 2158)
Så här fyller du i bilagorna
I broschyren Skatteregler för aktie- och handelsbolag finns information om när och hur du ska fylla i bilagorna N3B, N4, N7 och N8.
Skatteregler för aktie- och handelsbolag – med deklarationsanvisningar (SKV 294)