Företag
- Företag
- » Inkomstdeklaration
- » Deklarera åt ett aktiebolag eller en ekonomisk förening
Deklarera åt ett aktiebolag, en ekonomisk förening eller bostadsrättsförening
Du som deklarerar åt ett aktiebolag, en ekonomisk förening eller bostadsrättförening ska lämna Inkomstdeklaration 2. Det gäller även om du deklarerar åt en samfällighetsförening. Verksamhetens räkenskapsår styr när du behöver lämna in deklarationen. Det påverkar också när du får slutskattebeskedet och när du behöver betala eventuell kvarskatt.
När öppnar e-tjänsterna?
I tabellerna nedan finns datumen då e-tjänsterna Filöverföring och Inkomstdeklaration 2 är öppna, beroende på när företagets räkenskapsår slutar.
Bokslut | Öppettider |
|---|---|
Januari–augusti 2022 | Tjänsten är öppen. |
September–december 2022 | Tjänsten öppnar den 9 januari 2023. |
Bokslut | Öppettider |
|---|---|
Januari–augusti 2022 | Tjänsten är öppen. |
September-december 2022 | Tjänsten öppnar den 6 februari 2023 |
Då skickar vi inkomstdeklarationen
I tabellen nedan finns tidpunkterna för när Skatteverket skickar inkomstdeklarationen, beroende på när företagets räkenskapsåret slutar samt om företaget är anslutet till en digital brevlåda eller inte.
Bokslut | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
Juli–augusti 2022 | 17 oktober 2022 | Slutet av oktober 2022 |
September–december 2022 | 6 februari 2023 | Slutet av februari 2023 |
Januari–juni 2023 | 4 september 2023 | Slutet av september 2023 |
Så snart deklarationen har skickats till den digitala brevlådan finns den också på Mina sidor.
Så här deklarerar du
Du som själv gör företagets deklaration digitalt med deklarationsprogram (e-tjänsten Filöverföring)
Har du ett deklarationsprogram som kan skapa SRU-filer, kan du använda vår e-tjänst för filöverföring. Så här gör du:
1. Lämna in uppgifter till Skatteverket
Lämna alla uppgifter, det vill säga huvudblanketten inklusive bilagor och eventuella övriga upplysningar, via e-tjänsten Filöverföring.
2. Signera
Logga in med Bank-id på Mina sidor för att granska och signera deklarationen. Deklarationen kan signeras av behörig firmatecknare eller av ett deklarationsombud. VD som är registrerad hos Bolagsverket kan signera deklarationen utan att vara registrerad firmatecknare eller ombud.
Tänk på att om firman tecknas av flera personer tillsammans, behöver ni registrera någon av firmatecknarna som deklarationsombud.
3. Kvittens
När deklarationen är signerad får du en kvittens på att vi har tagit emot den.
Du som själv gör företagets deklaration utan deklarationsprogram
Så här gör du:
1. Fyll i och lämna huvudblankett digitalt
Fyll i och skicka in huvudblanketten i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2.
2. Posta bilagor
Skicka in S- och R-bilagorna på papper till adressen:
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 2 + bilagor
FE 8000
107 75 Stockholm
Du som arbetar på redovisningsbyrå och hjälper andra att deklarera
Du som hjälper andra att deklarera kan enkelt lämna alla deklarationsuppgifter som SRU-filer via vår e-tjänst Filöverföring.
Så här gör du:
1. Lämna in uppgifter till Skatteverket
Lämna alla deklarationsuppgifter, det vill säga huvudblankett, bilagor och eventuella övriga upplysningar, via e-tjänsten Filöverföring. Du behöver ha ett program som kan skapa SRU-filer för att kunna använda tjänsten.
2. Signera
Logga in med Bank-id på Mina sidor för att signera deklarationen. Det kan du göra om du är registrerad som deklarationsombud. Alternativt kan du informera din kund om att deklarationen nu är redo att granskas och signeras på Mina sidor av en behörig firmatecknare. Den som är registrerad VD hos Bolagsverket kan signera deklarationen utan att vara registrerad firmatecknare eller deklarationsombud.
3. Kvittens
När deklarationen är signerad får du en kvittens på att vi har tagit emot den.
Mer information
Här kan du läsa mer om den digitala deklarationstjänsten, som även kan användas av dig som hjälper andra med Inkomstdeklaration 1.
Du som får hjälp av en redovisningsbyrå
Får du hjälp av en redovisningsbyrå bör du i första hand prata med din byrå om hur deklarationen ska lämnas in. Så här fungerar det när deklarationen lämnas via vår e-tjänst Filöverföring:
1. Lämna in uppgifter
Din byrå lämnar in alla uppgifter till Skatteverket, det vill säga huvudblanketten inklusive bilagor och eventuella övriga upplysningar.
2. Signera
När din byrå lämnat in alla uppgifter behöver deklarationen signeras på Mina sidor. Det kan göras av behörig firmatecknare eller av din byrå, om de är registrerade som deklarationsombud. Den som är registrerad VD hos Bolagsverket kan signera deklarationen utan att vara registrerad firmatecknare eller deklarationsombud.
Mina sidor
Det kan hända att din byrå väljer att inte skicka in huvudblanketten för signering i Mina sidor. I så fall behöver du signera deklarationen i e-tjänsten Inkomstdeklaration 2 eller på papper. Din byrå kommer att informera dig om hur signeringen ska gå till.
3. Kvittens
När du eller din byrå signerat deklarationen digitalt skapas en kvittens på att deklarationen är inlämnad.
Här finns en instruktionsfilm som visar hur du signerar deklarationen på Mina sidor:
Du som vill deklarera på papper
Skicka in hela deklarationen, det vill säga huvudblankett och eventuella bilagor till adressen:
Skatteverket
Inläsningscentralen
Inkomstdeklaration 2 + bilagor
FE 8000
107 75 Stockholm
Om du har en digital brevlåda men vill deklarera på papper, kan du skriva ut deklarationen som du fått i din digitala brevlåda.
Ska du deklarera för en bostadsrättsförening?
På sidan du befinner dig nu hittar du bland annat information om när vi skickar ut Inkomstdeklaration 2, när du senast ska lämna in den och på vilka sätt du kan göra det på.
Vilka delar av Inkomstdeklaration 2 en bostadsrättsförening behöver lämna, beror på om föreningen är äkta (privatbostadsföretag) eller oäkta (oäkta bostadsföretag).
Här kan du läsa mer om hur du deklarerar för en bostadsrättsförening och få hjälp att ta reda på om den är äkta eller oäkta:
När ska omställningsstödet och andra coronastöd tas upp i inkomstdeklarationen?
På vår samlingssida för coronainformation hittar du vägledning för när omställningsstödet och andra coronastöd ska tas upp i deklarationen för ditt företag och hur det ska redovisas i inkomstdeklaration 2.
Du som är delägare ska lämna bilaga K10
Är du delägare i ett fåmansföretag (mindre aktiebolag)? Förutom att aktiebolaget ska lämna en deklaration ska du också lämna bilaga K10 tillsammans med din privata inkomstdeklaration.
Då ska du senast deklarera
Deklarationsdatumet styrs av vilket räkenskapsår företaget har. I tabellen nedan ser du datumen för när du senast ska deklarera.
Bokslut | På papper | Digitalt |
|---|---|---|
Januari–april 2022 | 1 november 2022 | 1 december 2022 |
Maj–juni 2022 | 15 december 2022 | 16 januari 2023 |
Juli–augusti 2022 | 3 april 2023 | 3 april 2023 |
September–december 2022 | 1 augusti 2023 | 1 augusti 2023 |
Endast ett deklarationsdatum gäller för företag med bokslut från och med juli 2022
Enligt skatteförfarandelagen (SFL) får du deklarera en månad senare än ordinarie deklarationsdatum om du deklarerar digitalt. För att göra det enklare för dig som deklarerar åt ett företag kan du deklarera fram till det senare datumet, oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper, utan att riskera förseningsavgift.
När du har deklarerat
Efter att du har deklarerat går vi igenom deklarationen och därefter får företaget ett slutskattebesked där det står hur mycket skatt företaget ska betala eller få tillbaka.
Då kommer slutskattebeskedet
Bokslut | Vi skickar till digital brevlåda | Vi skickar på papper |
|---|---|---|
September–december 2021 | Vecka 49 2022 | Vecka 50 2022 |
Januari–april 2022 | Vecka 14 2023 | Vecka 15 2023 |
Maj–juni 2022 | Vecka 23 2023 | Vecka 24 2023 |
Juli–augusti 2022 | Vecka 32 2023 | Vecka 33 2023 |
Om vi ändrar något i deklarationen kommer slutskattebeskedet direkt
Om Skatteverket behöver fler uppgifter för att kunna räkna ut den slutliga skatten hör vi av oss. Beslutar vi att ändra något i deklarationen kommer slutskattebeskedet tillsammans med ändringsbeslutet istället för vid tidpunkterna i tabellen ovan. Ska företaget få pengar tillbaka kommer dessa i samband med slutskattebeskedet, om man har anmält bankkonto. Företag som istället ska betala in skatt har 90 dagar på sig att göra det.
Då ska kvarskatten vara betald (underskott på skattekontot)
Här är datumen då kvarskatten senast ska finnas på Skatteverkets konto. Du kan också göra en extra inbetalning (fyllnadsinbetalning) tidigare, för att undvika att företaget behöver betala kostnadsränta.
Bokslut | Senast |
|---|---|
Juli–augusti 2021 | 14 november 2022 |
September–december 2021 | 13 mars 2023 |
Januari–april 2022 | 12 juli 2023 |
Maj–juni 2022 | 12 september 2023 |
Då betalar vi ut överskjutande skatt (överskott på skattekontot)
Vi betalar bara ut överskjutande skatt automatiskt om du anmält ett bankkonto för företaget. Har du inte anmält något bankkonto finns pengarna kvar på företagets skattekonto tills du begär att få dem utbetalda.
Bokslut | Utbetalning | |
|---|---|---|
September–december 2021 | Vecka 49 2022 | |
Januari–april 2022 | Vecka 13 2023 | |
Maj–juni 2022 | Vecka 23 2023 | |
Juli–augusti 2022 | Vecka 32 2023 | |
Det här kan hända om du deklarerar för sent
Om du deklarerar för sent kan företaget behöva betala förseningsavgift. Skulle det bli aktuellt med förseningsavgift skickar vi ett "Förslag till beslut om förseningsavgift” till företaget. Innan vi fattar beslut får du möjlighet att svara på förslaget.
Förseningsavgiftens storlek
För aktiebolag och ekonomiska föreningar är en förseningsavgift 6 250 kronor.
Företaget kan få en, två eller tre förseningsavgifter för samma inkomstdeklaration som inte är lämnad i rätt tid, beroende på hur sent du lämnat in den. Storleken på andra och tredje avgiften är densamma som den första avgiften. Det innebär att ett aktiebolag eller en ekonomisk förening kan få betala 18 750 kronor i förseningsavgifter.
Så här beräknar vi förseningsavgifterna
- Den första förseningsavgiften tar vi ut när deklarationen kommer in till Skatteverket efter deklarationsdatumet som anges i tabellen Då ska du senast deklarera, längre upp på sidan.
- Den andra avgiften tar vi ut när deklarationen är mer än tre månader försenad, men mindre än fem månader, beräknat utifrån ordinarie deklarationsdatum (se nedan).
- Den tredje avgiften tar vi ut när deklarationen är försenad fem månader eller mer, beräknat utifrån ordinarie deklarationsdatum (se nedan).
I tabellen nedan kan du se vilka datum som enligt skatteförfarandelagen är ordinarie deklarationsdatum och som vi utgår ifrån när vi beräknar andra och tredje förseningsavgiften. Om datumet infaller på en helgdag flyttas det fram till närmast påföljande vardag.
Bokslut | Datum |
|---|---|
Maj–juni | 15 december |
Juli–augusti | 1 mars |
September–december | 1 juli |
Januari–april | 1 november |
Varför olika datum?
Enligt skatteförfarandelagen (SFL) får du deklarera en månad senare än ordinarie deklarationsdatum om du deklarerar digitalt. För att göra det enklare för dig som deklarerar åt ett företag har Skatteverket beslutat att du får deklarera en månad senare än ordinarie deklarationsdatum, oavsett om du deklarerar digitalt eller på papper. Beslutet gäller för företag som har bokslut från och med juli 2022 och framåt.
Reglerna om förseningsavgift finns i 48 kap. 1, 6 och 7 §§ SFL.
Det här händer om du inte deklarerar alls
Om du inte deklarerar alls kan företaget, utöver att få betala förseningsavgift, även bli skönsbeskattat. Det betyder att Skatteverket uppskattar hur stor inkomsten har varit under året. Om vi skönsbeskattar företaget kan företaget också få betala skattetillägg. Företaget riskerar även att få sitt eventuella godkännande för F-skatt återkallat.
Extra betalning av skatt (fyllnadsinbetalning)
För att undvika kostnadsränta på kvarskatt (underskott på skattekontot) kan du som företräder bolaget göra en fyllnadsinbetalning. Här hittar du vilka datum betalningen behöver finnas på Skatteverkets konto:
Kvarskatt över 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Juli–augusti 2022 | 12 oktober 2022 |
September–december 2022 | 13 februari 2023 |
Januari–april 2023 | 12 juni 2023 |
Maj–juni 2023 | 14 augusti 2023 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 13:e i andra månaden efter beskattningsårets utgång.
Kvarskatt under 30 000 kronor
Bokslut | Då ska pengarna finnas på Skatteverkets konto |
|---|---|
Maj–juni 2022 | 3 november 2022 |
Juli–augusti 2022 | 3 januari 2023 |
September–december 2022 | 3 maj 2023 |
Januari–april 2023 | 4 september 2023 |
Ränta på slutlig skatt beräknas från den 4:e i femte månaden efter beskattningsårets utgång.
Blanketter
- Inkomstdeklaration 2 – Aktiebolag, ekonomisk förening m.fl. (SKV 2002)
- N3B – Andel i handelsbolag – Juridisk person (ej dödsbo) (SKV 2167)
- N4 – Uppskov – Näringsverksamhet (SKV 2154)
- N7 – Övertagande – Fonder och fördelningsbelopp (SKV 2170)
- N8 – Skogsavdrag – Substansminskningsavdrag (SKV 2155)
- N9 – Begränsning av ränteavdrag m.m. (SKV 2158)
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Stora förändringar väntar inom momsområdet i EU
EU-kommissionen föreslår idag en rad åtgärder för att modernisera momssystemet, ...
-
Alla vi konsumenter har ett ansvar
Att låga priser på olika tjänster kan ha en mörk baksida är ett av budskapen i d...
-
Skatteverket är positivt inställt till rekonstruktioner
Skatteverket har nyligen fått kritik av en advokat och av Småföretagarnas riksfö...
Tillsammans gör vi samhället möjligt