Egenavgifter
När du driver aktiv näringsverksamhet måste du själv betala dina socialavgifter i form av egenavgifter. Full egenavgift är 28,97 procent. Driver du passiv näringsverksamhet betalar du istället särskild löneskatt om 24,26 procent. Du ska inte betala egenavgifter eller särskild löneskatt om avgiftsunderlaget, det vill säga överskottet i näringsverksamheten, understiger 1 000 kronor.
Skattemässigt räknas dessa egenavgifter också som en kostnad i din verksamhet, men innan skatteberäkningen är klar vet du ju inte exakt hur stora dina egenavgifter blir för beskattningsåret. Du får därför göra ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter i din NE-bilaga.
Observera att egenavgifter inte ska bokföras, eftersom de inte räknas som skatter som tillhör näringsverksamheten, utan tillhör dina privata inkomstskatter. Om både du och din maka eller make ska beskattas för näringsverksamhetens överskott ska avdrag för egenavgifter beräknas för var och en av er.
Ovanstående gäller även för de som istället ska betala särskild löneskatt.
Egenavgifternas sammansättning
Om du har begärt särskilda karensdagar kan även det påverka hur mycket du ska betala i egenavgifter. Läs mer under rubriken Avgifter för olika karenstider.
Egenavgift | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
Sjukförsäkringsavgift | 3,64% | 3,64% | 3,64% | 3,64% |
Föräldraförsäkringsavgift | 2,60% | 2,60% | 2,60% | 2,60% |
Ålderspensionsavgift | 10,21% | 10,21% | 10,21% | 10,21% |
Efterlevandepensionsavgift | 0,60% | 0,60% | 0,60% | 0,60% |
Arbetsmarknadsavgift | 0,10% | 0,10% | 0,10% | 0,10% |
Arbetsskadeavgift | 0,20% | 0,20% | 0,20% | 0,20% |
Allmän löneavgift | 11,62% | 11,62% | 11,62% | 11,62% |
Totalt | 28,97% | 28,97% | 28,97% | 28,97% |
Schablonavdrag för egenavgifter/särskild löneskatt
Schablonavdrag för inkomstår 2021
När du driver aktiv näringsverksamhet ska du göra avdrag för egenavgifter med maximalt 25 procent av underlaget. I vissa fall ska du göra schablonavdrag med ett lägre belopp. Se tabell nedan.
Vid beräkningen utgår du från överskottet i din verksamhet, men du måste räkna bort eventuell sjukpenning och liknande samt vissa inkomster som i detta sammanhang behandlas som anställningsinkomster.
Schablonavdrag för aktiv näringsverksamhet
Bedriver du en aktiv näringsverksamhet ska du göra följande schablonavdrag för inkomstår 2021
Födelseår | Schablonavdrag |
|---|---|
Född 1937 eller tidigare | 0 procent |
Född 1938-1955 | 10 procent |
Född 1956 eller senare | 25 procent |
Född 1956 eller senare om du under hela år 2021 fått hel ålderspension, det vill säga hel inkomstpension och hel premiepension | 10 procent |
Född 1956 eller senare om du under hela eller delar av år 2021 fått hel sjuk- eller aktivitetsersättning | 10 procent |
Schablonavdrag för passiv näringsverksamhet
Om du bedriver passiv näringsverksamhet ska du göra ett schablonavdrag med högst 20 procent oavsett hur gammal du är.
Schablonavdrag för dödsbo
Ett dödsbo efter en person som dött under året eller tidigare ska göra ett schablonavdrag med högst 20 procent oavsett födelseår.
Avstämning
Det avdrag du gör i år måste du under nästa år stämma av mot de slutliga egenavgifterna, det vill säga de egenavgifter som du verkligen fick betala. Mellanskillnaden ska du lägga till eller räkna bort från nästa års skattepliktiga resultat. En sådan här avstämning måste du även göra året efter att du avslutat din verksamhet. Avstämningen gör du på din NE-bilaga. Läs mer om avstämningen på sidan Avsluta enskild näringsverksamhet.
Schablonavdrag för inkomstår 2022
När du driver aktiv näringsverksamhet ska du göra avdrag för egenavgifter med maximalt 25 procent av underlaget. I vissa fall ska du göra schablonavdrag med ett lägre belopp. Se tabell nedan.
Vid beräkningen utgår du från överskottet i din verksamhet, men du måste räkna bort eventuell sjukpenning och liknande samt vissa inkomster som i detta sammanhang behandlas som anställningsinkomster.
Schablonavdrag för aktiv näringsverksamhet
Bedriver du en aktiv näringsverksamhet ska du göra följande schablonavdrag för inkomstår 2022
Födelseår | Schablonavdrag |
|---|---|
Född 1937 eller tidigare | 0 procent |
Född 1938-1956 | 10 procent |
Född 1957 eller senare | 25 procent |
Född 1957 eller senare om du under hela år 2022 fått hel ålderspension, det vill säga hel inkomstpension och hel premiepension | 10 procent |
Född 1957 eller senare om du under hela eller delar av år 2022 fått hel sjuk- eller aktivitetsersättning | 10 procent |
Schablonavdrag för passiv näringsverksamhet
Om du bedriver passiv näringsverksamhet ska du göra ett schablonavdrag med högst 20 procent oavsett hur gammal du är.
Schablonavdrag för dödsbo
Ett dödsbo efter en person som dött under året eller tidigare ska göra ett schablonavdrag med högst 20 procent oavsett födelseår.
Avstämning
Det avdrag du gör i år måste du under nästa år stämma av mot de slutliga egenavgifterna, det vill säga de egenavgifter som du verkligen fick betala. Mellanskillnaden ska du lägga till eller räkna bort från nästa års skattepliktiga resultat. Detsamma gäller om du istället betalar särskild löneskatt. En sådan här avstämning måste du även göra året efter att du avslutat din verksamhet. Avstämningen gör du på din NE-bilaga. Läs mer om avstämningen på sidan Avsluta enskild näringsverksamhet.
Schablonavdrag för inkomstår 2023
När du driver aktiv näringsverksamhet ska du göra avdrag för egenavgifter med maximalt 25 procent av underlaget. I vissa fall ska du göra schablonavdrag med ett lägre belopp. Se tabell nedan.
Vid beräkningen utgår du från överskottet i din verksamhet, men du måste räkna bort eventuell sjukpenning och liknande samt vissa inkomster som i detta sammanhang behandlas som anställningsinkomster.
Schablonavdrag för aktiv näringsverksamhet
Bedriver du en aktiv näringsverksamhet ska du göra följande schablonavdrag för inkomstår 2023
Födelseår | Schablonavdrag |
|---|---|
Född 1937 eller tidigare | 0 procent |
Född 1938-1956 | 10 procent |
Född 1957 eller senare | 25 procent |
Född 1957 eller senare om du under hela år 2023 fått hel ålderspension, det vill säga hel inkomstpension och hel premiepension | 10 procent |
Född 1957 eller senare om du under hela eller delar av år 2023 fått hel sjuk- eller aktivitetsersättning | 10 procent |
Schablonavdrag för passiv näringsverksamhet
Om du bedriver passiv näringsverksamhet ska du göra ett schablonavdrag med högst 20 procent oavsett hur gammal du är.
Schablonavdrag för dödsbo
Ett dödsbo efter en person som dött under året eller tidigare ska göra ett schablonavdrag med högst 20 procent oavsett födelseår.
Avstämning
Det avdrag du gör i år måste du under nästa år stämma av mot de slutliga egenavgifterna, det vill säga de egenavgifter som du verkligen fick betala. Mellanskillnaden ska du lägga till eller räkna bort från nästa års skattepliktiga resultat. Detsamma gäller om du istället betalar särskild löneskatt. En sådan här avstämning måste du även göra året efter att du avslutat din verksamhet. Avstämningen gör du på din NE-bilaga. Läs mer om avstämningen på sidan Avsluta enskild näringsverksamhet.
Så mycket ska du betala i egenavgifter/särskild löneskatt
Så mycket ska du betala 2021
Är du född 1956 eller senare betalar du full egenavgift, det vill säga 28,97 procent. Då gör du ett schablonavdrag på dina inkomster för egenavgifter med 25 procent.
Är du äldre betalar du en lägre egenavgift och gör därför ett mindre schablonavdrag. Andra anledningar till att du ska betala lägre egenavgifter kan vara att du har hel sjuk- eller aktivitetsersättning.
Egenavgifter för dig som är född 1955 eller tidigare
1938-1955
Du som är född mellan 1938 och 1955 betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
1937 eller tidigare
Du som är född 1937 eller tidigare betalar inga egenavgifter eller liknande. Du får därför heller inte göra något schablonavdrag.
Sjuk- eller aktivitetsersättning
Du som är född 1956 eller senare betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent om du har haft hel sjukersättning eller hel aktivitetsersättning under någon del av året. Du gör ett schablonavdrag med 10 procent.
Ålderspension
Du som är född 1956 eller senare och har tagit ut hel inkomstpension och hel premiepension från det allmänna pensionssystemet under hela inkomståret betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
Passiv näringsverksamhet
Om du bedriver passiv näringsverksamhet betalar du inga egenavgifter. I stället betalar du 24,26 procent av underlaget i särskild löneskatt. Då gör du ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Dödsbo
Dödsbo efter en person, oavsett födelseår, som dött under 2021 eller tidigare betalar särskild löneskatt med 24,26 procent istället för egenavgifter och allmän löneavgift på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Dödsboet gör ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Så mycket ska du betala 2022
Är du född 1957 eller senare så betalar du normalt full egenavgift, det vill säga 28,97 procent. Då gör du ett schablonavdrag på dina inkomster för egenavgifter med 25 procent.
Är du äldre betalar du en lägre egenavgift och gör därför ett mindre schablonavdrag. Andra anledningar till att du ska betala lägre egenavgifter kan vara att du har hel sjuk- eller aktivitetsersättning.
Egenavgifter för dig som är född 1956 eller tidigare
1938-1956
Du som är född mellan 1938 och 1956 betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
1937 eller tidigare
Du som är född 1937 eller tidigare betalar inga egenavgifter eller liknande. Du får därför heller inte göra något schablonavdrag.
Sjuk- eller aktivitetsersättning
Du betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent om du är född 1957 eller senare och har haft hel sjukersättning eller hel aktivitetsersättning under någon del av året. Du gör ett schablonavdrag med 10 procent.
Ålderspension
Du som är född 1957 eller senare och har tagit ut hel inkomstpension och hel premiepension från det allmänna pensionssystemet under hela inkomståret betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
Passiv näringsverksamhet
Om du bedriver passiv näringsverksamhet betalar du inga egenavgifter. I stället betalar du 24,26 procent av underlaget i särskild löneskatt. Då gör du ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Dödsbo
Dödsbo efter en person, oavsett födelseår, som dött under 2022 eller tidigare betalar särskild löneskatt med 24,26 procent istället för egenavgifter och allmän löneavgift på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Dödsboet gör ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Så mycket ska du betala 2023
Är du född 1957 eller senare betalar du full egenavgift, det vill säga 28,97 procent. Då gör du ett schablonavdrag på dina inkomster för egenavgifter med 25 procent.
Är du äldre betalar du en lägre egenavgift och gör därför ett mindre schablonavdrag. Andra anledningar till att du ska betala lägre egenavgifter kan vara att du har hel sjuk- eller aktivitetsersättning.
Egenavgifter för dig som är född 1956 eller tidigare
1938-1956
Du som är född mellan 1938 och 1956 betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
1937 eller tidigare
Du som är född 1937 eller tidigare betalar inga egenavgifter eller liknande. Du får därför heller inte göra något schablonavdrag.
Sjuk- eller aktivitetsersättning
Du som är född 1957 eller senare betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent om du har haft hel sjukersättning eller hel aktivitetsersättning under någon del av året. Du gör ett schablonavdrag med 10 procent.
Ålderspension
Du som är född 1957 eller senare och har tagit ut hel inkomstpension och hel premiepension från det allmänna pensionssystemet under hela inkomståret betalar bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Du gör ett schablonavdrag på 10 procent.
Passiv näringsverksamhet
Om du bedriver passiv näringsverksamhet betalar du inga egenavgifter. I stället betalar du 24,26 procent av underlaget i särskild löneskatt. Då gör du ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Dödsbo
Dödsbo efter en person, oavsett födelseår, som dött under 2023 eller tidigare betalar särskild löneskatt med 24,26 procent istället för egenavgifter och allmän löneavgift på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Dödsboet gör ett schablonavdrag för särskild löneskatt på 20 procent.
Du kan välja antal karensdagar
Bedriver du enskild näringsverksamhet eller är delägare i ett handels- eller kommanditbolag har du 7 karensdagar (grundkarens). Du har möjlighet att välja en annan karenstid. Din sjukförsäkringsavgift blir lägre om du väljer en längre karenstid. Du kan välja mellan 1, 14, 30, 60 eller 90 dagars karenstid. Om du inte väljer karenstid har du automatiskt 7 karensdagar om du blir sjuk. Under karenstiden får du ingen sjukpenning. När du har fyllt 55 år kan du inte ändra till kortare karenstid.
Kontakta Försäkringskassan om du vill ändra antalet karensdagar.
Avgifter för olika karenstider
Inkomstår 2021
Egenavgift till sjukförsäkringen för inkomstår 2021 beräknas enligt följande procentsatser på inkomster upp till och med 8 gånger prisbasbeloppet vid årets ingång:
- För försäkrad med 1 dags karenstid 3,93 procent
- För försäkrad med 7 dagars karenstid 3,64 procent
- För försäkrad med 14 dagars karenstid 3,53 procent
- För försäkrad med 30 dagars karenstid 3,33 procent
- För försäkrad med 60 dagars karenstid 3,08 procent
- För försäkrad med 90 dagars karenstid 2,91 procent
På inkomster över 8 gånger prisbasbeloppet tillämpas procentsatsen 3,64 % för sjukförsäkringsavgiften enligt 3 kap. 17 § socialavgiftslagen.
Inkomstår 2022
Egenavgift till sjukförsäkringen för inkomstår 2022 beräknas enligt följande procentsatser på inkomster upp till och med 10 gånger prisbasbeloppet vid årets ingång:
- För försäkrad med 1 dags karenstid 3,84 procent
- För försäkrad med 7 dagars karenstid 3,64 procent
- För försäkrad med 14 dagars karenstid 3,59 procent
- För försäkrad med 30 dagars karenstid 3,36 procent
- För försäkrad med 60 dagars karenstid 3,09 procent
- För försäkrad med 90 dagars karenstid 2,91 procent
På inkomster över 10 gånger prisbasbeloppet tillämpas procentsatsen 3,64 % för sjukförsäkringsavgiften enligt 3 kap. 17 § socialavgiftslagen.
Inkomstår 2023
Egenavgift till sjukförsäkringen för inkomstår 2023 beräknas enligt följande procentsatser på inkomster upp till och med 10 gånger prisbasbeloppet vid årets ingång:
- För försäkrad med 1 dags karenstid 3,88 procent
- För försäkrad med 7 dagars karenstid 3,64 procent
- För försäkrad med 14 dagars karenstid 3,57 procent
- För försäkrad med 30 dagars karenstid 3,35 procent
- För försäkrad med 60 dagars karenstid 3,08 procent
- För försäkrad med 90 dagars karenstid 2,90 procent
På inkomster över 10 gånger prisbasbeloppet tillämpas procentsatsen 3,64 % för sjukförsäkringsavgiften enligt 3 kap. 17 § socialavgiftslagen.
Nedsättning av egenavgifterna
Generell nedsättning av egenavgifter
Du som bedriver enskild näringsverksamhet eller är delägare i
ett handelsbolag kan få ett särskilt avdrag från egenavgifterna. För att få
avdraget måste du betala fulla egenavgifter och ha ett överskott av en aktiv
näringsverksamhet som överstiger 40 000 kronor. Du får avdrag med 7,5 procent
av underlaget på inkomst av aktiv näringsverksamhet. Skatteverket räknar
automatiskt av ditt sänkta belopp. Det högsta avdraget är 15 000 kronor
per år.
Du får inte sänka egenavgiften så att den blir lägre än ålderspensionsavgiften. Allmän löneavgift är inte en egenavgift så inte heller den kan sänkas.
Vissa år kan avdraget bli lägre än 7,5 procent vilket beror på den procentuella fördelningen mellan de olika delarna av egenavgifterna och den allmänna löneavgiften.
Regional nedsättning av egenavgifter
För att ha rätt till regional nedsättning av egenavgifter krävs det att du betalar egenavgifter utöver ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Nedsättningen gör du under punkt 13.1 i Inkomstdeklaration 1.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Samfälligheter ska momsregistreras
Samfällighetsföreningar som förvaltar en gemenskapsanläggning ska numera registr...
-
Ny Mervärdesskattelag från 1 juli
Riksdagen har beslutat om en ny mervärdesskattelag. Den nya lagen är en omarbetn...
-
Missa inte intyg för rätt skatt på sommarjobbet
Den som tjänar mindre än 22 208 kronor på ett sommarjobb och inte har andra inko...
Tillsammans gör vi samhället möjligt