Återbetalning av skatt på el och bränsle
Den här informationen vänder sig till dig som förbrukar el eller bränsle i en sådan verksamhet eller på ett sådant sätt som ger möjlighet till återbetalning av energiskatt, koldioxidskatt eller svavelskatt. Du kan ha möjlighet att få tillbaka en del av eller hela skatten som du har betalat. Det är olika krav beroende på om du har förbrukat el eller bränsle, och i vilken typ av verksamhet som förbrukningen har skett.
Använd våra e-tjänster
Ansök om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning
I e-tjänsten Punktskatt – återbetalning ansöker du om återbetalning av skatt på el och bränsle som du förbrukat i din verksamhet. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår, den kalendermånad eller det kalenderkvartal som ansökan avser. Du kan inte ansöka om återbetalning genom att skicka in en ansökan på papper eller via mejl.
När du ansöker om återbetalning för landström behöver du dock använda en pappersblankett, se rubriken Landström.
Använd e-tjänsten så här
I e-tjänsten registrerar du din återbetalningsansökan med e-legitimation. Välj det företag eller den person som du ska ansöka om återbetalning för, om du inte ska ansöka i ditt eget personnummer. För att få ansöka för ett företag ska du vara behörig firmatecknare eller ombud för återbetalning av punktskatt – det räcker inte att vara exempelvis deklarationsombud. Du behöver även vara ombud om du ska ansöka för en annan person. Det går endast att ange de organisationsnummer eller personnummer som du är ombud för.
Saknar du e-legitimation behöver du skaffa en sådan eller anlita ett ombud som har e-legitimation. Gör du inte något av detta kan du inte ansöka om återbetalning av skatt på el och bränsle. För att anlita ett ombud kan du använda e-tjänsten Ombud och behörigheter eller fylla i och skicka in en blankett.
Utländska sökande
Utländska sökande utan svensk e-legitimation
Om du inte kan få en svensk e-legitimation kan du anmäla ett ombud som har en sådan. Då kan ombudet ansöka om återbetalning av punktskatt åt dig via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning. Du anmäler ombud genom att fylla i och skicka in blankett SKV 5319.
Om du vill ansöka om återbetalning och företaget saknar ett svenskt organisationsnummer, kan du för viss förbrukning lämna en ansökan om återbetalning via en blankett:
Foreign applicants without Swedish eID (information in English)
If you can not get a Swedish eID you can register an agent who can apply for refund. Please use the form down below to do so.
If you are a legal entity without a Swedish registration number, please use one of the forms down below to apply for refund for certain uses:
Utbetalning
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Återbetalningstyper
Om du förbrukar el i vissa verksamheter kan du ha möjlighet att få återbetalning av skatt. Här kan du läsa om vilka regler som gäller för olika verksamheter.
Växthus – el (778)
Du kan få återbetalning av energiskatt på el som du har förbrukat i din yrkesmässiga växthusodling. Några exempel är när du yrkesmässigt odlar grönsaker, plantor och köksväxter i växthus.
Du kan endast få återbetalning av skatt som förbrukas i näringsverksamheten. Därför kan du exempelvis inte få återbetalning av skatt på el
- som har förbrukats som hushållsel (exempelvis belysning och hushållsmaskiner)
- för uppvärmning av bostadshus
Du kan inte heller få återbetalning av skatt på el
- i personalbostäder
- vid uthyrning av stugor
- vid service till jordbruk och skogsbruk, inklusive växthusodling.
Om du även bedriver yrkesmässig jordbruksverksamhet eller skogsbruksverksamhet ska du skicka in en gemensam ansökan för verksamheterna.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Värme och kyla
När du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan ansöka om återbetalning, om värmen eller kylan förbrukats vid yrkesmässig växthusodling.
Den som producerat värme eller kyla kan få återbetalning av skatten på det bränsle eller den el som förbrukats för att producera värmen eller kylan. För att ansöka om återbetalning kan företaget som producerat värmen eller kylan skicka in en ansökan om återbetalning via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning värmeleverans bränsle och el (775). Du kan läsa mer om leverans av värme eller kyla under rullgardinen Värmeleverans (leverans av värme eller kyla till tillverkande industri med flera) – el och bränsle (775).
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning. Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är att företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalendermånad om du beräknar att din elförbrukning som berättigar till återbetalning uppgår till minst 150 000 kWh per kalenderår. För att ansöka om medgivande ska du fylla i och skicka in blankett Ansökan medgivande el (SKV 5365).
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller den kalendermånad som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning med skillnaden mellan gällande skattesats och 0,6 öre per kilowattimme. Du betalar alltså energiskatt med 0,6 öre per kilowattimme efter återbetalning. För el som du förbrukat före den 1 januari 2021 betalar du energiskatt med 0,5 öre per kilowattimme. För att få återbetalning måste beloppet uppgå till minst 500 kronor för ett kalenderår.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Skogsbruk – el (778)
Du kan få återbetalning av energiskatt på el som du har förbrukat i din yrkesmässiga skogsbruksverksamhet. Exempel på förbrukning av el i samband med yrkesmässigt skogsbruk är när du värmer upp garage och verkstad för reparation av dina skogsbruksmaskiner.
Du kan endast få återbetalning av skatt som förbrukas i näringsverksamheten. Därför kan du exempelvis inte få återbetalning av skatt på el
- som har förbrukats som hushållsel, exempelvis för belysning och hushållsmaskiner
- för uppvärmning av bostadshus
Du kan inte heller få återbetalning av skatt på el
- i personalbostäder
- vid uthyrning av stugor
- vid service till jordbruk och skogsbruk
- vid jakt och viltvård
- vid service för jakt och viltvård.
Om du även bedriver yrkesmässig jordbruksverksamhet eller växthusverksamhet ska du skicka in en gemensam ansökan för verksamheterna.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Värme och kyla
När du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan ansöka om återbetalning, om värmen eller kylan förbrukats i yrkesmässig skogsbruksverksamhet.
Den som producerat värme eller kyla kan få återbetalning av skatten på det bränsle eller den el som förbrukats för att producera värmen eller kylan. För att ansöka om återbetalning kan företaget som producerat värmen eller kylan skicka in en ansökan om återbetalning via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning värmeleverans bränsle och el (775). Du kan läsa mer om leverans av värme eller kyla under rullgardinen Värmeleverans (leverans av värme eller kyla till tillverkande industri med flera) – el och bränsle (775).
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning. Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är att företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalendermånad om du beräknar att din elförbrukning som berättigar till återbetalning uppgår till minst 150 000 kWh per kalenderår. För att ansöka om medgivande ska du fylla i och skicka in blankett Ansökan medgivande el (SKV 5365).
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller den kalendermånad som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning med skillnaden mellan gällande skattesats och 0,6 öre per kilowattimme.
Du betalar alltså energiskatt med 0,6 öre per kilowattimme efter återbetalning. För el som du förbrukat före den 1 januari 2021 betalar du energiskatt med 0,5 öre per kilowattimme. För att få återbetalning måste beloppet uppgå till minst 500 kronor för ett kalenderår.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Jordbruk – el (778)
Du kan få återbetalning av energiskatt på el som du har förbrukat i din yrkesmässiga jordbruksverksamhet. Några exempel är när du yrkesmässigt odlar och torkar spannmål eller när du föder upp nötkreatur eller grisar.
Du kan endast få återbetalning av skatt som förbrukas i näringsverksamheten. Därför kan du exempelvis inte få återbetalning av skatt på el
- som har förbrukats som hushållsel (exempelvis belysning och hushållsmaskiner)
- för uppvärmning av bostadshus
Du kan inte heller få återbetalning av skatt på el
- i personalbostäder
- vid uthyrning av stugor
- vid service till jordbruk och skogsbruk
- vid jakt och viltvård
- vid service för jakt och viltvård
- vid ridutbildning, ridsport och travverksamhet.
Om du även bedriver yrkesmässig skogsbruksverksamhet eller växthusverksamhet ska du skicka in en gemensam ansökan för verksamheterna.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om respektive återbetalningstyp.
Värme och kyla
När du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan ansöka om återbetalning, om värmen eller kylan förbrukats i yrkesmässig jordbruksverksamhet.
Den som producerat värme eller kyla kan få återbetalning av skatten på det bränsle eller den el som förbrukats för att producera värmen eller kylan. För att ansöka om återbetalning kan företaget som producerat värmen eller kylan skicka in en ansökan om återbetalning via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning värmeleverans bränsle och el (775). Du kan läsa mer om leverans av värme eller kyla under rullgardinen Värmeleverans (leverans av värme eller kyla till tillverkande industri med flera) – el och bränsle (775).
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning. Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Du ansöker normalt om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalendermånad om du beräknar att din elförbrukning som berättigar till återbetalning uppgår till minst 150 000 kWh per kalenderår. För att ansöka om medgivande ska du fylla i och skicka in blankett Ansökan medgivande el (SKV 5365).
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller den kalendermånad som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning med skillnaden mellan gällande skattesats och 0,6 öre per kilowattimme. Du betalar alltså energiskatt med 0,6 öre per kilowattimme efter återbetalning. För el som du förbrukat före den 1 januari 2021 betalar du energiskatt med 0,5 öre per kilowattimme. För att få återbetalning måste beloppet uppgå till minst 500 kronor för ett kalenderår.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker normalt i samband med skattekontots månadsavstämning.
Vattenbruk – el (797)
Du kan få återbetalning av energiskatt på el som du har förbrukat i din yrkesmässiga vattenbruksverksamhet. Några exempel är när du yrkesmässigt odlar kräftor, fiskar, musslor och vattenväxter eller har groduppfödning.
Du kan endast få återbetalning av skatt som förbrukas i näringsverksamheten. Därför kan du exempelvis inte få återbetalning av skatt på el
- som förbrukats som hushållsel (exempelvis belysning och hushållsmaskiner)
- för uppvärmning av bostadshus
Du kan inte heller få återbetalning av skatt på el
- i personalbostäder
- vid uthyrning av stugor.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Värme och kyla
När du köper värme eller kyla kan den som producerat värmen eller kylan få skatten återbetalad på det bränsle eller den el som förbrukats för att producera värmen eller kylan.
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalendermånad om du beräknar att din elförbrukning som berättigar till återbetalning uppgår till minst 150 000 kWh per kalenderår. För att ansöka om medgivande ska du fylla i och skicka in blankett Ansökan medgivande el (SKV 5365).
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller den kalendermånad som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning med skillnaden mellan gällande skattesats och 0,6 öre per kilowattimme. Du betalar alltså energiskatt med 0,6 öre per kilowattimme efter återbetalning. För el som du förbrukat före den 1 januari 2021 betalar du energiskatt med 0,5 öre per kilowattimme. För att få återbetalning måste beloppet uppgå till minst 500 kronor för ett kalenderår.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Industriell verksamhet – el (793)
Du kan få återbetalning av energiskatt på el som du har förbrukat i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet.
Till tillverkningsprocessen räknas
- sammansättningsproduktion
- detaljtillverkning
- sönderdelande produktion
- driftskontor
- tillämpad forskning
- utvecklingsarbete
- vissa lagerutrymmen såsom råvarulager och mellanlager
- tillverkningshallar
- driftslaboratorier.
Till tillverkningsprocessen räknas inte
- grundforskning
- lagerhållning av färdiga produkter
- försäljningsverksamhet
- övrig administrativ verksamhet vid exempelvis ett huvudkontor
- personalutrymmen, exempelvis omklädningsrum och lunchrum.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du få mer information om återbetalningstypen.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en punktskattedeklaration för el. Då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
Värme eller kyla
När du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan söka återbetalning, om värmen eller kylan förbrukats vid tillverkningsprocessen i industriell verksamhet.
Den som producerat värme eller kyla kan få återbetalning av skatten på det bränsle eller den el som förbrukats för att producera värmen eller kylan. För att ansöka om återbetalning kan företaget som producerat värmen eller kylan skicka in en ansökan om återbetalning via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning värmeleverans bränsle och el (775).
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalendermånad om du beräknar att din elförbrukning som berättigar till återbetalning uppgår till minst 150 000 kWh per kalenderår. För att ansöka om medgivande ska du fylla i och skicka in blankett Ansökan medgivande el (SKV 5365).
Du bör skicka in en återbetalningsansökan per period för företagets hela verksamhet även om du bedriver verksamhet på flera ställen.
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller den kalendermånad som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning med skillnaden mellan gällande skattesats och 0,6 öre per kilowattimme. För el som du förbrukat före den 1 januari 2021 kan du få återbetalning med skillnaden mellan gällande skattesats och 0,5 öre per kilowattimme. Du kan endast få återbetalning med den del av beloppet som överstiger 8 000 kronor under ett kalenderår.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Datorhall – el (795)
Du kan få återbetalning av energiskatt på el som du före den 1 juli 2023 har förbrukat i utrustning som du förfogar över i en datorhall. Från den 1 juli 2023 finns inte längre möjlighet att få återbetalning av energiskatt på el som du förbrukat i en datorhall.
En datorhall är en anläggning
- där en näringsidkare som huvudsakligen (till minst 75 procent) bedriver informationstjänstverksamhet, informationsbehandling eller uthyrning av serverutrymme och tillhörande tjänster utövar sådan verksamhet, och
- vars sammanlagda installerade effekt uppgår till minst 0,1 megawatt (0,5 megawatt gällde under år 2017). Du får inte räkna med kylanläggningar och fläktanläggningar i den installerade effekten. Med installerad effekt menas utrustningens märkeffekter. Det är den effekt som utrustningen har märkts upp med av tillverkaren.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för el. Då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Värme och kyla
När du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan ansöka om återbetalning, om värmen eller kylan förbrukats i en datorhall.
Den som producerat värme eller kyla kan få återbetalning av skatten på det bränsle eller den el som förbrukats före den 1 juli 2023 för att producera värmen eller kylan. För att ansöka om återbetalning kan företaget som producerat värmen eller kylan skicka in en ansökan om återbetalning via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning värmeleverans bränsle och el (775). Du kan läsa mer om leverans av värme eller kyla under rullgardinen Värmeleverans (leverans av värme eller kyla till tillverkande industri med flera) – el och bränsle (775).
Skattetillägg
Du kan behöva betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning. Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är att företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalendermånad om du beräknar att din elförbrukning som berättigar till återbetalning uppgår till minst 150 000 kWh per kalenderår. För att ansöka om medgivande ska du fylla i och skicka in blankett Ansökan medgivande el (SKV 5365).
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller den kalendermånad som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning med skillnaden mellan gällande skattesats och 0,6 öre per kilowattimme för el som du förbrukat före den 1 juli 2023. För el som du förbrukat före den 1 januari 2021 kan du få återbetalning med skillnaden mellan gällande skattesats och 0,5 öre per kilowattimme. Du kan endast få återbetalning med det belopp som överstiger 8 000 kronor under ett kalenderår.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Om ett utländskt bolag utan skattekonto ska få utbetalning, så sker det genom Swift-betalning via Bankgirocentralen.
Utländska sökande utan e-legitimation
Om du vill ansöka om återbetalning och företaget saknar ett svenskt organisationsnummer, behöver du fylla i blanketten Återbetalningsansökan diverse verksamheter – bränsle och el (SKV 5391).
Foreign applicants without Swedish eID
If you are a legal entity without a Swedish registration number, please use the form (SKV 5391) down below to apply for refund.
Mer information i Rättslig vägledning
Landström (794)
Du kan få återbetalning av energiskatt på el som du har förbrukat i skepp då det ligger i hamn; förutsättningarna är att skeppet används för sjöfart, att det har en bruttodräktighet om minst 400 och att spänningen på den el som överförs är minst 380 volt.
Du kan få återbetalning när skeppet används för
- transport av passagerare eller varor mot ersättning
- tillhandahållande av andra tjänster mot ersättning, såsom isbrytning och bogsering
- offentliga myndigheters användning eller användning för offentliga myndigheters räkning
- frivilliga försvarsorganisationers användning
- sjöräddning, brandövervakning och liknande verksamhet, eller övning och utbildning för sådan verksamhet, som utförs av ideella organisationer
- yrkesmässigt fiske.
Du kan inte få återbetalning när
- skeppet används för privat ändamål
- skeppet är upplagt
- skeppet på ett varaktigt sätt är taget ur trafik.
Det finns ingen e-tjänst för denna återbetalningstyp. Ansök om återbetalning via pappersblankett (SKV 5368).
If you want to apply for refund please use this form (SKV 5368).
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning. Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är att företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalendermånad om du beräknar att din elförbrukning som berättigar till återbetalning uppgår till minst 150 000 kWh per kalenderår. För att ansöka om medgivande ska du fylla i och skicka in blankett Ansökan medgivande el (SKV 5365).
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller den kalendermånad som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning med skillnaden mellan gällande skattesats och 0,6 öre per kilowattimme. För el som du förbrukat före den 1 januari 2021 kan du få återbetalning med skillnaden mellan gällande skattesats och 0,5 öre per kilowattimme.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Om ett utländskt bolag utan skattekonto ska få utbetalning, så sker det genom Swift-betalning via Bankgirocentralen.
Mer information i Rättslig vägledning
Om du förbrukar bränsle i vissa verksamheter kan du ha möjlighet att få återbetalning av skatt. Här kan du läsa om vilka regler som gäller för olika verksamheter.
Växthus – bränsle (777)
Du kan få återbetalning av skatt på bränsle som du har förbrukat i din yrkesmässiga växthusodling. Några exempel är när du yrkesmässigt odlar grönsaker, plantor och köksväxter i växthus.
Du kan få återbetalning för förbrukning av
- högbeskattad olja, men endast ofärgad diesel och fotogen, som använts i arbetsfordon såsom traktorer och tröskor.
Du kan inte få återbetalning för förbrukning av följande:
- Eldningsolja som använts för uppvärmning eller drift av stationära motorer där förbrukningen skett efter år 2021.
- Övriga bränslen, så som exempelvis naturgas och gasol, som använts för uppvärmning eller drift av stationära motorer där förbrukningen skett efter år 2021.
- Bränsle som använts i personbilar, pickuper, lastbilar och liknande även om fordonen används i verksamheten.
- Bensin oavsett användningsområde.
- Bränsle som du inte har betalat någon skatt för, exempelvis biodieseln HVO100.
Om du ska lämna en deklaration för bränslet ska du inte ansöka om återbetalning av högbeskattad ofärgad diesel som du har förbrukat i arbetsfordon. Då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
Om du även bedriver yrkesmässig jordbruksverksamhet eller skogsbruksverksamhet ska du skicka in en gemensam ansökan för verksamheterna.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning finns mer information om återbetalningstypen.
Värme och kyla
När du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan ansöka om återbetalning, om värmen eller kylan förbrukats vid yrkesmässig växthusodling.
Den som producerat värme eller kyla kan få återbetalning av skatten på den el som förbrukats för att producera värmen eller kylan. För bränsle som förbrukats till och med år 2021 för sådan produktion av värme eller kyla finns även möjlighet att få återbetalning av skatt på bränslet.
För att ansöka om återbetalning kan företaget som producerat värmen eller kylan skicka in en ansökan om återbetalning via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning värmeleverans bränsle och el (775). Du kan läsa mer om leverans av värme eller kyla under rullgardinen Värmeleverans (leverans av värme eller kyla till tillverkande industri med flera) – el och bränsle (775).
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning. Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är att företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalenderkvartal om din bränsleförbrukning som berättigar till återbetalning per kalenderår uppgår till minst 15 kubikmeter för diesel och färgad dieselolja, där den färgade dieseloljan ska ha förbrukats i skepp och i båtar med fiskelicens som inte är begränsad enbart till fiske i enskilt vatten. Du får inte längre återbetalning av skatt på bränsle som du förbrukat efter år 2021 för uppvärmning eller drift av stationära motorer.
För att ansöka om medgivande ska du fylla i och skicka in blankett Ansökan om medgivande, Återbetalning per kalenderkvartal (SKV 5350).
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalning av skatt på diesel
Om återbetalningsbeloppet uppgår till minst 500 kronor för ett kalenderår kan du få återbetalning av den skatt du har betalat. För omärkt diesel skiljer sig beloppen beroende på när du har köpt in bränslet.
Varför skiljer sig beloppen beroende på när jag köpt in bränslet?
Energiskatten för omärkt diesel i miljöklass 1 sänktes 1 januari 2023. Du kan bara få tillbaka den skatt du faktiskt har betalat. Därför skiljer sig det totala beloppet du kan få tillbaka för bränsle som är förbrukat 2023 beroende på om bränslet är inköpt 2022 eller 2023.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Återbetalningsbelopp för omärkt dieselolja
Här hittar du de aktuella beloppen för återbetalning av skatt på omärkt diesel som är förbrukad i arbetsfordon, skepp eller båtar som inte har haft ett medgivande av Skatteverket att tankas med märkt bränsle. Beloppen är baserade på när du köpte in och förbrukade bränslet.
Du kan få tillbaka den energiskatt och koldioxidskatt som du faktiskt har betalat och max det belopp som står i tabellen.
2023
Miljöklass 1
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
21 oktober–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 juli–20 oktober | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter | 4 073 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 874 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2023
Miljöklass 2
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
21 oktober–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 juli–20 oktober | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter | 4 073 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 1 940 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 232 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2023
Miljöklass 3
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
21 oktober–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 juli–20 oktober | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter | 4 073 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2022
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 oktober–31 december | 1 oktober–31 december | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
1 oktober–31 december | 1 maj–30 september | 1 061 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 353 kronor per kubikmeter |
1 maj–30 september | 1 maj–30 september | 1 061 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 353 kronor per kubikmeter |
1 maj–30 september | 1 januari–30 april | 2 478 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 4 740 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 april | 1 januari–30 april | 2 478 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 4 740 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 april | 2021 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
2021
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 januari–31 december | 2021 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
2020
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 januari–31 december | 2020 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
Återbetalningsbelopp för märkt dieselolja
Här hittar du de aktuella beloppen för återbetalning av märkt dieselolja som är förbrukad i skepp eller båtar med fiskelicenser som inte är begränsade till fiske i enskilt vatten. Beloppen är baserade på olika förbrukningsperioder.
| År | Förbrukningsperiod | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten |
|---|---|---|---|
| 2023 | 21 oktober–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter |
| 2023 | 1 juli–20 oktober | 0 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter |
| 2023 | 1 januari–30 juni | 0 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter |
| 2022 | 1 maj–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter |
| 2022 | 1 januari–30 april | 0 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter |
| 2021 | 1 januari–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
| 2020 | 1 januari–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
Återbetalning av energiskatt och koldioxidskatt på färgad eldningsolja med mera, förbrukad för uppvärmning och i stationära motorer:
År | Energiskatt | Koldioxidskatt |
|---|---|---|
2023 | 0 procent | 0 procent |
2022 | 0 procent | 0 procent |
2021 1 juli-31 december | 35 procent | 0 procent |
2021 1 januari-30 juni | 70 procent | 0 procent |
2020 | 70 procent | 0 procent |
Skogsbruk – bränsle (777)
Du kan få återbetalning av skatt på bränsle som du har förbrukat i din yrkesmässiga skogsbruksverksamhet. Några exempel är när du yrkesmässigt avverkar, skotar eller markbereder.
Du kan få återbetalning för förbrukning av följande:
- Högbeskattad olja, men endast ofärgad diesel och fotogen, som använts i arbetsfordon såsom traktorer och skogsmaskiner samt i skepp och båtar utan medgivande av Skatteverket att tanka märkt bränsle.
- Färgad dieselolja som använts i skepp och båtar med fiskelicens som inte är begränsad till enbart fiske i enskilt vatten.
Du kan inte få återbetalning för förbrukning av följande:
- Eldningsolja som använts för uppvärmning eller drift av stationära motorer där förbrukningen skett efter år 2021.
- Övriga bränslen. så som exempelvis naturgas och gasol, som använts för uppvärmning eller drift av stationära motorer där förbrukningen skett efter år 2021.
- Bränsle som använts i personbilar, pickuper, lastbilar och liknande även om fordonen används i verksamheten.
- Bensin oavsett användningsområde
- Bränsle som använts i båtar som har fått ett särskilt medgivande av Skatteverket att använda märkt eldningsolja.
- Bränsle som du inte betalat någon skatt för, exempelvis HVO100.
Om du har förbrukat bränsle i båt som fått ett särskilt medgivande av Skatteverket att använda märkt bränsle kan du ha möjlighet att få återbetalning via återbetalningstypen Båt och skepp – bränsle 771.
Om du ska lämna en deklaration för bränslet ska du inte ansöka om återbetalning av högbeskattad ofärgad diesel som du har förbrukat i arbetsfordon, fartyg och båtar. Då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
Om du även bedriver yrkesmässig jordbruksverksamhet eller växthusverksamhet ska du skicka in en gemensam ansökan för verksamheterna.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Värme och kyla
När du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan ansöka om återbetalning, om värmen eller kylan förbrukats vid yrkesmässig skogsbruksverksamhet.
Den som producerat värme eller kyla kan få återbetalning av skatten på den el som förbrukats för att producera värmen eller kylan. För bränsle som förbrukats till och med år 2021 för sådan produktion av värme eller kyla finns även möjlighet att få återbetalning av skatt på bränslet.
För att ansöka om återbetalning kan företaget som producerat värmen eller kylan skicka in en ansökan om återbetalning via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning värmeleverans bränsle och el (775).
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är att företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalenderkvartal om din bränsleförbrukning som berättigar till återbetalning per kalenderår uppgår till minst 15 kubikmeter för diesel och färgad dieselolja, där den färgade dieseloljan ska ha förbrukats i skepp och i båtar med fiskelicens som inte är begränsad enbart till fiske i enskilt vatten. Du får inte längre återbetalning av skatt på bränsle som du förbrukat efter år 2021 för uppvärmning eller drift av stationära motorer.
För att ansöka om medgivande ska du fylla i och skicka in blankett Ansökan om medgivande, Återbetalning per kalenderkvartal (SKV 5350).
- Ansökan medgivande (bränsle) (SKV 5350)
- Application for permission, Quarterly tax refund, Agriculture, forestry and aquaculture (SKV 5350)
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalning av skatt på diesel
Om återbetalningsbeloppet uppgår till minst 500 kronor för ett kalenderår kan du få återbetalning av den skatt du har betalat. För omärkt diesel skiljer sig beloppen beroende på när du har köpt in bränslet.
Varför skiljer sig beloppen beroende på när jag köpt in bränslet?
Energiskatten för omärkt diesel i miljöklass 1 sänktes 1 januari 2023. Du kan bara få tillbaka den skatt du faktiskt har betalat. Därför skiljer sig det totala beloppet du kan få tillbaka för bränsle som är förbrukat 2023 beroende på om bränslet är inköpt 2022 eller 2023.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Återbetalningsbelopp för omärkt diesel
Här hittar du de aktuella beloppen för återbetalning av skatt på omärkt diesel som är förbrukad i arbetsfordon, skepp eller båtar som inte har haft ett medgivande av Skatteverket att tankas med märkt bränsle. Beloppen är baserade på när du köpte in och förbrukade bränslet.
Du kan få tillbaka den energiskatt och koldioxidskatt som du faktiskt har betalat och max det belopp som står i tabellen.
2023
Miljöklass 1
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
21 oktober–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 juli–20 oktober | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter | 4 073 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 874 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2023
Miljöklass 2
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
21 oktober–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 juli–20 oktober | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter | 4 073 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 1 940 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 232 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2023
Miljöklass 3
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
21 oktober–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 juli–20 oktober | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter | 4 073 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2022
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 oktober–31 december | 1 oktober–31 december | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
1 oktober–31 december | 1 maj–30 september | 1 061 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 353 kronor per kubikmeter |
1 maj–30 september | 1 maj–30 september | 1 061 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 353 kronor per kubikmeter |
1 maj–30 september | 1 januari–30 april | 2 478 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 4 740 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 april | 1 januari–30 april | 2 478 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 4 740 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 april | 2021 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
2021
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 januari–31 december | 2021 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
2020
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 januari–31 december | 2020 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
Återbetalningsbelopp för märkt dieselolja
Här hittar du de aktuella beloppen för återbetalning av märkt dieselolja som är förbrukad i skepp eller båtar med fiskelicenser som inte är begränsade till fiske i enskilt vatten. Beloppen är baserade på olika förbrukningsperioder.
| År | Förbrukningsperiod | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten |
|---|---|---|---|
| 2023 | 21 oktober–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 2 262kronor per kubikmeter |
| 2023 | 1 juli–20 oktober | 0 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter |
| 2023 | 1 januari – 30 juni | 0 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter |
| 2022 | 1 maj – 31 december | 0 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter |
| 2022 | 1 januari – 30 april | 0 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter |
| 2021 | 1 januari – 31 december | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
| 2020 | 1 januari – 31 december | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
Återbetalning av energiskatt och koldioxidskatt på färgad eldningsolja med mera, förbrukad för uppvärmning och i stationära motorer
| År | Energiskatt | Koldioxidskatt |
|---|---|---|
| 2023 | 0 procent | 0 procent |
| 2022 | 0 procent | 0 procent |
| 2021 (1juli–31 december) | 35 procent | 0 procent |
| 2021 (1 januari–30 juni) | 70 procent | 0 procent |
| 2020 | 70 procent | 0 procent |
Utländska sökande utan e-legitimation
Om du vill ansöka om återbetalning och företaget saknar ett svenskt organisationsnummer, behöver du fylla i blanketten nedan.
Foreign applicants without Swedish eID
If you are a legal entity without a Swedish registration number, please use the form down below to apply for refund.
Jordbruk – bränsle (777)
Du kan få återbetalning av skatt på bränsle som du har förbrukat i din yrkesmässiga jordbruksverksamhet. Några exempel är när du yrkesmässigt odlar spannmål eller när du föder upp nötkreatur eller grisar.
Du kan få återbetalning för förbrukning av följande:
- Högbeskattad olja, men endast ofärgad diesel och fotogen, som använts i arbetsfordon såsom traktorer och tröskor samt i skepp och i båtar som inte har fått ett medgivande av Skatteverket att tanka märkt bränsle.
- Färgad dieselolja som använts i skepp och båtar med fiskelicens som inte är begränsad till enbart fiske i enskilt vatten.
Du kan inte få återbetalning för förbrukning av följande:
- Eldningsolja som använts för uppvärmning och drift av stationära motorer där förbrukningen skett efter år 2021.
- Övriga bränslen, exempelvis naturgas och gasol, som använts för uppvärmning eller drift av stationära motorer där förbrukningen skett efter år 2021.
- Bränsle som använts i personbilar, pickuper, lastbilar och liknande även om fordonen används i verksamheten.
- Bensin oavsett användningsområde.
- Bränsle i båtar som fått ett särskilt medgivande av Skatteverket att använda märkt eldningsolja.
- Bränsle som du inte betalat någon skatt för, exempelvis HVO100.
Om du har förbrukat bränsle i en båt som fått ett särskilt medgivande av Skatteverket att använda märkt bränsle, kan du ha möjlighet att få återbetalning via återbetalningstypen Båt och skepp – bränsle 771.
Om du ska lämna en deklaration för bränslet så ska du inte ansöka om återbetalning av högbeskattad ofärgad diesel som du har förbrukat i arbetsfordon och fartyg. Då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
Om du även bedriver yrkesmässig skogsbruksverksamhet eller växthusverksamhet ska du skicka in en gemensam ansökan för verksamheterna.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning får du mer information om återbetalningstypen.
Värme och kyla
När du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan ansöka om återbetalning, om värmen eller kylan förbrukats i yrkesmässig jordbruksverksamhet.
Den som producerat värme eller kyla kan få återbetalning av skatten på den el som förbrukats för att producera värmen eller kylan. För bränsle som förbrukats till och med år 2021 för sådan produktion av värme eller kyla finns även möjlighet att få återbetalning av skatt på bränslet.
För att ansöka om återbetalning kan företaget som producerat värmen eller kylan skicka in en ansökan om återbetalning via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning värmeleverans bränsle och el (775).
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är att företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalenderkvartal om din bränsleförbrukning som berättigar till återbetalning per kalenderår uppgår till minst 15 kubikmeter för diesel och färgad dieselolja, där den färgade dieseloljan ska ha förbrukats i skepp och i båtar med fiskelicens som inte är begränsad enbart till fiske i enskilt vatten. Du får inte längre återbetalning av skatt på bränsle som du förbrukat efter år 2021 för uppvärmning och i stationära motorer.
För att ansöka om medgivande ska du fylla i och skicka in blankett Ansökan om medgivande, Återbetalning per kalenderkvartal (SKV 5350).
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalning av skatt på diesel
Om återbetalningsbeloppet uppgår till minst 500 kronor för ett kalenderår kan du få återbetalning av den skatt du har betalat. För omärkt diesel skiljer sig beloppen beroende på när du har köpt in bränslet.
Varför skiljer sig beloppen beroende på när jag köpt in bränslet?
Energiskatten för omärkt diesel i miljöklass 1 sänktes 1 januari 2023. Du kan bara få tillbaka den skatt du faktiskt har betalat. Därför skiljer sig det totala beloppet du kan få tillbaka för bränsle som är förbrukat 2023 beroende på om bränslet är inköpt 2022 eller 2023.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Återbetalningsbelopp för omärkt diesel
Här hittar du de aktuella beloppen för återbetalning av skatt på omärkt diesel som är förbrukad i arbetsfordon, skepp eller båtar som inte har haft ett medgivande av Skatteverket att tankas med märkt bränsle. Beloppen är baserade på när du köpte in och förbrukade bränslet.
Du kan få tillbaka den energiskatt och koldioxidskatt som du faktiskt har betalat och max det belopp som står i tabellen.
2023
Miljöklass 1
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
21 oktober–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 juli–20 oktober | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter | 4 073 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 874 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2023
Miljöklass 2
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
21 oktober–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 juli–20 oktober | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter | 4 073 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 1 940 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 232 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2023
Miljöklass 3
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
21 oktober–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 juli–20 oktober | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter | 4 073 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2022
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 oktober–31 december | 1 oktober–31 december | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
1 oktober–31 december | 1 maj–30 september | 1 061 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 353 kronor per kubikmeter |
1 maj–30 september | 1 maj–30 september | 1 061 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 353 kronor per kubikmeter |
1 maj–30 september | 1 januari–30 april | 2 478 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 4 740 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 april | 1 januari–30 april | 2 478 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 4 740 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 april | 2021 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
2021
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 januari–31 december | 2021 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
2020
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 januari–31 december | 2020 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
År | Förbrukningsperiod | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten |
|---|---|---|---|
2023 | 21 oktober–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter |
2023 | 1 juli–20 oktober | 0 kronor per kubikmeter | 2 491 kronor per kubikmeter |
2023 | 1 januari–30 juni | 0 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter |
2022 | 1 maj–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter |
2022 | 1 januari–30 april | 0 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter |
2021 | 1 januari–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
2020 | 1 januari–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
Återbetalning av skatt på färgad eldningsolja
Här hittar du hur stor del av energiskatten och koldioxidskatten du kan få tillbaka på bland annat eldningsolja. Eldningsoljan ska ha använts i en stationär motor förbrukats för uppvärmning.
År | Energiskatt | Koldioxidskatt |
|---|---|---|
2023 | 0 procent | 0 procent |
2022 | 0 procent | 0 procent |
2021 1juli–31 december | 35 procent | 0 procent |
2021 1 januari–30 juni | 70 procent | 0 procent |
2020 | 70 procent | 0 procent |
Vattenbruk – bränsle (785)
Du kan få återbetalning av skatt på bränsle som du har förbrukat i din yrkesmässiga vattenbruksverksamhet. Några exempel är när du odlar kräftor, fiskar, musslor och vattenväxter eller har groduppfödning.
Du kan få återbetalning för förbrukning av följande:
- Högbeskattad olja, men endast ofärgad diesel och fotogen, som använts i arbetsfordon såsom traktorer och truckar samt i skepp och båtar utan medgivande av Skatteverket att tanka märkt bränsle.
- Färgad dieselolja i skepp och i båtar med fiskelicens som inte är begränsad till enbart fiske i enskilt vatten.
Du kan inte få återbetalning för förbrukning av följande:
- Bränslen, exempelvis eldningsolja, naturgas och gasol, som använts till uppvärmning eller drift av stationära motorer där förbrukningen skett efter år 2021.
- Bränsle i personbilar, pickuper, lastbilar, bussar och liknande även om du använt fordonen i din verksamhet.
- Bensin oavsett användningsområde.
- Bränsle i båtar som fått ett särskilt medgivande av Skatteverket att använda märkt bränsle.
- Bränsle som du inte betalat någon skatt för, exempelvis HVO100.
Om du har förbrukat bränsle i båt som fått ett särskilt medgivande av Skatteverket att använda märkt bränsle, kan du ha möjlighet att få återbetalning via återbetalningstypen Båt och skepp – bränsle 771.
Om du ska lämna en deklaration för bränslet ska du inte ansöka om återbetalning av högbeskattad ofärgad diesel som du har förbrukat i arbetsfordon och fartyg. Då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Värme och kyla
När du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan ansöka om återbetalning, om värmen eller kylan förbrukats vid yrkesmässig vattenbruksverksamhet.
Den som producerat värme eller kyla kan få återbetalning av skatten på den el som förbrukats för att producera värmen eller kylan. För bränsle som förbrukats till och med år 2021 för sådan produktion av värme eller kyla finns även möjlighet att få återbetalning av skatt på bränslet.
För att ansöka om återbetalning kan företaget som producerat värmen eller kylan skicka in en ansökan om återbetalning via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning värmeleverans bränsle och el (775).
Skattetillägg
Du kan behöva betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalenderkvartal om din bränsleförbrukning som berättigar till återbetalning per kalenderår uppgår till minst 15 kubikmeter för diesel och färgad dieselolja, där den färgade dieseloljan ska ha förbrukats i skepp och i båtar med fiskelicens som inte är begränsad enbart till fiske i enskilt vatten.. Du får inte längre återbetalning av skatt på bränsle som du förbrukat efter år 2021 för uppvärmning eller drift av stationära motorer.
För att ansöka om medgivande ska du fylla i och skicka in blankett Ansökan om medgivande, Återbetalning per kalenderkvartal (SKV 5350).
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalning av skatt på diesel
Om återbetalningsbeloppet uppgår till minst 500 kronor för ett kalenderår kan du få återbetalning av den skatt du har betalat. För omärkt diesel skiljer sig beloppen beroende på när du har köpt in bränslet.
Varför skiljer sig beloppen beroende på när jag köpt in bränslet?
Energiskatten för omärkt diesel i miljöklass 1 sänktes 1 januari 2023. Du kan bara få tillbaka den skatt du faktiskt har betalat. Därför skiljer sig det totala beloppet du kan få tillbaka för bränsle som är förbrukat 2023 beroende på om bränslet är inköpt 2022 eller 2023.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Återbetalningsbelopp för omärkt diesel
Här hittar du de aktuella beloppen för återbetalning av skatt på omärkt diesel som är förbrukad i arbetsfordon, skepp eller båtar som inte har haft ett medgivande av Skatteverket att tankas med märkt bränsle. Beloppen är baserade på när du köpte in och förbrukade bränslet.
Du kan få tillbaka den energiskatt och koldioxidskatt som du faktiskt har betalat och max det belopp som står i tabellen.
2023
Miljöklass 1
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 juli–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 874 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2023
Miljöklass 2
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 juli–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 1 940 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 232 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2023
Miljöklass 3
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 juli–31 december | 2023 | 1 582 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 3 844 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2023 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 juni | 2022 | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
2022
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 oktober–31 december | 1 oktober–31 december | 2 111 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 4 403 kronor per kubikmeter |
1 oktober–31 december | 1 maj–30 september | 1 061 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 353 kronor per kubikmeter |
1 maj–30 september | 1 maj–30 september | 1 061 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter | 3 353 kronor per kubikmeter |
1 maj–30 september | 1 januari–30 april | 2 478 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 4 740 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 april | 1 januari–30 april | 2 478 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter | 4 740 kronor per kubikmeter |
1 januari–30 april | 2021 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
2021
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 januari–31 december | 2021 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
2020
Förbrukningsperiod | Inköpt | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten | Totalt belopp att få tillbaka |
|---|---|---|---|---|
1 januari–31 december | 2020 | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
| År | Förbrukningsperiod | Belopp du kan få tillbaka på energiskatten | Belopp du kan få tillbaka på koldioxidskatten |
|---|---|---|---|
| 2023 | 1 juli–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter |
| 2023 | 1 januari–30 juni | 0 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter |
| 2022 | 1 maj–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 2 292 kronor per kubikmeter |
| 2022 | 1 januari–30 april | 0 kronor per kubikmeter | 2 262 kronor per kubikmeter |
| 2021 | 1 januari–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
| 2020 | 1 januari–31 december | 0 kronor per kubikmeter | 1 930 kronor per kubikmeter |
Återbetalningsbelopp för färgad så kallad märkt eldningsolja
Här hittar du de aktuella beloppen för att få återbetalning av bland annat färgad så kallad märkt eldningsolja. Oljan ska vara förbrukad för uppvärmning i en stationär motor.
| År | Energiskatt | Koldioxidskatt |
| 2023 | 0 procent | 0 procent |
| 2022 | 0 procent | 0 procent |
| 2021 1 juli–31 december | 35 procent | 0 procent |
| 2021 1 januari–30 juni | 70 procent | 0 procent |
| 2020 | 70 procent | 0 procent |
Industriell verksamhet – bränsle (772)
Den här återbetalningstypen använder du när du har förbrukat bränsle i en anläggning som inte ingår i handel med utsläppsrätter.
Du kan få återbetalning av energiskatt på bränsle som du har förbrukat till och med år 2021 i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet.
- Skatt på energi, industriell verksamhet, Rättslig vägledning
Länk till annan webbplats. - Förbrukning i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet, Rättslig vägledning
Länk till annan webbplats, öppnas i nytt fönster.
Till tillverkningsprocessen räknas
- sammansättningsproduktion
- detaljtillverkning
- sönderdelande produktion
- driftskontor
- tillämpad forskning
- utvecklingsarbete
- vissa lagerutrymmen såsom råvarulager och mellanlager
- tillverkningshallar
- driftslaboratorier.
Till tillverkningsprocessen räknas inte
- grundforskning
- lagerhållning av färdiga produkter
- försäljningsverksamhet
- övrig administrativ verksamhet vid exempelvis ett huvudkontor
- personalutrymmen, exempelvis omklädningsrum och lunchrum.
Du kan inte få återbetalning för
- högbeskattad ofärgad olja eller bensin
- drift av motordrivna fordon.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Använd återbetalningstypen Industri utsläppsrätter – bränsle (787) om du har förbrukat bränslet i en anläggning som ingår i handel med utsläppsrätter.
Naturvårdsverket är tillståndsmyndighet för handeln med utsläppsrätter.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för bränslet, då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
Värme eller kyla
När du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan söka återbetalning, om värmen eller kylan förbrukats vid tillverkningsprocessen i industriell verksamhet.
Den som producerat värme eller kyla kan få återbetalning av skatten på - den el som förbrukats för att producera värmen eller kylan. För bränsle som förbrukats till och med år 2021 för sådan produktion av värme eller kyla finns även möjlighet att få återbetalning av skatt på bränslet.
För att ansöka om återbetalning kan företaget som producerat värmen eller kylan skicka in en ansökan om återbetalning via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning värmeleverans bränsle och el (775).
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Din återbetalningsansökan ska avse ett kalenderkvartal. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderkvartal som ansökan avser. Du får inte längre återbetalning av skatt på bränsle som du förbrukat efter år 2021. Det innebär att du endast kan söka återbetalningstypen Industriell verksamhet – bränsle (772) för bränsle som du förbrukat fram till och med år 2021.
Återbetalningsbelopp
Du får inte längre återbetalning av skatt på bränsle som du förbrukat efter år 2021. Det innebär att du endast kan söka återbetalningstypen Industriell verksamhet – bränsle (772) fram till och med år 2021. Om förbrukningen skett under andra halvåret 2021 och gäller bränsle såsom färgad eldningsolja med mera, kan du ha rätt att få återbetalning med 35 procent av energiskatten. Har du förbrukat bränslet före den 1 juli 2021, kan du få återbetalning med 70 procent av energiskatten.
I e-tjänsten kan du se procentsatser för tidigare år.
Du kan endast få återbetalning om beloppet uppgår till minst 1 000 kronor för ett kalenderkvartal.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Industri utsläppsrätter – bränsle (787)
Den här återbetalningstypen använder du när du har förbrukat bränsle i en anläggning som ingår i handel med utsläppsrätter. För bränsle som du förbrukat i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet, eller för framställning av värme vid kraftvärmeproduktion, kan du få återbetalning av koldioxidskatt. Du kan även få återbetalning av energiskatt på bränsle som du förbrukat till och med år 2021 i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet.
Vill du veta mer om utsläppsrätter kan du besöka Naturvårdsverkets webbplats.
Vill du läsa om vad som räknas som tillverkningsprocess i industriell verksamhet?
Vill du läsa om vad som anses vara kraftvärmeproduktion?
Använd återbetalningstypen Industriell verksamhet – bränsle (772) om du har förbrukat bränslet i en anläggning som inte ingår i handel med utsläppsrätter. Du får inte längre återbetalning av energiskatt på bränsle som du förbrukat efter år 2021. Det innebär att du endast kan söka återbetalningstypen Industriell verksamhet – bränsle (772) för bränsle som du förbrukat fram till och med år 2021.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen. Det gör du genom att klicka på länken Information om … som ligger högst upp på sidan under Registrera uppgifter i e-tjänsten.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för bränsle, då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
Värme eller kyla
När du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan ansöka om återbetalning, om värmen eller kylan förbrukats vid tillverkningsprocessen i industriell verksamhet.
Den som producerat värme eller kyla kan få återbetalning av skatten på den el som förbrukats för att producera värmen eller kylan. För bränsle som förbrukats till och med år 2021 för sådan produktion av värme eller kyla finns även möjlighet att få återbetalning av skatt på bränslet.
För att ansöka om återbetalning kan företaget som producerat värmen eller kylan skicka in en ansökan om återbetalning via e-tjänsten Punktskatt – återbetalning värmeleverans bränsle och el (775).
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är att företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Din återbetalningsansökan ska avse ett kalenderkvartal. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
För bränsle som du förbrukat i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet, kan du få återbetalning med 100 procent av koldioxidskatten. Om du förbrukat bränslet under andra halvåret 2021, kan du få återbetalning med 35 procent av energiskatten och 100 procent av koldioxidskatten. Har förbrukningen skett före den 1 juli 2021, kan du få återbetalning med 70 procent av energiskatten och 100 procent av koldioxidskatten.
Du kan få återbetalning med 100 procent av koldioxidskatten för förbrukning vid framställning av värme vid kraftvärmeproduktion.
I e-tjänsten kan du se procentsatser för tidigare år.
Du kan endast få återbetalning om beloppet uppgår till minst 1 000 kronor för ett kalenderkvartal.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Mer information i Rättslig vägledning
Om du förbrukar el eller bränsle för att framställa värme kan du ha möjlighet att få återbetalning av skatt. Här kan du läsa om vilka regler som gäller för olika områden.
Värmeproduktion utsläppsrätter (värme i anläggning som omfattas av utsläppsrätter) – bränsle (788)
Du kan få återbetalning av koldioxidskatt på bränsle som du har förbrukat i en anläggning som ingår i handel med utsläppsrätter. Naturvårdsverket är tillståndsmyndighet för handeln med utsläppsrätter.
Bränslet ska ha förbrukats för annan värmeproduktion än vid
- kraftvärmeproduktion
- tillverkningsprocessen i industriell verksamhet.
Vill du veta mer om utsläppsrätter kan du besöka Naturvårdsverkets webbplats.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för bränslet, då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen. Det gör du genom att klicka på länken Information om … som ligger högst upp på sidan under Registrera uppgifter i e-tjänsten.
Använd istället återbetalningstypen Industri utsläppsrätter – bränsle (787) om du vill ansöka om återbetalning av skatt på bränsle som förbrukats vid kraftvärmeproduktion eller vid tillverkningsprocessen i industriell verksamhet.
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är att företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Din återbetalningsansökan ska avse ett kalenderkvartal. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning med 100 procent av koldioxidskatten. I e-tjänsten kan du se procentsatser för tidigare år. Du kan endast få återbetalning om beloppet uppgår till minst 1 000 kronor för ett kalenderkvartal.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Mer information i Rättslig vägledning
Värmeleverans (leverans av värme eller kyla till tillverkande industri med flera) – el och bränsle (775)
Du kan få återbetalning av energiskatt på el och energiskatt, koldioxidskatt och eventuell svavelskatt på bränsle som du har förbrukat för framställning av värme eller kyla. Du ska ha levererat värmen eller kylan till vissa verksamhetsområden exempelvis tillverkningsprocess i industriell verksamhet, yrkesmässig växthusodling eller till någon som framställer biogas. Du får inte längre återbetalning av energiskatt på bränsle som du förbrukat efter 2021 för att framställa värme som du levererat till jordbruk, vattenbruk, industri med mera.
Här kan du läsa om de olika verksamhetsområdena:
- Tillverkningsprocess i industriell verksamhet
- Jordbruksverksamhet och skogsbruksverksamhet (även växthusodling)
- Vattenbruksverksamhet
- Metallurgisk process
- Mineralogisk process
- Framställning av en energiprodukt - biogas
- El för kemisk reduktion eller elektrolytiska processer
- Förbrukning av bränsle för annat ändamål än motordrift eller uppvärmning eller vid dubbel användning
Återbetalning
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Om du har förbrukat bränsle vid kraftvärmeproduktion i en anläggning som ingår i handel med utsläppsrätter, finns möjlighet att ansöka om återbetalning av koldioxidskatt på bränsle via e-tjänsten Industri utsläppsrätter bränsle (787).
Om du har förbrukat bränsle för annan värmeproduktion än kraftvärmeproduktion i en anläggning som ingår i handel med utsläppsrätter, finns möjlighet att ansöka om återbetalning av koldioxidskatt på bränsle via e-tjänsten Värmeproduktion utsläppsrätter, bränsle (788).
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är att företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Din återbetalningsansökan ska avse ett kalenderkvartal. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderkvartal som ansökan avser.
Första gången du ansöker om återbetalning ska du skicka in vissa uppgifter som kompletterar din ansökan. I e-tjänsten ser du vilka uppgifter som du måste skicka in samt adressen till Skatteverket.
Återbetalningsbelopp
Här ser du hur mycket återbetalning du kan få när du levererat värme eller kyla till industriell tillverkningsprocess, jordbruk med flera, datorhallar, vissa industriella processer och industriella verksamheter enligt bilaga 1 till handelsdirektivet.
Industriell tillverkningsprocess samt jordbruk med flera
- För el kan du få återbetalning med den del av energiskatten som överstiger 6 kronor per MWh. För el som du förbrukat före den 1 januari 2021 kan du få återbetalning med den del av energiskatten som överstiger 5 kronor per MWh.
- För bränsle som du förbrukat efter år 2021 för att framställa värme som du levererat till industri, jordbruk med mera, får du inte längre återbetalning. Om förbrukningen skett under andra halvåret 2021 och gäller annat bränsle än bensin och högbeskattad olja, kan du få återbetalning med 35 procent av energiskatten. Har du förbrukat bränslet före den 1 juli 2021, kan du få återbetalning med 70 procent av energiskatten.
Vissa industriella processer (se vilka de är i e-tjänsten):
- Du kan få återbetalning med hela energiskatten på el samt hela energiskatten, koldioxidskatten och svavelskatten på andra bränslen än bensin och högbeskattad olja.
Industriella verksamheter enligt bilaga 1 till handelsdirektivet (se vilka de är i e-tjänsten)
- För bränsle som du förbrukat efter år 2021, kan du få återbetalning med 100 procent av koldioxidskatten på annat bränsle än bensin och högbeskattad olja. Om du förbrukat bränslet under andra halvåret 2021, kan du få återbetalning med 35 procent av energiskatten och 100 procent av koldioxidskatten. Har dessa bränslen förbrukats före den 1 juli 2021, kan du få återbetalning med 70 procent av energiskatten och 100 procent av koldioxidskatten.
Du kan endast få återbetalning med den del av beloppet som överstiger 2 000 kronor per kalenderkvartal.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Mer information i Rättslig vägledning
Vegetabiliska oljor och biogas (789)
Om du förbrukat biobränsle för uppvärmning före den 1 januari 2021 kan du få återbetalning av energiskatt och koldioxidskatt för biobränslet. Det gäller exempelvis när du värmt upp ugnar eller fastigheter med biogas. För andra biobränslen än biogas kan du endast få återbetalning om bränslet omfattas av ett hållbarhetsbesked.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för bränslet, då kan du istället göra avdrag i deklarationen. Du ska inte heller ansöka om återbetalning om du är godkänd som skattebefriad förbrukare för bränslet.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Statligt stöd
En förutsättning för att få återbetalning är att företaget uppfyller villkoren för statligt stöd. Ett villkor är att företaget inte är i ekonomiska svårigheter.
Ansökningsperiod
Din återbetalningsansökan ska avse ett kalenderkvartal. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning av hela energiskatten och koldioxidskatten. Du kan endast få återbetalning om beloppet uppgår till minst 1 000 kronor för ett kalenderkvartal.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Mer information i Rättslig vägledning
Förbrukar du el eller bränsle för vissa ändamål kan du ha möjlighet att få återbetalning av hela skatten. Här kan du läsa om vilka förutsättningar som gäller för olika områden.
Båt och skepp – bränsle (771)
Du kan få återbetalning av energiskatt och koldioxidskatt samt eventuell svavelskatt när ditt fartyg inte använts för privat ändamål. Enligt Skatteverkets regler om återbetalning har ett skepp ett skrov som är minst 12 meter långt och 4 meter brett. Alla övriga fartyg är båtar. Definitionen av skepp och båtar i lagen om skatt på energi överensstämmer inte med definitionen av skepp och båtar i sjölagen.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för bränslet, då kan du istället göra avdrag i deklarationen. Du ska inte heller ansöka om återbetalning om du är godkänd som skattebefriad förbrukare för bränslet.
Du kan få återbetalning för
- transport av passagerare eller varor mot ersättning eller tillhandahållande av andra tjänster mot ersättning
- offentliga myndigheters användning eller användning för offentliga myndigheters räkning
- frivilliga försvarsorganisationers användning
- sjöräddning, brandövervakning och liknande verksamhet, eller övning och utbildning för sådan verksamhet, som utförs av ideella organisationer
- yrkesmässigt fiske.
Om du hyr eller chartrar ut ditt fartyg beror återbetalningsmöjligheten på hur fartyget används av den som hyr det. Du har i sådant fall bara rätt till återbetalning om fartyget används till något av ändamålen i punktlistan ovan.
Du ska inte ansöka om återbetalning av skatt på bränsle om du använder ett fartyg för privat ändamål. Det innebär att du inte har rätt till återbetalning om det egna eller hyrda fartyget används för
- att transportera personer och varor inom den egna verksamheten
- att transportera personer som inte betalar en ersättning för transporten, eller som endast betalar en symbolisk ersättning som är avsedd att täcka kostnaderna
- representation
- intern utbildning
- egna nöjesresor
- restaurangbåt som ligger vid kaj
- vandrarhem som ligger vid kaj.
En offentlig myndighet har däremot rätt till återbetalning för all förbrukning av bränsle i sin verksamhet. Några exempel på offentliga myndigheter med rätt till återbetalning är:
- Militären
- Sjöfartsverket
- Kustbevakningen
- Tullverket
- Statliga universitet och högskolor
- Kommuner
- Regioner
- Länsstyrelser
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Olika möjligheter till återbetalning
Möjligheten till återbetalning skiljer sig åt beroende på om du använder ett skepp eller en båt samt vilken typ av bränsle det är frågan om. Här följer en sammanställning av de olika möjligheterna till återbetalning när fartyget inte används för privat ändamål.
Skepp
- Högbeskattad (omärkt) olja: Ingen återbetalning.
- Bensin: Skatten återbetalas efter ansökan. Du ansöker per kalenderkvartal i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning.
- Övriga bränslen (till exempel lågbeskattad märkt olja):
- Bränslet köps in utan skatt om det tagits emot för förbrukning i skeppet.
- Bränslet kan inte levereras till exempelvis en farmartank på land utan skatt.
- Om du har köpt bränslet med skatt har du möjlighet att ansöka om återbetalning per kalenderkvartal, i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning.
Båt – med fiskelicens som inte är begränsad till fiske enbart i enskilt vatten
- Högbeskattad (omärkt) olja: Ingen återbetalning.
- Bensin: Skatten återbetalas efter ansökan. Du ansöker per kalenderkvartal i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning.
- Övriga bränslen (till exempel lågbeskattad märkt olja):
- Bränslet köps in utan skatt om det tagits emot för förbrukning i båten.
- Bränslet kan inte levereras till exempelvis en farmartank på land utan skatt.
- Om du har köpt bränslet med skatt har du möjlighet att ansöka om återbetalning per kalenderkvartal, i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning.
Båt – med medgivande att använda lågbeskattad märkt olja
- Högbeskattad (omärkt) olja:
- Skatten återbetalas efter ansökan. Du ansöker per kalenderkvartal i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning.
- Återbetalning kan ske oavsett om godkännande som skattebefriad förbrukare finns eller ej. - Bensin: Skatten återbetalas efter ansökan. Du ansöker per kalenderkvartal i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning. Sådan förbrukning är troligtvis i praktiken inte aktuell.
- Övriga bränslen (till exempel lågbeskattad märkt olja):
- Bränslet köps in utan skatt om det tagits emot för förbrukning i fartyget.
- Bränslet kan inte levereras till exempelvis en farmartank på land utan skatt.
- Om du har köpt bränslet med skatt har du möjlighet att ansöka om återbetalning per kalenderkvartal i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning.
Båt – utan fiskelicens eller medgivande att använda lågbeskattad märkt olja
- Lågbeskattad märkt olja: Förbjudet att använda.
- Annat bränsle än lågbeskattad märkt olja: Skatten återbetalas efter ansökan. Du ansöker per kalenderkvartal i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning.
- Lågbeskattad märkt olja som används för privat bruk: Om du har använt lågbeskattad eller skattebefriad märkt olja för privat bruk ska du göra en skatteinbetalning till Skatteverket. Du ska betala in skillnaden mellan den skatt du har betalat och skatten på högbeskattad omärkt olja. Kontakta Skatteverket så får du en deklaration för redovisning av skatten.
Speciella regler för fartyg som yrkesmässigt används inom jordbruk med mera
För diesel som du förbrukar i fartyg i din egna yrkesmässiga jordbruksverksamhet och skogsbruksverksamhet eller vattenbruksverksamhet gäller speciella regler om återbetalning. Välj återbetalningstyp 777 i e-tjänsten för att ansöka om återbetalning av skatt på bränsle som förbrukats inom yrkesmässig jordbruksverksamhet och skogsbruksverksamhet. Välj istället återbetalningstyp 785 om du vill ansöka om återbetalning av skatt på bränsle som förbrukats inom vattenbruksverksamhet.
Ansökningsperiod
Din återbetalningsansökan ska avse ett kalenderkvartal. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning av hela den betalda skatten på bränslet.
Du kan endast få återbetalning om beloppet uppgår till minst 500 kronor och förbrukningen avser
- bensin i skepp
- bensin i båt med fiskelicens
- annat bränsle än lågbeskattad diesel i båt utan fiskelicens.
Du kan endast få återbetalning om beloppet uppgår till minst 1 000 kronor och förbrukningen avser
- andra bränslen än bensin och högbeskattad omärkt diesel i skepp
- andra bränslen än bensin och högbeskattad omärkt diesel i båt med fiskelicens
- lågbeskattad märkt diesel i båt med medgivande.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Mer information i Rättslig vägledning
Luftfartyg – bränsle (729)
Du kan få återbetalning av energiskatt och koldioxidskatt samt eventuell svavelskatt på flygfotogen, flygbensin, gasol och vissa andra bränslen när du förbrukat bränsle i ett luftfartyg, som inte använts för privat ändamål. Några exempel på luftfartyg är flygplan, helikopter och varmluftsballong. Du kan även få återbetalning för skatt på bränsle som förbrukats i luftfartygsmotorer i provbädd eller liknande anordning.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för bränslet, då kan du istället göra avdrag i deklarationen. Du ska inte heller ansöka om återbetalning om du är godkänd som skattebefriad förbrukare för bränslet.
Du kan ansöka om återbetalning för skatt på bränsle som förbrukats vid
- transport av passagerare eller varor mot ersättning eller när du tillhandahåller andra tjänster mot ersättning
- offentliga myndigheters användning eller användning för offentliga myndigheters räkning
- frivilliga försvarsorganisationers användning
- sjöräddning, brandövervakning och liknande verksamhet, eller övning och utbildning för sådan verksamhet, som utförs av ideella organisationer.
Vill du läsa mer om bränsleförbrukning i luftfartyg och luftfartygsmotorer i provbädd?
Om du hyr eller chartrar ut ditt luftfartyg beror återbetalningsmöjligheten på hur luftfartyget används av den som hyr det. Du har i sådant fall bara rätt till återbetalning om luftfartyget används till något av ändamålen ovan.
Du ska inte ansöka om återbetalning av skatt på bränsle om du använder ett luftfartyg för privat ändamål. Det innebär att du inte har rätt till återbetalning om det egna eller hyrda luftfartyget används för
- att transportera personer och varor inom den egna verksamheten
- att transportera personer som inte betalar en ersättning för transporten, eller som endast betalar en symbolisk ersättning som är avsedd att täcka kostnaderna
- representation
- intern utbildning
- egna nöjesresor.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Ansökningsperiod
Din återbetalningsansökan ska avse ett kalenderkvartal. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning av hela den betalda skatten på bränslet. Du kan endast få återbetalning om beloppet uppgår till minst 500 kronor då ditt luftfartyg har förbrukat flygbensin, gasol och vissa andra bränslen per kalenderkvartal. Har luftfartyget däremot förbrukat flygfotogen ska beloppet uppgå till minst 1 000 kronor för ett kalenderkvartal.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Om ett utländskt bolag utan skattekonto ska få utbetalning, så sker det genom Swift-betalning via Bankgirocentralen.
Utländska sökande utan e-legitimation
Om du vill ansöka om återbetalning och företaget saknar ett svenskt organisationsnummer, behöver du fylla i blanketten nedan.
Foreign applicants without Swedish eID
If you are a legal entity without a Swedish registration number, please use the form down below to apply for refund.
Mer information i Rättslig vägledning
Tåg och andra spårbundna färdmedel – bränsle (791)
Du kan få återbetalning av energiskatt och koldioxidskatt på bränsle som har förbrukats i tåg eller annat spårbundet färdmedel. Du kan inte få återbetalning av skatt på högbeskattad olja eller bensin.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för bränslet, då kan du istället göra avdrag i deklarationen. Du ska inte heller ansöka om återbetalning om du är godkänd som skattebefriad förbrukare för bränslet.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Ansökningsperiod
Din återbetalningsansökan ska avse ett kalenderkvartal. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning av hela energi- och koldioxidskatten. Du kan endast få återbetalning om beloppet uppgår till minst 1 000 kronor för ett kalenderkvartal.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Mer information i Rättslig vägledning
Framställning av el – bränsle (786)
Du kan få återbetalning av energiskatt och koldioxidskatt på bränsle som du har förbrukat för att framställa skattepliktig el. Vanligtvis är all el som förbrukas i Sverige skattepliktig men det finns undantag, här kan du läsa mer om detta.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för bränslet, då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
Det finns särskilda regler för omärkt bränsle. För den bränsletypen kan du endast få återbetalning om bränsleförbrukningen har skett i en gasturbinanläggning, med en sammanlagd installerad generatoreffekt av minst fem megawatt. En förutsättning är att du inte samtidigt tar tillvara på värmen som uppkommer.
När du framställer skattepliktig el ska du registrera dig som elproducent.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Skattetillägg
Du kan behöva betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Ansökningsperiod
Din återbetalningsansökan ska avse ett kalenderkvartal. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning av hela energiskatten och koldioxidskatten på det bränsle som du har förbrukat för att framställa skattepliktig el. Du kan endast få återbetalning om beloppet uppgår till minst 1 000 kronor för ett kalenderkvartal.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Mer information i Rättslig vägledning
Förbrukning i metallurgiska processer med mera (diverse industriella processer, bränsle) (790)
Du kan få återbetalning av energiskatt och koldioxidskatt samt eventuell svavelskatt på bränsle som du i din verksamhet har förbrukat i metallurgiska eller mineralogiska processer. Samma sak gäller om du har förbrukat bränsle för framställning av energiprodukter samt för annat ändamål än motordrift eller uppvärmning eller vid dubbel användning; om du i en och samma process förbrukar bränsle för uppvärmning och som bränsle för annat ändamål än som motorbränsle eller bränsle för uppvärmning. Om du förbrukat bränsle i sodapannor eller lutpannor kan du få återbetalning av svavelskatten.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för bränslet, då kan du istället göra avdrag i deklarationen. Du ska inte heller ansöka om återbetalning om du är godkänd som skattebefriad förbrukare för bränslet.
Om du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan ha möjlighet att ansöka om återbetalning av skatt på det bränsle eller den el som använts för att producera värmen eller kylan. Du kan läsa mer om leverans av värme eller kyla under rullgardinen Värmeleverans (leverans av värme eller kyla till tillverkande industri med flera) – el och bränsle (775).
Metallurgisk process
Metallurgiska processer finns exempelvis inom stålindustrin. För att kunna få återbetalning för bränsle som förbrukats i en sådan process krävs det att det ingående materialet genom uppvärmning i ugnar förändras kemiskt eller att dess inre fysikaliska struktur förändras, eller bibehålls i skänkar eller liknande kärl.
Sodapannor och lutpannor
Inom skogsindustrin används sodapannor för att förbränna restprodukter från sulfatmassa. I pappersmassaindustrin (sulfit) kallas motsvarande typ av pannor för lutpannor.
Sodapannor och lutpannor, Rättslig vägledning Länk till annan webbplats.
Mineralogisk process
Några exempel på andra mineraliska ämnen än metaller är tegel, cement, kalk, glas och mineralull. För att kunna få återbetalning för bränsle som förbrukats för framställning av andra mineraliska ämnen än metaller, krävs att det ingående materialet genom uppvärmning i ugnar förändras kemiskt eller att dess inre fysikaliska struktur förändras.
Framställning av energiprodukter med mera
Några exempel på energiprodukter är olja, bensin och biogas. Du kan även få återbetalning av skatt på bränsle om du har framställt andra produkter som blir skattepliktiga för att de ska användas för motordrift eller uppvärmning, exempelvis DME (dimetyleter).
Annat ändamål än motordrift eller uppvärmning eller vid dubbel användning
Med bränsle som förbrukats för annat ändamål än som motorbränsle eller som bränsle för uppvärmning eller vid dubbel användning (se i inledningen högre upp vad som menas) avses bland annat
- bränsle som vid tillverkning ingår kemiskt oförändrat i en produkt utan att förbränning av bränslet skett. Detta gäller till exempel oljor som används som lösningsmedel eller för dammbindning, skumdämpning eller liknande
- bränsle som använts som reduktionsmedel vid elektrotermiska processer
- bränsle som förbrukats genom en kemisk reaktion vid kemiska processindustrier
- bränsle som i övriga fall förbränts utan att energin tillvaratagits i form av värme.
- Vissa industriella processer m.m. Rättslig vägledning Länk till annan webbplats.
- Industriell verksamhet – bränsle (772)
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Läs mer om när Skatteverket tar ut skattetillägg och när du eventuellt kan befrias från att betala det.
Ansökningsperiod
Din återbetalningsansökan ska avse ett kalenderkvartal. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderkvartal som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning av hela energiskatten, koldioxidskatten och svavelskatten på samtliga skattepliktiga bränslen. Har du förbrukat bränslet i sodapannor eller lutpannor får du endast återbetalning av svavelskatt.
Du kan endast få återbetalning om beloppet uppgår till minst 1 000 kronor för ett kalenderkvartal.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Förbrukning av el i metallurgisk process eller i mineralogisk process (diverse industriella processer, tåg med mera el) (799)
Du kan få återbetalning av energiskatt på el som har förbrukats i tåg eller annat spårbundet transportmedel i din verksamhet. Detsamma gäller om du har förbrukat el för kemisk reduktion eller i elektrolytisk process, i metallurgisk process, i mineralogisk process eller för framställning av energiprodukter (till exempel biogas).
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för el, då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
Om du köper värme eller kyla av någon annan kan den som producerat värmen eller kylan ha möjlighet att ansöka om återbetalning av skatt på det bränsle eller den el som använts för att producera värmen eller kylan. Du kan läsa mer om leverans av värme eller kyla under rullgardinen Värmeleverans (leverans av värme eller kyla till tillverkande industri med flera) – el och bränsle (775).
Tåg eller annat spårbundet transportmedel
Du kan få återbetalning för el som har förbrukats i tåg eller annat spårbundet transportmedel – till exempel spårvagn och tunnelbana – eller för motordrift eller uppvärmning i omedelbart samband med sådan elförbrukning. Du kan också få återbetalning för el som har förbrukats för drift av signaler, växeluppvärmning och säkerhetsanordningar utefter banlinjen. Du kan däremot inte få återbetalning för el till bangårdsbelysning.
Kemisk reduktion eller elektrolytiska processer
Du kan få återbetalning när el har förbrukats i huvudsak för kemisk reduktion eller i huvudsak för elektrolytiska processer. Ett exempel på när el har förbrukats för kemisk reduktion är tillverkning av kalciumkarbid. Några exempel på när el har förbrukats i elektrolytiska processer är vid tillverkning av råaluminium, kloralkali, klorat, koppar och vätgas.
Metallurgisk eller mineralogisk process
För att kunna få återbetalning för el som har förbrukats i metallurgiska processer eller vid tillverkning av mineraliska produkter, krävs att det ingående materialet genom uppvärmning i ugnar förändras kemiskt eller att dess inre fysikaliska struktur förändras. Du kan bara få återbetalning för den el som har använts för uppvärmning av ugnarna. Du kan däremot inte få återbetalning för el som har använts för andra ändamål, till exempel mekaniskt arbete, belysning och liknande i anslutning till dessa processer. Du kan inte heller få återbetalning för el som enbart har använts för torkning.
Framställning av energiprodukter med mera
Du kan få återbetalning av skatt på el som har förbrukats för att framställa energiprodukter, eller andra produkter som blir skattepliktiga för att de ska användas för motordrift eller uppvärmning. Några exempel på energiprodukter är olja, bensin och biogas. Ett exempel på en annan produkt är DME (dimetyleter).
Återbetalning
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen. Det gör du genom att klicka på länken Information om … som ligger högst upp på sidan under Registrera uppgifter i e-tjänsten.
Om du har förbrukat elen före 2018 behöver du kontakta din elleverantör för eventuell ändring av fakturan. Du ska då ha lämnat in en försäkran till elleverantören på blankett Försäkran, Elektrisk kraft (SKV 5203).
Ansök via återbetalningstypen 793 för övrig förbrukning i tillverkningsprocessen inom industriell verksamhet.
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av skatt för ett helt kalenderår. Du kan få medgivande att ansöka per kalendermånad om du beräknar att din elförbrukning som berättigar till återbetalning uppgår till minst 150 000 kWh per kalenderår. Ansök om medgivande på blankett Ansökan medgivande el (SKV 5365).
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller den kalendermånad som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning av hela energiskatten. Du kan endast få återbetalning med den del av beloppet som överstiger 2 000 kronor per kalenderår.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Har du minskat din verksamhets svavelutsläpp kan du ha möjlighet att få återbetalning av skatt. Här kan du läsa om vad som gäller för det.
Svavelrening – bränsle (792)
Du kan få kompensation för svavelskatt på bränsle när du begränsar din verksamhets svavelutsläpp. Begränsningen kan ske med någon form av reningsåtgärd eller genom bindning i aska eller i produkter vid vissa typer av förbränning, exempelvis mesaombränning inom cellulosaindustrin.
En förutsättning för att få kompensation är att du har betalat svavelskatt för bränslet.
Du ska inte ansöka om kompensation om du ska lämna en deklaration för bränsle, då kan du istället göra avdrag i deklarationen.
När du ansöker om kompensation i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen.
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Ansökningsperiod
Din återbetalningsansökan ska avse ett kalenderkvartal. För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderkvartal som ansökan avser.
Kompensationsbelopp
Du kan få kompensation med 30 kronor per kg svavel som utsläppet har minskat med. Du kan endast få kompensation om din ersättning uppgår till minst 1 000 kronor för ett kalenderkvartal.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Mer information i Rättslig vägledning
Har du matat in el till ett koncessionspliktigt nät efter batterilagring kan du ha möjlighet att få återbetalning av skatt. Här kan du läsa om vilka regler som gäller för det.
Inmatad el efter lagring (739)
Du kan få återbetalning av energiskatt på el som du efter batterilagring har matat tillbaka in på ett koncessionspliktigt nät från vilket du tidigare har fått elen utmatad ifrån. Du kan ansöka om återbetalning för beskattad el som du har återfört från och med den 1 januari 2018.
Du ska inte ansöka om återbetalning om du ska lämna en deklaration för el.
När du ansöker om återbetalning i e-tjänsten Punktskatt – återbetalning kan du läsa mer information om återbetalningstypen. Det gör du genom att klicka på länken Information om … som ligger högst upp på sidan under Registrera uppgifter i e-tjänsten.
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Ansökningsperiod
Du ansöker vanligtvis om återbetalning av energiskatt för ett helt kalenderår. Om du sedan tidigare har medgivande att ansöka om återbetalning av energiskatt månadsvis, ska du istället ansöka per kalendermånad.
För att kunna få återbetalning behöver du skicka in din ansökan så att Skatteverket får den inom tre år efter utgången av det kalenderår eller den kalendermånad som ansökan avser.
Återbetalningsbelopp
Du kan få återbetalning av hela energiskatten på elen.
Din återbetalning betalas ut till ditt skattekonto när Skatteverket har fattat beslut om återbetalning. En eventuell utbetalning från skattekontot sker vanligtvis i samband med skattekontots månadsavstämning.
Mer information i Rättslig vägledning
Om du har förbrukat märkt bränsle som har förts in till Sverige kan du ha möjlighet att få återbetalning av en del av skatten. Här kan du läsa om vilka regler som gäller för det.
Förbrukning av märkt bränsle som har förts in till Sverige (773)
Om du förbrukar bränsle som har försetts med märkämne innan det har förts in till Sverige kan du ha rätt till återbetalning av skatt. Det gäller om du har betalat skatt som motsvarar omärkt (högbeskattat) bränsle och om du har förbrukat bränslet för uppvärmning eller för drift av stationära motorer.
Du får återbetalning med skillnaden mellan gällande skattesats för omärkt (högbeskattat) och märkt (lågbeskattat) bränsle.
Så här vet du att din återbetalningsansökan är mottagen
I e-tjänsten får du en kvittens med ett kvittensnummer när din ansökan är inskickad till Skatteverket. Kvittensen är ditt enda sätt att se vilka uppgifter som du har skickat in till oss, samt när du skickade in dem. Spara eller skriv ut kvittensen så att du har den om du behöver se din ansökningshistorik.
Ansökningsperioder för återbetalning
- El: Ansök om återbetalning årsvis om du inte har medgivande för att ansöka månadsvis. Gränsen för att få medgivande är en återbetalningsberättigande förbrukning på minst 150 000 kilowattimmar per kalenderår.
- Bränsle: Ansök om återbetalning kvartalsvis.
- Bränsle inom jordbruk och skogsbruk samt vattenbruk: Ansök om återbetalning årsvis om du inte har medgivande för att ansöka kvartalsvis. Gränsen för att få medgivande är en återbetalningsberättigande förbrukning per kalenderår på minst 15 kubikmeter för diesel och eldningsolja eller 15 ton för gasol och kolbränslen eller 15 000 kubikmeter för metan och naturgas.
- Bränsle och el som har förbrukats för framställning av värme eller kyla som har levererats till återbetalningsberättigande verksamhet: Ansök om återbetalning kvartalsvis.
Om du upptäckter att du har skickat in en återbetalningsansökan med felaktiga uppgifter, kan du korrigera den genom att skicka in en ny ansökan med de rätta uppgifterna. När du skickar in mer än en ansökan för samma period bör du kontakta oss för att tala om varför.
Du har rätt att begära ändring om du tycker att du har fått ett felaktigt återbetalningsbeslut. Information om hur du gör det finns i beslutet.
Skattetillägg
Du kan få betala skattetillägg om du lämnar en oriktig uppgift i din ansökan om återbetalning.
Statligt stöd
När Skatteverket beslutar om återbetalning av skatt på el och bränsle för vissa användningsområden gäller EU-reglerna om statligt stöd. En förutsättning för att få statligt stöd är att stödmottagaren uppfyller de villkor som finns. Stödmottagaren får till exempel inte vara i ekonomiska svårigheter.
Om du under ett kalenderår får statligt stöd som uppgår till ett visst belopp måste du lämna in statistikuppgifter till Skatteverket. De uppgifter som du i så fall ska lämna är
- typ av företag - litet, medelstort eller stort
- region - den region där den största andelen av elen eller bränslet har förbrukats
- verksamhetsområde - anges med de tre första siffrorna i SNI-koden för verksamheten där du har förbrukat den största andelen av elen eller bränslet.
Statligt stöd för el och bränsle som du förbrukat i primär jordbruksproduktion
Du som har en verksamhet inom jordbruk eller skogsbruk ska också svara på om du bedriver en så kallad primär jordbruksproduktion eller inte. Du som bedriver primär jordbruksproduktion ska lämna in uppgifter om hur stor andel av elen eller bränslet som du har förbrukat inom den delen av din produktion.
Vad är primär jordbruksproduktion?
Du bedriver primär jordbruksproduktion om du i din verksamhet producerar produkter från jorden eller genom uppfödning utan att du utför några andra processer som förändrar produktens natur.
I e-tjänsten för respektive återbetalningstyp kan du bland annat läsa vilken beloppsnivå som gäller för att du ska behöva lämna in statistikuppgifter. Du kan även hitta den informationen på sidan Energiskatter.
Du hittar mer information i Rättslig vägledning under rubriken Skatteverkets Inhämtande av uppgifter för offentliggörande och rapportering.
Kontakta oss
Har du frågor om skatt på energi är du välkommen att mejla eller ringa oss.
Du vet väl att du kan få myndighetspost digitalt?
Rättslig vägledning
I Rättslig vägledning finns rättslig information om återbetalning av skatt på el och bränsle.
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Budgetpropositionen inlämnad till riksdagen
Regeringen överlämnade den 20 september sitt budgetförslag för 2024 till riksdag...
-
Varning för bluff-sms
Falska mejl, samtal och sms förekommer i olika varianter och de är särskilt vanl...
-
En vecka kvar att ansöka om elstöd för företag
Måndag den 25 september är sista dag att ansöka om elstöd för företag med uttags...
Tillsammans gör vi samhället möjligt